3.1. Межбанковские расчеты
3.1.2. Расчеты через счета
"ЛОРО" и "НОСТРО"
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 3.1.2.1 | Списание денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств |
|
Положение
ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.5 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.1.1.2 |
|
| - в банке - корреспонденте при списании средств со счета "ЛОРО" | 30109 | 40702 30102 60322 |
Кредит счета клиента,
корреспондентского счета, счета по
хозяйственно-финансовой деятельности. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.1.1.2 |
|
| - в банке - респонденте при списании средств со счета "НОСТРО" | 40702 30102 60322 |
30110 | Дебет счета клиента,
корреспондентского счета, счета по
хозяйственно-финансовой деятельности. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.1.2.2 |
|
| 3.1.2.2 | Зачисление денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств | 40702 30102 60322 |
Дебет расчетного, текущего,
бюджетного, корреспондентского счета, счета
по хозяйственно-финансовой деятельности. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.1.1.1 |
|
| - в банке - корреспонденте на счет "ЛОРО" | 30109 | Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.5 | ||
| - в банке - респонденте через счет "НОСТРО" | 30110 | 40702 30102 60322 |
Кредит счета клиента,
корреспондентского счета, счета по
хозяйственно-финансовой деятельности Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.1.2.1 |
|
| 3.1.2.3 | Зачисление денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) не совпадает с датой списания средств в банке - отправителе платежа |
|
Положение
ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.2.1 Платежи по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) осуществляются в день наступления ДПП. |
|
| - в банке - корреспонденте | 40702 30102 |
30220 | - в день списания средств со счета
клиента. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.2.1.1 |
|
| 30220 | 30109 | - при получении подтверждения
(выписки) в день наступления ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.2.1.2 |
||
| - в банке - респонденте | 40702 30102 |
30220 | - в день списания средств со счета
клиента. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.2.1.1 |
|
| 30220 | 30110 | - при получении подтверждения
(выписки) в день наступления ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.2.1.2 |
||
| 3.1.2.4 | Списание денежных средств в банке - исполнителе платежа | 40702 30102 60322 |
В банке - исполнителе платежа
операции отражаются по счетам бухгалтерского
учета в день наступления ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.3 |
|
| - в банке - респонденте | 30110 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.3.1.2 | ||
| - в банке - корреспонденте | 30109 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.3.1.1 | ||
| 3.1.2.5 | Осуществление банком - исполнителем транзитного платежа | Банком - исполнителем в этом
случае может выступать только банк -
корреспондент. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.4 |
||
| - зачисление средств транзитного платежа в день наступления ДПП | 30109 | 30220 |
- по платежам клиентов. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.4.1 |
|
| 30222 | - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности. | |||
| - в случае, когда банк - корреспондент проводит платежи через расчетную сеть Банка России | 30220 | 30102 | - по платежам клиентов. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.4.2 |
|
| 30222 | 30102 | - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности. | ||
| - в случае, когда банк - корреспондент проводит платежи через корреспондентский счет, открытый в другом банке - корреспонденте | 30110 | - при получении выписки по
корреспонденсткому счету в день наступления
новой ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.4.2 |
||
| 30220 | - по платежам клиентов | |||
| 30222 | - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности. | |||
| - при перечислении средств в другое подразделение кредитной организации через счета межфилиальных расчетов | 30301 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.4.2 | ||
| 30220 | - по платежам клиентов | |||
| 30222 | - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности. | |||
| 3.1.2.6 | Перечисление средств для подкрепления банком - респондентом своего счета | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.5.1 | ||
| - в банке - респонденте | 30221 | 30102 | - в день перечисления средств с корреспондентского счета в Банке России. | |
| 30110 | 30221 | - при получении (подтверждения)
выписки в день наступления ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.5.1 |
||
| - в банке - корреспонденте | 30102 | 30222 | - в день зачисления средств на
корреспондентский счет в Банке России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.5.2 |
|
| 30222 | 30109 | - в день наступления ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.5.2 |
||
| 3.1.2.7 | Возврат банком - корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО" | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.1 | ||
| - в банке - корреспонденте | 30109 | 30102 | - в день перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России. | |
| - в банке - респонденте | 30221 | 30110 | - в день списания средств со счета
"ЛОРО" по договоренности. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.2 |
|
| 30102 | 30221 | - в день зачисления средств на
корреспондентский счет (субсчет) в Банке России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.2 |
||
| 3.1.2.8 | Возврат банком - корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО" при недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) в подразделении расчетной сети Банка России | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.3 | ||
| - в банке - корреспонденте | 30109 | 47418 | В день списания средств с корреспондентского счета "ЛОРО" по договоренности с банком - респондентом. | |
| 90903 | 99999 | Одновременно осуществляется внебалансовый учет при недостаточности средств на корреспондентском счете. | ||
| - в банке - респонденте | 47423 | 30110 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.3 | |
| 3.1.2.9 | Оплата банком - корреспондентом платежного поручения из картотеки | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.4 | ||
| - в банке - корреспонденте | 47418 | 30102 | ||
| 99999 | 90903 | Одновременно осуществляется
внебалансовый учет Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.4 |
||
| - в банке - респонденте | 30102 | 47423 | - при зачислении средств на
корреспондентский счет (субсчет). Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.4 |
|
| 3.1.2.10 | Получение наличных денег с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.7 | ||
| - в банке - респонденте | 20202 | 30110 | ||
| - в банке - корреспонденте | 30109 | 20202 | ||
| 3.1.2.11 | Незавершенные расчеты | |||
| Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери | 70606 | 30226 | - на сумму сформированного
резерва, символ 25302 Элементами расчетной базы резерва являются остатки на балансовых счетах 30221 (в части незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях). Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.2.2 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4, "Другие операционные расходы" |
|
| Отражение расходов при корректировке резерва на возможные потери | 70606 | 30226 | - на сумму корректировки, символ 25302. Если величина рассчитанного резерва в разрезе отдельных элементов расчетной базы резерва больше величины резерва, ранее созданного. Элементом расчетной базы является счет 30221. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.2.2 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4, "Другие операционные расходы". |
|
| Отражение доходов при корректировке резерва на возможные потери | 30226 | 70601 | - на сумму корректировки, символ 16305. Если величина рассчитанного резерва меньше величины резерва, ранее созданного. "Другие операционные доходы". Элементом расчетной базы является счет 30221. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.2.2 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
|
| Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери | 30226 | 70601 | - на сумму восстановленного
резерва, символ 16305 "Другие операционные доходы" Элементом расчетной базы является счет 30221. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.2.2 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
|
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510