2.1. Касса кредитных организаций
2.1.11. Прием и выплата денежных
переводов по системе "Контакт" в филиале (в
операционных кассах, находящихся вне помещений
кредитных организаций)
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.1.11.1 | Прием денежных средств в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода на территории Российской Федерации | 20202 (810) 20207 (810) |
40911 (810) |
- на сумму
перевода и комиссионного вознаграждения в
валюте РФ. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.4.51 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.1 Физические лица - резиденты могут отправлять валюту РФ по территории Российской Федерации без ограничения суммы перевода. В случае, если сумма перевода в рублях РФ равна или превышает 600000 руб. или в иностранной валюте равна или превышает в эквиваленте 600000 руб., Отправитель заполняет Анкету для идентификации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. При отказе Отправителя предоставить информацию, предусмотренную Анкетой, Банк отказывает в выполнении операции. При отказе Получателя предоставить информацию, предусмотренную Анкетой, Банк также отказывает в выполнении операции, и по истечении 30 дней сумма перевода возвращается Отправителю денежных средств. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ, ст.6 |
| Отражение доходов | 20202 (810) 20207 (810) |
70601 (810) |
- на сумму
комиссионного вознаграждения по операциям
переводов без открытия банковского счета по
поручению физических лиц, символ 12102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5 Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 Вся сумма комиссии, вносимая физическим лицом, является платой за оказанную услугу кредитной организации, к которой клиент обратился за услугой, и соответственно она предусматривается в тарифах этой кредитной организации и полностью зачисляется на ее доходы. До выхода утвержденных нормативных документов Банка России кредитным организациям при осуществлении денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовых машин (ККМ) следует руководствоваться п.7 Перечня отдельных категорий организаций, предприятий, учреждений, их филиалов и других обособленных подразделений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения ККМ, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 917, согласно которому без применения ККТ осуществляются банковские операции кредитных организаций по обслуживанию населения, т.е. физических лиц. Перечень услуг кредитных организаций, которые являются банковскими операциями, установлен ст.5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1, при этом п.9 ст.5 вышеназванного Закона установлено, что к банковским операциям относится осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). |
|
| 2.1.11.2 | Прием денежных средств в иностранной валюте от физических лиц в порядке перевода из Российской Федерации | Учет ведется по
лицевым счетам "Иностранная валюта" Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 |
||
| - от резидента | 20202 (840) 20207 (840) |
40912 (840) |
При
осуществлении валютных операций
физическое лицо - резидент имеет право
перевести из Российской Федерации без открытия
банковского счета в уполномоченном банке
иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не
превышающей в эквиваленте 5000 долларов США,
определяемой с использованием официальных
курсов иностранных валют к рублю,
установленных Банком России на дату поручения
уполномоченному банку на осуществление
указанного перевода. Указание ЦБ РФ от 30.03.2004 № 1412-У Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ, ст.9, п.12 |
|
| - от нерезидента | 20202 (840) 20207 (840) |
40913 (840) |
Физические лица
- нерезиденты могут отправлять иностранную
валюту из Российской Федерации без
ограничения суммы перевода. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ, ст.10 |
|
| Отражение доходов | 20202 (810) 20207 (810) |
70601 (810) |
- на сумму
комиссионного вознаграждения по операциям
переводов без открытия банковского счета по
поручению физических лиц, символ 12102 Вся комиссия за осуществление платежа взимается с физического лица - Отправителя в рублях РФ независимо от валюты перевода. Вся сумма комиссии, вносимая физическим лицом, является платой за оказанную услугу кредитной организации, к которой клиент обратился за услугой, и соответственно она предусматривается в тарифах этой кредитной организации и полностью зачисляется на ее доходы. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5 Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 |
|
| 2.1.11.3 | Прием денежных средств в валюте Российской Федерации в порядке перевода из Российской Федерации | Учет ведется по
лицевым счетам "Рубли" Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6 |
||
| - от резидента | 20202 (810) 20207 (810) |
40912 (810) |
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6 | |
| - от нерезидента | 20202 (810) 20207 (810) |
40913 (810) |
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6 | |
| Отражение доходов | 20202 (810) 20207 (810) |
70601 (810) |
- на сумму
комиссионного вознаграждения по операциям
переводов без открытия банковского счета по
поручению физических лиц, символ 12102 Вся комиссия за осуществление платежа взимается с физического лица - Отправителя в рублях РФ независимо от валюты перевода. Вся сумма комиссии, вносимая физическим лицом, является платой за оказанную услугу кредитной организации, к которой клиент обратился за услугой, и соответственно она предусматривается в тарифах этой кредитной организации и полностью зачисляется на ее доходы. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5 Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 |
|
| 2.1.11.4 | Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact" | 40911 (810) 40912 (810) 40913 (810) |
30301 (810) |
- на сумму
отправленного перевода в валюте РФ. Лицевой счет "Расчеты по сети "Contact" в рублях". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50, п.4.51 |
| 30110 (810) |
- в случае если
Банк наделяет филиал правом самостоятельного
общения с клиринговым центром. Для расчетов филиала по операциям перевода денежных средств физическими лицами без открытия банковского счета в клиринговом центре открывается отдельный корреспондентский счет. |
|||
| Отражение расходов | 70606 (810) |
30301 (810) 30110 (810) |
- на сумму
комиссионного сбора за услуги по переводам
денежных средств, включая услуги платежных и
расчетных систем, символ 25203 Взаимоотношения банков - участников сети "Contact" - это межбанковские расчеты между собой (размер их регулируется соглашениями между клиринговым банком и банком-участником) и соответственно отражаются в расходах и доходах банков в виде платы за межбанковские услуги. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
|
| 2.1.11.5 | Перечисление денежных средств в иностранной валюте на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact" | 40912 (840) 40913 (840) |
30301 (840) |
- на сумму
отправленного перевода в иностранной валюте. Лицевой счет "Расчеты по сети "Contact" в иностранной валюте". Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50, п.4.51 |
| 30110 (840) |
- в случае если
Банк наделяет филиал правом самостоятельного
общения с клиринговым центром. Для расчетов филиала по операциям перевода денежных средств физическими лицами без открытия банковского счета в клиринговом центре открывается отдельный корреспондентский счет. |
|||
| Отражение расходов | 70606 (840) |
30301 (840) 30110 (840) |
- на сумму
комиссионного сбора за услуги по переводам
денежных средств, включая услуги платежных и
расчетных систем, символ 25203 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
|
| 2.1.11.6 | Зачисление денежных средств по переводу в пользу физического лица без открытия банковского счета | 30302 (810) |
40905 (810) |
- зачисление
денежных средств, поступивших в порядке перевода
от физического лица без открытия банковского
счета на территории РФ. Лицевой счет "Расчеты по сети "Contact" в рублях". Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, п.1.2, приложение, п.1.2 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.47 |
| 40909 (810) |
- зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физического лица без открытия банковского счета в Российскую Федерацию до определения статуса получателя. | |||
| 30302 (840) |
40909 (840) |
Суммы
денежных переводов в иностранной
валюте, поступающие в уполномоченный банк
из-за границы, в случаях, когда невозможно
однозначно (до явки переводополучателя)
установить, является ли переводополучатель
резидентом или нерезидентом, рекомендуется
учитывать на балансовом счете 40909 "Невыплаченные
переводы из-за границы". Указанный порядок
должен быть закреплен в учетной политике банка. Письмо ЦБ РФ от 17.12.2002 № 18-2-2-6/2659 |
||
| Отражение доходов | 30302 | 70601 (810) |
- на сумму комиссионного вознаграждения по операциям переводов без открытия банковского счета по поручению физических лиц, символ 12102 | |
| 2.1.11.7 | Поступление денежных средств по переводу в пользу физического лица без открытия счета в случае, если банк наделяет филиал правом самостоятельного общения с клиринговым центром | 30110 (810) |
40905 (810) 40909 (810) |
Для расчетов филиала по операциям перевода денежных средств физическими лицами без открытия банковского счета в клиринговом центре открывается отдельный корреспондентский счет. |
| 30110 (840) |
40909 (840) |
|||
| 2.1.11.8 | Выплата денежных средств в
валюте Российской Федерации на территории
Российской Федерации без открытия банковского
счета в пользу физического лица Выплата денежных средств в валюте Российской Федерации по территории Российской Федерации в пользу физического лица без открытия банковского счета |
40905 (810) |
20202 (810) 20207 (810) |
- на сумму
выплаченных денежных средств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.47 |
| 2.1.11.9 | Выплата наличной иностранной валюты по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия счета | 20202 (840) 20207 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 40909 (840) |
"Переводы в
Российскую Федерацию", лицевой счет
"Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 Суммы денежных переводов в иностранной валюте, поступающие в уполномоченный банк из-за границы, в случаях, когда невозможно однозначно (до явки переводополучателя) установить, является ли переводополучатель резидентом или нерезидентом, рекомендуется учитывать на балансовом счете 40909 "Невыплаченные переводы из-за границы". Указанный порядок должен быть закреплен в учетной политике банка. Письмо ЦБ РФ от 17.12.2002 № 18-2-2-6/2659 |
|||
| 40909 (840) |
40910 (840) |
"Переводы
в Российскую Федерацию нерезидентам", лицевой
счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 На балансовом счете 40910 "Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам" целесообразно учитывать суммы переводов, по которым переводополучатели однозначно являются нерезидентами. Письмо ЦБ РФ от 17.12.2002 № 18-2-2-6/2659 |
||
| 40910 (840) |
20202 (840) 20207 (840) |
|||
| 2.1.11.10 | Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета | 20202 (810) 20207 (810) |
Лицевой счет "Рубли" | |
| 40909 (810) |
"Переводы в
Российскую Федерацию", лицевой счет
"Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8 |
|||
| 40910 (810) |
"Переводы
в Российскую Федерацию нерезидентам",
лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8 |
|||
| 2.1.11.11 | Выплата суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета | 20202 (840) 20207 (840) |
20202 (810) 20207 (810) |
Уполномоченный
банк, не работая с монетами иностранных
государств при осуществлении операций с
наличной валютой и чеками, при выплате
физическим лицам дробной части общей суммы
иностранной валюты, т.е. суммы менее минимального
бумажного денежного знака иностранного
государства, вправе выплатить эту сумму в
наличной валюте РФ в соответствии с условиями
Договора банковского вклада. Выплата в валюте РФ
дробной части от общей суммы в иностранной
валюте будет являться отдельной операцией и
иметь код вида операции, отличный от кода вида
операции, проставляемого при выплате
иностранной валюты. Таким образом, при
заполнении Реестра операций с наличной валютой и
чеками следует отражать операции по выплате
дробной части отдельной строкой с указанием в
графе 4 Реестра
"курс (кросс-курс)" иностранной валюты. Информационное письмо ЦБ РФ от 31.08.2004 № 29, вопрос 4 |
| 2.1.11.12 | Возврат (выплата) Отправителю ранее отправленного перевода в связи с истечением 30 дней или по запросу на аннулирование денежного перевода | 30302 | 40905 40912 40913 |
При получении подтверждения на аннулирование перевода |
| 40905 (810) |
20202 (810) |
- на сумму
возвращаемого перевода по Российской Федерации. Выдача перевода производится на основании заявления на аннулирование перевода и расходного кассового ордера. Ранее уплаченная по операции перевода комиссия возврату не подлежит. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.47 |
||
| 40909 (810) |
- на сумму
перевода, ранее отправленного за пределы
Российской Федерации резидентами. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8 |
|||
| 40910 (810) |
- на сумму перевода, ранее отправленного за пределы Российской Федерации нерезидентами | |||
| 40909 (840) 40910 (840) |
20202 (840) |
- на сумму
возвращаемого перевода в иностранной валюте. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.50 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 |
||
| 2.1.11.13 | Возврат поступившего перевода в связи с истечением 30 дней или по запросу на аннулирование денежного перевода | 40905 40909 |
30110 30301 |
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.47, п.4.50 |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510