302-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах"
1. КАПИТАЛ
1.1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества
1.1.1. Учет средств, поступающих в оплату акций, выпускаемых при создании кредитной организации
| 1.1.1.2 | Поступление средств в иностранной валюте в оплату акций при создании кредитной организации |
1.1.2. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения
| 1.1.2.8 | Перечисление денежных средств в иностранной валюте (если акционер не является клиентом банка) | 1.1.2.9 | Перечисление денежных средств в иностранной валюте резидентом (если акционер является клиентом банка) | 1.1.2.10 | Перечисление денежных средств в иностранной валюте нерезидентом (если акционер является клиентом банка) | 1.1.2.11 | Возврат денежных средств в иностранной валюте лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций |
1.1.3. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения, если в решении о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента предусмотрено использование накопительного счета со специальным режимом
| 1.1.3.11 | Перечисление денежных средств в иностранной валюте нерезидентом (если акционер является клиентом банка) | 1.1.3.12 | Перечисление эквивалента принятой в оплату акций суммы на накопительный счет | 1.1.3.13 | Возврат денежных средств в иностранной валюте лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций | 1.1.3.16 | Зачисление средств с накопительного счета на корреспондентский счет |
1.2. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью
1.2.1. Формирование уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью
| 1.2.1.10 | Перечисление денежных средств в иностранной валюте |
2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
2.1. Касса кредитных организаций
2.1.12. Прием и выплата денежных переводов по системе "Вестерн Юнион"
| 2.1.12.13 | Подведение итогов за отчетный период |
2.2. Денежные средства в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах и филиалах (не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре)
2.2.4. Проведение операций с участием физических лиц в передвижном пункте кассовых операций банка
| 2.2.4.21 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланный на инкассо поврежденный денежный знак |
2.3. Денежные средства и платежные документы в иностранной валюте
2.3.1. Операции с наличной валютой и чеками в обменном пункте
| 2.3.1.13 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки | 2.3.1.24 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки |
2.3.2. Операции с наличной валютой и чеками в операционной кассе вне кассового узла кредитной организации
| 2.3.2.14 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки | 2.3.2.40 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки |
2.3.3. Операции с наличной валютой и чеками в операционной кассе кредитной организации
| 2.3.3.12 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланный на инкассо поврежденный денежный знак | 2.3.3.38 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки |
2.3.4. Операции с поврежденными денежными знаками иностранного государства
| 2.3.4.8 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки | 2.3.4.13 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) |
2.4. Драгоценные металлы
2.4.3. Драгоценные металлы, размещенные на срочных депозитах в кредитных организациях
| 2.4.3.5 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов |
2.4.11. Покупка-продажа драгоценных металлов, находящихся на ответственном хранении
| 2.4.11.3 | Поступление денежных средств от покупателей в оплату драгоценных металлов, в соответствии с Агентским соглашением (заключенным с Принципалом, имеющим длительный срок действия) и на основании договоров купли-продажи (заключаемыми в рамках Агентского соглашения с покупателями) - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке |
2.4.11.5 | Перечисление денежных средств Принципалу |
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.1. Межбанковские расчеты
3.1.3. Режим работы счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации
| 3.1.3.1 | Использование денежных средств в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках банками- нерезидентами, которые являются владельцами счета - для покупки иностранной валюты - для перечисления на на корреспондентские счета, открытые в уполномоченных банках на основании договора банковского счета на балансовом счете № 30111 |
3.2. Депонирование обязательных резервов в Банке России
3.2.1. Депонирование обязательных резервов в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран
| 3.2.1.1 | Перечисление зарубежным филиалом денежных средств в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран | 3.2.1.2 | Поступление денежных средств, возвращенных уполномоченным органом страны местонахождения зарубежного филиала кредитной организации | 3.2.1.3 | Проведение зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами - при получении в результате проведенного уполномоченным учреждением зачета сальдо (недовзнос) - при получении в результате проведенного уполномоченным учреждением зачета сальдо (перевзнос) |
3.2.1.4 | Отражение расходов при оплате штрафа за недовзнос в фонд обязательных резервов в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран |
3.5. Расчеты по ценным бумагам по брокерским операциям
| 3.5.1 | Поступление денежных средств от клиентов для приобретения кредитной организацией ценных бумаг: - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке - наличными денежными средствами |
3.5.2 | Перечисление денежных средств на покупку ценных бумаг или других финансовых активов для клиентов: - продавцам ценных бумаг, которые обслуживаются в других банках - продавцам ценных бумаг, расчетный счет которых открыт в данном банке - при совершении операций на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) |
3.5.3 | Поступление денежных средств от продажи клиентских ценных бумаг: - от клиентов - покупателей, которые обслуживаются в других банках - от клиентов - покупателей, расчетный счет которых открыт в данном банке - при совершении операций на ОРЦБ - наличными денежными средствами |
3.5.4 | Перечисление денежных средств клиентам по исполненным договорам или возвращенных клиентам по неисполненным договорам - клиентам, которые обслуживаются в других банках - клиентам, расчетный счет которых открыт в данном банке - наличными денежными средствами |
3.5.7 | Перечисление брокером денежных средств для приобретения ценных бумаг или других финансовых активов: - на счет, открытый в другом банке - на счет, открытый в данном банке |
3.5.15 | Поступление денежных средств от продажи ценных бумаг эмитентов на основании заключенных с эмитентами договоров: - при продаже клиентам других банков - при продаже за наличные деньги - при продаже клиентам данного банка |
3.5.16 | Поступление денежных средств от эмитентов на погашение их ценных бумаг: - если эмитент - клиент другого банка - если эмитент - клиент данного банка |
3.5.17 | Перечисление денежных средств эмитентам по исполненным договорам: - если эмитент - клиент другого банка - если эмитент - клиент данного банка |
3.5.18 | Выплата денежных средств владельцам ценных бумаг при их погашении: - при выплате клиентам других банков - при выплате наличными деньгами - при выплате клиентам данного банка |
3.5.20 | Поступление денежных средств от продажи долговых обязательств Российской Федерации: - при продаже клиентам других банков - при продаже за наличные деньги - при продаже клиентам данного банка |
3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.1. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-заемщике
| 3.6.1.1 | Привлечение межбанковских кредитов и депозитов Внебалансовый учет ценных бумаг и имущества, предоставленных в обеспечение |
3.6.1.2 | Погашение привлеченных межбанковских кредитов и депозитов | 3.6.1.5 | Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов Причисление процентов по депозитам |
3.6.1.8 | Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту | 3.6.1.9 | Погашение просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам | 3.6.1.10 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита |
3.6.2. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе
| 3.6.2.2 | Предоставление межбанковского кредита банкам-нерезидентам | 3.6.2.6 | Погашение выданного межбанковского кредита - кредитной организацией - банком-нерезидентом |
3.6.2.13 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета |
3.6.2.14 | Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов |
3.6.2.15 | Возврат излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита Отражение доходов Отражение расходов |
3.6.2.19 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.6.2.20 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета |
3.6.2.21 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита | 3.6.2.24 | Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по выданному кредиту (списанному с баланса) Закрытие внебалансовых счетов |
3.6.2.25 | Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов Закрытие внебалансовых счетов |
3.6.5. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств. Учет в банке-кредиторе
| 3.6.5.3 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
3.6.6. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств. Учет в банке-заемщике
| 3.6.6.1 | Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту путем передачи кредитору имущества, по договорам отступного, новации, залога Отражение расходов |
3.6.9. Синдицированный кредит
| 3.6.9.1 | Предоставление межбанковского кредита на синдицированной (консорциальной) основе - кредитным организациям - банкам - нерезидентам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет |
3.6.9.3 | Привлечение прочих средств банков - прочие привлеченные средства, полученные от кредитных организаций - от банков - нерезидентов |
3.6.9.7 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансовых счетов |
3.6.9.8 | Погашение выданного межбанковского кредита - кредитной организацией - банком-нерезидентом Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.6.9.10 | Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов Причисление процентов по депозитам |
3.6.9.11 | Возврат привлеченных средств - кредиты и депозиты - прочие привлеченные средства |
3.6.9.13 | Поступление денежных средств от банка - заемщика в банк - организатор Перечисление процентов в пользу банков - участников (если это оговорено условиями договора) |
3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.7.1. Прочие привлеченные средства. Учет в банке-заемщике
| 3.7.1.1 | Привлечение прочих средств банков | 3.7.1.3 | Фактическая уплата банком процентов за прочие привлеченные средства без нарушения сроков | 3.7.1.4 | Учет процентов, уплаченных в счет будущих периодов Отражение расходов |
3.7.1.6 | Возврат прочих привлеченных средств | 3.7.1.10 | Погашение просроченных процентов по прочим привлеченным средствам | 3.7.1.12 | Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту | 3.7.1.13 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита |
3.7.2. Прочие размещенные средства. Учет в банке-кредиторе
| 3.7.2.1 | Размещение прочих средств Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
3.7.2.2 | Возврат прочих размещенных средств Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
3.7.2.6 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансовых счетов |
3.7.2.10 | Погашение просроченной задолженности по прочим размещенным средствам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.7.2.11 | Фактическое погашение просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание процентов с внебалансового учета |
3.7.2.12 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат размещенных средств | 3.7.2.15 | Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по прочим размещенным средствам (списанному с баланса) Внебалансовый учет |
3.7.2.16 | Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов Внебалансовый учет |
3.8. Расчеты через расчетные небанковские кредитные организации
| 3.8.13 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансового учета |
4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
4.2. Средства в расчетах
4.2.1. Аккредитивы (Юридические лица)
| 4.2.1.2 | Перечисление банком - эмитентом суммы аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет обеспечения Зачисление исполняющим банком денежных средств на счет получателя |
4.2.2. Прочие операции с юридическими лицами
| 4.2.2.3 | Оплата поступивших на инкассо чеков от клиентов другого банка Оплата поступивших на инкассо чеков от клиентов данного банка |
4.2.2.5 | Поступление средств на счета уполномоченных предприятий и организаций | 4.2.2.13 | Поступление денежных переводов из-за границы | 4.2.2.15 | Возврат аннулированных переводов из-за границы |
4.2.5. Прочие операции с физическими лицами
| 4.2.5.2 | Списание денежных средств с текущего счета физического лица - резидента при осуществлении перевода иностранной валюты в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками | 4.2.5.3 | Списание денежных средств с текущего счета физического лица - резидента при осуществлении перевода иностранной валюты в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации | 4.2.5.6 | Списание денежных средств со счетов юридических лиц в банке плательщика для перечисления на счета физических лиц, открытые в другом банке Списание денежных средств со счетов юридических лиц в банке плательщика для перечисления на счета физических лиц, открытые в том же банке |
4.2.5.14 | Поступление денежных переводов из-за границы |
4.3. Депозиты
4.3.2. Депозиты, вклады и прочие привлеченные средства физических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей
| 4.3.2.11 | Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту |
4.4. Кредиты
4.4.1. Кредиты предоставленные
4.4.1.1. Кредиты, предоставленные юридическим лицам
| 4.4.1.1.1 | Предоставление кредита - зачислением на счет, открытый в другом банке - зачислением на счет, открытый в данном банке Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет обеспечения |
4.4.1.4. Нереальная к взысканию задолженность по потребительским кредитам
| 4.4.1.4.4 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание процентов с внебалансового учета |
4.4.1.21. Потребительские кредиты
| 4.4.1.21.12 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Внебалансовый учет |
4.4.1.22. Ипотечные кредиты
| 4.4.1.22.12 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Внебалансовый учет |
4.4.1.23. Автокредитование
| 4.4.1.23.12 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Внебалансовый учет |
4.4.1.24. Кредитные банковские карты с разрешенным овердрафтом
| 4.4.1.24.5 | Погашение ссудной задолженности Пополнение счета банковской карты клиента Начисление процентов по ссудам, относящимся к I и III категориям качества Списание процентов |
4.4.4. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств
| 4.4.4.3 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
4.5. Прочие активы и пассивы
4.5.4. Расчеты с клиентами по покупке иностранной валюты
| 4.5.4.3 | Поступление средств в иностранной валюте | 4.5.4.10 | Поступление валютных средств с биржи |
4.5.5. Расчеты с клиентами по продаже иностранной валюты
| 4.5.5.2 | Перечисление денежных средств банку-посреднику | 4.5.5.7 | Депонирование средств на валютной бирже Отражение расходов |
4.5.7. Расчеты между головной организацией и филиалом по продаже иностранной валюты для клиента филиала
| 4.5.7.3 | Продажа валюты головным офисом - банк не является участником биржи - банк является участником биржи |
4.5.8. Расчеты между головной организацией и филиалом по покупке иностранной валюты для клиента филиала
| 4.5.8.3 | Покупка валюты головным офисом для клиента филиала - банк не является участником биржи - банк является участником биржи Отражение расходов |
4.8. Экспортные и импортные операции
4.8.1. Экспортные операции
| 4.8.1.2 | Зачисление средств в оплату выставленного аккредитива на валютный корреспондентский счет банка | 4.8.1.7 | Поступление денежных средств на валютный корреспондентский счет банка в адрес клиента по расчетам в форме документарного инкассо |
4.8.3. Импортные операции
| 4.8.3.2 | Списание денежных средств в оплату импортного аккредитива с валютного корреспондентского счета банка | 4.8.3.3 | Поступление от клиента банка заявления на открытие импортного аккредитива без покрытия - в случае отсутствия средств на счете клиента на момент оплаты по аккредитиву Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет Открытие аккредитива |
4.8.3.4 | Списание денежных средств в сумме комиссии с текущего валютного счета клиента Отражение доходов |
4.8.3.5 | Отражение расходов по оплате услуг банку, выполнившему расчетные операции | 4.8.3.6 | Оформление покрытия аккредитива, поручительство другого иностранного банка | 4.8.3.8 | Списание валютных денежных средств на оплату поступившего инкассового поручения от зарубежного поставщика | 4.8.3.9 | Отражение доходов при списании денежных средств в сумме комиссии с текущего валютного счета клиента Отражение доходов |
4.8.3.10 | Поступление заявления от клиента банка на перевод денежных средств иностранному поставщику Отражение доходов |
4.9. Операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон
| 4.9.1 | Предоставление кредита резидентам офшорных зон - физическим лицам - юридическим лицам, учрежденным на территории офшорной зоны |
4.10. Гарантийные операции
4.10.2. Учет в кредитной организации, получившей гарантию
| 4.10.2.3 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии | 4.10.2.4 | Погашение процентов за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии Отражение доходов |
4.10.2.5 | Погашение выданного кредита за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии |
5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
5.3. Операции займа ценных бумаг
5.3.1. Учет в банке-кредиторе
| 5.3.1.16 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансового учета |
5.8. Сделки РЕПО
5.8.1. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального продавца
| 5.8.1.2 | Получение денежных средств первоначальным продавцом по первой части сделки | 5.8.1.3 | Погашение обязательств по возврату денежных средств и уплате процентов | 5.8.1.7 | Получение доходов по ценным бумагам денежными средствами |
5.8.2. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя
| 5.8.2.2 | Перечисление денежных средств первоначальному продавцу по первой части сделки РЕПО | 5.8.2.8 | Возврат первоначальным продавцом денежных средств, полученных им по первой части сделки РЕПО, и перечисление суммы процентов |
5.8.3. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя. Возвращаемые ценные бумаги по второй части первой сделки РЕПО приобретаются по другой сделке РЕПО (второй)
| 5.8.3.1 | Перечисление денежных средств продавцу по первой части сделки РЕПО1 Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по сделке РЕПО1 |
6. СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
6.1. Участие
6.1.1. Участие в дочерних и зависимых обществах
| 6.1.1.1 | Перечисление денежных средств в оплату акций дочерних и зависимых акционерных обществ | 6.1.1.8 | Возврат вложенных средств при реализации акций Отражение доходов Отражение расходов |
6.2. Расчеты с дебиторами и кредиторами
| 6.2.9 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями Предварительная оплата товарно-материальных ценностей и услуг Учет подлежащей оплате поставщикам и подрядчикам стоимости принятых работ и услуг Отражение расходов при расчетах с поставщиками, подрядчиками и покупателями Получение товарно-материальных ценностей Отражение расходов при приеме по актам выполненных работ Выбытие основных средств, нематериальных активов |
6.3. Основные средства банков
6.3.1. Учет поступления основных средств
| 6.3.1.1 | Предварительная оплата счета поставщика за основные средства Получение от поставщика ранее оплаченных основных средств Передача в эксплуатацию основных средств на основании акта ввода в эксплуатацию Отражение доходов |
6.3.5. Учет инвестиций кредитной организации в объекты недвижимости
| 6.3.5.1 | Перечисление в соответствии с договором аванса поставщику (продавцу), подрядной, проектной организациям |
6.3.6. Покупка объектов недвижимости
| 6.3.6.1 | Предварительная оплата объекта недвижимости |
6.3.8. Транспортные средства
| 6.3.8.1 | Предварительная оплата счета поставщика за приобретаемые транспортные средства Получение от поставщика ранее оплаченных транспортных средств |
6.6. Нематериальные активы
| 6.6.1 | Предварительная оплата счета поставщика за нематериальные активы Получение от поставщика ранее оплаченных нематериальных активов Ввод в эксплуатацию нематериальных активов |
6.11. Учет расходов по созданию программного продукта, осуществляемому сторонней организацией - разработчиком
| 6.11.1 | Предварительная оплата счета поставщика за нематериальные активы Получение от поставщика ранее оплаченных нематериальных активов Ввод в эксплуатацию нематериальных активов |
7. РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
7.1.2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
7.1.2.4. Драгоценные металлы
| 7.1.2.4.16 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
7.1.3.2. Депонирование обязательных резервов в Банке России
| 7.1.3.2.1 | Отражение расходов при оплате штрафа за недовзнос в фонд обязательных резервов в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран |
7.1.3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.6.4 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита | 7.1.3.6.54 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов |
7.1.3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.7.5 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита |
7.1.3.8. Расчеты через расчетные небанковские кредитные организации
| 7.1.3.8.8 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
7.1.4.4. Кредиты
| 7.1.4.4.23 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентамОтражение доходов | 7.1.4.4.36 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентамОтражение доходов | 7.1.4.4.96 | Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников | 7.1.4.4.195 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов |
7.1.4.8. Экспортные и импортные операции
| 7.1.4.8.6 | Отражение расходов по оплате услуг банку, выполнившему расчетные операции |
7.1.4.10. Гарантийные операции
| 7.1.4.10.8 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии |
7.1.5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
7.1.5.3. Операции займа ценных бумаг
| 7.1.5.3.17 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
В.5. Кредитные и лизинговые операции
| В.5.10 | Погашение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту - при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) |