302-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 20202 "Касса кредитных организаций"
1. КАПИТАЛ
1.1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества
1.1.2. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения
| 1.1.2.2 | Внесение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в оплату акций физическими лицами-резидентами | 1.1.2.7 | Возврат денежных средств физическим лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций |
1.1.3. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения, если в решении о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента предусмотрено использование накопительного счета со специальным режимом
| 1.1.3.2 | Внесение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в оплату акций физическими лицами-резидентами - если кредитная организация сдает выручку в Банк России - если кредитная организация не сдает выручку в Банк России |
1.1.3.8 | Возврат денежных средств физическим лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций |
1.1.6. Учет операций при размещении акций кредитной организации путем конвертации в них ранее выпущенных ценных бумаг, учет операций по уменьшению капитала, выкуп акций у акционеров, перепродажа акций
| 1.1.6.6 | Выкуп у акционеров акций кредитной организации по номинальной стоимости | 1.1.6.7 | Выкуп у акционеров акций кредитной организации по цене выше номинальной стоимости Отражение расходов |
1.1.6.8 | Выкуп у акционеров акций кредитной организации по цене ниже номинальной стоимости Отражение доходов |
1.1.6.9 | Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по номинальной стоимости | 1.1.6.10 | Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по цене выше номинальной стоимости Отражение доходов |
1.1.6.11 | Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по цене ниже номинальной стоимости Отражение расходов |
1.2. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью
1.2.1. Формирование уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью
| 1.2.1.2 | Внесение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации | 1.2.1.8 | Внесение наличных денежных средств в иностранной валюте | 1.2.1.17 | Выплата участнику действительной стоимости доли уставного капитала Отражение расходов Отражение доходов |
2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
2.1. Касса кредитных организаций
2.1.1. Кассовое обслуживание кредитной организации в учреждениях Банка России
| 2.1.1.1 | Получение денежной наличности | 2.1.1.2 | Сдача денежной наличности Отражение доходов |
2.1.1.3 | Списание недостачи денежной наличности Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица |
2.1.2. Учет денежной наличности при обслуживании организаций
| 2.1.2.1 | Сдача денежной наличности клиентом кредитной организации | 2.1.2.2 | Выдача денежной наличности клиенту кредитной организации | 2.1.2.3 | Получение денежной наличностиПолучение денежной наличности, открытого в другой кредитной организации - в банке-респонденте - в банке-корреспонденте |
2.1.2.4 | Пополнение денежной наличностью корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации - в банке-респонденте - в банке-корреспонденте |
2.1.2.5 | Учет денежных средств, предназначенных для выдачи наличными бюджетополучателям, счета которым открыты в органах Федерального казначейства Минфина России |
2.1.3. Учет денежной наличности при обслуживании физических лиц
| 2.1.3.1 | Выдача потребительского кредита наличными денежными средствами физическому лицу | 2.1.3.2 | Погашение задолженности по предоставленному кредиту | 2.1.3.3 | Фактическое получение процентов по потребительскому кредиту без нарушения сроков Отражение доходов Отражение доходов при восстанавлении резерва на возможные потери |
2.1.3.5 | Учет суммы процентов, полученных в счет будущих периодов Отражение доходов |
2.1.3.6 | Возврат излишне полученных процентов при досрочном погашении предоставленного кредита Отражение доходов Отражение расходов |
2.1.3.7 | Внесение вклада (депозита) физическим лицом | 2.1.3.8 | Выплата вклада (депозита) физическому лицу | 2.1.3.11 | Продажа кредитной организацией выпущенных долговых ценных бумаг: - облигации - сберегательные сертификаты - векселя |
2.1.3.14 | Выкуп кредитной организацией выпущенных долговых ценных бумаг по истечении срока их обращения с целью погашения - облигации - сберегательные сертификаты - векселя |
2.1.3.16 | Внесение учредителем наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в оплату акций - если кредитная организация сдает выручку в Банк России - если кредитная организация не сдает выручку в Банк России |
2.1.3.17 | Выкуп у акционеров (физических лиц) акций кредитной организации по номинальной стоимости | 2.1.3.18 | Выкуп у акционеров (физических лиц) акций кредитной организации по цене выше номинальной стоимости Отражение расходов |
2.1.3.19 | Выкуп у акционеров (физических лиц) акций кредитной организации по цене ниже номинальной стоимости Отражение доходов |
2.1.3.20 | Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по номинальной стоимости | 2.1.3.21 | Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по цене выше номинальной стоимости Отражение доходов |
2.1.3.22 | Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по цене ниже номинальной стоимости Отражение расходов |
2.1.4. Инкассация денежной наличности
| 2.1.4.2 | Списание недостачи денежной наличности - зачисление денежных средств на счет клиента - зачисление денежной наличности в кассу |
2.1.4.3 | Выявление излишков денежной наличности - зачисление денежных средств на счет клиента - зачисление денежной наличности в кассу |
2.1.4.7 | Учет кредитной организацией денежной наличности, принятой от инкассаторов, с зачислением ее на расчетный счет клиента в счет предоставленного кредита Отражение доходов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
2.1.5. Внутрихозяйственные операции
| 2.1.5.2 | Выплата аванса и сумм, начисленных в счет трудовых договоров | 2.1.5.4 | Выплата зарплаты в течение одного операционного дня | 2.1.5.5 | Выплата зарплаты в течение трех рабочих дней | 2.1.5.7 | Выплата материальной помощи | 2.1.5.8 | Выдача аванса при расчетах по подотчетным суммам | 2.1.5.9 | Сдача наличных денежных средств, выданных в качестве аванса |
2.1.6. Учет денежных средств при обслуживании операционной кассы вне кассового узла (в т.ч. филиалов)
| 2.1.6.1 | Доставка наличных денежных средств для подкрепления операционной кассы вне кассового узла | 2.1.6.2 | Поступление в банк наличных денежных средств от операционной кассы вне кассового узла | 2.1.6.3 | Доставка наличных денежных средств для подкрепления операционной кассы филиала | 2.1.6.4 | Зачисление наличных денежных средств в кассу филиала банка |
2.1.7. Операции с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками
| 2.1.7.7 | Зачисление (выдача) денежных средств клиенту |
2.1.8. Кассовое обслуживание физических лиц в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни
| 2.1.8.1 | Выдача денежной наличности и ценностей кассовому работнику для обслуживания населения в послеоперационное время уполномоченного банка, в выходные и праздничные дни и совершения операций с наличной валютой и чеками в операционной кассе, расположенной в кассовом подразделении кредитной организации | 2.1.8.3 | Покупка иностранной валюты за наличные в валюте Российской Федерации по цене ниже курса Банка России Отражение доходов |
2.1.8.4 | Прием денежной наличности в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счета Отражение доходов |
2.1.8.5 | Прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов) Отражение доходов |
2.1.8.6 | Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов) Отражение доходов |
2.1.8.7 | Выплата наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета | 2.1.8.8 | Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета | 2.1.8.9 | Прием наличной иностранной валюты в порядке перевода по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" Отражение доходов |
2.1.8.10 | Внесение вклада (депозита) физическим лицом | 2.1.8.11 | Выплата вклада (депозита) физическому лицу | 2.1.8.12 | Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из операционной кассы | 2.1.8.14 | Недостача денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла - виновное лицо установлено - виновное лицо не установлено |
2.1.8.15 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица | 2.1.8.17 | Отражение доходов при выявлении излишков денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла |
2.1.9. Денежные переводы физических лиц без открытия банковского счета
| 2.1.9.1 | Прием денежных средств от физических лиц в порядке перевода в другие банки без открытия банковского счета | 2.1.9.4 | Учет сумм поступивших переводов физических лиц Выплата суммы перевода |
2.1.9.5 | Прием денежных средств в иностранной валюте от физических лиц в порядке перевода без открытия банковского счета из Российской Федерации (за исключением почтовых переводов) - от резидентов - от нерезидентов Отражение доходов |
2.1.9.6 | Прием денежных средств в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода без открытия банковского счета из Российской Федерации (за исключением почтовых переводов) - от резидентов - от нерезидентов Отражение доходов |
2.1.9.7 | Выплата денежных средств в иностранной валюте в порядке перевода в Российскую Федерацию без открытия банковского счета физическому лицу - резиденту - нерезиденту |
2.1.9.8 | Выплата денежных средств в валюте Российской Федерации в порядке перевода в Российскую Федерацию без открытия банковского счета физическому лицу - резиденту - нерезиденту |
2.1.10. Прием и выплата денежных переводов по системе "Контакт" в головном офисе (в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций)
| 2.1.10.1 | Прием денежных средств от физических лиц в порядке перевода в другие банки без открытия банковского счета Отражение доходов |
2.1.10.2 | Прием денежных средств в иностранной валюте от физических лиц в порядке перевода без открытия банковского счета из Российской Федерации (за исключением почтовых переводов) - от резидентов - от нерезидентов Отражение доходов |
2.1.10.3 | Прием денежных средств в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода без открытия банковского счета из Российской Федерации (за исключением почтовых переводов) - от резидентов - от нерезидентов Отражение доходов |
2.1.10.7 | Выплата денежных средств в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации физическому лицу без открытия банковского счета | 2.1.10.8 | Выплата денежных средств в иностранной валюте в порядке перевода в Российскую Федерацию без открытия банковского счета физическому лицу - резиденту - нерезиденту |
2.1.10.9 | Выплата денежных средств в валюте Российской Федерации в порядке перевода в Российскую Федерацию без открытия банковского счета физическому лицу - резиденту - нерезиденту |
2.1.10.10 | Выплата суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства в порядке перевода в Российскую Федерацию без открытия банковского счета физическому лицу | 2.1.10.11 | Возврат (выплата) Отправителю ранее отправленного перевода в связи с истечением 30 дней или по запросу на аннулирование денежного перевода |
2.1.11. Прием и выплата денежных переводов по системе "Контакт" в филиале (в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций)
| 2.1.11.1 | Прием денежных средств в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода на территории Российской Федерации Отражение доходов |
2.1.11.2 | Прием денежных средств в иностранной валюте от физических лиц в порядке перевода из Российской Федерации - от резидента - от нерезидента Отражение доходов |
2.1.11.3 | Прием денежных средств в валюте Российской Федерации в порядке перевода из Российской Федерации - от резидента - от нерезидента Отражение доходов |
2.1.11.8 | Выплата денежных средств в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации без открытия банковского счета в пользу физического лица Выплата денежных средств в валюте Российской Федерации по территории Российской Федерации в пользу физического лица без открытия банковского счета | 2.1.11.9 | Выплата наличной иностранной валюты по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия счета | 2.1.11.10 | Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета | 2.1.11.11 | Выплата суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета | 2.1.11.12 | Возврат (выплата) Отправителю ранее отправленного перевода в связи с истечением 30 дней или по запросу на аннулирование денежного перевода |
2.1.12. Прием и выплата денежных переводов по системе "Вестерн Юнион"
| 2.1.12.1 | Прием наличных денежных средств для перевода по территории Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" Отражение доходов |
2.1.12.2 | Прием наличных денежных средств в иностранной валюте для перевода по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" Отражение доходов |
2.1.12.3 | Прием наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для перевода из Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" Отражение доходов |
2.1.12.5 | Выплата наличной валюты Российской Федерации по территории Российской Федерации в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" | 2.1.12.6 | Выплата наличной иностранной валюты по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" | 2.1.12.7 | Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" | 2.1.12.8 | Выплата суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета | 2.1.12.9 | Возврат ранее отправленного перевода по вине кредитной организации Отражение расходов |
2.1.12.10 | Возврат ранее отправленного перевода по вине компании "Вестерн Юнион" | 2.1.12.11 | Возврат невостребованного ранее отправленного перевода Отражение доходов |
2.1.13. Прием и выплата денежных переводов по системе "Вестерн Юнион" в филиале
| 2.1.13.1 | Прием наличных денежных средств в валюте Российской Федерации по переводу по территории Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" Отражение доходов |
2.1.13.2 | Прием наличных денежных средств в иностранной валюте по переводу по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" Отражение доходов |
2.1.13.3 | Прием наличных денежных средств в валюте Российской Федерации по переводу из Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" Отражение доходов |
2.1.13.5 | Выплата наличной валюты Российской Федерации по территории Российской Федерации в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" | 2.1.13.6 | Выплата наличной иностранной валюты по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" | 2.1.13.7 | Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" | 2.1.13.8 | Выплата суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства по переводу в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица | 2.1.13.9 | Возврат ранее отправленного перевода по вине кредитной организации Отражение расходов |
2.1.13.10 | Возврат ранее отправленного перевода по вине компании "Вестерн Юнион" | 2.1.13.11 | Возврат невостребованного ранее отправленного перевода Отражение доходов |
2.1.14. Обмен банкнот и монет Банка России, имеющих повреждения
| 2.1.14.1 | Внесение наличных денежных средств клиентом банка - юридическим лицом | 2.1.14.2 | Внесение наличных денежных средств физическим лицом | 2.1.14.3 | Обмен банкнот и монет Банка России, имеющих силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащих признаков подделки, но имеющих повреждения, непосредственно после приема банкнот и монеты Банка России у клиентов - юридических лиц | 2.1.14.4 | Обмен банкнот и монет Банка России, имеющих силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащих признаков подделки, но имеющих повреждения, непосредственно после приема банкнот и монеты Банка России у клиентов - физических лиц | 2.1.14.5 | Сдача денежных знаков, имеющих повреждения, в учреждение Банка России | 2.1.14.12 | Результат проведения экспертизы поврежденных денежных знаков в случае, если поврежденные денежные знаки признаются платежеспособными |
2.1.15. Кассовое обслуживание органов Федерального казначейства
| 2.1.15.2 | Выдача наличных денег из кассы кредитной организации уполномоченным лицам бюджетополучателей | 2.1.15.4 | Прием наличных денег (сумок с наличными деньгами) в кассу кредитной организации от представителей бюджетополучателей, лицевые счета которых открыты в органе Федерального казначейства, обслуживающемся в этой же кредитной организации |
2.1.16. Учет денежных средств, полученных в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями
| 2.1.16.1 | Прием денежных средств от физических лиц для перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счета, в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги | 2.1.16.4 | Учет кредитной организацией денежной наличности, принятой от инкассаторов накануне | 2.1.16.5 | Учет установленной недостачи денежной наличности | 2.1.16.6 | Учет выявленных излишков денежной наличности |
2.2. Денежные средства в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах и филиалах (не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре)
2.2.1. Учет денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла
| 2.2.1.1 | Получение денежной наличности из кассового узла (подкрепление операционной кассы) | 2.2.1.7 | Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита Отражение расходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита |
2.2.1.17 | Сдача денежной наличности в кассовый узел |
2.2.2. Денежные средства в банкоматах
| 2.2.2.1 | Загрузка банкомата наличными деньгами | 2.2.2.8 | Разгрузка банкомата Отражение доходов при обнаружении излишков в банкомате Возврат денежных средств держателю банковской карты Отражение доходов Отражение расходов |
2.2.2.10 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица |
2.2.3. Учет денежной наличности в филиалах кредитной организации, не имеющих корреспондентских субсчетов в учреждениях Банка России
| 2.2.3.2 | Выдача денежной наличности филиалу - в филиале - в кредитной организации |
2.2.3.4 | Сдача денежной наличности в приходную кассу учреждения Банка России подразделением, не имеющим корреспондентского субсчета в учреждении Банка России - в филиале - в кредитной организации |
2.2.4. Проведение операций с участием физических лиц в передвижном пункте кассовых операций банка
| 2.2.4.1 | Выдача аванса в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в передвижной пункт кассовых операций банка (ППКО) в случае доставки денежной наличности и ценностей инкассатором собственного подразделения инкассации в течение операционного дня | 2.2.4.3 | Доставка в передвижной пункт кассовых операций аванса в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, а также бланков чеков подразделением инкассации Получение сообщения от кассового работника операционной кассы вне кассового узла |
2.2.4.8 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов |
2.2.4.19 | Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака | 2.2.4.20 | Направление уполномоченным банком на инкассо принятого поврежденного денежного знака | 2.2.4.21 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланный на инкассо поврежденный денежный знак | 2.2.4.31 | Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из передвижного пункта кассовых операций банка - в случае доставки ценностей собственным подразделением инкассации уполномоченного банка в течение операционного дня или непосредственно кассовым работником |
2.2.4.34 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица |
2.2.5. Денежные средства, внесенные клиентами для оплаты услуг через программно-технические комплексы
| 2.2.5.7 | Разгрузка программно-технического комплекса | 2.2.5.9 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица |
2.3. Денежные средства и платежные документы в иностранной валюте
2.3.1. Операции с наличной валютой и чеками в обменном пункте
| 2.3.1.1 | Выдача обменному пункту аванса в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в случае доставки денежной наличности и ценностей инкассатором собственного подразделения инкассации в течение операционного дня | 2.3.1.3 | Доставка обменному пункту аванса в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, а также бланков чеков подразделением инкассации Получение сообщения от кассового работника обменного пункта |
2.3.1.11 | Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака | 2.3.1.12 | Направление уполномоченным банком принятого поврежденного денежного знака на инкассо | 2.3.1.13 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки | 2.3.1.14 | Покупка поврежденного денежного знака иностранных государств за наличную валюту Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов |
2.3.1.24 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки | 2.3.1.25 | Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из кассы обменного пункта - в случае доставки ценностей собственным подразделением инкассации уполномоченного банка в течение операционного дня или непосредственно кассовым работником |
2.3.1.28 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица |
2.3.2. Операции с наличной валютой и чеками в операционной кассе вне кассового узла кредитной организации
| 2.3.2.1 | Выдача аванса в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в операционную кассу вне кассового узла в случае доставки денежной наличности и ценностей инкассатором собственного подразделения инкассации в течение операционного дня | 2.3.2.3 | Доставка в операционную кассу вне кассового узла аванса в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, а также бланков чеков подразделением инкассации Получение сообщения от кассового работника операционной кассы вне кассового узла |
2.3.2.12 | Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака | 2.3.2.13 | Направление уполномоченным банком принятого поврежденного денежного знака на инкассо | 2.3.2.14 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки | 2.3.2.40 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки | 2.3.2.41 | Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из операционной кассы вне кассового узла | 2.3.2.42 | Доставка ценностей собственным подразделением инкассации уполномоченного банка в течение операционного дня или непосредственно кассовым работником | 2.3.2.45 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица |
2.3.3. Операции с наличной валютой и чеками в операционной кассе кредитной организации
| 2.3.3.1 | Выдача аванса в операционную кассу | 2.3.3.3 | Покупка иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене выше курса ЦБ РФ Отражение расходов |
2.3.3.4 | Покупка иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене ниже курса ЦБ РФ Отражение доходов |
2.3.3.5 | Продажа иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене выше курса ЦБ РФ Отражение доходов |
2.3.3.6 | Продажа иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене ниже курса ЦБ РФ Отражение расходов |
2.3.3.7 | Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евро Отражение расходов Отражение доходов |
2.3.3.8 | Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Продажа долларов за евро Отражение доходов Отражение расходов |
2.3.3.9 | Прием кассовым работником поврежденного денежного знака иностранного государства и замена его на неповрежденный денежный знак того же государства | 2.3.3.10 | Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака | 2.3.3.11 | Направление уполномоченным банком принятого поврежденного денежного знака на инкассо | 2.3.3.12 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланный на инкассо поврежденный денежный знак | 2.3.3.13 | Покупка поврежденных денежных знаков иностранных государств за наличную валюту Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов |
2.3.3.15 | Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов |
2.3.3.16 | Покупка чеков за наличную иностранную валюту | 2.3.3.17 | Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов |
2.3.3.18 | Продажа чеков за наличную иностранную валюту | 2.3.3.19 | Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов |
2.3.3.20 | Оплата чеков наличной иностранной валютой | 2.3.3.27 | Прием наличной иностранной валюты для перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов) | 2.3.3.28 | Прием наличной валюты Российской Федерации для перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов) | 2.3.3.29 | Выплата наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета |
2.3.3.30 | Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов |
2.3.3.31 | Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц, открытых в иностранной валюте | 2.3.3.32 | Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в иностранной валюте Отражение расходов Отражение доходов |
2.3.3.33 | Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов |
2.3.3.34 | Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов |
2.3.3.35 | Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц, открытых в иностранной валюте Отражение расходов Отражение доходов |
2.3.3.38 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки | 2.3.3.39 | Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из операционной кассы | 2.3.3.40 | Учет обнаруженной недостачи денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла - виновное лицо установлено - виновное лицо не установлено |
2.3.3.41 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица | 2.3.3.43 | Отражение доходов при обнаруженных излишках денежной наличности в операционной кассе | 2.3.3.44 | Отражение доходов при взимании комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте по операциям покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты, чеков |
2.3.4. Операции с поврежденными денежными знаками иностранного государства
| 2.3.4.1 | Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденные денежные знаки того же иностранного государства | 2.3.4.4 | Прием поврежденных банкнот иностранных государств, не имеющих признаков подделки, и зачисление на банковский счет клиента | 2.3.4.5 | Отражение доходов при взимании комиссионного вознаграждения за операцию замены денежного знака | 2.3.4.6 | Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака | 2.3.4.7 | Направление уполномоченным банком принятого поврежденного денежного знака на инкассо в иностранный банк, принимающий на инкассо наличную иностранную валюту, или уполномоченный банк, привлекаемый для направления поврежденных банкнот на инкассо в иностранный банк | 2.3.4.8 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки | 2.3.4.10 | Возврат в кассу уполномоченного банка банкнот, не имеющих признаков подделки | 2.3.4.13 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) |
2.4. Драгоценные металлы
2.4.2. Драгоценные металлы, привлеченные во вклады
| 2.4.2.9 | Выплата процентов за привлеченные во вклады драгоценные металлы |
2.4.4. Займы в драгоценных металлах
| 2.4.4.14 | Получение процентов за займ, невозвращенный в срок |
2.4.9. Приобретение и реализация инвестиционных монет из драгоценных металлов
| 2.4.9.3 | Приобретение памятных монет у клиентов - за наличный расчет - по безналичному расчету |
2.4.9.4 | Реализация памятных монет клиентам - юридическим лицам, приобретаемых по безналичному расчету Отражение доходов |
2.4.9.5 | Выдача памятных монет клиентам | 2.4.9.6 | Выдача клиентам реализованных памятных монет, приобретаемых за наличный расчет Отражение доходов |
2.4.9.7 | Перевод инвестиционных монет червонец (выпущенный в обращение в 1975-1982) и "соболь" (1985) в разряд платежного средства наряду с монетами Банка России, выпущенными в обращение с 1 января 1998 года |
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.1. Межбанковские расчеты
3.1.2. Расчеты через счета "ЛОРО" и "НОСТРО"
| 3.1.2.10 | Получение наличных денег с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации - в банке - респонденте - в банке - корреспонденте |
3.3. Расчеты с филиалами
3.3.1. Расчетные операции между Головным офисом и филиалами
| 3.3.1.12 | Получение денежной наличности представителем клиента по чековой книжке в филиале |
3.3.2. Кассовое обслуживание филиалов
| 3.3.2.1 | Отправка наличных денежных средств для подкрепления кассы филиала Зачисление наличных денежных средств в кассу филиала банка |
3.3.2.2 | Отправка наличных денежных средств для подкрепления операционной кассы филиала Зачисление наличных денежных средств в кассу филиала банка |
3.3.2.3 | Сдача денежной наличности в приходную кассу РКЦ филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в РКЦ | 3.3.2.5 | Выдача денежной наличности филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в РКЦ |
3.5. Расчеты по ценным бумагам по брокерским операциям
| 3.5.1 | Поступление денежных средств от клиентов для приобретения кредитной организацией ценных бумаг: - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке - наличными денежными средствами |
3.5.3 | Поступление денежных средств от продажи клиентских ценных бумаг: - от клиентов - покупателей, которые обслуживаются в других банках - от клиентов - покупателей, расчетный счет которых открыт в данном банке - при совершении операций на ОРЦБ - наличными денежными средствами |
3.5.4 | Перечисление денежных средств клиентам по исполненным договорам или возвращенных клиентам по неисполненным договорам - клиентам, которые обслуживаются в других банках - клиентам, расчетный счет которых открыт в данном банке - наличными денежными средствами |
3.5.15 | Поступление денежных средств от продажи ценных бумаг эмитентов на основании заключенных с эмитентами договоров: - при продаже клиентам других банков - при продаже за наличные деньги - при продаже клиентам данного банка |
3.5.18 | Выплата денежных средств владельцам ценных бумаг при их погашении: - при выплате клиентам других банков - при выплате наличными деньгами - при выплате клиентам данного банка |
3.5.20 | Поступление денежных средств от продажи долговых обязательств Российской Федерации: - при продаже клиентам других банков - при продаже за наличные деньги - при продаже клиентам данного банка |
3.5.23 | Выплата банком денежных средств владельцам долговых обязательств Российской Федерации при их погашении |
3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.10. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, приобретающей право
| 3.6.10.2 | Поступление денежных средств от должника Списание задолженности клиента, в счет обеспечения которой получены денежные средства Списание суммы платежа с внебалансового учета |
3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.7.4. Учет операций, связанных с осуществлением банками-агентами выплат Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации
| 3.7.4.3 | Возврат вкладчикам банка - банкрота денежных средств |
4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
4.1. Средства на счетах
4.1.1. Средства на счетах
| 4.1.1.11 | Поступление денежных средств для зачисления на расчетные, текущие счета клиентов - со счетов, открытых в других банках - через кассу банка - со счетов, открытых в данном банке |
4.1.1.12 | Списание денежных средств по поручениям клиентов с их расчетных, текущих счетов - для зачисления на счета, открытые в других банках - для зачисления на счета, открытые в данном банке - при получении наличных денег через кассу банка |
4.1.1.16 | Учет денежных средств, предназначенных для выдачи наличными бюджетополучателям, счета которым открыты в органах Федерального казначейства Минфина России |
4.1.5. Специальные избирательные счета
| 4.1.5.1 | Зачисление денежных средств для формирования избирательного фонда избирательного объединения, избирательного блока - со счетов, открытых в других банках - через кассу банка - со счетов, открытых в данном банке |
4.1.5.2 | Зачисление денежных средств для формирования избирательного фонда кандидата, выдвинутого по одномандатному избирательному округу - со счетов, открытых в других банках - через кассу банка - со счетов, открытых в данном банке |
4.1.5.3 | Перечисление денежных средств - со специальных избирательных счетов избирательного объединения, избирательного блока - со специальных избирательных счетов кандидатов |
4.2. Средства в расчетах
4.2.2. Прочие операции с юридическими лицами
| 4.2.2.6 | Выплата суммы переводов уполномоченным | 4.2.2.14 | Выплата поступивших из-за границы денежных переводов - зачислением на счет, открытый в другом банке - наличными через кассу банка - зачислением на счет, открытый в данном банке |
4.2.5. Прочие операции с физическими лицами
4.2.5.1. Осуществление кредитной организацией деятельности по распространению населению лотерейных билетов, телефонных карт, интернет-карт
| 4.2.5.1.3 | Прием денежных средств от физических лиц для перевода в другие кредитные организации без открытия банковских счетов, если счет оператора лотереи, поставщика услуг телефонной связи или интернет-провайдера находится в другой кредитной организации Отражение доходов |
| 4.2.5.4 | Прием денежных средств от физических лиц для перевода в другие кредитные организации без открытия банковских счетов Отражение доходов |
4.2.5.5 | Получение кредитной организацией денежных средств в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета | 4.2.5.15 | Выплата поступивших из-за границы денежных переводов - зачислением на счет, открытый в другом банке - наличными через кассу банка - зачислением на счет, открытый в данном банке |
4.2.6. Хранение ценностей в индивидуальном банковском сейфе
| 4.2.6.2 | Учет страховых взносов по залогу за ключ | 4.2.6.4 | Получение арендной платы от клиента Отражение доходов Отражение доходов |
4.2.6.5 | Закрытие внебалансовых счетов по окончании срока аренды Возврат залога по окончании договора |
4.2.6.6 | Получение штрафных санкций от арендатора за несвоевременную оплату арендных платежей Отражение доходов |
4.2.6.7 | Возмещение ущерба в связи с утерей ключа или поломкой сейфовой ячейки Отражение доходов |
4.3. Депозиты
4.3.2. Депозиты, вклады и прочие привлеченные средства физических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей
| 4.3.2.1 | Зачисление денежных средств на депозитные счета клиентов - со счета, открытого в другом банке - через кассу банка - со счета, открытого в данном банке |
4.3.2.2 | Возврат привлеченных депозитов | 4.3.2.6 | Фактическая уплата банком процентов за привлеченные депозиты физическим лицам без нарушения сроков | 4.3.2.7 | Отражение расходов при возврате вкладчикам - физическим лицам денежных средств по их требованию до истечения срока Отражение доходов при возврате вкладчикам - физическим лицам денежных средств по их требованию до истечения срока Отражение доходов при возврате денежных средств Отражение расходов при возврате денежных средств |
4.3.2.9 | Фактическое погашение банком просроченной задолженности по уплате процентов физическим лицам | 4.3.2.11 | Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту | 4.3.2.12 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита |
4.4. Кредиты
4.4.1. Кредиты предоставленные
4.4.1.4. Нереальная к взысканию задолженность по потребительским кредитам
| 4.4.1.4.3 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
4.4.1.5. Страховое возмещение, полученное банком по кредитному договору
| 4.4.1.5.1 | Предоставление кредита - физическому лицу - физическому лицу-нерезиденту - физическому лицу - предпринимателю Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет обеспечения |
4.4.1.7. Формирование резервов на возможные потери по ссудам, сгруппированным в портфель однородных ссуд
| 4.4.1.7.1 | Группировка предоставленных ссуд физическим лицам в портфель прочих ссуд без просроченных платежей |
4.4.1.21. Потребительские кредиты
| 4.4.1.21.1 | Предоставление кредита - физическому лицу - физическому лицу-нерезиденту - физическому лицу - предпринимателю Отражение обязательств кредитного характера Отражение обязательств кредитного характера (в случае предоставления кредитов в виде кредитных линий) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при открытии кредитной линии Отражение доходов при списании резерва на возможные потери при выдаче кредита Учет обеспечения |
4.4.1.22. Ипотечные кредиты
| 4.4.1.22.1 | Предоставление кредита - физическому лицу - физическому лицу-нерезиденту Отражение обязательств кредитного характера (в случае предоставления кредита в виде кредитной линии с лимитом выдачи) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Учет обеспечения |
4.4.1.23. Автокредитование
| 4.4.1.23.1 | Предоставление кредита - физическому лицу - физическому лицу-нерезиденту - физическому лицу - предпринимателю Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Учет обеспечения |
4.4.1.24. Кредитные банковские карты с разрешенным овердрафтом
| 4.4.1.24.5 | Погашение ссудной задолженности Пополнение счета банковской карты клиента Начисление процентов по ссудам, относящимся к I и III категориям качества Списание процентов |
4.4.3. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, приобретающей право
| 4.4.3.1 | Приобретение кредитной организацией права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме - права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой - права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств - права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Учет номинальной стоимости приобретенных прав требований Учет имущества, полученного в обеспечение первичного договора Учет принятого на хранение предмета залога Учет ценных бумаг, принятых в залог |
4.4.3.2 | Получение от должника (заемщика) по договору денежных средств Одновременно Отражение доходов Отражение расходов Полное выполнение должником своих обязательств Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
4.4.3.4 | Перепродажа приобретенных прав требования Одновременно Отражение доходов Отражение расходов Внебалансовый учет Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
4.4.3.6 | Поступление денежных средств от должника Списание задолженности клиента, в счет обеспечения которой получены денежные средства Списание с внебалансового счета суммы платежа |
4.4.10. Дополнительные проценты и неустойка
| 4.4.10.3 | Взимание дополнительных процентов Отражение доходов Отражение доходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты Отражение расходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты Погашение задолженности по начисленным штрафам, пеням и дополнительным процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
4.4.10.4 | Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода |
4.4.11. Комиссионные доходы, полученные за открытие и ведение ссудных счетов
| 4.4.11.3 | Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода | 4.4.11.4 | Учет излишне или досрочно перечисленной банку комиссии Отражение доходов в момент признания комиссии |
4.5. Прочие активы и пассивы
4.5.2. Приобретение и реализация памятных монет
| 4.5.2.1 | Перечисление денежных средств за приобретаемые памятные монеты Получение из расчетно-кассового центра памятных монет |
4.5.2.3 | Выдача денежных средств клиентам | 4.5.2.5 | Реализация памятных монет, приобретаемых по безналичному расчету, клиентам - юридическим лицам Отражение доходов |
4.5.2.6 | Выдача клиентам реализованных памятных монет, приобретаемых за наличный расчет Отражение доходов |
4.5.2.7 | Перевод инвестиционных монет червонец (выпущенный в обращение в 1975-1982) и "соболь" (1985) в разряд платежного средства наряду с монетами Банка России, выпущенными в обращение с 1 января 1998 года |
4.5.3. Операции по продаже и оплате лотерей
| 4.5.3.3 | Поступление денежных средств от продажи билетов лотерей | 4.5.3.4 | Выплата денежных средств по выигравшим билетам |
4.7. Операции, совершаемые с использованием банковских карт
4.7.1. Операции, совершаемые с использованием банковских карт в банке-эмитенте
| 4.7.1.1 | Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт - со счета, открытого в другом банке - через кассу банка - со счета по учету депозитов - со счета юридического лица Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам - нерезидентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт |
4.7.1.2 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег - юридическими лицами - физическими лицами - индивидуальными предпринимателями Отражение доходов - в пункте выдачи наличных другого банка Отражение доходов Отражение расходов |
4.7.1.5 | Предварительная оплата работ по изготовлению банковских карт Получение банковских карт |
4.7.1.9 | Отражение доходов при получении платы с клиента за выдачу платежных карт | 4.7.1.14 | Несанкционированное проведение расходной операции с банковского счета клиента с использованием банковских карт Отражение расходов |
4.7.2. Операции, совершаемые с использованием банковских карт в банке-эквайрере
| 4.7.2.1 | Выдача наличных денежных средств в пунктах выдачи наличных - при получении возмещения на основании выписки по счету Отражение доходов Отражение расходов |
4.7.3. Операции, совершаемые с использованием предоплаченных карт
| 4.7.3.1 | Внесение клиентами денежных средств для расчетов чеками, предоплаченными картами | 4.7.3.2 | Выдача наличных денежных средств по операциям, совершаемым посредством предоплаченных карт |
4.7.5. Операции, совершаемые с использованием банковских карт, предназначенных для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью
| 4.7.5.4 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью кредитной организации, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов - в пункте выдачи наличных другого банка Отражение расходов |
4.7.6. Операции, совершаемые с использованием банковских карт в филиале
| 4.7.6.1 | Прием филиалом денежных средств от клиента, открывшего счет для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, кредитных карт, в головном офисе Зачисление денежных средств в головном офисе |
4.7.6.2 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег в филиале Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в головном офисе |
4.7.6.3 | Подкрепление денежной наличностью банкомата в филиале |
4.7.7. Операции, совершаемые с использованием банковских карт физическими лицами
| 4.7.7.1 | Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт - со счета, открытого в другом банке - через кассу банка - со счета по учету депозитов - со счета юридического лица Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам-нерезидентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт |
4.7.7.2 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты физическим лицом-резидентом Отражение доходов при списании произведенных расходов с использованием банковской карты физическим лицом-резидентом Отражение расходов Погашение задолженности по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, физическим лицом-резидентом Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
4.7.7.4 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег физическими лицами Отражение доходов Отражение расходов Предоставление кредита при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") Уменьшение неиспользованного лимита по мере предоставления кредита в его счет Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
4.7.8. "Технический" овердрафт
| 4.7.8.2 | Погашение суммы задолженности денежными средствами клиента в соответствии с условиями достигнутой договоренности |
5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
5.4. Учтенные векселя
5.4.1. Приобретение векселей
| 5.4.1.9 | Перечисление денежных средств в оплату векселя Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.7. Выпущенные векселя
5.7.1. Выпущенные векселя в валюте Российской Федерации
| 5.7.1.1 | Учет затрат, связанных с выпуском векселей банка Отражение расходов при учете затрат, связанных с выпуском векселей |
5.7.1.5 | Учет выданных банком векселей Внебалансовый учет |
5.7.1.10 | Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявления Отражение расходов Отражение доходов |
5.7.1.11 | Оплата векселя, предьявленного к платежу Внебалансовый учет погашенных векселей Отражение расходов |
5.7.1.12 | Оплата векселя, предьявленного к платежу досрочно Внебалансовый учет погашенных векселей Отражение расходов |
5.7.2. Выпущенные векселя в иностранной валюте
| 5.7.2.1 | Учет выданного банком векселя |
5.7.3. Выпущенные векселя, размещенные по цене ниже их номинальной стоимости
| 5.7.3.1 | Размещение векселей по цене ниже их номинальной стоимости Отражение дисконта в момент размещения Внебалансовый учет |
5.7.3.4 | Оплата досрочно предъявленных векселей Отражение расходов Отражение доходов |
5.9. Выпущенные облигации
| 5.9.1 | Учет затрат кредитной организации, связанных с организацией выпуска облигаций Отражение расходов |
5.9.5 | Учет облигаций, выпущенных кредитной организацией |
5.9.8 | Отражение расходов при периодических выплатах процентов (погашение купонов), осуществляемых в течение срока обращения облигаций | 5.9.11 | Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг Отражение расходов Отражение доходов Отражение расходов Отражение доходов |
5.9.12 | Погашение выпущенных облигаций |
5.10. Выпущенные депозитные и сберегательные сертификаты
| 5.10.1 | Учет затрат кредитной организации, связанных с выпуском депозитных и сберегательных сертификатов Отражение расходов |
5.10.5 | Учет выпущенных кредитной организацией сертификатов |
5.10.9 | Погашение сертификатов | 5.10.10 | Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявления Отражение расходов Отражение доходов |
6. СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
6.2. Расчеты с дебиторами и кредиторами
| 6.2.3 | Расчеты с работниками по оплате труда Отражение расходов |
6.2.4 | Расчеты с работниками по подотчетным суммам: - выдача аванса - выдача материалов под отчет - выдача денежных средств под отчет на командировочные расходы |
6.2.6 | Учет командировочных и представительских расходов - выдача денежных средств под отчет на командировочные расходы - представительские расходы Отражение расходов при учете затраченных денежных средств |
6.2.7 | Сдача неиспользованных наличных денег | 6.2.8 | Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям Отражение расходов при учете НДС |
6.2.11 | Расчеты с участниками банка по дивидендам Капитализации сумм дивидендов, начисленных, но не выплаченных акционерам кредитной организации |
6.3. Основные средства банков
6.3.1. Учет поступления основных средств
| 6.3.1.1 | Предварительная оплата счета поставщика за основные средства Получение от поставщика ранее оплаченных основных средств Передача в эксплуатацию основных средств на основании акта ввода в эксплуатацию Отражение доходов |
6.3.1.5 | Оприходование основных средств, полученных по договору мены Выбытие обмениваемого имущества - если выбываемое имущество - основные средства, нематериальные активы Отражение доходов при выбытии имущества Отражение расходов при выбытии имущества Доставка и доведение полученных основных средств до состояния, в котором они пригодны к использованию Ввод в эксплуатацию основных средств, полученных по договору мены |
6.3.1.7 | Восстановление основных средств Отражение расходов при учете затрат на ремонт основных средств Учет затрат на достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение объектов основных средств |
6.3.3. Аренда основных средств. Учет у арендатора
6.3.3.1. Порядок учета гарантийного взноса
| 6.3.3.1.6 | Передача арендованнного объекта основных средств в собственность арендатора в соответствии с договором аренды Отражение расходов при досрочном выкупе имущества Возврат гарантийного взноса |
| 6.3.3.5 | Учет капитальных затрат в арендованное имущество, произведенных арендатором (достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция, техническое перевооружение) - перечисление аванса поставщику (продавцу) подрядной, проектной организациям - прием оборудования, инвентаря и принадлежностей, а также выполненных работ и услуг - ввод объектов в эксплуатацию Отражение расходов при начислении амортизации Отражение расходов в случае, если произведенные арендатором капитальные затраты в арендованные основные средства не могут быть признаны собственностью арендатора - в случае, если произведенные арендатором капитальные затраты в арендованные основные средства возмещены арендодателем |
6.3.3.7 | Передача арендованного объекта основных средств в собственность арендатора в соответствии с договором аренды Отражение расходов при досрочном выкупе имущества |
6.3.4. Аренда основных средств. Учет у арендодателя
6.3.4.1. Аренда с выкупом имущества
| 6.3.4.1.3 | Получение арендной платы от арендатора Отражение доходов |
6.3.4.2. Имущество, полученное по договорам об отступном
| 6.3.4.2.7 | Получение арендной платы от арендатора Отражение доходов |
| 6.3.4.3 | Получение арендной платы от арендатора Отражение доходов |
6.3.4.6 | Оприходование неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендополучателем, подлежащих оплате арендодателем | 6.3.4.7 | Получение штрафных санкций от арендатора за несвоевременную оплату арендных платежей Отражение доходов |
6.3.5. Учет инвестиций кредитной организации в объекты недвижимости
| 6.3.5.1 | Перечисление в соответствии с договором аванса поставщику (продавцу), подрядной, проектной организациям | 6.3.5.5 | Участие в строительстве (реконструкции) и приобретении объектов недвижимости в качестве дольщика Ввод построенных объектов в эксплуатацию |
6.3.6. Покупка объектов недвижимости
| 6.3.6.5 | Расчеты с работниками по оплате труда |
6.3.7. Отделимые улучшения арендованного имущества
| 6.3.7.1 | Учет затрат, произведенных арендатором в арендованное имущество |
6.3.8. Транспортные средства
| 6.3.8.1 | Предварительная оплата счета поставщика за приобретаемые транспортные средства Получение от поставщика ранее оплаченных транспортных средств |
6.3.8.7 | Расчеты с работниками по расходам на приобретение ГСМ - выдача аванса - приобретение ГСМ Отражение расходов при списании ГСМ |
6.3.8.10 | Восстановление основных средств Отражение расходов на ремонт основных средств Затраты на достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение объектов основных средств |
6.4. Капитальные вложения
| 6.4.1 | Перечисление аванса в соответствии с договором по сооружению (строительству), созданию (изготовлению) основных средств и нематериальных активов поставщику (продавцу), подрядной, проектной организациям | 6.4.4 | Капитальные затраты, произведенные арендатором в арендованное имущество (достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция, техническое перевооружение) - перечисление аванса поставщику (продавцу), подрядной, проектной организациям - прием оборудования, инвентаря и принадлежностей, а также выполненных работ и услуг - ввод объектов в эксплуатацию Отражение расходов при начислении амортизации Отражение расходов в случае, если произведенные арендатором капитальные затраты в арендованные основные средства не могут быть признаны собственностью арендатора - в случае, если произведенные арендатором капитальные затраты в арендованные основные средства возмещены арендодателем |
6.5. Лизинговые операции
6.5.1. Лизинговые операции. Учет у лизингодателя
| 6.5.1.5 | Получение лизингового платежа Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов |
6.5.1.7 | Погашение просроченных лизинговых платежей Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
6.5.1.9 | Изъятие (возврат) в установленных случаях лизингового имущества Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
6.6. Нематериальные активы
| 6.6.1 | Предварительная оплата счета поставщика за нематериальные активы Получение от поставщика ранее оплаченных нематериальных активов Ввод в эксплуатацию нематериальных активов |
6.6.4 | Доставка и доведение полученных нематериальных активов до состояния, в котором они пригодны к использованию |
6.7. Материальные запасы
| 6.7.1 | Приобретение материальных запасов - оплата материальных запасов - получение материальных запасов Отражение расходов при передаче в эксплуатацию материальных запасов |
6.7.2 | Приобретение материальных ценностей за наличный расчет через подотчетное лицо |
6.8. Инвентаризация материальных ценностей
| 6.8.2 | Списание недостач имущества, выявленных при инвентаризации при установлении виновника - по остаточной стоимости Отражение доходов при списании недостачи Погашение недостачи ценностей виновным лицом по остаточной стоимости - по балансовой стоимости Отражение доходов при погашении недостачи Погашение недостачи ценностей виновным лицом |
6.8.4 | Поступление денежных средств в возмещение причиненного ущерба Отражение доходов |
6.8.5 | В случае, если виновное лицо установлено (при наличии соответствующего документа, полученного от правоохранительных органов) Взыскание недостачи имущества по остаточной стоимости (по решению инвентаризационной комиссии) Отражение доходов при взыскании недостачи Погашение недостачи ценностей материально-ответственным лицом по остаточной стоимости Взыскание недостачи имущества по балансовой стоимости (по решению инвентаризационной комиссии) Отражение доходов при переоценке Погашение недостачи ценностей виновным лицом |
6.9. Наделение филиалов банков материальными ценностями
| 6.9.1 | Приобретение материальных ценностей Головным банком и передача их в пользование филиалу со склада - в Головном банке - в филиале Отражение расходов |
6.10. Наделение филиалов банков основными средствами и нематериальными активами
| 6.10.4 | Приобретение основных средств и нематериальных активов Головным банком и передача их в пользование филиалу со склада - в Головном банке - в филиале Отражение расходов при начислении амортизации по объектам основных средств Отражение расходов при начислении амортизации по нематериальным активам |
6.11. Учет расходов по созданию программного продукта, осуществляемому сторонней организацией - разработчиком
| 6.11.1 | Предварительная оплата счета поставщика за нематериальные активы Получение от поставщика ранее оплаченных нематериальных активов Ввод в эксплуатацию нематериальных активов |
6.11.3 | Оплата счета поставщика |
6.12. Учет расходов по выполнению ремонтных работ подрядчиком
| 6.12.3 | Оплата счета поставщика Отражение расходов, связанных с ремонтом Отражение расходов, связанных с уплатой НДС |
6.13. Бухгалтерский учет заработной платы и оплаты по трудовым договорам
| 6.13.1 | Выплата аванса, сумм, начисленных в счет трудовых договоров - выплата аванса в течение 3-х рабочих дней |
6.13.2 | Отражение расходов при начислении заработной платы Отражение расходов при начислении по больничному листу - начисления по больничному листу, начиная с третьего дня временной нетрудоспособности Отражение расходов при начислении пособия по уходу за ребенком до 3 лет - удержание налогов, авансов, отчислений - переплата, выявленная при перерасчете - возмещение сумм работником банка |
6.13.4 | Выплата аванса, сумм, начисленных в счет трудовых договоров Выплата аванса в течение 3-х рабочих дней |
6.13.7 | Выплата заработной платы, сумм, начисленных по трудовым договорам Выплата зарплаты в течение 3-х рабочих дней Перевод невыплаченной заработной платы на депонент |
6.13.8 | Начисление и выплата среднего заработка за дни отпуска Отражение расходов, если отпуск работника приходится на один календарный месяц Выплата заработка Отражение расходов, если отпуск работника приходится на текущий и следующий месяцы Выплата заработка Отражение расходов при наступлении отчетного периода |
6.14. Учет вознаграждения членам наблюдательного совета и ревизионной комиссии
| 6.14.4 | Выплата вознаграждения |
6.15. Налоги
6.15.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
| 6.15.1.1 | Внесение клиентом платы за операции и услуги, облагаемые налогом Отражение доходов при получении платы за операции и услуги, облагаемые НДС - учет НДС Отражение доходов при оплате наличными деньгами через кассу банка - учет НДС Отражение доходов при оплате со счета клиента, открытого в данном банке - учет НДС |
6.15.1.2 | Расчеты банка с поставщиками материальных ресурсов (выполненных работ, оказанных услуг) |
6.15.5. Прочие налоги
| 6.15.5.6 | Удержание налога при выплате доходов, полученных клиентами банка при операциях с ценными бумагами |
7. РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
7.1.1. КАПИТАЛ
7.1.1.1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества
| 7.1.1.1.1 | Выкуп у акционеров акций кредитной организации по цене выше номинальной стоимостиОтражение расходов |
7.1.2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
7.1.2.1. Касса кредитных организаций
| 7.1.2.1.3 | Фактическое получение процентов по потребительскому кредиту без нарушения сроковОтражение доходов | 7.1.2.1.18 | Покупка иностранной валюты за наличные в валюте Российской Федерации по цене ниже курса Банка РоссииОтражение доходов |
7.1.2.2. Денежные средства в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах и филиалах (не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре)
| 7.1.2.2.4 | Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита | 7.1.2.2.16 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.2.3. Денежные средства и платежные документы в иностранной валюте
| 7.1.2.3.53 | Покупка иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене выше курса ЦБ РФОтражение расходов |
7.1.2.4. Драгоценные металлы
| 7.1.2.4.52 | Выдача клиентам реализованных памятных монет, приобретаемых за наличный расчетОтражение доходов |
7.1.4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
7.1.4.3. Депозиты
| 7.1.4.3.18 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита |
7.1.4.4. Кредиты
| 7.1.4.4.81 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов | 7.1.4.4.134 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов | 7.1.4.4.243 | Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода |
7.1.4.7. Операции, совершаемые с использованием банковских карт
| 7.1.4.7.8 | Отражение доходов при получении платы с клиента за выдачу платежных карт |
7.1.6. СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
7.1.6.15. Налоги
| 7.1.6.15.2 | Отражение доходов при оплате наличными деньгами через кассу банка |