2.1. Касса кредитных организаций
2.1.8. Кассовое обслуживание физических лиц в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.1.8.1 | Выдача денежной наличности и ценностей кассовому работнику для обслуживания населения в послеоперационное время уполномоченного банка, в выходные и праздничные дни и совершения операций с наличной валютой и чеками в операционной кассе, расположенной в кассовом подразделении кредитной организации | 20202 (810) |
- на сумму аванса в рублях. Лицевой счет "Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации", лицевой счет "Рубли" (20202810.......2). Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.5.1 Для осуществления кассовых операций в послеоперационное время кредитной организации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни наличные деньги выдаются заведующим кассой кассовому работнику по расходному кассовому ордеру 0402009. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.5.10 |
|
| 20202 (810) |
Лицевой счет "Рубли" (20202810..........1). |
|||
| 20202 (840) |
- на сумму аванса в иностранной
валюте. Лицевой счет "Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации", лицевой счет "Иностранная валюта" (20202840.......2). |
|||
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта" (20202840.......1). Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.5.2 Кассовым работником операционной кассы, осуществляющей кассовое обслуживание населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные и праздничные дни, книга учета денежной наличности не ведется. Указанная книга ведется заведующим кассой, осуществляющим заключение операционной кассы. При заключении операционной кассы остатки ценностей, записанные в книге учета ценностей, сверяются с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета. При этом сверка фактического наличия денежной наличности в кассе кредитной организации с данными бухгалтерского учета осуществляется с учетом данных отдельных лицевых счетов, ведущихся на балансовом счете 20202 "Касса кредитных организаций". Письмо МГТУ Банка России № 33-08-27/17708 |
|||
| 2.1.8.2 | Оприходование бланков чеков, выданных в операционную кассу | 91203 | Лицевой счет "Бланки чеков,
номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.5.3 |
|
| 91207 | Лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" | |||
| 2.1.8.3 | Покупка иностранной валюты за наличные в валюте Российской Федерации по цене ниже курса Банка России | 20202 (840) |
Документы, поступившие во
внеоперационное время, отражаются по счетам на
основании реестра, расходных и приходных
кассовых документов на следующий рабочий день.
Порядок приема документов после операционного
времени определяется кредитной организацией и
оговаривается в договорах по обслуживанию
клиентов. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, часть III, п.1.3 Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.18.1 По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта" (20202840.......1). Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(а) Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня (времени), представляющего собой часть рабочего дня (календарные дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства РФ). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, часть III, п.1.3 |
|
| 20202 (810) |
По курсу покупки, установленному
уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли" (20202810.......1). |
|||
| Отражение доходов | 20202 | 70601 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом
Банка России (отрицательная реализованная
курсовая разница), символ 12201 Лицевой счет "Рубли" Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(б) |
|
| 2.1.8.4 | Прием денежной наличности в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счета | 20202 | 40911 | - на сумму принятых платежей за
коммунальные и другие услуги, налоговых
платежей, различных взносов населения и
организаций (20202810.......1). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.4.51 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.1 |
| 40911 | 30102 30110 |
Не позднее следующего рабочего
дня принятые денежные средства перечисляются по
назначению за минусом комиссии. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.51 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.2 |
||
| 30301 | Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.51 | |||
| Отражение доходов | 40911 | 70601 | - на сумму комиссионного
вознаграждения, символ 12102 Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.51, приложение 3, приложение 4 |
|
| 2.1.8.5 | Прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов) | 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" (20202840.......1). | |
| 40912 (840) |
"Переводы из Российской
Федерации", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 При осуществлении валютных операций физическое лицо - резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Указание ЦБ РФ от 30.03.2004 № 1412-У |
|||
| 40913 (840) |
"Переводы из Российской
Федерации нерезидентами", лицевой счет
"Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 |
|||
| Отражение доходов | 20202 | 70601 | - на сумму комиссионного
вознаграждения, символ 12102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5 |
|
| 2.1.8.6 | Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов) | 20202 (810) |
Лицевой счет "Рубли" (20202810.......1). | |
| 40912 (810) |
"Переводы из Российской
Федерации", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6 |
|||
| 40913 (810) |
"Переводы из Российской
Федерации нерезидентами", лицевой счет
"Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6 |
|||
| Отражение доходов | 20202 | 70601 | - на сумму комиссионного
вознаграждения, символ 12102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5 |
|
| 2.1.8.7 | Выплата наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета | 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" (20202840.......1). | |
| 40909 (840) |
"Переводы в Российскую
Федерацию", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 |
|||
| 40910 (840) |
"Переводы в Российскую
Федерацию нерезидентам", лицевой счет
"Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 |
|||
| 2.1.8.8 | Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета | 20202 (810) |
Лицевой счет "Рубли" (20202810.......1). | |
| 40909 (810) |
"Переводы в Российскую
Федерацию", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8 |
|||
| 40910 (810) |
"Переводы в Российскую
Федерацию нерезидентам", лицевой счет
"Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8 |
|||
| 2.1.8.9 | Прием наличной иностранной валюты в порядке перевода по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" | 20202 |
40912 |
- по поручению физических лиц -
резидентов. "Переводы из Российской Федерации", лицевой счет "Иностранная валюта" (20202840.......1). Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 |
| 40913 | - по поручению
физических лиц - нерезидентов. |
|||
| Отражение доходов | 20202 | 70601 | - на сумму комиссионного
вознаграждения, символ 12102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5 |
|
| 2.1.8.10 | Внесение вклада (депозита) физическим лицом | 20202 | 42301 ... 42307 |
Положение
ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.52 Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, часть 3, п.1.5.1 Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.18.1 |
| 2.1.8.11 | Выплата вклада (депозита) физическому лицу | 20202
|
- на сумму вклада и сумму
процентов по вкладу. В зависимости от сроков привлечения депозитов дебетуются балансовые счета 42301 - 42307. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.52 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.2(3б), приложение 2, п.2.1.2(3б) |
|
| 2.1.8.12 | Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из операционной кассы | 20202 (810) |
- на сумму остатка наличных
рублей. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.2.4 Лицевой счет "Рубли" (20202810..........1). |
|
| 20202 (810) |
Лицевой счет "Операционная
касса, расположенная в кассовом подразделении
кредитной организации", лицевой счет
"Рубли" (20202810.......2). Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.1 |
|||
| 2.1.8.13 | Списание с внебалансового учета бланков чеков | 91207 | 91203 | - на сумму остатка бланков чеков. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.4 |
| 2.1.8.14 | Недостача денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла | 20202 (810) (840) |
Лицевой счет "Рубли" (20202810.......1)
или лицевой счет "Иностранная валюта" (20202840.......1). Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13 |
|
| - виновное лицо установлено | 60308 | Лицевой счет "Недостачи и хищение" | ||
| - виновное лицо не установлено | 60323 |
Лицевой счет "Недостачи и
хищение" Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13 |
||
| 2.1.8.15 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица | 20202 30102 |
60308 | Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.14 |
| 2.1.8.16 | Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц | 70606 | 60323 |
- на сумму дебиторской
задолженности, относимой на расходы
уполномоченного банка, символ 27303 Лицевой счет "Рубли" По счету 60323 учет ведется по лицевому счету "Недостачи и хищение" Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.15 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
| 2.1.8.17 | Отражение доходов при выявлении излишков денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла | 20202 (810) (840) |
Лицевой счет "Рубли" (20202810.......1)
или лицевой счет "Иностранная валюта" (20202840.......1). Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.12 |
|
| 70601 | - на сумму выявленных излишков
денежной наличности, символ 17304 Лицевой счет "Рубли" Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.12 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 |
|||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510