2.2. Денежные средства в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах и филиалах (не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре)
2.2.5. Денежные средства, внесенные
клиентами для оплаты услуг через
программно-технические комплексы
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.2.5.1 | Поступление программно-технического комплекса на условиях аренды | 99998 | 91507 | - отражается стоимость имущества,
полученного в аренду. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.25 При совершении кассовых операций кредитные организации могут применять программно-техническое оборудование, автоматы для приема и выдачи денежной наличности клиентам, в т.ч. с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника, терминалы, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения, банкоматы и другие программно-технические комплексы. Требования к помещениям для совершения операций с ценностями и программно-техническим средствам кредитных организаций, внутренних структурных подразделениях (ВСП) изложены в приложении1 к Положению ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.10.1-п.10.2, п.11.1-п.11.2 |
| 2.2.5.2 | Отражение расходов при начислении арендной платы | 70606 | 60311 | Сумма арендной платы
подлежит отнесению арендатором на расходы не
позднее установленного договором аренды срока
ее уплаты, символ 26303 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4, приложение 10, п.8.4.2 |
| Учет НДС | 60310 | 60311 | - на сумму НДС Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.8 |
|
| 2.2.5.3 | Перечисление арендной платы | 60311 | 30102 | В договоре аренды указываются в
соответствии с законодательством РФ срок аренды,
размер, порядок, условия и сроки внесения
арендной платы Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 10, п.8.4.2 |
| Отражение расходов | 70606 | 60310 | - на сумму уплаченного НДС, символ
26411 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.8 |
|
| 2.2.5.4 | Перечисление арендной платы, относящейся к будущим периодам | 60312 | 30102 | В договоре аренды указываются в
соответствии с законодательством РФ срок аренды,
размер, порядок, условия и сроки внесения
арендной платы. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 10, п.8.4.2 |
| 61403 | 60312 | - на сумму арендной платы,
перечисленной в отчетном периоде, но относящейся
к будущим отчетным периодам. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 10, п.8.4.2 |
||
| Отражение расходов | 70606 | 61403 | - при наступлении отчетного
периода, к которому относится арендная плата,
символ 26303 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
|
| Учет НДС | 60310 | 61403 | - на сумму НДС Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.8 |
|
| Отражение расходов | 70606 | 60310 | - на сумму уплаченного НДС, символ 26411 | |
| 2.2.5.5 | Внесение клиентами денежной наличности для оплаты услуг (сотовой связи и других) через программно-технический комплекс | 20208 | Идентификация клиента -
физического лица, установление и идентификация
выгодоприобретателя не проводятся при
осуществлении организациями, осуществляющими
операции с денежными средствами или иным
имуществом, операций по приему от клиентов -
физических лиц платежей, если их сумма не
превышает 30 000 рублей либо сумму в иностранной
валюте, эквивалентную 30 000 рублей, связанных с
осуществлением платежей за услуги связи. Федеральный закон от 07.03.2001 № 115-ФЗ, ст.7, п.1.1 При формировании реестра принятых платежей за услуги связи нет необходимости в указании Ф.И.О. физических лиц. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.3.1 |
|
| - счет получателя открыт в данном банке | 40702 |
|||
| - счет получателя открыт в другом банке | 20208 | 40911 | ||
| 2.2.5.6 | Перечисление внесенной денежной наличности по назначению | 40911 | 30102 30110 30301 |
Внесенные денежные средства
перечисляются не позднее следующего рабочего
дня. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.51 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.2 |
| 2.2.5.7 | Разгрузка программно-технического комплекса | 20202 | 20208 | На основании реестра
бухгалтерским работником кредитной организации
выписывается приходный кассовый ордер на
сдаваемую в кассу денежную наличность. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.6 |
| 2.2.5.8 | Учет недостачи денежной наличности в программно-техническом комплексе | 20208 (810)
|
Лицевой
счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13 |
|
| - виновное лицо установлено | 60308 | Лицевой
счет "Недостачи и хищение". Недостача возмещается кассиром, обслуживающим программно-технический комплекс |
||
| - виновное лицо не установлено | 60323 |
Лицевой
счет "Недостачи и хищение". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13 |
||
| 2.2.5.9 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица | 20202 30102 |
60308 | Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.14 |
| 2.2.5.10 | Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновного лица | 70606 | 60323 | - на сумму недостачи, символ 27303 Лицевой счет "Рубли". Сумма дебиторской задолженности относится на расходы уполномоченного банка. По счету 60323 учет ведется по лицевому счету "Недостачи и хищение". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510