2.2. Денежные средства в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах и филиалах (не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре)

2.2.4. Проведение операций с участием физических лиц в передвижном пункте кассовых операций банка

Нормативные документы

№

Содержание операции

Контировка

 Комментарий
Дебет Кредит
2.2.4.1 Выдача аванса в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в передвижной пункт кассовых операций банка (ППКО) в случае доставки денежной наличности и ценностей инкассатором собственного подразделения инкассации в течение операционного дня 20207
(810)		   - на сумму аванса в рублях.
Лицевой счет "Рубли".
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.4
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.1, п.2.6.1
В начале рабочего дня перед выездом ППКО на маршрут обслуживания клиентов заведующий кассой банка (филиала, внутреннего структурного подразделения) выдает кассовому работнику ППКО: авансом необходимую сумму денежной наличности в валюте РФ и иностранной валюте (по расходным кассовым ордерам), иные ценности (по мемориальным ордерам), печать ППКО и ключ от помещения кассового работника в автотранспортном средстве (под роспись в журнале произвольной формы).
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.3.9
20202
(810)		 Лицевой счет "Рубли".
Выдача наличной валюты и чеков (подкрепление наличной валютой и чеками) осуществляется по местонахождению банка (филиала), в состав которого в качестве внутреннего структурного подразделения входит данный ППКО и на чьем балансе отражаются операции, совершенные ППКО.
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.3.9
20207
(810)		 Выдача наличной валюты и чеков (подкрепление наличной валютой и чеками) осуществляется по местонахождению внутренних структурных подразделений банка (филиала), в т.ч. расположенных вблизи маршрута следования ППКО. Не допускается получение (сдача) денежной наличности и иных ценностей ППКО банка (филиала) в другом (в другой) ППКО банка (филиала).
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.3.9
20206
(810)
20207
(840)		   - на сумму аванса в иностранной валюте.
Лицевой счет "Иностранная валюта".
20202
(840)		 Лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.6.2
2.2.4.2 Выдача бланков чеков в ППКО 91203   Лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.6.3
91207 Лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
2.2.4.3 Доставка в ППКО аванса в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, а также бланков чеков подразделением инкассации 20209
(810)		 20202
(810)		 Выдача аванса в наличной валюте РФ.
Лицевой счет "Рубли".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.1
20209
(840)		 20202
(840)		 Выдача аванса в иностранной валюте.
Лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.3
91203 91207 Выдача бланков чеков.
Лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.5
Получение сообщения от кассового работника ППКО 20207
(810)		 20209
(810)		 Лицевой счет "Рубли".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.2
20207
(810)		 20209
(840)		 Лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.4
2.2.4.4 Внесение вклада (депозита) физическим лицом   ППКО может осуществлять прием (выдачу) валюты РФ по заключенному договору банковского вклада (депозита) клиента в валюте РФ, включая начисленные (причисленные) проценты.
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.6
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.52
Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.3.1
- депозиты физических лиц 20207
(810)		 42301
...
42307
- прочие привлеченные средства физических лиц 20207
(810)		 42309
...
42315
- депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов 20207
(810)		 42601
...
42607
- прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов 20207
(810)		 42609
...
42615
2.2.4.5 Выплата вклада (депозита) физическому лицу 42301
...
42307
47411		 20207
(810)


 - на сумму вклада и сумму процентов по вкладу.
В зависимости от сроков привлечения депозитов дебетуются балансовые счнте 42301 - 42307.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.52
Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.2(3б), приложение 2, п.2.1.2(3б)
Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.3.1
2.2.4.6 Прием валюты Российской Федерации от физических лиц - резидентов, не осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в счет погашения задолженности перед банком (филиалом) по кредиту (займу) и уплаты процентов за пользование им 20207
(810)		 45502 ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о ППКО банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У.
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6
В зависимости от срока предоставленного кредита кредитуются балансовые счета 45502 - 45507.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.4.53
Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.1.2
Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.3.1
20207
(810)		 47427 - на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества, а также в отношении ссуд III категории качества, если кредитная организация определила отсутствие неопределенности получения доходов, утвердив принцип в учетной политике.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.70
Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери 47425 70601 - на сумму восстанавливаемого резерва на возможные потери по требованиям по получению процентов, символ 16305.
Элементом расчетной базы является счет 47427.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, гл.6
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
Отражение доходов 20207
(810)		 70601 - на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным), символ 11115
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1
2.2.4.7 Списание полученных процентов с внебалансового учета 99999 91604 - на сумму полученных процентов
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.27
2.2.4.8 Фактическое получение процентов без нарушения сроков 20202
20207
 		  47427   - на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества, а также в отношении ссуд III категории качества, если кредитная организация определила отсутствие неопределенности получения доходов, утвердив принцип в учетной политике.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.70
Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери 47425 70601 - на сумму восстанавливаемого резерва на возможные потери по требованиям по получению процентов, символ 16305.
Элементом расчетной базы является счет 47427.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, гл.6
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
Отражение доходов 20202
20207		 70601 - на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным), символ 11115
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1
2.2.4.9 Списание полученных процентов с внебалансового учета 99999 91604 - на сумму полученных процентов
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.27
2.2.4.10 Прием валюты Российской Федерации для перевода по поручению клиента без открытия банковского счета, в том числе в уплату штрафов, налогов, сборов, пошлин, коммунальных и иных платежей 20207
(810)		   ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о ППКО банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У.
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6
Лицевой счет "Рубли".
40912
(840)		 "Переводы из Российской Федерации", лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5
40913
(840)		 "Переводы из Российской Федерации нерезидентами", лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5
Отражение доходов 20207
(810)		 70601 - на сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5
2.2.4.11 Прием валюты Российской Федерации от клиентов при продаже памятных монет 20308 20207
(810)		 - на сумму стоимости памятных монет по цене приобретения.
Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.4
Монеты и памятные медали, содержащие драгоценные металлы, отражаются в балансе банка по цене приобретения и переоценке в связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы не подлежат.
Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.12
ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о ППКО банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У.
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6
2.2.4.12 Покупка иностранной валюты за валюту Российской Федерации по цене выше курса ЦБ РФ   20207
(810)

 

 ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о ППКО банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У.
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6
По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли".
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.4
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(а)
20207
(840)		 По курсу покупки, установленному уполномоченным банком.
Лицевой счет "Иностранная валюта".
Отражение расходов 70606
(810)		 20207
(840)		 - на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная  реализованная курсовая разница), символ 22101.
Лицевой счет "Рубли".
По счету 20207 учет ведется по лицевому счету "Иностранная валюта".
Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т.ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки).
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(в)
2.2.4.13 Покупка иностранной валюты за валюту Российской Федерации по цене ниже курса ЦБ РФ 20207
(840)

 

  По курсу покупки, установленному уполномоченным банком.
Лицевой счет "Иностранная валюта".
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.4
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(а)
20207
(810)		 По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли".
Отражение доходов 20207
(840)		 70601
(810)		 - на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201.
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(б)
2.2.4.14 Продажа иностранной валюты за валюту Российской Федерации по цене выше курса ЦБ РФ 20207
(810)

 

  

 

 ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о ППКО банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У.
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6
По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а)
20207
(840) 		По курсу покупки, установленному уполномоченным банком.
Лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а)
Отражение доходов 20207
(840)
- сумма превышения стоимости иностранной валюты по курсу ЦБ РФ над покупной стоимостью.
Лицевой счет "Иностранная валюта".
70601
(810)		 - на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201.
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(б)
2.2.4.15 Продажа иностранной валюты за валюту Российской Федерации по цене ниже курса ЦБ РФ   20207
(840)		 По курсу покупки, установленному уполномоченным банком.
Лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а)
20207
(810)		 По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а)
Отражение расходов 70606
(810)

 

 20207
(840)		 - на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная  реализованная курсовая разница), символ 22101.
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(в)
2.2.4.16 Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евро   20207
(978)		 - на сумму купленной наличной иностранной валюты, умноженной на кросс-курс конверсии и равную сумме выданной иностранной валюты.
Лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3
20207
(840)		 Лицевой счет "Иностранная валюта".
Отражение расходов 70606
(810)		 20207
(978)		 - на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная  реализованная курсовая разница), символ 22101.
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
  20207
(840)		 20207
(978)		 Лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3
Отражение доходов 20207
(840)		 70601
(810)		 - на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201.
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.2.4.17 Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Продажа долларов за евро 20207
(978)		 20207
(840)		 - на сумму проданной наличной иностранной валюты, умноженной на кросс-курс конверсии и равную сумме выданной иностранной валюты.
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3
Отражение доходов 20207
(978)		 70601
(810)		 - на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201.
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
  20207
(978)		 20207
(840)		 Лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3
Отражение расходов 70606
(810)		 20207
(840)		 - на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная  реализованная курсовая разница), символ 22101.
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.2.4.18 Прием кассовым работником поврежденного денежного знака иностранного государства и замена его на неповрежденный денежный знак того же государства 20207
(840)		   ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о ППКО банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У.
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6
Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5
20207
(840)		 Лицевой счет "Иностранная валюта".
2.2.4.19 Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака 20202
(840)		   Лицевой счет "Иностранная валюта".
20207
(840)
 Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5
2.2.4.20 Направление уполномоченным банком на инкассо принятого поврежденного денежного знака 20209
(840)		   Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта".
20202
(840)		 Лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5
2.2.4.21 Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланный на инкассо поврежденный денежный знак 20202
30110
30114
(840)		   Лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5
20209
(840)		 Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.2.4.22 Покупка поврежденного денежного знака иностранного государства за наличную валюту Российской Федерации 20207
(840)
   ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о ППКО банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У.
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6
Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.7
20207
(810)		 Лицевой счет "Рубли".
Отражение расходов 70606
(810)		 20207
(840)		 - на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная  реализованная курсовая разница), символ 22101.
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
Отражение доходов 20207
(840)		 70601
(810)		 - на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201.
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.2.4.23 Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств, денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (для передачи в органы внутренних дел), а также задержание чеков, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для передачи в органы внутренних дел 91104 99999 ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о ППКО банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У.
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6
Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств.
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.8
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.19
91202 99999 Принятые на экспертизу денежные знаки Банка России.
Учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, принятые ценности, если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным.
Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.16.1-п.16.6
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.20
91202 99999 Имеющие признаки подделки денежные знаки иностранных государств (группы государств) и чеки хранятся в уполномоченном банке в хранилище ценностей отдельно от других ценностей и учитываются на отдельном лицевом счете внебалансового счета 91202 "Разные ценности и документы" в условной оценке 1 рубль.
99999 91202 Сумма денежных знаков иностранных государств (группы государств) и чеков, имеющих признаки подделки, и переданных сотрудникам органов внутренних дел, списывается на основании мемориального ордера.
  91104 Сомнительные денежные знаки иностранных государств (группы государств), направленные на экспертизу в учреждение Банка России.
91104 - лицевой счет "Отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта".
99999 91104 На основании акта экспертизы сумма поддельного денежного знака списывается мемориальным ордером.
99999 91104 Банкноты, признанные экспертизой не имеющими признаков подделки и возвращенные уполномоченному банку, учитываются на балансовом счете 20202 "Касса кредитных организаций" и на основании акта экспертизы списываются мемориальным ордером.
2.2.4.24 Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации 20207
(840)

 

   ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о ППКО банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У.
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6
- номинальная стоимость купленных чеков в иностранной валюте.
Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.9
20207
(810)		 Лицевой счет "Рубли"
Отражение расходов 70606
(810)		 20207 - на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная  реализованная курсовая разница), символ 22101.
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.9
Отражение доходов 20207 70601
(810)		 - на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201.
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.2.4.25 Покупка чеков за наличную иностранную валюту   20207
(840)		 Лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.10
20207
(840) 		Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.2.4.26 Продажа чеков 20207
(840)

 

 

   - на сумму заполненных чеков.
Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о ППКО банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У.
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6
47422
47423		 Лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(а)
99999 91203 Одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет.
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(б)
2.2.4.27 Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации 20207
(810)		   - на сумму проданных чеков.
Лицевой счет "Рубли".
20207
(840)		 Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
Отражение расходов 70606
(810)		 20207 - на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная  реализованная курсовая разница), символ 22101.
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(в)
Отражение доходов 20207 70601
(810)		 - на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201.
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.2.4.28 Продажа чеков за наличную иностранную валюту 20207
(840)

 

 

   - на сумму заполненных чеков.
Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
47422
47423		 Лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(а)
99999 91203 Одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет.
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(б)
20207
(810)		   - на сумму проданных чеков.
Лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(в)
20207
(840)		 Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.2.4.29 Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации 20207
(840)		   ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о ППКО банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У.
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6
Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
20207
(810)		 Лицевой счет "Рубли".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.13
Отражение расходов 70606
(810)		 20207 - на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная  реализованная курсовая разница), символ 22101.
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.13
Отражение доходов 20207 70601
(810)		 - на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201.
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.6
2.2.4.30 Оплата чеков наличной иностранной валютой 20207
(840)

 

   Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
20207
(840)		 Лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.14
2.2.4.31 Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из ППКО   20207
(810)
(840)		 - на сумму остатка наличных денежных средств.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.2.4
После окончания совершения операций кассовый работник ППКО в порядке, установленном Положением Банка России № 318-П, сверяет остатки денежной наличности и иных ценностей с суммами, указанными в кассовых документах, составляет отчетную справку и сдает в кассу банка (филиала, внутреннего структурного подразделения) денежную наличность, иные ценности, кассовые документы, отчетную справку, а также печать ППКО и ключ от помещения кассового работника в автотранспортном средстве. Сдача в банк (филиал, внутреннее структурное подразделение) кассовым работником ППКО денежной наличности и иных ценностей осуществляется соответственно по приходным кассовым ордерам и мемориальным ордерам. Не допускается получение (сдача) денежной наличности и иных ценностей ППКО банка (филиала) в другом (в другой) ППКО банка (филиала).
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.3.9
- в случае доставки ценностей собственным подразделением инкассации уполномоченного банка в течение операционного дня или непосредственно кассовым работником 20202
(810)
(840)		 Лицевой счет "Рубли".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.1
Сдача наличной валюты и чеков (подкрепление наличной валютой и чеками) осуществляется по местонахождению банка (филиала), в состав которого в качестве внутреннего структурного подразделения входит данный ППКО и на чьем балансе отражаются операции, совершенные ППКО.
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.3.9
20207
(810)
(840)		 Сдача наличной валюты и чеков (подкрепление наличной валютой и чеками) осуществляется по местонахождению  внутренних структурных подразделениий банка (филиала), в том числе расположенных вблизи маршрута следования ППКО.
Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.3.9
20206
(810)
(840)
20203 20207
 - на сумму остатка купленных и оплаченных чеков.
Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.3
91207 91203 - на сумму остатка бланков чеков.
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.4
2.2.4.32 Инкассация денежной наличности и ценностей из ППКО банка подразделением инкассации 20209
(810)		 20207
(810)		 - на сумму остатка наличных рублей.
Лицевой счет "Рубли".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.10.1
20209
(840)		 20207
(840)		 - на сумму остатка наличной иностранной валюты.
Лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.10.2
20210 20203 - на сумму остатка купленных и оплаченных чеков.
Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.10.3
91207 91203 - на сумму остатка бланков чеков.
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.4
2.2.4.33 Учет недостачи денежной наличности в ППКО банка   20207
(810)


 Лицевой счет "Рубли".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13
- виновное лицо установлено 60308 Лицевой счет "Недостачи и хищение".
- виновное лицо не установлено 60323
 Лицевой счет "Недостачи и хищение".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13
2.2.4.34 Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица 20202
30102		 60308
 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.14
2.2.4.35 Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновного лица 70606 60323 - сумма дебиторской задолженности относится на расходы уполномоченного банка, символ 27303
Лицевой счет "Рубли".
По счету 60323 учет ведется по лицевому счету "Недостачи и хищение".
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.15
2.2.4.36 Отражение доходов при выявлении излишков денежной наличности в ППКО банка 20207
(810)		   Лицевой счет "Рубли" или лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.12
70601 - на сумму выявленных излишков, символ 17304.
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4
2.2.4.37 Отражение доходов при взимании комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте по операциям покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты, чеков 20207
(810)
Лицевой счет "Рубли" или лицевой счет "Иностранная валюта".
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.4.1
70601
 - на сумму комиссионного вознаграждения, символ 16201
Лицевой счет "Рубли"
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4
Кредитная организация при осуществлении кассовых операций применяет контрольно-кассовую технику в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", с учетом требований нормативных актов Банка России, регламентирующих порядок их совершения.
Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.1.16

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510