Бухгалтерский учет. Перечень операций

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
ПЕРЕЧЕНЬ ОПЕРАЦИЙ

Перенос остатков, числящихся на закрываемых счетах,
в первый рабочий день 2008 года после составления баланса на 1 января 2008 года

№ операции	Наименование
0.1.1.1	Остатки счетов по учету фондов (кроме резервного фонда)
0.1.1.2	Остатки счета 10604 "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)"
0.1.1.3	Остатки счетов 32801 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств", 47501 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам"
0.1.1.4	Остатки счетов 32802 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам", 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов"
0.1.1.5	Остатки счета 52502 "Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам"
0.1.1.6	Остатки счетов 60303, 60304 "Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату"
0.1.1.7	Остатки счета 61303 "Доходы будущих периодов по драгоценным металлам" Остатки счетов 61402 "Расходы будущих периодов по ценным бумагам" Остатки счета 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам" (кроме остатков на счете 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам", относящихся к учтенным векселям, не оплаченным в срок)
0.1.1.8	Остатки счета 501 "Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа" (кроме счетов 50113 "Долговые обязательства, приобретенные по договорам с обратной продажей", 50115 "Долговые обязательства, приобретенные по договорам займа") Остатки счета 506 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа" (кроме счетов 50611 "Акции, приобретенные по договорам с обратной продажей", 50613 "Акции, приобретенные по договорам займа")
0.1.1.9	Остатки счета 503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования"
0.1.1.10	Остатки счета 508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"
0.1.1.11	Остатки счета 502 "Некотируемые долговые обязательства" Остатки счета 507 "Некотируемые акции"
0.1.1.12	Остатки счета 502 "Некотируемые долговые обязательства" Остатки счета 507 "Некотируемые акции"
0.1.1.13	Остатки счета 502 "Некотируемые долговые обязательства"
0.1.1.14	Остатки счета 50406 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении"
0.1.1.15	Остатки счетов по учету резервов на возможные потери
0.1.1.16	Остатки счетов 50113 "Долговые обязательства, приобретенные по договорам с обратной продажей", 50115 "Долговые обязательства, приобретенные по договорам займа"
0.1.1.17	Остатки счетов 50113 "Долговые обязательства, приобретенные по договорам с обратной продажей", 50115 "Долговые обязательства, приобретенные по договорам займа"
0.1.1.18	Остатки счетов 50611 "Акции, приобретенные по договорам с обратной продажей", 50613 "Акции, приобретенные по договорам займа"
0.1.1.19	Остатки счетов 50611 "Акции, приобретенные по договорам с обратной продажей", 50613 "Акции, приобретенные по договорам займа"

Перенос остатков счетов при переклассификация ценных бумаг,
полученных (переданных) по состоянию на 1 января 2008 года на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг (без первоначального признания)

Осуществляется в первый рабочий день 2008 года после составления баланса на 1 января 2008 года до отражения в бухгалтерском учете операций, совершенных в течение первого рабочего дня 2008 года. По состоянию на конец первого рабочего дня (в балансе на второй рабочий день) остатков по закрываемым счетам быть не должно.

Кредитные организации в соответствии с учетной политикой на 2008 год осуществляют переклассификацию ценных бумаг, полученных (переданных) по состоянию на 1 января 2008 года на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг (без первоначального признания) в соответствии с пунктом 1.5 приложения 11. В случае такой переклассификации бухгалтерский учет по операциям займа осуществляется в соответствии с главой 8 приложения 11.

По сделкам РЕПО, заключенным в 2007 году, разъяснения по порядку бухгалтерского учета даны в Письме Банка России от 7 сентября 2007 года № 141-Т "Об отражении в бухгалтерском учете операций купли-продажи ценных бумаг с обязательством их последующей продажи-выкупа".

№ операции	Наименование
0.1.2.1	Остатки счетов 50115 "По договорам займа", 50613 "По договорам займа"
0.1.2.2	Остатки счетов 50113 "По договорам с обратной продажей", 50611 "По договорам с обратной продажей"
0.1.2.3	Ценные бумаги, переданные по операциям займа
0.1.2.4	По ценным бумагам, переданным по сделкам РЕПО в 2007 году и подлежащим возврату в 2008 году (по состоянию на 1 января 2008 года), суммы сформированного при передаче ценных бумаг финансового результата (убытка) отражаются

Перенос остатков по внебалансовым счетам

№ операции	Наименование
0.1.3.1	Остатки счета 91302 "Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов"
0.1.3.2	Закрытие счета 91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по размещенным средствам"
0.1.3.3	Остатки счета 91305 "Полученные гарантии и поручительства"
0.1.3.4	Закрытие счета 91307 "Имущество, принятое в залог по размещенным средствам, кроме ценных бумаг"
0.1.3.5	Закрытие счета 91308 "Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога"
0.1.3.6	Остатки счета 91310 "Номинальная стоимость приобретенных прав требования"
0.1.3.7	Закрытие счета 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по привлеченным средствам"
0.1.3.8	Остатки счета 91403 "Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов"
0.1.3.9	Остатки счета 91404 "Выданные гарантии и поручительства"
0.1.3.10	Закрытие счета 91405 "Обеспечение, переданное в залог по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг"
0.1.3.11	Остатки счета 91406 "Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"
0.1.3.12	Закрытие счета 91503 "Арендованные основные средства"
0.1.3.13	Закрытие счета 91504 "Арендованное другое имущество"

Перенос остатков внебалансовых счетов главы Г "Срочные сделки"

№ операции	Наименование
0.1.4.1	Остатки счета 936 "Требования по обратному выкупу ценных бумаг"
0.1.4.2	Остатки счета 937 "Требования по обратной продаже ценных бумаг"
0.1.4.3	Остатки счета 966 "Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг"
0.1.4.4	Остатки счета 967 "Обязательства по обратной продаже ценных бумаг"

По операциям, завершаемым до 1 февраля 2008 года

В январе 2008 года осуществляются следующие операции, которые до 1 февраля 2008 года должны быть завершены

№ операции	Наименование
0.2.1	Остатки, числящиеся по состоянию на 1 января 2008 года на внебалансовом счете 916 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса"
0.2.2	Суммы причитающихся к получению от эмитентов долговых обязательств процентных доходов, получение которых признается кредитной организацией определенным, и относящихся к периоду до 1 января 2008 года, начисляются и отражаются в бухгалтерском учете
0.2.3	Начисление и отражение в бухгалтерском учете в качестве СПОД в соответствии с Указанием № 1530-У фактически неполученных и неуплаченных сумм доходов и расходов от банковских операций и других сделок, операционных доходов и расходов и прочих доходов и расходов, в том числе указанных в пункте 11.3 приложения 3 доходов и расходов от выполнения работ (оказания услуг), по которым дата признания, в том числе дата принятия работы (оказания услуг), относится к периоду до 1 января 2008 года
0.2.4	Остатки счетов 315 "Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций"
0.2.5	Остатки счетов 316 "Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов"

Перенос остатков со счетов, закрываемых до 31 декабря 2007 года

По нижеследующим счетам остатки закрываются в 2007 году до 31 декабря 2007 года. На 1 января 2008 года остатков на этих счетах быть не должно

№ операции	Наименование
0.3.1	Закрытие счетов 61201, 61202 "Выбытие (реализация) имущества", 61203, 61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг", 61205, 61206 "Реализация услуг финансовой аренды (лизинга)", 61207, 61208 "Выбытие (реализация) и погашение приобретенных прав требования"
0.3.2	Если остатки на счете 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам" относятся к учтенным векселям, не оплаченным в срок

Перенос остатков, числящихся на закрываемых счетах,
в кредитных организациях с филиалами

Момент отражения в бухгалтерском учете филиала и головного офиса кредитной организации операций передачи остатков (оборотами какого года) определяется фактом их совершения:
- если указанная операция отражается в последний рабочий день 2007 года, то оборотами 2007 года;
- если указанная операция отражается в первый рабочий день 2008 года, то оборотами 2008 года.

№ операции	Наименование
0.4.1	Остатки счетов 32801 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств", 47501 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам" Остатки счета 61303 "Доходы будущих периодов по драгоценным металлам" Остатки счета 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам" (кроме остатков на счете 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам", относящихся к учтенным векселям, не оплаченным в срок)
0.4.2	Остатки счетов 32802 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам", 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов" Остатки счета 52502 "Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам" Остатки счетов 61402 "Расходы будущих периодов по ценным бумагам"
0.4.3	По ценным бумагам, переданным по сделкам РЕПО в 2007 году и подлежащим возврату в 2008 году (по состоянию на 1 января 2008 года), суммы сформированного при передаче ценных бумаг финансового результата (убытка) отражаются
0.4.4	Остатки, числящиеся по состоянию на 1 января 2008 года на внебалансовом счете 916 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса"
0.4.5	Суммы причитающихся к получению от эмитентов долговых обязательств процентных доходов, получение которых признается кредитной организацией определенным, и относящихся к периоду до 1 января 2008 года, начисляются и отражаются в бухгалтерском учете
0.4.6	Начисление и отражение в бухгалтерском учете в качестве СПОД в соответствии с Указанием № 1530-У фактически неполученных и неуплаченных сумм доходов и расходов от банковских операций и других сделок, операционных доходов и расходов и прочих доходов и расходов, в том числе указанных в пункте 11.3 приложения 3 доходов и расходов от выполнения работ (оказания услуг), по которым дата признания, в том числе дата принятия работы (оказания услуг), относится к периоду до 1 января 2008 года

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

1.1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

1.1.1. Учет средств, поступающих в оплату акций, выпускаемых при создании кредитной организации

№ операции	Наименование
1.1.1.1	Поступление средств в валюте Российской Федерации в оплату акций при создании кредитной организации
1.1.1.2	Поступление средств в иностранной валюте в оплату акций при создании кредитной организации
1.1.1.3	Оплата акций имуществом в неденежной форме

1.1.2. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения

№ операции	Наименование
1.1.2.1	Оприходование бланков акций, предназначенных для распространения среди акционеров
1.1.2.2	Внесение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в оплату акций физическими лицами-резидентами
1.1.2.3	Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (если акционер не является клиентом банка)
1.1.2.4	Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (если акционер является клиентом банка) - со счета государственного предприятия - со счета коммерческой организации - со счета финансовой организации, коммерческого предприятия - со счета физического лица - индивидуального предпринимателя - со счета юридического лица-нерезидента - со счета физического лица-резидента - с корреспондентских счетов кредитных организаций - корреспондентов
1.1.2.5	Перечисление денежных средств, полученных в оплату акций, со счета брокера
1.1.2.6	Возврат денежных средств лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций
1.1.2.7	Возврат денежных средств физическим лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций
1.1.2.8	Перечисление денежных средств в иностранной валюте (если акционер не является клиентом банка)
1.1.2.9	Перечисление денежных средств в иностранной валюте резидентом (если акционер является клиентом банка)
1.1.2.10	Перечисление денежных средств в иностранной валюте нерезидентом (если акционер является клиентом банка)
1.1.2.11	Возврат денежных средств в иностранной валюте лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций
1.1.2.12	Оплата акций имуществом в неденежной форме
1.1.2.13	Внебалансовый учет неоплаченной к моменту государственной регистрации части реализованных акций
1.1.2.14	Зачисление денежных средств в валюте Российской Федерации и имущества в неденежной форме в уставный капитал
1.1.2.15	Зачисление денежных средств в иностранной валюте в уставный капитал
1.1.2.16	Списание бланков акций, предназначенных для распространения среди акционеров

1.1.3. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения, если в решении о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента предусмотрено использование накопительного счета со специальным режимом

№ операции	Наименование
1.1.3.1	Оприходование бланков акций, предназначенных для распространения среди акционеров
1.1.3.2	Внесение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в оплату акций физическими лицами-резидентами - если кредитная организация сдает выручку в Банк России - если кредитная организация не сдает выручку в Банк России
1.1.3.3	Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (если акционер не является клиентом банка)
1.1.3.4	Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (если акционер является клиентом банка) - со счета государственного предприятия - со счета коммерческой организации - со счета финансовой организации, коммерческого предприятия - со счета физического лица - индивидуального предпринимателя - со счета юридического лица-нерезидента - со счета физического лица-резидента - с корреспондентских счетов кредитных организаций - корреспондентов
1.1.3.5	Перечисление эквивалента принятой в оплату акций суммы на накопительный счет
1.1.3.6	Перечисление денежных средств, полученных в оплату акций, со счета брокера
1.1.3.7	Возврат денежных средств лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций
1.1.3.8	Возврат денежных средств физическим лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций
1.1.3.9	Перечисление денежных средств в иностранной валюте (если акционер не является клиентом банка)
1.1.3.10	Перечисление денежных средств в иностранной валюте резидентом (если акционер является клиентом банка)
1.1.3.11	Перечисление денежных средств в иностранной валюте нерезидентом (если акционер является клиентом банка)
1.1.3.12	Перечисление эквивалента принятой в оплату акций суммы на накопительный счет
1.1.3.13	Возврат денежных средств в иностранной валюте лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций
1.1.3.14	Оплата акций имуществом в неденежной форме
1.1.3.15	Внебалансовый учет неоплаченной к моменту государственной регистрации части реализованных акций
1.1.3.16	Зачисление средств с накопительного счета на корреспондентский счет
1.1.3.17	Зачисление денежных средств в валюте Российской Федерации и имущества в неденежной форме в уставный капитал
1.1.3.18	Зачисление денежных средств в иностранной валюте в уставный капитал
1.1.3.19	Списание бланков акций, предназначенных для распространения среди акционеров

1.1.5. Учет операций при размещении акций кредитной организации путем капитализации прочих собственных средств

№ операции	Наименование
1.1.5.1	Капитализация средств, полученных от продажи акций первым владельцам в период эмиссии сверх номинальной стоимости
1.1.5.2	Капитализация средств, полученных в результате переоценки основных средств кредитной организации
1.1.5.3	Оплата акций путем капитализации начисленных, но не выплаченных дивидендов
1.1.5.4	Капитализация прибыли предшествующих лет

1.1.6. Учет операций при размещении акций кредитной организации путем конвертации в них ранее выпущенных ценных бумаг, учет операций по уменьшению капитала, выкуп акций у акционеров, перепродажа акций

№ операции	Наименование
1.1.6.1	Конвертация привилегированных акций в обыкновенные акции или привилегированных акций в привилегированные акции другого типа
1.1.6.2	Конвертация ранее выпущенных ценных бумаг с меньшей номинальной стоимостью (при консолидации акций и увеличении уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций)
1.1.6.3	Реорганизация кредитной организации путем преобразования из общества с ограниченной ответственностью в акционерное общество
1.1.6.4	Предъявление облигаций к конвертации
1.1.6.5	Уменьшение уставного капитала кредитной организации - уменьшение размера уставного капитала путем погашения собственных акций, выкупленных, приобретенных или поступивших в ее распоряжение, не полностью оплаченных
1.1.6.6	Выкуп у акционеров акций кредитной организации по номинальной стоимости
1.1.6.7	Выкуп у акционеров акций кредитной организации по цене выше номинальной стоимости Отражение расходов
1.1.6.8	Выкуп у акционеров акций кредитной организации по цене ниже номинальной стоимости Отражение доходов
1.1.6.9	Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по номинальной стоимости
1.1.6.10	Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по цене выше номинальной стоимости Отражение доходов
1.1.6.11	Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по цене ниже номинальной стоимости Отражение расходов

1.2. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью

1.2.1. Формирование уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью

№ операции	Наименование
1.2.1.1	Принятие решения об увеличении уставного капитала
1.2.1.2	Внесение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации
1.2.1.3	Оплата ранее неоплаченной доли уставного капитала
1.2.1.4	Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (если участник не является клиентом банка)
1.2.1.5	Оплата ранее неоплаченной доли уставного капитала
1.2.1.6	Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (если участник является клиентом банка): - со счета государственного предприятия - со счета коммерческой организации - со счета финансовой организации, коммерческого предприятия - со счета физического лица - индивидуального предпринимателя - со счета физического лица-резидента
1.2.1.7	Оплата ранее неоплаченной доли уставного капитала при перечислении денежных средств в валюте Российской Федерации
1.2.1.8	Внесение наличных денежных средств в иностранной валюте
1.2.1.9	Оплата ранее неоплаченной доли уставного капитала при внесении наличных денежных средств в иностранной валюте
1.2.1.10	Перечисление денежных средств в иностранной валюте
1.2.1.11	Оплата ранее неоплаченной доли уставного капитала при перечислении денежных средств в иностранной валюте
1.2.1.12	Оплата части уставного капитала имуществом в неденежной форме
1.2.1.13	Оплата ранее неоплаченной доли уставного капитала при внесении имущества в неденежной форме
1.2.1.14	Капитализация уставного капитала по итогам года за счет: - прироста стоимости имущества при переоценке - прибыли предшествующих лет
1.2.1.15	Направление по итогам года на капитализацию дивидендов, начисленных, но не выплаченных участникам
1.2.1.16	Выход участника из кредитной организации
1.2.1.17	Выплата участнику действительной стоимости доли уставного капитала Отражение расходов Отражение доходов
1.2.1.18	Уменьшение уставного капитала на размер долей, принадлежащих кредитной организации, выкупленных у участников

1.3. Добавочный капитал

№ операции	Наименование
1.3.1	Переоценка группы однородных объектов основных средств Отражение результатов переоценки при увеличении стоимости числящихся на балансе кредитной организации по состоянию на начало отчетного года объектов основных средств до их восстановительной стоимости Отражение результатов переоценки при уменьшении стоимости числящихся на балансе кредитной организации по состоянию на начало отчетного года объектов основных средств
1.3.2	Отражение расходов при переоценке объектов основных средств
1.3.3	Дооценка объектов основных средств в результате последующей (последующих) переоценки (переоценок)
1.3.4	Отражение доходов при переоценке объектов основных средств
1.3.5	Капитализация средств, полученных от прироста стоимости имущества при переоценке объектов основных средств
1.3.6	Превышение цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью
1.3.7	Капитализация средств, полученных от продажи акций первым владельцам в период эмиссии сверх номинальной стоимости
1.3.8	Погашение убытков предшествующих лет

1.4. Резервный фонд

№ операции	Наименование
1.4.1	Направление прибыли отчетного года (ее части) на формирование резервного фонда по решению годового собрания акционеров (участников)
1.4.2	Направление прибыли прошлых лет на пополнение резервного фонда
1.4.3	Направление нераспределенной прибыли на пополнение резервного фонда
1.4.4	Покрытие убытков отчетного и прошлого года за счет резервного фонда

1.8. Нераспределенная прибыль

№ операции	Наименование
1.8.1	Капитализация прибыли предшествующих лет
1.8.2	Зачисление суммы прибыли, оставленной по решению годового собрания акционеров (участников) в распоряжении кредитной организации
1.8.3	Списание суммы нераспределенной прибыли, направленной на увеличение уставного капитала
1.8.4	Списание суммы нераспределенной прибыли, направленной на пополнение резервного фонда
1.8.5	Списание суммы нераспределенной прибыли, направленной на погашение убытков

1.9. Непокрытый убыток

№ операции	Наименование
1.9.1	Погашение убытков предшествующих лет
1.9.2	Погашение убытков за счет использования прибыли прошлого года
1.9.3	Погашение убытков за счет нераспределенной прибыли
1.9.4	Погашение убытков отчетного и прошлого года за счет резервного фонда
1.9.5	Отражение суммы убытка, утвержденной годовым собранием акционеров (участников)

2.1. Касса кредитных организаций

2.1.1. Кассовое обслуживание кредитной организации в учреждениях Банка России

№ операции	Наименование
2.1.1.1	Получение денежной наличности
2.1.1.2	Сдача денежной наличности Отражение доходов
2.1.1.3	Списание недостачи денежной наличности Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица
2.1.1.4	Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи денежной наличности
2.1.1.5	Получение денежной наличности в пользу клиента
2.1.1.6	Получение денежной наличности для собственных хозяйственных нужд

2.1.2. Учет денежной наличности при обслуживании организаций

№ операции	Наименование
2.1.2.1	Сдача денежной наличности клиентом кредитной организации
2.1.2.2	Выдача денежной наличности клиенту кредитной организации
2.1.2.3	Получение денежной наличностиПолучение денежной наличности, открытого в другой кредитной организации - в банке-респонденте - в банке-корреспонденте
2.1.2.4	Пополнение денежной наличностью корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации - в банке-респонденте - в банке-корреспонденте
2.1.2.5	Учет денежных средств, предназначенных для выдачи наличными бюджетополучателям, счета которым открыты в органах Федерального казначейства Минфина России

2.1.3. Учет денежной наличности при обслуживании физических лиц

№ операции	Наименование
2.1.3.1	Выдача потребительского кредита наличными денежными средствами физическому лицу
2.1.3.2	Погашение задолженности по предоставленному кредиту
2.1.3.3	Фактическое получение процентов по потребительскому кредиту без нарушения сроков Отражение доходов Отражение доходов при восстанавлении резерва на возможные потери
2.1.3.4	Списание полученных процентов по потребительскому кредиту с внебалансового учета
2.1.3.5	Учет суммы процентов, полученных в счет будущих периодов Отражение доходов
2.1.3.6	Возврат излишне полученных процентов при досрочном погашении предоставленного кредита Отражение доходов Отражение расходов
2.1.3.7	Внесение вклада (депозита) физическим лицом
2.1.3.8	Выплата вклада (депозита) физическому лицу
2.1.3.9	Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при выплате вклада (депозита) физическому лицу
2.1.3.10	Оприходование бланков собственных ценных бумаг для распространения
2.1.3.11	Продажа кредитной организацией выпущенных долговых ценных бумаг: - облигации - сберегательные сертификаты - векселя
2.1.3.12	Списание бланков распространенных собственных ценных бумаг (проданных первым владельцам)
2.1.3.13	Оприходование бланков собственных ценных бумаг, предъявленных для погашения
2.1.3.14	Выкуп кредитной организацией выпущенных долговых ценных бумаг по истечении срока их обращения с целью погашения - облигации - сберегательные сертификаты - векселя
2.1.3.15	Списание суммы погашенных ценных бумаг и купонов
2.1.3.16	Внесение учредителем наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в оплату акций - если кредитная организация сдает выручку в Банк России - если кредитная организация не сдает выручку в Банк России
2.1.3.17	Выкуп у акционеров (физических лиц) акций кредитной организации по номинальной стоимости
2.1.3.18	Выкуп у акционеров (физических лиц) акций кредитной организации по цене выше номинальной стоимости Отражение расходов
2.1.3.19	Выкуп у акционеров (физических лиц) акций кредитной организации по цене ниже номинальной стоимости Отражение доходов
2.1.3.20	Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по номинальной стоимости
2.1.3.21	Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по цене выше номинальной стоимости Отражение доходов
2.1.3.22	Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по цене ниже номинальной стоимости Отражение расходов

2.1.4. Инкассация денежной наличности

№ операции	Наименование
2.1.4.1	Прием кредитной организацией денежной наличности от инкассаторов
2.1.4.2	Списание недостачи денежной наличности - зачисление денежных средств на счет клиента - зачисление денежной наличности в кассу
2.1.4.3	Выявление излишков денежной наличности - зачисление денежных средств на счет клиента - зачисление денежной наличности в кассу
2.1.4.4	Зачисление денежных средств на счет клиента
2.1.4.5	Отражение доходов по операциям инкассации Отражение налога на добавленную стоимость
2.1.4.6	Прием кредитной организацией денежной наличности, принятой от инкассаторов, с зачислением ее на расчетный счет клиента до пересчета Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
2.1.4.7	Учет кредитной организацией денежной наличности, принятой от инкассаторов, с зачислением ее на расчетный счет клиента в счет предоставленного кредита Отражение доходов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
2.1.4.8	Списание полученных процентов с внебалансового учета

2.1.5. Внутрихозяйственные операции

№ операции	Наименование
2.1.5.1	Отражение расходов на начисление зарплаты
2.1.5.2	Выплата аванса и сумм, начисленных в счет трудовых договоров
2.1.5.3	Списание выданных авансов и переплат
2.1.5.4	Выплата зарплаты в течение одного операционного дня
2.1.5.5	Выплата зарплаты в течение трех рабочих дней
2.1.5.6	Отражение расходов на начисление материальной помощи
2.1.5.7	Выплата материальной помощи
2.1.5.8	Выдача аванса при расчетах по подотчетным суммам
2.1.5.9	Сдача наличных денежных средств, выданных в качестве аванса

2.1.6. Учет денежных средств при обслуживании операционной кассы вне кассового узла (в т.ч. филиалов)

№ операции	Наименование
2.1.6.1	Доставка наличных денежных средств для подкрепления операционной кассы вне кассового узла
2.1.6.2	Поступление в банк наличных денежных средств от операционной кассы вне кассового узла
2.1.6.3	Доставка наличных денежных средств для подкрепления операционной кассы филиала
2.1.6.4	Зачисление наличных денежных средств в кассу филиала банка

2.1.7. Операции с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками

№ операции	Наименование
2.1.7.1	Оприходование неплатежных, сомнительных и имеющих признаки подделки денежных знаков
2.1.7.2	Списание денежных знаков, имеющих признаки подделки и переданных сотрудникам органа внутренних дел
2.1.7.3	Передача сомнительных денежных знаков на экспертизу в РКЦ
2.1.7.4	Списание денежных знаков, признанных поддельными
2.1.7.5	Учет денежных знаков, признанных подлинными, но неплатежными
2.1.7.6	Списание денежных знаков, признанных платежеспособными
2.1.7.7	Зачисление (выдача) денежных средств клиенту

2.1.8. Кассовое обслуживание физических лиц в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни

№ операции	Наименование
2.1.8.1	Выдача денежной наличности и ценностей кассовому работнику для обслуживания населения в послеоперационное время уполномоченного банка, в выходные и праздничные дни и совершения операций с наличной валютой и чеками в операционной кассе, расположенной в кассовом подразделении кредитной организации
2.1.8.2	Оприходование бланков чеков, выданных в операционную кассу
2.1.8.3	Покупка иностранной валюты за наличные в валюте Российской Федерации по цене ниже курса Банка России Отражение доходов
2.1.8.4	Прием денежной наличности в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счета Отражение доходов
2.1.8.5	Прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов) Отражение доходов
2.1.8.6	Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов) Отражение доходов
2.1.8.7	Выплата наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета
2.1.8.8	Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета
2.1.8.9	Прием наличной иностранной валюты в порядке перевода по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" Отражение доходов
2.1.8.10	Внесение вклада (депозита) физическим лицом
2.1.8.11	Выплата вклада (депозита) физическому лицу
2.1.8.12	Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из операционной кассы
2.1.8.13	Списание с внебалансового учета бланков чеков
2.1.8.14	Недостача денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла - виновное лицо установлено - виновное лицо не установлено
2.1.8.15	Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица
2.1.8.16	Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц
2.1.8.17	Отражение доходов при выявлении излишков денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла

2.1.9. Денежные переводы физических лиц без открытия банковского счета

№ операции	Наименование
2.1.9.1	Прием денежных средств от физических лиц в порядке перевода в другие банки без открытия банковского счета
2.1.9.2	Перечисление денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета Отражение доходов
2.1.9.3	Зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета
2.1.9.4	Учет сумм поступивших переводов физических лиц Выплата суммы перевода
2.1.9.5	Прием денежных средств в иностранной валюте от физических лиц в порядке перевода без открытия банковского счета из Российской Федерации (за исключением почтовых переводов) - от резидентов - от нерезидентов Отражение доходов
2.1.9.6	Прием денежных средств в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода без открытия банковского счета из Российской Федерации (за исключением почтовых переводов) - от резидентов - от нерезидентов Отражение доходов
2.1.9.7	Выплата денежных средств в иностранной валюте в порядке перевода в Российскую Федерацию без открытия банковского счета физическому лицу - резиденту - нерезиденту
2.1.9.8	Выплата денежных средств в валюте Российской Федерации в порядке перевода в Российскую Федерацию без открытия банковского счета физическому лицу - резиденту - нерезиденту

2.1.10. Прием и выплата денежных переводов по системе "Контакт" в головном офисе (в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций)

№ операции	Наименование
2.1.10.1	Прием денежных средств от физических лиц в порядке перевода в другие банки без открытия банковского счета Отражение доходов
2.1.10.2	Прием денежных средств в иностранной валюте от физических лиц в порядке перевода без открытия банковского счета из Российской Федерации (за исключением почтовых переводов) - от резидентов - от нерезидентов Отражение доходов
2.1.10.3	Прием денежных средств в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода без открытия банковского счета из Российской Федерации (за исключением почтовых переводов) - от резидентов - от нерезидентов Отражение доходов
2.1.10.4	Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact" Отражение расходов
2.1.10.5	Перечисление денежных средств в иностранной валюте на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact" Отражение расходов
2.1.10.6	Зачисление денежных средств в порядке перевода физическому лицу без открытия банковского счета на территории РФ Отражение доходов
2.1.10.7	Выплата денежных средств в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации физическому лицу без открытия банковского счета
2.1.10.8	Выплата денежных средств в иностранной валюте в порядке перевода в Российскую Федерацию без открытия банковского счета физическому лицу - резиденту - нерезиденту
2.1.10.9	Выплата денежных средств в валюте Российской Федерации в порядке перевода в Российскую Федерацию без открытия банковского счета физическому лицу - резиденту - нерезиденту
2.1.10.10	Выплата суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства в порядке перевода в Российскую Федерацию без открытия банковского счета физическому лицу
2.1.10.11	Возврат (выплата) Отправителю ранее отправленного перевода в связи с истечением 30 дней или по запросу на аннулирование денежного перевода
2.1.10.12	Возврат поступившего перевода в связи с истечением 30 дней или по запросу на аннулирование денежного перевода

2.1.11. Прием и выплата денежных переводов по системе "Контакт" в филиале (в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций)

№ операции	Наименование
2.1.11.1	Прием денежных средств в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода на территории Российской Федерации Отражение доходов
2.1.11.2	Прием денежных средств в иностранной валюте от физических лиц в порядке перевода из Российской Федерации - от резидента - от нерезидента Отражение доходов
2.1.11.3	Прием денежных средств в валюте Российской Федерации в порядке перевода из Российской Федерации - от резидента - от нерезидента Отражение доходов
2.1.11.4	Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact" Отражение расходов
2.1.11.5	Перечисление денежных средств в иностранной валюте на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact" Отражение расходов
2.1.11.6	Зачисление денежных средств по переводу в пользу физического лица без открытия банковского счета Отражение доходов
2.1.11.7	Поступление денежных средств по переводу в пользу физического лица без открытия счета в случае, если банк наделяет филиал правом самостоятельного общения с клиринговым центром
2.1.11.8	Выплата денежных средств в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации без открытия банковского счета в пользу физического лица Выплата денежных средств в валюте Российской Федерации по территории Российской Федерации в пользу физического лица без открытия банковского счета
2.1.11.9	Выплата наличной иностранной валюты по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия счета
2.1.11.10	Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета
2.1.11.11	Выплата суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета
2.1.11.12	Возврат (выплата) Отправителю ранее отправленного перевода в связи с истечением 30 дней или по запросу на аннулирование денежного перевода
2.1.11.13	Возврат поступившего перевода в связи с истечением 30 дней или по запросу на аннулирование денежного перевода

2.1.12. Прием и выплата денежных переводов по системе "Вестерн Юнион"

№ операции	Наименование
2.1.12.1	Прием наличных денежных средств для перевода по территории Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" Отражение доходов
2.1.12.2	Прием наличных денежных средств в иностранной валюте для перевода по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" Отражение доходов
2.1.12.3	Прием наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для перевода из Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" Отражение доходов
2.1.12.4	Поступление денежных средств по переводу в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"
2.1.12.5	Выплата наличной валюты Российской Федерации по территории Российской Федерации в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"
2.1.12.6	Выплата наличной иностранной валюты по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"
2.1.12.7	Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"
2.1.12.8	Выплата суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета
2.1.12.9	Возврат ранее отправленного перевода по вине кредитной организации Отражение расходов
2.1.12.10	Возврат ранее отправленного перевода по вине компании "Вестерн Юнион"
2.1.12.11	Возврат невостребованного ранее отправленного перевода Отражение доходов
2.1.12.12	Закрытие операционного дня по переводам по системе "Вестерн Юнион"
2.1.12.13	Подведение итогов за отчетный период

2.1.13. Прием и выплата денежных переводов по системе "Вестерн Юнион" в филиале

№ операции	Наименование
2.1.13.1	Прием наличных денежных средств в валюте Российской Федерации по переводу по территории Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" Отражение доходов
2.1.13.2	Прием наличных денежных средств в иностранной валюте по переводу по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" Отражение доходов
2.1.13.3	Прием наличных денежных средств в валюте Российской Федерации по переводу из Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" Отражение доходов
2.1.13.4	Поступление денежных средств по переводу в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"
2.1.13.5	Выплата наличной валюты Российской Федерации по территории Российской Федерации в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"
2.1.13.6	Выплата наличной иностранной валюты по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"
2.1.13.7	Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"
2.1.13.8	Выплата суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства по переводу в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица
2.1.13.9	Возврат ранее отправленного перевода по вине кредитной организации Отражение расходов
2.1.13.10	Возврат ранее отправленного перевода по вине компании "Вестерн Юнион"
2.1.13.11	Возврат невостребованного ранее отправленного перевода Отражение доходов
2.1.13.12	Закрытие операционного дня по переводам по системе "Вестерн Юнион" в филиале

2.1.14. Обмен банкнот и монет Банка России, имеющих повреждения

№ операции	Наименование
2.1.14.1	Внесение наличных денежных средств клиентом банка - юридическим лицом
2.1.14.2	Внесение наличных денежных средств физическим лицом
2.1.14.3	Обмен банкнот и монет Банка России, имеющих силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащих признаков подделки, но имеющих повреждения, непосредственно после приема банкнот и монеты Банка России у клиентов - юридических лиц
2.1.14.4	Обмен банкнот и монет Банка России, имеющих силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащих признаков подделки, но имеющих повреждения, непосредственно после приема банкнот и монеты Банка России у клиентов - физических лиц
2.1.14.5	Сдача денежных знаков, имеющих повреждения, в учреждение Банка России
2.1.14.6	Отражение доходов при зачислении излишков денежной наличности на корсчет кредитной организации, выявленных при сдаче денежных знаков, имеющих повреждения, в учреждение Банка России
2.1.14.7	Списание недостачи денежной наличности, выявленной при сдаче денежных знаков, имеющих повреждения, в учреждение Банка России
2.1.14.8	Отражение расходов при отнесении недостачи денежной наличности, выявленной при сдаче денежных знаков, имеющих повреждения, на убытки банка
2.1.14.9	Оприходование банкнот и монеты, имеющих повреждения, полученных от клиентов кредитной организации
2.1.14.10	Передача поврежденных денежных знаков на экспертизу в РКЦ
2.1.14.11	Результат проведения экспертизы поврежденных денежных знаков в случае, если сомнительный денежный знак является поддельным
2.1.14.12	Результат проведения экспертизы поврежденных денежных знаков в случае, если поврежденные денежные знаки признаются платежеспособными

2.1.15. Кассовое обслуживание органов Федерального казначейства

№ операции	Наименование
2.1.15.1	Перечисление органами Федерального казначейства средств на лицевые счета соответствующего балансового счета, с которых в соответствии с договором банковского счета предусмотрена выдача наличных денег бюджетополучателям
2.1.15.2	Выдача наличных денег из кассы кредитной организации уполномоченным лицам бюджетополучателей
2.1.15.3	Выдача чековой книжки
2.1.15.4	Прием наличных денег (сумок с наличными деньгами) в кассу кредитной организации от представителей бюджетополучателей, лицевые счета которых открыты в органе Федерального казначейства, обслуживающемся в этой же кредитной организации

2.1.16. Учет денежных средств, полученных в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями

№ операции	Наименование
2.1.16.1	Прием денежных средств от физических лиц для перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счета, в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги
2.1.16.2	Перечисление денежных средств, полученных от физических лиц
2.1.16.3	Отражение доходов при получении комиссионного вознаграждения
2.1.16.4	Учет кредитной организацией денежной наличности, принятой от инкассаторов накануне
2.1.16.5	Учет установленной недостачи денежной наличности
2.1.16.6	Учет выявленных излишков денежной наличности

2.2. Денежные средства в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах и филиалах (не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре)

2.2.1. Учет денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла

№ операции	Наименование
2.2.1.1	Получение денежной наличности из кассового узла (подкрепление операционной кассы)
2.2.1.2	Выдача потребительского кредита наличными денежными средствами физическому лицу
2.2.1.3	Погашение задолженности по предоставленному кредиту
2.2.1.4	Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов
2.2.1.5	Списание полученных процентов с внебалансового учета
2.2.1.6	Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов
2.2.1.7	Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита Отражение расходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита
2.2.1.8	Внесение вклада (депозита) физическим лицом
2.2.1.9	Выплата вклада (депозита) физическому лицу
2.2.1.10	Оприходование бланков ценных бумаг, предназначенных для распространения
2.2.1.11	Продажа кредитной организацией выпущенных долговых ценных бумаг: - облигации - депозитные сертификаты - сберегательные сертификаты - векселя
2.2.1.12	Списание бланков ценных бумаг, предназначенных для распространения
2.2.1.13	Оприходование бланков ценных бумаг, предназначенных для выкупа
2.2.1.14	Выкуп кредитной организацией выпущенных долговых ценных бумаг по истечении срока их обращения с целью погашения - облигации - депозитные сертификаты - сберегательные сертификаты - векселя
2.2.1.15	Списание погашенных бланков ценных бумаг
2.2.1.16	Прием денежной наличности от физического лица для перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счета Отражение доходов
2.2.1.17	Сдача денежной наличности в кассовый узел

2.2.2. Денежные средства в банкоматах

№ операции	Наименование
2.2.2.1	Загрузка банкомата наличными деньгами
2.2.2.2	Внесение клиентом денежной наличности для совершения операций с использованием платежных карт
2.2.2.3	Внесение клиентом денежной наличности для расчетов чеками, предоплаченными картами
2.2.2.4	Выдача денежной наличности из банкомата на основании платежных карт (юридическим лицам)
2.2.2.5	Выдача денежной наличности из банкомата на основании платежных карт (физическим лицам)
2.2.2.6	Выдача денежной наличности из банкомата на основании платежных карт (индивидуальным предпринимателям)
2.2.2.7	Выдача денежной наличности из банкомата по операциям, совершаемым посредством предоплаченных карт
2.2.2.8	Разгрузка банкомата Отражение доходов при обнаружении излишков в банкомате Возврат денежных средств держателю банковской карты Отражение доходов Отражение расходов
2.2.2.9	Недостача денежной наличности в банкомате - виновное лицо установлено - виновное лицо не установлено
2.2.2.10	Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица
2.2.2.11	Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц

2.2.2.1. Излишки и недостачи в банкоматах

№ операции	Наименование
2.2.2.1.1	Разгрузка банкомата при выявлении излишков денежной наличности
2.2.2.1.2	Отражение доходов при разгрузке банкомата в случае, если клиент не установлен
2.2.2.1.3	Возврат денежных средств держателю банковской карты
2.2.2.1.4	Обнаружение излишка при пересчете денежной наличности, изъятой из банкомата и принятой по надписям на ярлыках сумок
2.2.2.1.5	Выявление недостачи при приеме денежной наличности, изъятой из банкомата, полистным, поштучным пересчетом
2.2.2.1.6	Учет денежной наличности в случае, если клиент установлен
2.2.2.1.7	Отражение расходов при разгрузке банкомата в случае, если клиент не установлен
2.2.2.1.8	Обнаружение недостачи при пересчете денежной наличности, изъятой из банкомата и принятой по надписям на ярлыках сумок

2.2.3. Учет денежной наличности в филиалах кредитной организации, не имеющих корреспондентских субсчетов в учреждениях Банка России

№ операции	Наименование
2.2.3.1	Перечисление денежных средств для подкрепления операционной кассы филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в РКЦ
2.2.3.2	Выдача денежной наличности филиалу - в филиале - в кредитной организации
2.2.3.3	Возврат денежной наличности, не полученной филиалом в установленный срок
2.2.3.4	Сдача денежной наличности в приходную кассу учреждения Банка России подразделением, не имеющим корреспондентского субсчета в учреждении Банка России - в филиале - в кредитной организации

2.2.4. Проведение операций с участием физических лиц в передвижном пункте кассовых операций банка

№ операции	Наименование
2.2.4.1	Выдача аванса в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в передвижной пункт кассовых операций банка (ППКО) в случае доставки денежной наличности и ценностей инкассатором собственного подразделения инкассации в течение операционного дня
2.2.4.2	Выдача бланков чеков в передвижном пункте кассовых операций
2.2.4.3	Доставка в передвижной пункт кассовых операций аванса в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, а также бланков чеков подразделением инкассации Получение сообщения от кассового работника операционной кассы вне кассового узла
2.2.4.4	Внесение вклада (депозита) физическим лицом - депозиты физических лиц - прочие привлеченные средства физических лиц - депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов - прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов
2.2.4.5	Выплата вклада (депозита) физическому лицу
2.2.4.6	Прием валюты Российской Федерации от физических лиц - резидентов, не осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в счет погашения задолженности перед банком (филиалом) по кредиту (займу) и уплаты процентов за пользование им Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов
2.2.4.7	Списание полученных процентов с внебалансового учета
2.2.4.8	Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов
2.2.4.9	Списание полученных процентов с внебалансового учета
2.2.4.10	Прием валюты Российской Федерации для перевода по поручению клиента без открытия банковского счета, в том числе в уплату штрафов, налогов, сборов, пошлин, коммунальных и иных платежей Отражение доходов
2.2.4.11	Прием валюты Российской Федерации от клиентов при продаже памятных монет
2.2.4.12	Покупка иностранной валюты за валюту Российской Федерации по цене выше курса ЦБ РФ Отражение расходов
2.2.4.13	Покупка иностранной валюты за валюту Российской Федерации по цене ниже курса ЦБ РФ Отражение доходов
2.2.4.14	Продажа иностранной валюты за валюту Российской Федерации по цене выше курса ЦБ РФ Отражение доходов
2.2.4.15	Продажа иностранной валюты за валюту Российской Федерации по цене ниже курса ЦБ РФ Отражение расходов
2.2.4.16	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евро Отражение расходов Отражение доходов
2.2.4.17	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Продажа долларов за евро Отражение доходов Отражение расходов
2.2.4.18	Прием кассовым работником поврежденного денежного знака иностранного государства и замена его на неповрежденный денежный знак того же государства
2.2.4.19	Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака
2.2.4.20	Направление уполномоченным банком на инкассо принятого поврежденного денежного знака
2.2.4.21	Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланный на инкассо поврежденный денежный знак
2.2.4.22	Покупка поврежденного денежного знака иностранного государства за наличную валюту Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.2.4.23	Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств, денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (для передачи в органы внутренних дел), а также задержание чеков, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для передачи в органы внутренних дел
2.2.4.24	Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.2.4.25	Покупка чеков за наличную иностранную валюту
2.2.4.26	Продажа чеков
2.2.4.27	Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.2.4.28	Продажа чеков за наличную иностранную валюту
2.2.4.29	Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.2.4.30	Оплата чеков наличной иностранной валютой
2.2.4.31	Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из передвижного пункта кассовых операций банка - в случае доставки ценностей собственным подразделением инкассации уполномоченного банка в течение операционного дня или непосредственно кассовым работником
2.2.4.32	Инкассация денежной наличности и ценностей из передвижного пункта кассовых операций банка подразделением инкассации
2.2.4.33	Учет недостачи денежной наличности в передвижном пункте кассовых операций банка - виновное лицо установлено - виновное лицо не установлено
2.2.4.34	Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица
2.2.4.35	Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновного лица
2.2.4.36	Отражение доходов при выявлении излишков денежной наличности в передвижном пункте кассовых операций банка
2.2.4.37	Отражение доходов при взимании комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте по операциям покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты, чеков

2.2.5. Денежные средства, внесенные клиентами для оплаты услуг через программно-технические комплексы

№ операции	Наименование
2.2.5.1	Поступление программно-технического комплекса на условиях аренды
2.2.5.2	Отражение расходов при начислении арендной платы Учет НДС
2.2.5.3	Перечисление арендной платы Отражение расходов
2.2.5.4	Перечисление арендной платы, относящейся к будущим периодам Отражение расходов Учет НДС Отражение расходов
2.2.5.5	Внесение клиентами денежной наличности для оплаты услуг (сотовой связи и других) через программно-технический комплекс - счет получателя открыт в данном банке - счет получателя открыт в другом банке
2.2.5.6	Перечисление внесенной денежной наличности по назначению
2.2.5.7	Разгрузка программно-технического комплекса
2.2.5.8	Учет недостачи денежной наличности в программно-техническом комплексе - виновное лицо установлено - виновное лицо не установлено
2.2.5.9	Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица
2.2.5.10	Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновного лица

2.2.6. Учет средств, перечисленных для подкрепления касс дополнительных офисов, кредитно-кассовых офисов, не имеющих корреспондентских субсчетов в учреждениях Банка России

№ операции	Наименование
2.2.6.1	Перечисление денежной наличности для подкрепления операционной кассы филиала, не имеющего корреспондентского субсчета
2.2.6.2	Выдача денежной наличности структурному подразделению
2.2.6.3	Возврат денежной наличности, не полученной филиалом в установленный срок

2.3. Денежные средства и платежные документы в иностранной валюте

2.3.1. Операции с наличной валютой и чеками в обменном пункте

№ операции	Наименование
2.3.1.1	Выдача обменному пункту аванса в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в случае доставки денежной наличности и ценностей инкассатором собственного подразделения инкассации в течение операционного дня
2.3.1.2	Выдача обменному пункту бланков чеков
2.3.1.3	Доставка обменному пункту аванса в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, а также бланков чеков подразделением инкассации Получение сообщения от кассового работника обменного пункта
2.3.1.4	Покупка иностранной валюты за наличные рубли по цене выше курса ЦБ РФ Отражение расходов
2.3.1.5	Покупка иностранной валюты за наличные рубли по цене ниже курса ЦБ РФ Отражение доходов
2.3.1.6	Продажа иностранной валюты за наличные рубли по цене выше курса ЦБ РФ Отражение доходов
2.3.1.7	Продажа иностранной валюты за наличные рубли по цене ниже курса ЦБ РФ Отражение расходов
2.3.1.8	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евро Отражение расходов Отражение доходов
2.3.1.9	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Продажа долларов за евро Отражение доходов Отражение расходов
2.3.1.10	Замена поврежденных денежных знаков иностранного государства на неповрежденные денежные знаки того же государства. Прием кассовым работником поврежденного денежного знака иностранных государств
2.3.1.11	Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака
2.3.1.12	Направление уполномоченным банком принятого поврежденного денежного знака на инкассо
2.3.1.13	Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки
2.3.1.14	Покупка поврежденного денежного знака иностранных государств за наличную валюту Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.1.15	Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств, денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (для передачи в органы внутренних дел), а также задержание чеков, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для передачи в органы внутренних дел
2.3.1.16	Покупка чеков за наличные рубли Отражение расходов Отражение доходов
2.3.1.17	Покупка чеков за наличную иностранную валюту
2.3.1.18	Продажа чеков за наличные рубли Отражение расходов Отражение доходов
2.3.1.19	Продажа чеков за наличную иностранную валюту
2.3.1.20	Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.1.21	Оплата чеков наличной иностранной валютой
2.3.1.22	Прием наличной иностранной валюты и чеков для направления на инкассо
2.3.1.23	Направление уполномоченным банком на инкассо наличной иностранной валюты и чеков в инкассирующий банк
2.3.1.24	Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки
2.3.1.25	Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из кассы обменного пункта - в случае доставки ценностей собственным подразделением инкассации уполномоченного банка в течение операционного дня или непосредственно кассовым работником
2.3.1.26	Инкассация денежной наличности и ценностей из обменного пункта подразделением инкассации
2.3.1.27	Учет обнаруженной недостачи денежной наличности в кассе обменного пункта - виновное лицо установлено - виновное лицо не установлено
2.3.1.28	Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица
2.3.1.29	Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновного лица
2.3.1.30	Отражение доходов при выявлении излишков денежной наличности в кассе обменного пункта
2.3.1.31	Отражение доходов при взимании комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте по операциям покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты, чеков

2.3.2. Операции с наличной валютой и чеками в операционной кассе вне кассового узла кредитной организации

№ операции	Наименование
2.3.2.1	Выдача аванса в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в операционную кассу вне кассового узла в случае доставки денежной наличности и ценностей инкассатором собственного подразделения инкассации в течение операционного дня
2.3.2.2	Выдача бланков чеков в операционную кассу вне кассового узла
2.3.2.3	Доставка в операционную кассу вне кассового узла аванса в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, а также бланков чеков подразделением инкассации Получение сообщения от кассового работника операционной кассы вне кассового узла
2.3.2.4	Покупка иностранной валюты за наличные рубли по цене выше курса ЦБ РФ Отражение расходов
2.3.2.5	Покупка иностранной валюты за наличные рубли по цене ниже курса ЦБ РФ Отражение доходов
2.3.2.6	Продажа иностранной валюты за наличные рубли
2.3.2.7	Отражение доходов при продаже иностранной валюты за наличные рубли по цене выше курса ЦБ РФ
2.3.2.8	Продажа иностранной валюты за наличные рубли по цене ниже курса ЦБ РФ Отражение расходов
2.3.2.9	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евро Отражение расходов Отражение доходов
2.3.2.10	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Продажа долларов за евро Отражение доходов Отражение расходов
2.3.2.11	Замена поврежденных денежных знаков иностранного государства на неповрежденные денежные знаки того же государства. Прием кассовым работником поврежденного денежного знака иностранных государств
2.3.2.12	Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака
2.3.2.13	Направление уполномоченным банком принятого поврежденного денежного знака на инкассо
2.3.2.14	Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки
2.3.2.15	Покупка поврежденного денежного знака иностранного государства за наличную валюту РФ Отражение расходов Отражение доходов
2.3.2.16	Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств, денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (для передачи в органы внутренних дел), а также задержание чеков, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для передачи в органы внутренних дел
2.3.2.17	Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.2.18	Покупка чеков за за наличную иностранную валюту
2.3.2.19	Продажа чеков
2.3.2.20	Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.2.21	Продажа чеков за наличную иностранную валюту
2.3.2.22	Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.2.23	Оплата чеков наличной иностранной валютой
2.3.2.24	Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в валюте Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.2.25	Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в иностранной валюте
2.3.2.26	Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте в валюте Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.2.27	Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте
2.3.2.28	Прием наличной иностранной валюты для перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)
2.3.2.29	Прием наличной валюты Российской Федерации для перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)
2.3.2.30	Выплата наличной иностранной валюты по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета
2.3.2.31	Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводу в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета
2.3.2.32	Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.2.33	Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц, открытых в иностранной валюте
2.3.2.34	Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в иностранной валюте Отражение расходов Отражение доходов
2.3.2.35	Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.2.36	Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.2.37	Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц, открытых в иностранной валюте Отражение расходов
2.3.2.38	Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков
2.3.2.39	Направление уполномоченным банком на инкассо наличной иностранной валюты и чеков в инкассирующий банк
2.3.2.40	Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки
2.3.2.41	Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из операционной кассы вне кассового узла
2.3.2.42	Доставка ценностей собственным подразделением инкассации уполномоченного банка в течение операционного дня или непосредственно кассовым работником
2.3.2.43	Инкассация денежной наличности и ценностей из операционной кассы вне кассового узла подразделением инкассации
2.3.2.44	Учет обнаруженной недостачи денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла - виновное лицо установлено - виновное лицо не установлено
2.3.2.45	Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица
2.3.2.46	Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновного лица
2.3.2.47	Отражение доходов при выявлении излишков денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла
2.3.2.48	Отражение доходов при взимании комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте по операциям покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты, чеков

2.3.3. Операции с наличной валютой и чеками в операционной кассе кредитной организации

№ операции	Наименование
2.3.3.1	Выдача аванса в операционную кассу
2.3.3.2	Выдача бланков чеков в операционную кассу
2.3.3.3	Покупка иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене выше курса ЦБ РФ Отражение расходов
2.3.3.4	Покупка иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене ниже курса ЦБ РФ Отражение доходов
2.3.3.5	Продажа иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене выше курса ЦБ РФ Отражение доходов
2.3.3.6	Продажа иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене ниже курса ЦБ РФ Отражение расходов
2.3.3.7	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евро Отражение расходов Отражение доходов
2.3.3.8	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Продажа долларов за евро Отражение доходов Отражение расходов
2.3.3.9	Прием кассовым работником поврежденного денежного знака иностранного государства и замена его на неповрежденный денежный знак того же государства
2.3.3.10	Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака
2.3.3.11	Направление уполномоченным банком принятого поврежденного денежного знака на инкассо
2.3.3.12	Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланный на инкассо поврежденный денежный знак
2.3.3.13	Покупка поврежденных денежных знаков иностранных государств за наличную валюту Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.3.14	Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств, денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (для передачи в органы внутренних дел), а также задержание чеков, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для передачи в органы внутренних дел
2.3.3.15	Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.3.16	Покупка чеков за наличную иностранную валюту
2.3.3.17	Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.3.18	Продажа чеков за наличную иностранную валюту
2.3.3.19	Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.3.20	Оплата чеков наличной иностранной валютой
2.3.3.21	Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в валюте Российской Федерации
2.3.3.22	Отражение расходов при покупке чеков в валюте Российской Федерации Отражение доходов при покупке чеков в валюте Российской Федерации
2.3.3.23	Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в иностранной валюте
2.3.3.24	Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте
2.3.3.25	Отражение расходов при продаже чеков за счет средств на счетах физических лиц в валюте Российской Федерации Отражение доходов при продаже чеков за счет средств на счетах физических лиц в валюте Российской Федерации
2.3.3.26	Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в валюте Российской Федерации
2.3.3.27	Прием наличной иностранной валюты для перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)
2.3.3.28	Прием наличной валюты Российской Федерации для перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)
2.3.3.29	Выплата наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета
2.3.3.30	Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.3.31	Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц, открытых в иностранной валюте
2.3.3.32	Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в иностранной валюте Отражение расходов Отражение доходов
2.3.3.33	Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.3.34	Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации Отражение расходов Отражение доходов
2.3.3.35	Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц, открытых в иностранной валюте Отражение расходов Отражение доходов
2.3.3.36	Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков
2.3.3.37	Направление уполномоченным банком на инкассо наличной иностранной валюты и чеков в инкассирующий банк
2.3.3.38	Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки
2.3.3.39	Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из операционной кассы
2.3.3.40	Учет обнаруженной недостачи денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла - виновное лицо установлено - виновное лицо не установлено
2.3.3.41	Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица
2.3.3.42	Отражение расходов по обнаруженной недостачи при невозможности взыскания за счет виновных лиц
2.3.3.43	Отражение доходов при обнаруженных излишках денежной наличности в операционной кассе
2.3.3.44	Отражение доходов при взимании комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте по операциям покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты, чеков

2.3.4. Операции с поврежденными денежными знаками иностранного государства

№ операции	Наименование
2.3.4.1	Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденные денежные знаки того же иностранного государства
2.3.4.2	Обмен поврежденных банкнот, не имеющих признаков подделки, одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евро Отражение расходов Отражение доходов
2.3.4.3	Покупка поврежденных банкнот иностранных государств, не имеющих признаков подделки, за наличные рубли Отражение доходов
2.3.4.4	Прием поврежденных банкнот иностранных государств, не имеющих признаков подделки, и зачисление на банковский счет клиента
2.3.4.5	Отражение доходов при взимании комиссионного вознаграждения за операцию замены денежного знака
2.3.4.6	Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака
2.3.4.7	Направление уполномоченным банком принятого поврежденного денежного знака на инкассо в иностранный банк, принимающий на инкассо наличную иностранную валюту, или уполномоченный банк, привлекаемый для направления поврежденных банкнот на инкассо в иностранный банк
2.3.4.8	Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки
2.3.4.9	Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств, денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (для передачи в органы внутренних дел), а также задержание чеков, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для передачи в органы внутренних дел
2.3.4.10	Возврат в кассу уполномоченного банка банкнот, не имеющих признаков подделки
2.3.4.11	Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты
2.3.4.12	Направление уполномоченным банком на инкассо наличной иностранной валюты в инкассирующий банк
2.3.4.13	Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств)

2.4. Драгоценные металлы

2.4.1. Поставка драгоценных металлов из одного хранилища в другое, драгоценные металлы на хранении

№ операции	Наименование
2.4.1.1	Отправка драгоценных металлов в банк из другого хранилища
2.4.1.2	Отражение доходов при переоценке драгоценных металлов, находящихся в пути, при росте его цены (положительная разница)
2.4.1.3	Отражение расходов при переоценке драгоценных металлов, находящихся в пути, при падении цены (отрицательная разница)
2.4.1.4	Прием банком драгоценных металлов в хранилище - золото - другие драгоценные металлы (кроме золота)
2.4.1.5	Отправка банком драгоценных металлов из собственного хранилища в другое хранилище- золото - другие драгоценные металлы (кроме золота)
2.4.1.6	Отражение доходов при переоценке драгоценных металлов, отосланных в другое хранилище (положительная разница)
2.4.1.7	Отражение расходов при переоценке драгоценных металлов, отосланных в другое хранилище (отрицательная разница)
2.4.1.8	Прием драгоценных металлов в другом хранилище
2.4.1.9	Прием банком на ответственное хранение драгоценных металлов
2.4.1.10	Переоценка в связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы
2.4.1.11	Возврат банком драгоценных металлов, находящихся на ответственном хранении, клиенту

2.4.2. Драгоценные металлы, привлеченные во вклады

№ операции	Наименование
2.4.2.1	Привлечение драгоценных металлов во вклады - на депозитные счета физических, юридических лиц
2.4.2.2	Привлечение драгоценных металлов во вклады на металлический депозитный счет банка
2.4.2.3	Отражение доходов при переоценке драгоценных металлов при повышении официальной цены
2.4.2.4	Отражение расходов при переоценке драгоценных металлов при снижении официальной цены
2.4.2.5	Переоценка депозитных счетов клиентов Отражение расходов при снижении официальной цены золота Отражение доходов при повышении официальной цены золота
2.4.2.6	Отражение расходов при начислении процентов
2.4.2.7	Присоединение начисленных процентов к депозиту юридических и физических лиц
2.4.2.8	Присоединение начисленных процентов к депозиту банков
2.4.2.9	Выплата процентов за привлеченные во вклады драгоценные металлы
2.4.2.10	Возврат драгоценных металлов клиенту по истечении срока депозитного договора в физической форме
2.4.2.11	Возврат драгоценных металлов клиенту по истечении срока депозитного договора в безналичной форме

2.4.3. Драгоценные металлы, размещенные на срочных депозитах в кредитных организациях

№ операции	Наименование
2.4.3.1	Размещение драгоценных металлов в банках на основании депозитного договора Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
2.4.3.2	Переоценка депозитных счетов банка в драгоценных металлах Отражение доходов при росте учетной цены драгоценного металла Отражение расходов при падении учетной цены драгоценного металла
2.4.3.3	Начисление процентов по размещенным средствам Отражение доходов
2.4.3.4	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентов По ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным)
2.4.3.5	Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов
2.4.3.6	Возврат драгоценных металлов банку по истечении срока депозитного договора Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
2.4.3.7	Неоплата в срок процентов за размещенные драгоценные металлы Отражение доходов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
2.4.3.8	Невозврат в срок размещенных драгоценных металлов в банках на основании депозитного договора
2.4.3.9	Корректировка резерва на возможные потери Отражение расходов, если величина необходимого резерва должна быть больше величины ранее созданного резерва Отражение доходов, если величина необходимого резерва должна быть меньше величины ранее созданного резерва
2.4.3.10	Погашение просроченной задолженности по не уплаченным в срок процентам
2.4.3.11	Возврат драгоценных металлов банку по истечении срока депозитного договора Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери

2.4.4. Займы в драгоценных металлах

№ операции	Наименование
2.4.4.1	Предоставление займа в драгоценных металлах (в золоте) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
2.4.4.2	Предоставление займа в других драгоценных металлах (кроме золота) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
2.4.4.3	Отражение доходов при переоценке драгоценных металлов (положительная разница)
2.4.4.4	Отражение расходов при переоценке драгоценных металлов (отрицательная разница)
2.4.4.5	Погашение займа в драгоценных металлах (в золоте) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
2.4.4.6	Погашение займа в других драгоценных металлах (кроме золота) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
2.4.4.7	Начисление процентов по размещенным средствам Отражение доходов
2.4.4.8	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентов По ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным)
2.4.4.9	Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета
2.4.4.10	Невозврат в срок займа в драгоценных металлах
2.4.4.11	Неуплата в срок процентов по займу в драгоценных металлах
2.4.4.12	Погашение просроченного займа в драгоценных металлах (в золоте) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
2.4.4.13	Погашение просроченного займа в других драгоценных металлах (кроме золота) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
2.4.4.14	Получение процентов за займ, невозвращенный в срок
2.4.4.15	Списание задолженности по займу, признанной безнадежной и / или нереальной для взыскания Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
2.4.4.16	Отражение задолженности по займу во внебалансовом учете
2.4.4.17	Списание ссудной задолженности при непоступлении средств от должника

2.4.5. Покупка (продажа) драгоценных металлов у клиента (клиенту)

№ операции	Наименование
2.4.5.1	Заключение сделки на покупку драгоценных металлов у клиента
2.4.5.2	Исполнение требования по сделке Отражение расходов
2.4.5.3	Исполнение обязательства по сделке Отражение доходов
2.4.5.4	Заключение сделки на продажу драгоценных металлов клиенту
2.4.5.5	Исполнение требования по сделке
2.4.5.6	Исполнение обязательства по сделке
2.4.5.7	Отражение доходов от выбытия ценной бумаги Отражение расходов от выбытия ценной бумаги

2.4.7. Учет операций по металлическим корреспондентским счетам

№ операции	Наименование
2.4.7.1	Отправка драгоценных металлов в банк из другого хранилища
2.4.7.2	Списание стоимости драгоценных металлов, отправленных в физической форме для подкрепления корреспондентского счета
2.4.7.3	Отражение доходов при переоценке драгоценных металлов, находящихся в пути, при росте его цены (положительная разница)
2.4.7.4	Отражение расходов при переоценке драгоценных металлов, находящихся в пути, при падении цены (отрицательная разница)
2.4.7.5	Зачисление стоимости драгоценных металлов в безналичной форме на металлические текущие счета клиентов
2.4.7.6	Списание стоимости драгоценных металлов в безналичной форме с текущих металлических счетов клиентов, проданных ими
2.4.7.7	Отражение расходов при переоценке металлических счетов
2.4.7.8	Отражение доходов при переоценке металлических счетов
2.4.7.9	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при переоценке металлических счетов
2.4.7.10	Отражение расходов при корректировке резерва на возможные потери
2.4.7.11	Отражение доходов при корректировке резерва на возможные потери
2.4.7.12	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при переоценке металлических счетов
2.4.7.13	Зачисление подкрепления в физической форме на счет банка - корреспондента
2.4.7.14	Зачисление стоимости драгоценных металлов в безналичной форме на счет банка-корреспондента, списанной с металлических текущих счетов клиентов
2.4.7.15	Списание стоимости драгоценных металлов в безналичной форме со счета банка-корреспондента и зачисление на текущие металлические счета клиентов
2.4.7.16	Списание стоимости драгоценных металлов со счета банка-корреспондента, перечисленных в безналичной форме на корреспондентские счета других банков
2.4.7.17	Отражение расходов при переоценке металлических счетов в связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы
2.4.7.18	Отражение доходов при переоценке металлических счетов в связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы

2.4.9. Приобретение и реализация инвестиционных монет из драгоценных металлов

№ операции	Наименование
2.4.9.1	Перечисление денежных средств за приобретаемые памятные монеты
2.4.9.2	Получение из расчетно-кассового центра (РКЦ) памятных монет
2.4.9.3	Приобретение памятных монет у клиентов - за наличный расчет - по безналичному расчету
2.4.9.4	Реализация памятных монет клиентам - юридическим лицам, приобретаемых по безналичному расчету Отражение доходов
2.4.9.5	Выдача памятных монет клиентам
2.4.9.6	Выдача клиентам реализованных памятных монет, приобретаемых за наличный расчет Отражение доходов
2.4.9.7	Перевод инвестиционных монет червонец (выпущенный в обращение в 1975-1982) и "соболь" (1985) в разряд платежного средства наряду с монетами Банка России, выпущенными в обращение с 1 января 1998 года

2.4.10. Продажа драгоценных металлов клиенту и НДС

№ операции	Наименование
2.4.10.1	Заключение сделки на продажу драгоценных металлов клиенту - по цене выше учетной цены Отражение доходов - по цене ниже учетной цены Отражение расходов
2.4.10.2	Исполнение требования по сделке к клиенту (кроме кредитной организации)
2.4.10.3	Исполнение обязательства по сделке перед клиентом (кроме кредитной организации)
2.4.10.4	Изъятие драгоценных металлов из сертифицированного хранилища банка - продавца, включая изъятие драгметаллов, стоимость которых ранее зачислена на обезличенный металлический счет клиента
2.4.10.5	Списание стоимости драгоценных металлов в безналичной форме с текущих металлических счетов клиентов, проданных ими Уплата НДС при изъятии клиентом слитков из сертифицированного хранилища при перечислении стоимости драгоценных металлов с обезличенного металлического счета клиента на обезличенный металлический счет в другом банке, банку - продавцу драгоценных металлов

2.4.11. Покупка-продажа драгоценных металлов, находящихся на ответственном хранении

№ операции	Наименование
2.4.11.1	Прием Банком на ответственное хранение драгоценных металлов
2.4.11.2	Переоценка драгоценных металлов в связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы
2.4.11.3	Поступление денежных средств от покупателей в оплату драгоценных металлов, в соответствии с Агентским соглашением (заключенным с Принципалом, имеющим длительный срок действия) и на основании договоров купли-продажи (заключаемыми в рамках Агентского соглашения с покупателями) - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке
2.4.11.4	Передача Банком драгоценных металлов, находящихся на ответственном хранении, Покупателю
2.4.11.5	Перечисление денежных средств Принципалу
2.4.11.6	Отражение доходов при списании денежных средств в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам
2.4.11.7	Неисполнение Банком в установленный срок условий договора (сделки)

3.1. Межбанковские расчеты

3.1.1. Расчеты через подразделения расчетной сети Банка России

№ операции	Наименование
3.1.1.1	Списание денежных средств со счета клиента через расчетную сеть Банка России
3.1.1.2	Списание денежных средств со счета клиента при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации
3.1.1.3	Списание денежных средств со счета клиента в иностранной валюте Отражение доходов Отражение расходов
3.1.1.4	Внебалансовый учет при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации
3.1.1.5	Поступление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации
3.1.1.6	Списание денежных средств со счета клиента в случае, если дата перечисления платежа не совпадает с датой списания средств - при недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации - при перечислении средств через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах)
3.1.1.7	Зачисление денежных средств на счет клиента в банке - исполнителе платежа - в случае невозможности зачисления на счет клиента по причине неправильно указанного какого-либо реквизита
3.1.1.8	Зачисление средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) в случае невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов кредитной организации (филиала)
3.1.1.9	Зачисление средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) в случае отсутствия подтверждающих документов, искажения или неправильного указания в них реквизитов получателей суммы

3.1.2. Расчеты через счета "ЛОРО" и "НОСТРО"

№ операции	Наименование
3.1.2.1	Списание денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств - в банке - корреспонденте при списании средств со счета "ЛОРО" - в банке - респонденте при списании средств со счета "НОСТРО"
3.1.2.2	Зачисление денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств - в банке - корреспонденте на счет "ЛОРО" - в банке - респонденте через счет "НОСТРО"
3.1.2.3	Зачисление денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) не совпадает с датой списания средств в банке - отправителе платежа - в банке - корреспонденте - в банке - респонденте
3.1.2.4	Списание денежных средств в банке - исполнителе платежа - в банке - респонденте - в банке - корреспонденте
3.1.2.5	Осуществление банком - исполнителем транзитного платежа - зачисление средств транзитного платежа в день наступления ДПП - в случае, когда банк - корреспондент проводит платежи через расчетную сеть Банка России - в случае, когда банк - корреспондент проводит платежи через корреспондентский счет, открытый в другом банке - корреспонденте - при перечислении средств в другое подразделение кредитной организации через счета межфилиальных расчетов
3.1.2.6	Перечисление средств для подкрепления банком - респондентом своего счета - в банке - респонденте - в банке - корреспонденте
3.1.2.7	Возврат банком - корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО" - в банке - корреспонденте - в банке - респонденте
3.1.2.8	Возврат банком - корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО" при недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) в подразделении расчетной сети Банка России - в банке - корреспонденте - в банке - респонденте
3.1.2.9	Оплата банком - корреспондентом платежного поручения из картотеки - в банке - корреспонденте - в банке - респонденте
3.1.2.10	Получение наличных денег с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации - в банке - респонденте - в банке - корреспонденте
3.1.2.11	Незавершенные расчеты Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение расходов при корректировке резерва на возможные потери Отражение доходов при корректировке резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери

3.1.3. Режим работы счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации

№ операции

Наименование

3.1.3.1

Использование денежных средств в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках банками- нерезидентами, которые являются владельцами счета
- для покупки иностранной валюты
- для перечисления на на корреспондентские счета, открытые в уполномоченных банках на основании договора банковского счета на балансовом счете № 30111

3.2. Депонирование обязательных резервов в Банке России

№ операции	Наименование
3.2.1	Отражение сумм недовзноса или перевзноса в фонд обязательных резервов
3.2.2	Перечисление кредитной организацией денежных средств в уполномоченное учреждение Банка России на счета по учету обязательных резервов
3.2.3	Перечисление кредитной организацией (взыскание уполномоченным учреждением Банка России) денежных средств с корреспондентского субсчета филиала
3.2.4	Отражение сумм перевзноса в фонд обязательных резервов
3.2.5	Поступление денежных средств на корреспондентский счет в Банке России
3.2.6	Проведение зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами - получение в результате проведенного уполномоченным учреждением Банка России зачета сальдо (недовзнос) - получение в результате проведенного уполномоченным учреждением Банка России зачета сальдо (перевзнос)
3.2.7	Отражение суммы штрафа за недовзнос в фонд обязательных резервов
3.2.8	Отражение расходов при оплате штрафа за недовзнос в фонд обязательных резервов в Банке России Списание с внебалансового учета суммы уплаченного (взысканного) штрафа

3.2.1. Депонирование обязательных резервов в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран

№ операции	Наименование
3.2.1.1	Перечисление зарубежным филиалом денежных средств в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран
3.2.1.2	Поступление денежных средств, возвращенных уполномоченным органом страны местонахождения зарубежного филиала кредитной организации
3.2.1.3	Проведение зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами - при получении в результате проведенного уполномоченным учреждением зачета сальдо (недовзнос) - при получении в результате проведенного уполномоченным учреждением зачета сальдо (перевзнос)
3.2.1.4	Отражение расходов при оплате штрафа за недовзнос в фонд обязательных резервов в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран

3.3. Расчеты с филиалами

3.3.1. Расчетные операции между Головным офисом и филиалами

№ операции	Наименование
3.3.1.1	Списание денежных средств в банке - отправителе платежа со счета клиента филиала (кредитной организации) и направляемые в другие филиалы кредитной организации - при осуществлении операций в один день - если дата перечисления платежа (ДПП) не совпадает с датой списания средств со счета клиента
3.3.1.2	Зачисление денежных средств в банке - исполнителе платежа на счет клиента филиала (кредитной организации) - при осуществлении операций в один день - если дата перечисления платежа (ДПП) не совпадает с датой списания средств со счета клиента - в случае закрытия счета или невозможности зачисления средств на счет клиента по причине неправильно указанного в документах реквизита клиента - получателя платежа
3.3.1.3	Осуществление банком-исполнителем транзитного платежа - в день наступления ДПП зачисление средств транзитного платежа - при получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП при совершении платежа через: - подразделения расчетной сети Банка России - корреспондентский счет в другом банке - расчетную НКО - счета межфилиальных расчетов
3.3.1.4	Урегулирование задолженности: - путем перечисления пассивного остатка по учету средств межфилиальных расчетов в банке - отправителе платежа - через подразделения расчетной сети Банка России - через корреспондентский счет "ЛОРО" - через расчетную НКО - при получении подтверждения (выписки) о зачислении перечисленных денежных средств на корреспондентский счет в Банке России от банка - исполнителя платежа в день наступления ДПП
3.3.1.5	Получение денежных средств в банке - исполнителе платежа - при имеющейся технической возможности получения подтверждения (выписки) банком - отправителем этим же днем - в случае отсутствия технической возможности получения подтверждения (выписки)
3.3.1.6	Возврат полученных денежных средств: - в день перечисления средств - при получении подтверждения (выписки) о получении возвращенных денежных средств от банка - исполнителя платежа в день наступления ДПП
3.3.1.7	Получение возвращенных денежных средств: - при имеющейся технической возможности получения подтверждения (выписки) банком - отправителем этим же днем - в случае отсутствия технической возможности получения подтверждения (выписки)
3.3.1.8	Перераспределение денежных средств подразделениями одной кредитной организации: - по передаче денежных средств - по возврату денежных средств
3.3.1.9	Зачисление денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств
3.3.1.10	Списание денежных средств в банке - отправителе платежа со счета клиента кредитной организации и направляемые в другие филиалы кредитной организации
3.3.1.11	Зачисление денежных средств в банке - исполнителе платежа на счет клиента филиала
3.3.1.12	Получение денежной наличности представителем клиента по чековой книжке в филиале
3.3.1.13	Выведение единого результата по совершенным операциям

3.3.2. Кассовое обслуживание филиалов

№ операции	Наименование
3.3.2.1	Отправка наличных денежных средств для подкрепления кассы филиала Зачисление наличных денежных средств в кассу филиала банка
3.3.2.2	Отправка наличных денежных средств для подкрепления операционной кассы филиала Зачисление наличных денежных средств в кассу филиала банка
3.3.2.3	Сдача денежной наличности в приходную кассу РКЦ филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в РКЦ
3.3.2.4	Перечисление денежных средств для подкрепления операционной кассы филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в РКЦ
3.3.2.5	Выдача денежной наличности филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в РКЦ
3.3.2.6	Возврат денежных средств кредитной организации

3.3.3. Перераспределение денежных средств между подразделениями одной кредитной организации

№ операции	Наименование
3.3.3.1	Перераспределение денежных средств подразделениями одной кредитной организации - по передаче рублевых средств - по передаче валютных средств
3.3.3.2	Проведение взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в Головном офисе Отражение доходов Отражение расходов
3.3.3.3	Проведение взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в филиале Отражение доходов Отражение расходов

3.4. Расчеты на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ)

3.4.1. Расчеты на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) в Головном офисе

№ операции	Наименование
3.4.1.1	Перечисление денежных средств участником расчетного центра (РЦ) ОРЦБ для осуществления расчетов на ОРЦБ
3.4.1.2	Перевод денежных средств для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ
3.4.1.3	Депонирование денежных средств в РЦ ОРЦБ в качестве гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ
3.4.1.4	Списание денежных средств РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ
3.4.1.5	Использование денежных средств, депонированных в РЦ ОРЦБ в качестве гарантийного обеспечения
3.4.1.6	Распределение денежных средств по итогам операций на ОРЦБ
3.4.1.7	Отражение расходов при оплате комиссионного вознаграждения по операциям на ОРЦБ
3.4.1.8	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при проведении операций на ОРЦБ
3.4.1.9	Отражение расходов при корректировке резерва на возможные потери при проведении операций на ОРЦБ
3.4.1.10	Отражение доходов при корректировке резерва на возможные потери при проведении операций на ОРЦБ
3.4.1.11	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при проведении операций на ОРЦБ
3.4.1.12	Учет ценных бумаг, направленных на продажу
3.4.1.13	Зачисление денежных средств РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ
3.4.1.14	Списание средств гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ
3.4.1.15	Зачисление денежных средств РЦ ОРЦБ после завершения расчетов по итогам операций на ОРЦБ
3.4.1.16	Отражение расходов при оплате комиссионного вознаграждения по операциям на ОРЦБ
3.4.1.17	Перечисление денежных средств РЦ ОРЦБ по итогам расчетов на ОРЦБ

3.4.3. Операции с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, осуществляемые филиалами

№ операции	Наименование
3.4.3.1	Перечисление денежных средств участником (филиалом) расчетного центра (РЦ) ОРЦБ для осуществления расчетов на ОРЦБ при покупке ценных бумаг
3.4.3.2	Перевод денежных средств для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ
3.4.3.3	Депонирование денежных средств в РЦ ОРЦБ в качестве гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ
3.4.3.4	Списание денежных средств РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ
3.4.3.5	Зачисление денежных средств РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ
3.4.3.6	Перевод денежных средств РЦ ОРЦБ после завершения расчетов по итогам операций на ОРЦБ
3.4.3.7	Отражение расходов при оплате комиссионного вознаграждения по операциям на ОРЦБ
3.4.3.8	Перечисление денежных средств РЦ ОРЦБ по итогам расчетов на ОРЦБ
3.4.3.9	Ежедневное перечисление филиалом в Головной офис кредитной организации суммы нетто-позиции, сформировавшейся по итогам операций филиала за этот день
3.4.3.10	Учет в Головном офисе кредитной организации суммы нетто-позиции из филиала
3.4.3.11	Перечисление Головным офисом в филиал суммы нетто-позиции, подлежащей отражению по балансу филиала
3.4.3.12	Получение филиалом суммы нетто-позиции, подлежащей отражению по балансу филиала
3.4.3.13	Учет филиалом суммы нетто-позиции, подлежащей отражению по балансу филиала

3.5. Расчеты по ценным бумагам по брокерским операциям

№ операции	Наименование
3.5.1	Поступление денежных средств от клиентов для приобретения кредитной организацией ценных бумаг: - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке - наличными денежными средствами
3.5.2	Перечисление денежных средств на покупку ценных бумаг или других финансовых активов для клиентов: - продавцам ценных бумаг, которые обслуживаются в других банках - продавцам ценных бумаг, расчетный счет которых открыт в данном банке - при совершении операций на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ)
3.5.3	Поступление денежных средств от продажи клиентских ценных бумаг: - от клиентов - покупателей, которые обслуживаются в других банках - от клиентов - покупателей, расчетный счет которых открыт в данном банке - при совершении операций на ОРЦБ - наличными денежными средствами
3.5.4	Перечисление денежных средств клиентам по исполненным договорам или возвращенных клиентам по неисполненным договорам - клиентам, которые обслуживаются в других банках - клиентам, расчетный счет которых открыт в данном банке - наличными денежными средствами
3.5.5	Неисполнение кредитной организацией в установленный срок условий договора (сделки)
3.5.6	Отражение доходов при списании денежных средств, полученных в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам Отражение полученного НДС
3.5.7	Перечисление брокером денежных средств для приобретения ценных бумаг или других финансовых активов: - на счет, открытый в другом банке - на счет, открытый в данном банке
3.5.8	Приобретение брокером ценных бумаг или других финансовых активов
3.5.9	Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки)
3.5.10	Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов
3.5.11	Поручение брокеру на реализацию ценных бумаг
3.5.12	Отражение доходов от реализации ценных бумаг Отражение расходов от реализации ценных бумаг Отражение доходов по полученным процентам по долговым обязательствам
3.5.13	Отражение расходов от списания суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости) Отражение доходов от списания суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости)
3.5.14	Поступление денежных средств от брокера по исполненным договорам
3.5.15	Поступление денежных средств от продажи ценных бумаг эмитентов на основании заключенных с эмитентами договоров: - при продаже клиентам других банков - при продаже за наличные деньги - при продаже клиентам данного банка
3.5.16	Поступление денежных средств от эмитентов на погашение их ценных бумаг: - если эмитент - клиент другого банка - если эмитент - клиент данного банка
3.5.17	Перечисление денежных средств эмитентам по исполненным договорам: - если эмитент - клиент другого банка - если эмитент - клиент данного банка
3.5.18	Выплата денежных средств владельцам ценных бумаг при их погашении: - при выплате клиентам других банков - при выплате наличными деньгами - при выплате клиентам данного банка
3.5.19	Получение от эмитентов комиссионного вознаграждения по исполненным договорам
3.5.20	Поступление денежных средств от продажи долговых обязательств Российской Федерации: - при продаже клиентам других банков - при продаже за наличные деньги - при продаже клиентам данного банка
3.5.21	Поступление денежных средств из бюджета на погашение долговых обязательств Российской Федерации
3.5.22	Перечисление денежных средств, ранее полученных от продажи долговых обязательств Российской Федерации, в бюджет
3.5.23	Выплата банком денежных средств владельцам долговых обязательств Российской Федерации при их погашении
3.5.24	Отражение доходов при списании комиссионного вознаграждения по исполненным договорам

3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства

3.6.1. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-заемщике

№ операции	Наименование
3.6.1.1	Привлечение межбанковских кредитов и депозитов Внебалансовый учет ценных бумаг и имущества, предоставленных в обеспечение
3.6.1.2	Погашение привлеченных межбанковских кредитов и депозитов
3.6.1.3	Получение отсрочки погашения суммы кредита (пролонгация)
3.6.1.4	Отражение расходов при начислении процентов
3.6.1.5	Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов Причисление процентов по депозитам
3.6.1.6	Непогашение в срок полученных кредитов (депозитов) - от банков-резидентов - от банков-нерезидентов
3.6.1.7	Неуплата в срок процентов по полученным межбанковским кредитам Отражение расходов
3.6.1.8	Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту
3.6.1.9	Погашение просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам
3.6.1.10	Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита

3.6.1.1. Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт"

№ операции	Наименование
3.6.1.1.1	Открытие кредитной линии банку - заемщику
3.6.1.1.2	Закрытие кредитной линии
3.6.1.1.3	Получение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"
3.6.1.1.4	Списание денежных средств с корреспондентского счета
3.6.1.1.5	Погашение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту - при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств)
3.6.1.1.6	Изменение лимита получения денежных средств в рамках открытой кредитной линии или в форме "овердрафта"

3.6.2. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе

№ операции	Наименование
3.6.2.1	Предоставление межбанковского кредита кредитным организациям
3.6.2.2	Предоставление межбанковского кредита банкам-нерезидентам
3.6.2.3	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при предоставлении межбанковского кредита
3.6.2.4	Отражение предоставленного межбанковского кредита во внебалансовом учете
3.6.2.5	Пролонгация предоставленного межбанковского кредита Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
3.6.2.6	Погашение выданного межбанковского кредита - кредитной организацией - банком-нерезидентом
3.6.2.7	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при погашении выданного межбанковского кредита
3.6.2.8	Списание полученного обеспечения
3.6.2.9	Перенос задолженности по кредиту на балансовые счета по сроку, оставшемуся до погашения
3.6.2.10	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
3.6.2.11	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по размещенным средствам По ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным)
3.6.2.12	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
3.6.2.13	Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета
3.6.2.14	Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов
3.6.2.15	Возврат излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита Отражение доходов Отражение расходов
3.6.2.16	Непогашение в срок предоставленных кредитов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
3.6.2.17	Неполучение в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
3.6.2.18	Корректировка резерва на возможные потери по кредитам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
3.6.2.19	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения
3.6.2.20	Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета
3.6.2.21	Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита
3.6.2.22	Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса Отражение расходов Внебалансовый учет
3.6.2.23	Списание с баланса просроченной задолженности по процентам
3.6.2.24	Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по выданному кредиту (списанному с баланса) Закрытие внебалансовых счетов
3.6.2.25	Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов Закрытие внебалансовых счетов
3.6.2.26	Списание просроченной задолженности по выданному кредиту и процентам в случае непоступления средств в течение пяти лет

3.6.2.1. Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт"

№ операции	Наименование
3.6.2.1.1	Открытие кредитной линии
3.6.2.1.2	Предоставление кредита при недостатке средств на корреспондентском счете клиента "овердрафт" и "под лимит задолженности"
3.6.2.1.3	Погашение кредита в форме "овердрайфт" - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту - при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств)
3.6.2.1.4	Изменение лимита получения денежных средств в форме "овердрафт"

3.6.3. Кредиты, полученные от Банка России

№ операции	Наименование
3.6.3.1	Получение кредита от Банка России
3.6.3.2	Отражение расходов при взыскании с корреспондентского счета кредитной организации платы за право пользования внутридневным кредитом
3.6.3.3	Отражение расходов при начислении процентов
3.6.3.4	Погашение кредита, полученного от Банка России
3.6.3.5	Отсутствие или недостаточность средств на корреспондентском счете кредитной организации в конце дня наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты процентов по нему Отражение расходов
3.6.3.6	Погашение просроченной задолженности путем списания Банком России суммы требований с корреспондентского счета (субсчетов) банка на основании инкассовых поручений, а также путем самостоятельного погашения банком просроченных требований Банка России по кредиту Банка России Отражение расходов Внебалансовый учет
3.6.3.7	Погашение просроченной задолженности путем реализации переданных в залог ценных бумаг Отражение расходов Получение просроченной задолженности и процентов Отражение расходов Отражение доходов Внебалансовый учет
3.6.3.8	Погашение просроченной задолженности путем приобретения Банком России переданных в залог ценных бумаг по средневзвешенной цене, сложившейся по итогам торгов четвертой торговой сессии на ОРЦБ (в случае признания торгов несостоявшимися) Отражение расходов Получение просроченной задолженности и процентов Отражение расходов Отражение доходов Внебалансовый учет
3.6.3.9	Пролонгация кредита Банком России по решению Совета директоров
3.6.3.10	Погашение пролонгированного кредита, полученного от Банка России
3.6.3.11	Отсутствие или недостаточность средств на корреспондентском счете кредитной организации в день наступления срока возврата пролонгированного кредита Банка России

3.6.3.1. Депозит, полученный для компенсации убытков (расходов)

№ операции	Наименование
3.6.3.1.1	Получение и (или) пополнение депозита в целях компенсации части убытков (расходов)
3.6.3.1.2	Возврат компенсационного депозита (его части)
3.6.3.1.3	Отражение доходов при списании сумм со счетов компенсационного депозита на основании акцептованного Банком России платежного требования
3.6.3.1.4	Перерасчет суммы компенсационного депозита при поступлении сумм от заемщика (конкурсного управляющего) Отражение доходов Отражение расходов
3.6.3.1.5	Отражение не подлежащей использованию суммы компенсационного депозита (либо его части), не возвращенной Банку России

3.6.4. Депозиты, размещенные в Банке России

№ операции	Наименование
3.6.4.1	Перечисление денежных средств в депозит, открываемый в Банке России - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы
3.6.4.2	Отражение расходов при взыскании Банком России штрафа с корреспондентского счета кредитной организации - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы
3.6.4.3	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
3.6.4.4	Возврат размещенного в Банке России депозита - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы
3.6.4.5	Фактическое получение процентов без нарушения сроков
3.6.4.6	Отражение доходов при получении штрафа от Банка России за неисполнение обязательств по депозитной сделке - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы
3.6.4.7	Отражение доходов при доначислении и уплате Банком России кредитной организации процентов на сумму депозита за фактическое количество календарных дней просрочки возврата депозита

3.6.5. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств. Учет в банке-кредиторе

№ операции	Наименование
3.6.5.1	Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи товарно-материальных ценностей в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов
3.6.5.2	Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи ценных бумаг в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов
3.6.5.3	Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов
3.6.5.4	Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи драгоценных металлов и камней в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов
3.6.5.5	Погашение просроченной задолженности по кредиту в части основного долга за счет резерва на возможные потери по ссуде Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
3.6.5.6	Списание полученного обеспечения Учет документов, подтверждающих переход права собственности Закрытие внебалансовых счетов по учету просроченных процентов
3.6.5.7	Реализация объекта имущества, переданного в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов Отражение расходов
3.6.5.8	Использование в собственной деятельности объекта основных средств, переданного в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов
3.6.5.9	Использование в собственной деятельности нематериальных активов, переданных в качестве предмета залога, отступного
3.6.5.10	Перевод просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту должником на другое лицо Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери

3.6.6. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств. Учет в банке-заемщике

№ операции	Наименование
3.6.6.1	Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту путем передачи кредитору имущества, по договорам отступного, новации, залога Отражение расходов
3.6.6.2	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при погашении просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту путем передачи кредитору имущества, по договорам отступного, новации, залога
3.6.6.3	Одновременное списание обеспечения Списание документов на право собственности Одновременное закрытие счетов по учету ценных бумаг в депозитарии
3.6.6.4	Передача основных средств в качестве отступного банку - кредитору
3.6.6.5	Отражение расходов
3.6.6.6	Отражение доходов
3.6.6.7	Передача ценных бумаг банку - кредитору в качестве отступного
3.6.6.8	Отражение расходов от выбытия ценной бумаги Отражение доходов от выбытия ценной бумаги
3.6.6.9	Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту путем перевода должником своего долга на другое лицо Отражение доходов Учет погашения просроченной задолженности на внебалансовых счетах
3.6.6.10	Перевод просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту кредитором на другое лицо
3.6.6.11	Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту путем замены первоначального обязательства обязательством, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация) Отражение расходов

3.6.9. Синдицированный кредит

№ операции	Наименование
3.6.9.1	Предоставление межбанковского кредита на синдицированной (консорциальной) основе - кредитным организациям - банкам - нерезидентам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет
3.6.9.2	Получение межбанковского кредита на синдицированной основе - кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций - кредиты, полученные от банков - нерезидентов Внебалансовый учет
3.6.9.3	Привлечение прочих средств банков - прочие привлеченные средства, полученные от кредитных организаций - от банков - нерезидентов
3.6.9.4	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
3.6.9.5	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов
3.6.9.6	По ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) Отражение доходов
3.6.9.7	Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансовых счетов
3.6.9.8	Погашение выданного межбанковского кредита - кредитной организацией - банком-нерезидентом Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения
3.6.9.9	Отражение расходов при начислении процентов
3.6.9.10	Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов Причисление процентов по депозитам
3.6.9.11	Возврат привлеченных средств - кредиты и депозиты - прочие привлеченные средства
3.6.9.12	Осуществление банком - организатором синдицированного кредита транзитного платежа Списание денежных средств со счетов банков - участников Перечисление денежных средств банку - заемщику
3.6.9.13	Поступление денежных средств от банка - заемщика в банк - организатор Перечисление процентов в пользу банков - участников (если это оговорено условиями договора)

3.6.10. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, приобретающей право

№ операции	Наименование
3.6.10.1	Приобретение прав требования клиента к своему должнику, уступленные клиентом в целях обеспечения исполнения обязательств клиента Отразжение учета на внебалансовых счетах
3.6.10.2	Поступление денежных средств от должника Списание задолженности клиента, в счет обеспечения которой получены денежные средства Списание суммы платежа с внебалансового учета
3.6.10.3	Отражение доходов при реализации права требования Отражение расходов при реализации права требования
3.6.10.4	Списание неиспользованных сумм обеспечения

3.6.11. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, уступающей право

№ операции	Наименование
3.6.11.1	Отражение доходов при доначислении процентов на дату уступки прав требования, включая перенос задолженности по начисленным процентам с внебалансового учета Списание с внебалансового учета задолженности по процентам
3.6.11.2	Получение аванса (предоплаты) за реализуемые права требования
3.6.11.3	Реализация права требования по заключенным первичным договорам Отражение доходов при получении неустойки (штрафа, пени)
3.6.11.4	Отражение доходов при реализации права требования Отражение расходов при реализации права требования
3.6.11.5	Списание полученного обеспечения
3.6.11.6	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по ссуде

3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства

3.7.1. Прочие привлеченные средства. Учет в банке-заемщике

№ операции	Наименование
3.7.1.1	Привлечение прочих средств банков
3.7.1.2	Отражение расходов при начислении процентов
3.7.1.3	Фактическая уплата банком процентов за прочие привлеченные средства без нарушения сроков
3.7.1.4	Учет процентов, уплаченных в счет будущих периодов Отражение расходов
3.7.1.5	Причисление процентов по прочим привлеченным средствам
3.7.1.6	Возврат прочих привлеченных средств
3.7.1.7	Возврат денежных средств по требованию вкладчиков - банков до истечения срока Отражение доходов
3.7.1.8	Пролонгация договора по привлечению прочих средств
3.7.1.9	Неуплата в срок процентов по прочим привлеченным средствам Отражение расходов
3.7.1.10	Погашение просроченных процентов по прочим привлеченным средствам
3.7.1.11	Невозврат в срок прочих привлеченных средств
3.7.1.12	Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту
3.7.1.13	Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита

3.7.2. Прочие размещенные средства. Учет в банке-кредиторе

№ операции	Наименование
3.7.2.1	Размещение прочих средств Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
3.7.2.2	Возврат прочих размещенных средств Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
3.7.2.3	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
3.7.2.4	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов По прочим размещенным средствам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным)
3.7.2.5	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
3.7.2.6	Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансовых счетов
3.7.2.7	Невозврат в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
3.7.2.8	Невозврат в срок размещенных средств Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
3.7.2.9	Корректировка резерва на возможные потери по кредитам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
3.7.2.10	Погашение просроченной задолженности по прочим размещенным средствам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения
3.7.2.11	Фактическое погашение просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание процентов с внебалансового учета
3.7.2.12	Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат размещенных средств
3.7.2.13	Признание задолженности по размещенным средствам безнадежной и подлежащей списанию с баланса кредитной организации Отражение расходов
3.7.2.14	Списание с баланса кредитной организации просроченной задолженности по процентам
3.7.2.15	Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по прочим размещенным средствам (списанному с баланса) Внебалансовый учет
3.7.2.16	Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов Внебалансовый учет
3.7.2.17	Списание просроченной задолженности по прочим размещенным средствам и процентам с внебалансового учета

3.7.3. Прочие средства, размещенные в Банке России

№ операции	Наименование
3.7.3.1	Перечисление денежных средств в Банк России - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы
3.7.3.2	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
3.7.3.3	Возврат размещенных средств в Банке России - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы
3.7.3.4	Фактическое получение процентов без нарушения сроков
3.7.3.5	Отражение доходов при получении штрафа от Банка России за неисполнение обязательств по сделке - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы
3.7.3.6	Отражение доходов при доначислении и уплате кредитной организации Банком России процентов на сумму размещенных средств за фактическое количество календарных дней просрочки возврата депозита

3.7.4. Учет операций, связанных с осуществлением банками-агентами выплат Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации

№ операции	Наименование
3.7.4.1	Предоставление денежных средств Банком России для осуществления выплат по вкладам физических лиц
3.7.4.2	Перечисление денежных средств на отдельный лицевой счет "Средства, полученные для осуществления выплат Банка России"
3.7.4.3	Возврат вкладчикам банка - банкрота денежных средств
3.7.4.4	В день, указанный в объявлении о выплатах Банка России как дата окончания выплат
3.7.4.5	Возврат Банку России суммы невостребованных вкладчиками денежных средств
3.7.4.6	Отражение доходов при получении агентского вознаграждения за организацию выплат Банка России

3.8. Расчеты через расчетные небанковские кредитные организации

№ операции	Наименование
3.8.1	Перечисление средств в расчетную небанковскую кредитную организацию (НКО) для проведения расчетов по клирингу
3.8.2	Списание денежных средств по итогам клирингового цикла
3.8.3	Списание денежных средств клиента для проведения взаимозачета
3.8.4	Поступление денежных средств для зачисления на счета клиентов
3.8.5	Зачисление денежных средств на счета клиентов
3.8.6	Получение кредита от расчетной НКО на завершение расчетов
3.8.7	Отражение расходов при начислении процентов
3.8.8	Списание денежных средств при погашении кредита
3.8.9	Размещение денежных средств для обеспечения кредита, предоставленного расчетной НКО Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
3.8.10	Возврат прочих размещенных денежных средств Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
3.8.11	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
3.8.12	Отражение расходов при создании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов По ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) Отражение доходов
3.8.13	Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансового учета

4.1. Средства на счетах

4.1.1. Средства на счетах

№ операции	Наименование
4.1.1.1	Поступление от налогоплательщиков налогов и сборов, которые подлежат распределению органами Федерального казначейства - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке Поступление взносов в государственные внебюджетные фонды
4.1.1.2	Перечисление налогов и сборов на текущие счета Возврат налогоплательщикам излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и сборов и иных платежей
4.1.1.3	Поступление денежных средств в бюджеты субъектов Российской Федерации - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке
4.1.1.4	Поступление денежных средств в местные бюджеты - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке
4.1.1.5	Поступление средств федерального бюджета на счета организаций и предприятий
4.1.1.6	Поступление средств бюджетов субъектов Российской Федерации на счета организаций и предприятий
4.1.1.7	Поступление средств местных бюджетов на счета организаций и предприятий
4.1.1.8	Поступление денежных средств в государственные внебюджетные фонды - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке
4.1.1.9	Перечисление остатков денежных средств государственных внебюджетных фондов
4.1.1.10	Зачисление денежных средств государственных социальных внебюджетных фондов - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке
4.1.1.11	Поступление денежных средств для зачисления на расчетные, текущие счета клиентов - со счетов, открытых в других банках - через кассу банка - со счетов, открытых в данном банке
4.1.1.12	Списание денежных средств по поручениям клиентов с их расчетных, текущих счетов - для зачисления на счета, открытые в других банках - для зачисления на счета, открытые в данном банке - при получении наличных денег через кассу банка
4.1.1.13	Перечисление клиентом банка денежных средств в оплату таможенных платежей таможенным органам
4.1.1.14	Перечисление таможенных платежей
4.1.1.15	Возврат клиентам денежных средств
4.1.1.16	Учет денежных средств, предназначенных для выдачи наличными бюджетополучателям, счета которым открыты в органах Федерального казначейства Минфина России

4.1.2.1. Завершение операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства

№ операции	Наименование
4.1.2.1.1	Завершение операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства Минфина РФ между уровнями бюджетной системы Российской Федерации - 29, 30 декабря - 30 декабря - первый рабочий день нового года - второй и третий рабочие дни нового года
4.1.2.1.2	Поступление в новом году средств федерального бюджета с датой начального провода истекшего года

4.1.2.2. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета

№ операции	Наименование
4.1.2.2.1	Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета в валюте Российской Федерации - 29 декабря - 28 декабря - не позднее 29 декабря - 30 декабря - 30 декабря 2005 года - в первый рабочий день 2006 года
4.1.2.2.2	Поступление в новом году средств федерального бюджета по расчетным документам с датой начального провода 2005 года
4.1.2.2.3	Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета в иностранных валютах

4.1.5. Специальные избирательные счета

№ операции	Наименование
4.1.5.1	Зачисление денежных средств для формирования избирательного фонда избирательного объединения, избирательного блока - со счетов, открытых в других банках - через кассу банка - со счетов, открытых в данном банке
4.1.5.2	Зачисление денежных средств для формирования избирательного фонда кандидата, выдвинутого по одномандатному избирательному округу - со счетов, открытых в других банках - через кассу банка - со счетов, открытых в данном банке
4.1.5.3	Перечисление денежных средств - со специальных избирательных счетов избирательного объединения, избирательного блока - со специальных избирательных счетов кандидатов
4.1.5.4	Внесение избирательного залога - избирательными объединениями, избирательными блоками - кандидатами
4.1.5.5	Возврат избирательного залога

4.2. Средства в расчетах

4.2.1. Аккредитивы (Юридические лица)

№ операции	Наименование
4.2.1.1	Внебалансовый учет при открытии покрытого (депонированного) аккредитива в банке - эмитенте
4.2.1.2	Перечисление банком - эмитентом суммы аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет обеспечения Зачисление исполняющим банком денежных средств на счет получателя
4.2.1.3	Внебалансовый учет при открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива в банке - эмитенте
4.2.1.4	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентов
4.2.1.5	Предоставление банком - эмитентом исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
4.2.1.6	Получение банком плательщика документов об отзыве (полном или частичном) или об изменении условий аккредитива Отражение доходов при списании суммы комиссии за обслуживание аккредитива
4.2.1.7	Открытие аккредитива в банке поставщика
4.2.1.8	Учет денежных средств при сомнении в правильности указания реквизитов аккредитива
4.2.1.9	Выплата средств в банке поставщика в случае покрытого аккредитива в случае непокрытого аккредитива
4.2.1.10	Закрытие аккредитива в банке поставщика

4.2.2. Прочие операции с юридическими лицами

№ операции	Наименование
4.2.2.1	Оприходование бланков чеков
4.2.2.2	Депонирование средств предприятий и организаций для расчетов чеками
4.2.2.3	Оплата поступивших на инкассо чеков от клиентов другого банка Оплата поступивших на инкассо чеков от клиентов данного банка
4.2.2.4	Возврат неиспользованных по чекам сумм
4.2.2.5	Поступление средств на счета уполномоченных предприятий и организаций
4.2.2.6	Выплата суммы переводов уполномоченным
4.2.2.7	Возврат средств переводоотправителям
4.2.2.8	Поступление средств в пользу участников зачета от клиентов других банков
4.2.2.9	Перечисление средств, причитающихся с участников зачета по принятым к зачету документов клиентам других банков
4.2.2.10	Проведение сумм зачета по счетам участников
4.2.2.11	Перечисление дебетового сальдо на аналогичный активный счет
4.2.2.12	Закрытие счетов по зачету - при наличии кредитового сальдо - при наличии дебетового сальдо
4.2.2.13	Поступление денежных переводов из-за границы
4.2.2.14	Выплата поступивших из-за границы денежных переводов - зачислением на счет, открытый в другом банке - наличными через кассу банка - зачислением на счет, открытый в данном банке
4.2.2.15	Возврат аннулированных переводов из-за границы

4.2.4. Аккредитивы (Физические лица)

№ операции	Наименование
4.2.4.1	Внебалансовый учет при открытии покрытого (депонированного) аккредитива в банке - эмитенте
4.2.4.2	Перечисление банком - эмитентом суммы аккредитива (покрытия) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива - за счет собственных средств клиента - физического лица - за счет предоставленного кредита физическому лицу Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.2.4.3	Внебалансовый учет обеспечения Внебалансовый учет при зачислении исполняющим банком денежных средств на счет получателя Возврат суммы неиспользованного, отозванного полностью или частично покрытого (депонированного) аккредитива
4.2.4.4	Внебалансовый учет при открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива в банке - эмитенте
4.2.4.5	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентов
4.2.4.6	Возмещение средств со счета плательщика на корреспондентский счет банка - эмитента, открытого в исполняющем банке Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
4.2.4.7	Получение банком плательщика документов об отзыве (полном или частичном) или об изменении условий аккредитива - по покрытому (депонированному) аккредитиву - по гарантированному аккредитиву Возврат суммы неиспользованного, отозванного полностью или частично покрытого (депонированного) аккредитива Восстановление сумм, списанных с корреспондентского счета банка - эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву
4.2.4.8	Отражение доходов при списании комиссии за обслуживание аккредитива
4.2.4.9	Открыие аккредитива в банке поставщика
4.2.4.10	Учет денежных средств при сомнении в правильности указания реквизитов аккредитива Учет денежных средств при получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка - эмитента
4.2.4.11	Выплата денежных средств в банке поставщика - в случае покрытого аккредитива - в случае непокрытого аккредитива Внебалансовый учет
4.2.4.12	Закрытие неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива по истечении срока действия аккредитива

4.2.5. Прочие операции с физическими лицами

№ операции	Наименование
4.2.5.1	Списание денежных средств с текущего счета физического лица
4.2.5.2	Списание денежных средств с текущего счета физического лица - резидента при осуществлении перевода иностранной валюты в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками
4.2.5.3	Списание денежных средств с текущего счета физического лица - резидента при осуществлении перевода иностранной валюты в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации
4.2.5.4	Прием денежных средств от физических лиц для перевода в другие кредитные организации без открытия банковских счетов Отражение доходов
4.2.5.5	Получение кредитной организацией денежных средств в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета
4.2.5.6	Списание денежных средств со счетов юридических лиц в банке плательщика для перечисления на счета физических лиц, открытые в другом банке Списание денежных средств со счетов юридических лиц в банке плательщика для перечисления на счета физических лиц, открытые в том же банке
4.2.5.7	Зачисление денежных средств на счета физических лиц в банке получателя согласно полученному реестру
4.2.5.8	Неполучение банком получателя реестра в установленный срок
4.2.5.9	Получение реестра в пределах установленного срока для выяснения
4.2.5.10	Перечисление в банк плательщика невыясненных сумм при неполучении реестра в установленный срок для выяснения
4.2.5.11	Внебалансовый учет при расчетах чеками Депонирование средств физических лиц для расчетов чеками Выдача чеков
4.2.5.12	Оплата поступивших чеков от клиентов другого банка Оплата поступивших чеков от клиентов данного банка
4.2.5.13	Возврат неиспользованных депонированных сумм
4.2.5.14	Поступление денежных переводов из-за границы
4.2.5.15	Выплата поступивших из-за границы денежных переводов - зачислением на счет, открытый в другом банке - наличными через кассу банка - зачислением на счет, открытый в данном банке

4.2.5.1. Осуществление кредитной организацией деятельности по распространению населению лотерейных билетов, телефонных карт, интернет-карт

№ операции	Наименование
4.2.5.1.1	Внебалансовый учет поступивших лотерейных билетов
4.2.5.1.2	Внебалансовый учет поступивших телефонных карт, интернет-карт
4.2.5.1.3	Прием денежных средств от физических лиц для перевода в другие кредитные организации без открытия банковских счетов, если счет оператора лотереи, поставщика услуг телефонной связи или интернет-провайдера находится в другой кредитной организации Отражение доходов
4.2.5.1.4	Прием денежных средств от физических лиц для перевода в другие кредитные организации без открытия банковских счетов, если счет оператора лотереи, поставщика услуг телефонной связи или интернет-провайдера находится в кредитной организации Отражение доходов

4.2.6. Хранение ценностей в индивидуальном банковском сейфе

№ операции	Наименование
4.2.6.1	Заключение договора о предоставлении банковского сейфа в пользование клиенту без ответственности банка за содержимое сейфа, на условиях аренды Отражение расходов
4.2.6.2	Учет страховых взносов по залогу за ключ
4.2.6.3	Отражение расходов при начислении процентов
4.2.6.4	Получение арендной платы от клиента Отражение доходов Отражение доходов
4.2.6.5	Закрытие внебалансовых счетов по окончании срока аренды Возврат залога по окончании договора
4.2.6.6	Получение штрафных санкций от арендатора за несвоевременную оплату арендных платежей Отражение доходов
4.2.6.7	Возмещение ущерба в связи с утерей ключа или поломкой сейфовой ячейки Отражение доходов

4.3. Депозиты

4.3.1. Депозиты, вклады и прочие привлеченные средства юридических лиц

№ операции	Наименование
4.3.1.1	Зачисление денежных средств на депозитные счета клиентов
4.3.1.2	Возврат привлеченных депозитов
4.3.1.3	Отражение расходов при начислении процентов
4.3.1.4	Фактическая уплата банком процентов за привлеченный депозит без нарушения сроков
4.3.1.5	Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов
4.3.1.6	Причисление процентов по депозитам
4.3.1.7	Возврат вкладчикам денежных средств по их требованию до истечения срока Отражение расходов Отражение доходов Отражение расходов при возврате вкладчиками излишне уплаченных процентов Отражение доходов Отражение расходов
4.3.1.8	Неуплата в срок процентов по привлеченным депозитам юридическим лицам Отражение расходов
4.3.1.9	Фактическое погашение банком просроченной задолженности по уплате процентов юридическим лицам
4.3.1.10	Невозврат в срок привлеченных депозитов
4.3.1.11	Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту
4.3.1.12	Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита

4.3.2. Депозиты, вклады и прочие привлеченные средства физических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей

№ операции	Наименование
4.3.2.1	Зачисление денежных средств на депозитные счета клиентов - со счета, открытого в другом банке - через кассу банка - со счета, открытого в данном банке
4.3.2.2	Возврат привлеченных депозитов
4.3.2.3	Отражение расходов при начислении процентов
4.3.2.4	Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов
4.3.2.5	Зачисление начисленных процентов на счета по учету депозитов физических лиц (причисление процентов ко вкладу)
4.3.2.6	Фактическая уплата банком процентов за привлеченные депозиты физическим лицам без нарушения сроков
4.3.2.7	Отражение расходов при возврате вкладчикам - физическим лицам денежных средств по их требованию до истечения срока Отражение доходов при возврате вкладчикам - физическим лицам денежных средств по их требованию до истечения срока Отражение доходов при возврате денежных средств Отражение расходов при возврате денежных средств
4.3.2.8	Неуплата в срок процентов по привлеченным депозитам юридическим лицам Отражение расходов
4.3.2.9	Фактическое погашение банком просроченной задолженности по уплате процентов физическим лицам
4.3.2.10	Невозврат в срок привлеченных депозитов
4.3.2.11	Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту
4.3.2.12	Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита

4.3.3. Размещение средств федерального бюджета на банковские депозиты

№ операции	Наименование
4.3.3.1	Размещение средств федерального бюджета на банковские депозиты
4.3.3.2	Возврат привлеченных депозитов
4.3.3.3	Отражение расходов при начислении процентов
4.3.3.4	Фактическая уплата банком процентов за привлеченный депозит без нарушения сроков
4.3.3.5	Отражение расходов при досрочном возврате сумм депозитов и уплаты начисленных процентов на суммы депозитов Отражение доходов при досрочном возврате сумм депозитов Отражение расходов при досрочном возврате сумм депозитов Отражение доходов при досрочном возврате сумм депозитов
4.3.3.6	Неуплата в срок процентов по привлеченным средствам Отражение расходов
4.3.3.7	Фактическое погашение банком просроченной задолженности по уплате процентов юридическим лицам
4.3.3.8	Невозврат в срок депозитов, привлеченных
4.3.3.9	Списание просроченной задолженности по привлеченному депозиту
4.3.3.10	Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита

4.4. Кредиты

4.4.1. Кредиты предоставленные

4.4.1.1. Кредиты, предоставленные юридическим лицам

№ операции	Наименование
4.4.1.1.1	Предоставление кредита - зачислением на счет, открытый в другом банке - зачислением на счет, открытый в данном банке Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет обеспечения
4.4.1.1.2	Пролонгация кредита Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.1.3	Погашение выданного кредита - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения
4.4.1.1.4	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
4.4.1.1.5	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентов
4.4.1.1.6	По ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) Отражение доходов при начислении процентов
4.4.1.1.7	Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Внебалансовый учет
4.4.1.1.8	Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов
4.4.1.1.9	Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита Отражение расходов
4.4.1.1.10	Непогашение в срок предоставленных кредитов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.1.11	Неполучение в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов Перенос начисленных процентов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.1.12	Корректировка резерва на возможные потери по кредитам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
4.4.1.1.13	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения
4.4.1.1.14	Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание процентов с внебалансового учета
4.4.1.1.15	Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса банка Отражение расходов Внебалансовый учет
4.4.1.1.16	Внебалансовый учет при списании с баланса банка просроченной задолженности по процентам
4.4.1.1.17	Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников (юридических лиц-нерезидентов) Внебалансовый учет
4.4.1.1.18	Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита
4.4.1.1.19	Списание с внебалансового учета просроченной задолженности по выданному кредиту и процентам

4.4.1.3. Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт"

№ операции	Наименование
4.4.1.3.1	Открытие кредитной линии Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет
4.4.1.3.2	Предоставление кредита при недостатке средств на корреспондентском счете клиента (овердрафт) и "под лимит задолженности" Погашение кредитов в форме "овердрафт" - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту - при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств)
4.4.1.3.3	Внебалансовый учет при изменении лимита получения денежных средств в форме "овердрафт"

4.4.1.4. Нереальная к взысканию задолженность по потребительским кредитам

№ операции	Наименование
4.4.1.4.1	Учет просроченной задолженности по предоставленным кредитам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.4.2	Неполучение в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов В случае непогашения Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.4.3	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения
4.4.1.4.4	Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание процентов с внебалансового учета
4.4.1.4.5	Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса банка Отражение расходов Внебалансовый учет
4.4.1.4.6	Внебалансовый учет при списании с баланса банка просроченной задолженности по процентам
4.4.1.4.7	Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников Внебалансовый учет
4.4.1.4.8	Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита
4.4.1.4.9	Списание с внебалансового учета просроченной задолженности по выданному кредиту и процентам
4.4.1.4.10	Корректировка резерва на возможные потери по кредитам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения
4.4.1.4.11	Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса банка Отражение расходов Внебалансовый учет
4.4.1.4.12	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по ссуде

4.4.1.5. Страховое возмещение, полученное банком по кредитному договору

№ операции	Наименование
4.4.1.5.1	Предоставление кредита - физическому лицу - физическому лицу-нерезиденту - физическому лицу - предпринимателю Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет обеспечения
4.4.1.5.2	Непогашение в срок предоставленных кредитов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.5.3	Непоступление в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов В случае непогашения Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.5.4	Получение страхового возмещения банком как выгодоприобретателем по кредитному договору
4.4.1.5.5	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения

4.4.1.6. Отражение начисленных процентов при переклассификации ссуды

№ операции	Наименование
4.4.1.6.1	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
4.4.1.6.2	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов
4.4.1.6.3	По ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным)
4.4.1.6.4	Повышение категории качества ссуды в дату переклассификации Списание ранее начисленных процентов Отражение доходов при начислении процентов Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.6.5	Понижение категории качества ссуды в дату переклассификации Отражение доходов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Дальнейшее отражение начисленных процентов

4.4.1.7. Формирование резервов на возможные потери по ссудам, сгруппированным в портфель однородных ссуд

№ операции	Наименование
4.4.1.7.1	Группировка предоставленных ссуд физическим лицам в портфель прочих ссуд без просроченных платежей
4.4.1.7.2	Отражение расходов по формированию резерва на возможные потери по ссудам, сгруппированным в портфель однородных ссуд
4.4.1.7.3	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам Отражение доходов при начислении непроцентного дохода по размещенным средствам
4.4.1.7.4	Отражение расходов по формированию резерва на возможные потери при начислении процентов по размещенным средствам
4.4.1.7.5	Отражение расходов при начислении непроцентного дохода
4.4.1.7.6	Группировка предоставленных ссуд физическим лицам в портфель прочих ссуд, объединяющих ссуды без просроченных платежей и ссуды с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней
4.4.1.7.7	Отражение расходов по формированию резерва на возможные потери по ссудам

4.4.1.21. Потребительские кредиты

№ операции	Наименование
4.4.1.21.1	Предоставление кредита - физическому лицу - физическому лицу-нерезиденту - физическому лицу - предпринимателю Отражение обязательств кредитного характера Отражение обязательств кредитного характера (в случае предоставления кредитов в виде кредитных линий) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при открытии кредитной линии Отражение доходов при списании резерва на возможные потери при выдаче кредита Учет обеспечения
4.4.1.21.2	Пролонгация кредита - физическому лицу - физическому лицу - предпринимателю - физическому лицу-нерезиденту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.21.3	Погашение выданного кредита физическим лицом - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке Отражение обязательств кредитного характера (в случае погашения кредитов в виде кредитных линий) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при списании резерва на возможные потери при полном погашении кредитной линии Списание полученного обеспечения
4.4.1.21.4	Начисление процентов по размещенным средствам Отражение доходов Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери По ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным)
4.4.1.21.5	Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансовых счетов
4.4.1.21.6	Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов
4.4.1.21.7	Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита Отражение расходов при возврате излишне полученных процентов
4.4.1.21.8	Непогашение в срок предоставленных кредитов (или их части) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.21.9	Неполучение в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов В случае непогашения Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.21.10	Корректировка резерва на возможные потери по кредитам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
4.4.1.21.11	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
4.4.1.21.12	Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Внебалансовый учет
4.4.1.21.13	Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса банка Отражение расходов Внебалансовый учет
4.4.1.21.14	Внебалансовый учет при списании с баланса банка просроченной задолженности по процентам
4.4.1.21.15	Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников Внебалансовый учет
4.4.1.21.16	Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита
4.4.1.21.17	Списание с внебаланса просроченной задолженности по выданному кредиту и процентам

4.4.1.22. Ипотечные кредиты

№ операции	Наименование
4.4.1.22.1	Предоставление кредита - физическому лицу - физическому лицу-нерезиденту Отражение обязательств кредитного характера (в случае предоставления кредита в виде кредитной линии с лимитом выдачи) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Учет обеспечения
4.4.1.22.2	Пролонгация кредита - физическому лицу - физическому лицу-нерезиденту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.22.3	Погашение выданного кредита физическим лицом - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения
4.4.1.22.4	Начисление процентов по размещенным средствам Отражение доходов Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери По ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным)
4.4.1.22.5	Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансовых счетов
4.4.1.22.6	Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов
4.4.1.22.7	Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита Отражение расходов при возврате излишне полученных процентов
4.4.1.22.8	Непогашение в срок предоставленных кредитов (или их части) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.22.9	Неполучение в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов В случае непогашения Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.22.10	Корректировка резерва на возможные потери по кредитам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
4.4.1.22.11	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
4.4.1.22.12	Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Внебалансовый учет
4.4.1.22.13	Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса банка Отражение расходов Внебалансовый учет
4.4.1.22.14	Внебалансовый учет при списании с баланса банка просроченной задолженности по процентам
4.4.1.22.15	Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников Внебалансовый учет
4.4.1.22.16	Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита
4.4.1.22.17	Списание с внебаланса просроченной задолженности по выданному кредиту и процентам

4.4.1.23. Автокредитование

№ операции	Наименование
4.4.1.23.1	Предоставление кредита - физическому лицу - физическому лицу-нерезиденту - физическому лицу - предпринимателю Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Учет обеспечения
4.4.1.23.2	Пролонгация кредита - физическому лицу - физическому лицу - предпринимателю - физическому лицу-нерезиденту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.23.3	Погашение выданного кредита физическим лицом - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения
4.4.1.23.4	Начисление процентов по размещенным средствам Отражение доходов Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери По ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным)
4.4.1.23.5	Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансовых счетов
4.4.1.23.6	Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов
4.4.1.23.7	Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита Отражение расходов при возврате излишне полученных процентов
4.4.1.23.8	Непогашение в срок предоставленных кредитов (или их части) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.23.9	Неполучение в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов В случае непогашения Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.23.10	Корректировка резерва на возможные потери по кредитам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
4.4.1.23.11	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
4.4.1.23.12	Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Внебалансовый учет
4.4.1.23.13	Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса банка Отражение расходов Внебалансовый учет
4.4.1.23.14	Внебалансовый учет при списании с баланса банка просроченной задолженности по процентам
4.4.1.23.15	Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников Внебалансовый учет
4.4.1.23.16	Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита
4.4.1.23.17	Списание с внебаланса просроченной задолженности по выданному кредиту и процентам

4.4.1.24. Кредитные банковские карты с разрешенным овердрафтом

№ операции	Наименование
4.4.1.24.1	Установление кредитного лимита (резиденту и нерезиденту физическому лицу) Открытие лимита кредитной линии (отражение обязательств кредитного характера) Учет обеспечения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при открытии кредитной линии
4.4.1.24.2	Учет операций, совершаемых с использованием банковской карты Операция выдачи наличных денежных средств в устройствах банка (сторонних банков) Операция покупки товара (работ, услуг)
4.4.1.24.3	Расчеты с платежной системой по операциям, совершенным клиентами банка с использованием банковских карт Списание средств с корреспондентского счета банка (на основании выписки по корсчету) Расчеты с платежной системой по ежедневным платам и комиссиям
4.4.1.24.4	Учет операций по использованию овердрафта Предоставление кредита по операциям, совершенным с использованием банковских карт при отсутствии средств на карточном счете Отражение обязательств кредитного характера Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при списании резерва на возможные потери при выдаче кредита
4.4.1.24.5	Погашение ссудной задолженности Пополнение счета банковской карты клиента Начисление процентов по ссудам, относящимся к I и III категориям качества Списание процентов
4.4.1.24.6	Погашение выданного кредита (или части) физическим лицом со счета, открытого в данном банке Отражение обязательств кредитного характера (в случае погашения кредитов в виде овердрафт) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при списании резерва на возможные потери при полном погашении кредитной линии Списание полученного обеспечения (закрытие кредитной линии, "овердрафт")
4.4.1.24.7	Начисление процентов по размещенным средствам Отражение доходов Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери По ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным)
4.4.1.24.8	Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансовых счетов
4.4.1.24.9	Непогашение в срок предоставленных кредитов (или их части) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.24.10	Неполучение в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов В случае непогашения Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.1.24.11	Корректировка резерва на возможные потери по кредитам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
4.4.1.24.12	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
4.4.1.24.13	Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Внебалансовый учет

4.4.2. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, уступающей право

№ операции	Наименование
4.4.2.1	Отражение доходов при доначислении процентов на дату уступки прав требования, включая перенос задолженности по начисленным процентам с внебалансового учета
4.4.2.2	Получение аванса (предоплаты) за реализуемые права требования
4.4.2.3	Реализация прав требования по заключенным первичным договорам Отражение доходов Отражение расходов
4.4.2.4	Списание полученного обеспечения
4.4.2.5	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по ссудам

4.4.3. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, приобретающей право

№ операции	Наименование
4.4.3.1	Приобретение кредитной организацией права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме - права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой - права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств - права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Учет номинальной стоимости приобретенных прав требований Учет имущества, полученного в обеспечение первичного договора Учет принятого на хранение предмета залога Учет ценных бумаг, принятых в залог
4.4.3.2	Получение от должника (заемщика) по договору денежных средств Одновременно Отражение доходов Отражение расходов Полное выполнение должником своих обязательств Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
4.4.3.3	Отражение доходов при начислении процентов по приобретенным правам требования по первичным договорам на размещение (предоставление) денежных средств Фактическое получение процентов по приобретенным правам требования по первичным договорам на размещение (предоставление) денежных средств Отражение доходов при доначислении процентов
4.4.3.4	Перепродажа приобретенных прав требования Одновременно Отражение доходов Отражение расходов Внебалансовый учет Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
4.4.3.5	Приобретение прав требования клиента к своему должнику, уступленные клиентом в целях обеспечения исполнения обязательств клиента Внебалансовый учет
4.4.3.6	Поступление денежных средств от должника Списание задолженности клиента, в счет обеспечения которой получены денежные средства Списание с внебалансового счета суммы платежа
4.4.3.7	Списание неиспользованных сумм обеспечения

4.4.4. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств

№ операции	Наименование
4.4.4.1	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи товарно-материальных ценностей, нематериальных активов в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов
4.4.4.2	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи ценных бумаг в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов
4.4.4.3	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов
4.4.4.4	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи драгоценных металлов и камней в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов
4.4.4.5	Погашение просроченной задолженности по кредиту в части основного долга за счет резерва на возможные потери по ссудам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
4.4.4.6	Списание полученного обеспечения Учет документов, подтверждающих переход права собственности Закрытие внебалансовых счетов по учету просроченных процентов
4.4.4.7	Реализация объекта имущества, переданного в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов Отражение расходов
4.4.4.8	Использование приобретенного имущества в собственной деятельности - основные средства Отражение доходов - нематериальные активы
4.4.4.9	Перевод просроченной задолженности по выданному кредиту должником на другое лицо Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.4.4.10	Уступка кредитором прав требования по договору Отражение доходов Отражение расходов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери

4.4.5. Уступка права требования по договору, предусматривающему оплату векселем

№ операции	Наименование
4.4.5.1	Приобретение кредитной организацией прав требования по кредитному договору. Договор уступки прав требования предусматривает замену учтенного векселя банка, первоначального ссудодателя, кредитом юридическому лицу - кредит выдан полностью - при частичной оплате - в случае, если день расчетов не совпадает с датой перехода прав требования
4.4.5.2	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при приобретении прав требования по кредитному договору
4.4.5.3	Учет номинальной стоимости приобретенных прав требований
4.4.5.4	Погашение векселя Отражение доходов Отражение расходов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Депозитарный учет
4.4.5.5	Приобретение прав требования по первичным договорам на размещение (предоставление) денежных средств Отражение доходов при начислении процентов Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет Фактическое получение процентов по приобретенным правам требования по первичным договорам на размещение (предоставление) денежных средств Отражение доходов при фактическом получении процентов Внебалансовый учет
4.4.5.6	Получение от должника (заемщика) по кредитному договору денежных средств Одновременно Отражение доходов Отражение расходов
4.4.5.7	Отражение НДС
4.4.5.8	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при приобретении прав требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств

4.4.8. Прекращение обязательств путем заключения мирового соглашения

№ операции	Наименование
4.4.8.1	Заключение мирового соглашения на погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи векселей Отражение доходов
4.4.8.2	Заключение мирового соглашения на погашение просроченной задолженности по выданному кредиту при условии отсрочки платежа Отражение доходов
4.4.8.3	Отражение расходов при заключении мирового соглашения с клиентом - физическим лицом о полном или частичном прощении либо признании долга Отражение расходов при заключении мирового соглашения с клиентом - физическим лицом
4.4.8.4	Заключение мирового соглашения на погашение просроченной задолженности по выданному кредиту при условии уступки кредитором прав требования по договору Отражение доходов
4.4.8.5	Выбытие (списание) Отражение доходов Отражение расходов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери

4.4.9. Комиссионные доходы

№ операции	Наименование
4.4.9.1	Отражение доходов при начислении комиссии
4.4.9.2	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов
4.4.9.3	Взимание установленной комиссии Отражение доходов Отражение доходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты Отражение расходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты Погашение задолженности по комиссии
4.4.9.4	Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода
4.4.9.5	Учет излишне или досрочно перечисленной банку комиссии Отражение доходов в момент признания комиссии

4.4.10. Дополнительные проценты и неустойка

№ операции	Наименование
4.4.10.1	Отражение доходов при начислении дополнительных процентов
4.4.10.2	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов
4.4.10.3	Взимание дополнительных процентов Отражение доходов Отражение доходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты Отражение расходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты Погашение задолженности по начисленным штрафам, пеням и дополнительным процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
4.4.10.4	Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода

4.4.11. Комиссионные доходы, полученные за открытие и ведение ссудных счетов

№ операции	Наименование
4.4.11.1	Отражение доходов при начислении комиссии
4.4.11.2	Взимание установленной комиссии Отражение доходов Отражение доходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты Отражение расходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты Погашение задолженности по комиссии
4.4.11.3	Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода
4.4.11.4	Учет излишне или досрочно перечисленной банку комиссии Отражение доходов в момент признания комиссии

4.5. Прочие активы и пассивы

4.5.1. Расчеты по факторинговым операциям

№ операции	Наименование
4.5.1.1	Приобретение кредитной организацией прав требования от третьих лиц по договору факторинга - при полной оплате - при частичной оплате - в случае, если день расчетов не совпадает с датой перехода прав требования Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.5.1.2	Учет номинальной стоимости приобретенных прав требований
4.5.1.3	Получение от должника (заемщика) по договору денежных средств Одновременно Отражение доходов Отражение расходов
4.5.1.4	Отражение НДС
4.5.1.5	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при получении денежных средств

4.5.2. Приобретение и реализация памятных монет

№ операции	Наименование
4.5.2.1	Перечисление денежных средств за приобретаемые памятные монеты Получение из расчетно-кассового центра памятных монет
4.5.2.2	Приобретение памятных монет у клиентов Отражение расходов
4.5.2.3	Выдача денежных средств клиентам
4.5.2.4	Перечисление денежных средств на счета клиентов
4.5.2.5	Реализация памятных монет, приобретаемых по безналичному расчету, клиентам - юридическим лицам Отражение доходов
4.5.2.6	Выдача клиентам реализованных памятных монет, приобретаемых за наличный расчет Отражение доходов
4.5.2.7	Перевод инвестиционных монет червонец (выпущенный в обращение в 1975-1982) и "соболь" (1985) в разряд платежного средства наряду с монетами Банка России, выпущенными в обращение с 1 января 1998 года

4.5.3. Операции по продаже и оплате лотерей

№ операции	Наименование
4.5.3.1	Поступление билетов лотерей, предназначенных для продажи населению
4.5.3.2	Передача билетов лотерей для реализации в подведомственные учреждения или выдача под отчет
4.5.3.3	Поступление денежных средств от продажи билетов лотерей
4.5.3.4	Выплата денежных средств по выигравшим билетам
4.5.3.5	Перечислены денежные средства по назначению организациям - эмитентам лотерей, оставшиеся после оплаты выиграшей - на счет, открытый в другом банке - на счет, открытый в данном банке
4.5.3.6	Отражение доходов при удержании комиссионного вознаграждения

4.5.4. Расчеты с клиентами по покупке иностранной валюты

№ операции	Наименование
4.5.4.1	Поступление денежных средств в валюте Российской Федерации от клиентов для покупки иностранной валюты
4.5.4.2	Перечисление денежных средств банку-посреднику
4.5.4.3	Поступление средств в иностранной валюте
4.5.4.4	Перечисление средств в иностранной валюте на счета клиентов
4.5.4.5	Уплата комиссионного вознаграждения в пользу уполномоченного банка, выполняющего Поручение на покупку иностранной валюты
4.5.4.6	Завершение сделки
4.5.4.7	Отражение доходов при завершении сделки
4.5.4.8	Поступление денежных средств в валюте Российской Федерации от клиентов для покупки иностранной валюты - в качестве клиента выступает банк - со счета, открытого в данном банке
4.5.4.9	Депонирование денежных средств на валютной бирже для покупки иностранной валюты Отражение расходов
4.5.4.10	Поступление валютных средств с биржи
4.5.4.11	Перечисление валютных средств на счета клиентов
4.5.4.12	Завершение сделки
4.5.4.13	Отражение доходов при завершении сделки

4.5.5. Расчеты с клиентами по продаже иностранной валюты

№ операции	Наименование
4.5.5.1	Поступление валютных средств от клиентов для продажи
4.5.5.2	Перечисление денежных средств банку-посреднику
4.5.5.3	Зачисление денежных средств от продажи валюты
4.5.5.4	Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации на счета клиентов
4.5.5.5	Отражение доходов при получении комиссионного вознаграждения за операцию продажи валюты
4.5.5.6	Поступление валютных средств от клиентов для продажи
4.5.5.7	Депонирование средств на валютной бирже Отражение расходов
4.5.5.8	Зачисление денежных средств от продажи валюты на бирже
4.5.5.9	Перечисление рублевых средств на счета клиентов
4.5.5.10	Отражение доходов при получении комиссионного вознаграждения за операцию продажи валюты

4.5.6. Расчеты по конверсионным операциям

№ операции	Наименование
4.5.6.1	Заключение сделки на покупку валюты у клиента Отражение доходов при учете положительной курсовой разницы Отражение расходов при учете отрицательной курсовой разницы
4.5.6.2	Списание денежных средств с текущего валютного счета клиента - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке
4.5.6.3	Зачисление денежных средств клиентам после конвертации - на счет, открытый в другом банке - на счет, открытый в данном банке
4.5.6.4	Отражение доходов при получении комиссионного вознаграждения за операцию конвертации валюты
4.5.6.5	Заключение сделки на продажу валюты клиенту Отражение доходов при учете положительной курсовой разницы Отражение расходов при учете отрицательной курсовой разницы
4.5.6.6	Списание денежных средств - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке
4.5.6.7	Зачисление денежных средств клиентам после конвертации - на счет, открытый в другом банке - на счет, открытый в данном банке
4.5.6.8	Отражение доходов при получении комиссионного вознаграждения за операцию конвертации валюты
4.5.6.9	Депонирование денежных средств на валютной бирже для покупки иностранной валюты
4.5.6.10	Заключение сделки на покупку валюты в день торгов Отражение доходов при учете положительной курсовой разницы Отражение расходов при учете отрицательной курсовой разницы
4.5.6.11	Зачет суммы предоплаты бирже
4.5.6.12	Поступление валютных средств с биржи
4.5.6.13	Расчеты банка с валютной биржей Отражение расходов Учет НДС
4.5.6.14	Депонирование денежных средств на валютной бирже для продажи иностранной валюты
4.5.6.15	Заключение сделки на продажу валюты в день торгов Отражение доходов при учете положительной курсовой разницы Отражение расходов при учете отрицательной курсовой разницы
4.5.6.16	Зачет суммы предоплаты бирже
4.5.6.17	Поступление денежных средств с биржи
4.5.6.18	Расчеты банка с валютной биржей Отражение расходов Учет НДС

4.5.7. Расчеты между головной организацией и филиалом по продаже иностранной валюты для клиента филиала

№ операции	Наименование
4.5.7.1	Поступление в филиал валютных средств от клиентов для продажи. Продажа филиалом валюты через головной офис
4.5.7.2	Перераспределение денежных средств подразделениями одной кредитной организации по передаче валютных средств
4.5.7.3	Продажа валюты головным офисом - банк не является участником биржи - банк является участником биржи
4.5.7.4	Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации на счета филиала - в филиале Отражение доходов
4.5.7.5	Отражение доходов при проведении взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в Головном офисе
4.5.7.6	Отражение расходов при проведении взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в Головном офисе
4.5.7.7	Отражение доходов при проведении взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в филиале
4.5.7.8	Отражение расходов при проведении взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в филиале

4.5.8. Расчеты между головной организацией и филиалом по покупке иностранной валюты для клиента филиала

№ операции	Наименование
4.5.8.1	Поступление денежных средствв валюте Российской Федерации в филиал от клиентов для покупки иностранной валюты. Приобретение филиалом валюты через головной офис
4.5.8.2	Перераспределение денежных средств подразделениями одной кредитной организации по передаче рублевых средств
4.5.8.3	Покупка валюты головным офисом для клиента филиала - банк не является участником биржи - банк является участником биржи Отражение расходов
4.5.8.4	Перечисление иностранной валюты на счета филиала - в филиале
4.5.8.5	Отражение доходов при проведении взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в Головном офисе
4.5.8.6	Отражение расходов при проведении взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в Головном офисе
4.5.8.7	Отражение доходов при проведении взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в филиале
4.5.8.8	Отражение расходов при проведении взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в филиале

4.7. Операции, совершаемые с использованием банковских карт

4.7.1. Операции, совершаемые с использованием банковских карт в банке-эмитенте

№ операции	Наименование
4.7.1.1	Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт - со счета, открытого в другом банке - через кассу банка - со счета по учету депозитов - со счета юридического лица Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам - нерезидентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт
4.7.1.2	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег - юридическими лицами - физическими лицами - индивидуальными предпринимателями Отражение доходов - в пункте выдачи наличных другого банка Отражение доходов Отражение расходов
4.7.1.3	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются этим банком Отражение доходов Отражение расходов
4.7.1.4	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются другим банком Отражение доходов Незавершенные расчеты
4.7.1.5	Предварительная оплата работ по изготовлению банковских карт Получение банковских карт
4.7.1.6	Отражение расходов при подписании договора с клиентом банка
4.7.1.7	Передача карт на хранение материально-ответственному лицу
4.7.1.8	Передача на персонализацию платежных карт Передача в хранилище ответственным сотрудником карт, прошедших персонализацию Выдача персонализированных карт клиентам
4.7.1.9	Отражение доходов при получении платы с клиента за выдачу платежных карт
4.7.1.10	Предоставление эмитентом кредита держателю карты для расчетов с использованием кредитных карт физическими лицами - резидентами Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет
4.7.1.11	Предоставление эмитентом кредита держателю карты для расчетов с использованием кредитных карт физическими лицами - нерезидентами Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет
4.7.1.12	Предоставление эмитентом кредита индивидуальным предпринимателям для расчетов с использованием кредитных карт Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет обеспечения выданных кредитов
4.7.1.13	Предоставление эмитентом кредита юридическим лицам для расчетов с использованием кредитных карт Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет
4.7.1.14	Несанкционированное проведение расходной операции с банковского счета клиента с использованием банковских карт Отражение расходов

4.7.2. Операции, совершаемые с использованием банковских карт в банке-эквайрере

№ операции	Наименование
4.7.2.1	Выдача наличных денежных средств в пунктах выдачи наличных - при получении возмещения на основании выписки по счету Отражение доходов Отражение расходов
4.7.2.2	Осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг), имеющими счет в банке-эквайрере Отражение доходов при получении слипа / квитанции электронного терминала - на основании полученных реестров платежей Отражение расходов
4.7.2.3	Осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг), не имеющими счет в банке-эквайрере Отражение доходов при получении слипа / квитанции электронного терминала - при получении возмещения на основании выписки по счету Отражение расходов
4.7.2.4	Возврат клиентам сумм, ошибочно списанных с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей

4.7.3. Операции, совершаемые с использованием предоплаченных карт

№ операции	Наименование
4.7.3.1	Внесение клиентами денежных средств для расчетов чеками, предоплаченными картами
4.7.3.2	Выдача наличных денежных средств по операциям, совершаемым посредством предоплаченных карт
4.7.3.3	Списание произведенных расходов с использованием предоплаченных карт в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются этим банком Отражение доходов Отражение расходов
4.7.3.4	Списание произведенных расходов с использованием предоплаченных карт в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются другим банком Отражение доходов

4.7.5. Операции, совершаемые с использованием банковских карт, предназначенных для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью

№ операции	Наименование
4.7.5.1	Предварительная оплата работ по изготовлению банковских карт Учет при получении банковских карт
4.7.5.2	Отражение расходов при выдаче банковской карты клиенту при открытии счета
4.7.5.3	Выдача карт под отчет уполномоченным сотрудникам кредитной организации в целях, предназначенных для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью
4.7.5.4	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью кредитной организации, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов - в пункте выдачи наличных другого банка Отражение расходов
4.7.5.5	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты Отражение расходов Отражение подотчетной суммы уполномоченного сотрудника
4.7.5.6	Оприходование согласно авансовому отчету Отражение расходов

4.7.6. Операции, совершаемые с использованием банковских карт в филиале

№ операции	Наименование
4.7.6.1	Прием филиалом денежных средств от клиента, открывшего счет для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, кредитных карт, в головном офисе Зачисление денежных средств в головном офисе
4.7.6.2	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег в филиале Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в головном офисе
4.7.6.3	Подкрепление денежной наличностью банкомата в филиале
4.7.6.4	Внесение клиентом филиала, открывшего счет для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, кредитных карт, в головном офисе денежные средства для совершения операций с использованием платежных карт Зачисление денежных средств в головном офисе
4.7.6.5	Внесение клиентами в филиале денежных средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, открытыми в головном офисе Зачисление денежных средств в головном офисе
4.7.6.6	Выдача денежных средств в филиале из банкомата на основании карточек Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в головном офисе
4.7.6.7	Выдача денежных средств из банкомата по операциям, совершаемым посредством предоплаченных карт Списание произведенных расходов с использованием предоплаченной карты в головном офисе
4.7.6.8	Перераспределение денежных средств подразделениями одной кредитной организации - по передаче денежных средств - по возврату денежных средств

4.7.7. Операции, совершаемые с использованием банковских карт физическими лицами

№ операции	Наименование
4.7.7.1	Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт - со счета, открытого в другом банке - через кассу банка - со счета по учету депозитов - со счета юридического лица Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам-нерезидентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт
4.7.7.2	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты физическим лицом-резидентом Отражение доходов при списании произведенных расходов с использованием банковской карты физическим лицом-резидентом Отражение расходов Погашение задолженности по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, физическим лицом-резидентом Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.7.7.3	Предоставление кредита "овердрафт" клиенту при совершении операций с использованием расчетной (дебетовой) карты в пределах лимита, предусмотренного в договоре банковского счета Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.7.7.4	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег физическими лицами Отражение доходов Отражение расходов Предоставление кредита при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") Уменьшение неиспользованного лимита по мере предоставления кредита в его счет Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.7.7.5	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитенте Предоставление кредита Отражение расходов - если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются другим банком Отражение доходов
4.7.7.6	Отражение доходов при начислении процентов по предоставленному кредиту "овердрафт" Внебалансовый учет
4.7.7.7	Погашение предоставленного кредита и процентов при поступлении денежных средств на счет физического лица, используемого для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт Отражение доходов Погашение кредита Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери

4.7.8. "Технический" овердрафт

№ операции	Наименование
4.7.8.1	Несанкционированное проведение расходной операции с банковского счета клиента с использованием банковских карт
4.7.8.2	Погашение суммы задолженности денежными средствами клиента в соответствии с условиями достигнутой договоренности
4.7.8.3	Погашение суммы задолженности посредством предоставления клиенту кредита Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.7.8.4	Отражение расходов в случае, если вопрос остался неурегулированный

4.8. Экспортные и импортные операции

4.8.1. Экспортные операции

№ операции	Наименование
4.8.1.1	Выставление аккредитива клиентом банка - поставщиком в адрес зарубежного покупателя
4.8.1.2	Зачисление средств в оплату выставленного аккредитива на валютный корреспондентский счет банка
4.8.1.3	Зачисление на транзитный валютный счет клиента поступивших валютных средств
4.8.1.4	Отражение доходов при списании комиссии за обслуживание аккредитива
4.8.1.5	Поступление инкассового поручения от клиента - экспортера
4.8.1.6	Отражение доходов при списании комиссии по инкассо
4.8.1.7	Поступление денежных средств на валютный корреспондентский счет банка в адрес клиента по расчетам в форме документарного инкассо

4.8.3. Импортные операции

№ операции	Наименование
4.8.3.1	Поступление заявления от клиента банка на открытие импортного аккредитива с покрытием - в случае, если аккредитив открывается клиенту за счет выдачи кредита, а в паспорте сделки указан текущий валютный счет Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет
4.8.3.2	Списание денежных средств в оплату импортного аккредитива с валютного корреспондентского счета банка
4.8.3.3	Поступление от клиента банка заявления на открытие импортного аккредитива без покрытия - в случае отсутствия средств на счете клиента на момент оплаты по аккредитиву Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет Открытие аккредитива
4.8.3.4	Списание денежных средств в сумме комиссии с текущего валютного счета клиента Отражение доходов
4.8.3.5	Отражение расходов по оплате услуг банку, выполнившему расчетные операции
4.8.3.6	Оформление покрытия аккредитива, поручительство другого иностранного банка
4.8.3.7	Регистрация банком плательщика инкассового поручения от зарубежного поставщика
4.8.3.8	Списание валютных денежных средств на оплату поступившего инкассового поручения от зарубежного поставщика
4.8.3.9	Отражение доходов при списании денежных средств в сумме комиссии с текущего валютного счета клиента Отражение доходов
4.8.3.10	Поступление заявления от клиента банка на перевод денежных средств иностранному поставщику Отражение доходов

4.9. Операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон

№ операции	Наименование
4.9.1	Предоставление кредита резидентам офшорных зон - физическим лицам - юридическим лицам, учрежденным на территории офшорной зоны
4.9.2	Формирование резерва на возможные потери по кредитам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон
4.9.3	Открытие непокрытого (гарантированного) аккредитива в банке-эмитенте Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон
4.9.4	Открытие аккредитива в банке поставщика в пользу бенефициара - резидента офшорной зоны Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон
4.9.5	Выдача резидентам офшорных зон гарантии (банковские гарантии) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон
4.9.6	Прием к оплате документов поставщиков (продавцов) и других организаций, подтверждающих поставку продукции, выполнение работ, оказание услуг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по операциям размещения лизингодателем денежных средств (инвестиционных затрат) по договорам финансовой аренды с резидентами офшорных зон, если офшорная зона относится ко второй группе Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по операциям размещения лизингодателем денежных средств (инвестиционных затрат) по договорам финансовой аренды с резидентами офшорных зон, если офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон
4.9.7	Корректировка резерва на возможные потери по кредитам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если величина необходимого резерва больше величины ранее созданного резерва Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери, если величина необходимого резерва меньше уже созданного и учитываемого резерва

4.10. Гарантийные операции

4.10.1. Учет в кредитной организации, выдавшей гарантию

№ операции	Наименование
4.10.1.1	Внебалансовый учет при выдаче банковской гарантии
4.10.1.2	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при выдаче банковской гарантии
4.10.1.3	Отражение доходов при получении вознаграждения за выданную гарантию
4.10.1.4	Прием гарантийного депозита по гарантии, выданной банком клиенту - юридическому лицу, в качестве обеспечения условных обязательств кредитного характера
4.10.1.5	Внебалансовый учет при прекращении обязательств по гарантии
4.10.1.6	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при прекращении обязательств по гарантии
4.10.1.7	Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.10.1.8	Взыскание суммы возмещения по гарантии с принципала Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
4.10.1.9	Невозмещение средств в установленный срок Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
4.10.1.10	Невозможность взыскания суммы возмещения по гарантии

4.10.2. Учет в кредитной организации, получившей гарантию

№ операции	Наименование
4.10.2.1	Получение банковской гарантии, обеспечивающей исполнение банком - гарантом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства)
4.10.2.2	Отражение расходов при оплате вознаграждения за полученную гарантию
4.10.2.3	Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии
4.10.2.4	Погашение процентов за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии Отражение доходов
4.10.2.5	Погашение выданного кредита за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии
4.10.2.6	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при погашении кредита
4.10.2.7	Списание полученного обеспечения

5.1. Вложения в долговые обязательства

5.1.1. Приобретение долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

№ операции	Наименование
5.1.1.1	Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг
5.1.1.2	Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.1.1.3	Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги
5.1.1.4	Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.1.1.5	Корректировка резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
5.1.1.6	Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
5.1.1.7	Начисление дисконта Отражение доходов при начислении дисконта
5.1.1.8	Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода
5.1.1.9	Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов
5.1.1.10	Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов
5.1.1.11	Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
5.1.1.12	Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.1.1.13	Переоценка ценных бумаг Отражение доходов при переоценке ценных бумаг Отражение расходов при переоценке ценных бумаг
5.1.1.14	Изменения между текущей (справедливой) стоимостью ценных бумаг и их балансовой стоимостью при последующих переоценках Отражение доходов при положительной переоценке Отражение расходов при отрицательной переоценке Отражение доходов при отрицательной переоценке в пределах положительной Отражение расходов при положительной переоценке в пределах отрицательной

5.1.2. Выбытие (реализация) и погашение долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

№ операции	Наименование
5.1.2.1	Начисление дисконта Отражение доходов
5.1.2.2	Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов
5.1.2.3	Выбытие (реализация) и погашение долговых обязательств
5.1.2.4	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) Отражение доходов при начислении ПКД
5.1.2.5	Отражение расходов при списании суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости) Отражение доходов при списании суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости)
5.1.2.6	Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам
5.1.2.7	Невыполнение эмитентом обязательств по погашению долговых обязательств в установленный срок Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.1.2.8	Погашение просроченных долговых обязательств
5.1.2.9	Выбытие ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери

5.1.3. Приобретение / реализация долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитными организациями - профессиональными участниками рынка ценных бумаг

№ операции	Наименование
5.1.3.1	Учет приобретенных ценных бумаг
5.1.3.2	Выбытие (реализация) долговых обязательств
5.1.3.3	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) Отражение расходов при выбытии ценных бумаг Отражение доходов при начислении ПКД
5.1.3.4	Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов
5.1.3.5	Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов
5.1.3.6	Погашение образовавшейся после отражения в бухгалтерском учете всех сделок, совершенных в течение торгового дня, задолженности на счетах по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами
5.1.3.7	Списание образовавшейся после отражения в бухгалтерском учете всех сделок, совершенных в течение торгового дня, задолженности на счетах по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами
5.1.3.8	Отражение расходов при отнесении затрат на расходы отчетного месяца Отражение расходов при списании на расходы затрат, связанных с приобретением ценных бумаг

5.1.4. Приобретение долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи

№ операции	Наименование
5.1.4.1	Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг
5.1.4.2	Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.1.4.3	Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги
5.1.4.4	Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.1.4.5	Корректировка резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
5.1.4.6	Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
5.1.4.7	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери под ценные бумаги "имеющиеся в наличии для продажи"
5.1.4.8	Начисление дисконта Отражение доходов
5.1.4.9	Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов
5.1.4.10	Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов
5.1.4.11	Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов
5.1.4.12	Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
5.1.4.13	Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.1.4.14	Переоценка ценных бумаг - положительная переоценка - отрицательная переоценка
5.1.4.15	Изменения между текущей (справедливой) стоимостью ценных бумаг и их балансовой стоимостью при последующих переоценках - положительная переоценка - отрицательная переоценка - отрицательная переоценка в пределах положительной - положительная переоценка в пределах отрицательной

5.1.5. Выбытие (реализация) долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи

№ операции	Наименование
5.1.5.1	Начисление дисконта Отражение доходов
5.1.5.2	Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов
5.1.5.3	Выбытие (реализация) долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи
5.1.5.4	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери под ценные бумаги "имеющиеся в наличии для продажи"
5.1.5.5	Списание переоценки Отражение доходов Отражение расходов
5.1.5.6	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) Отражение расходов при выбытии ценных бумаг Отражение доходов при начислении ПКД
5.1.5.7	Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам
5.1.5.8	Переклассификация долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи Отражение доходов при переклассификации долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи Отражение расходов при переклассификации долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи

5.1.6. Приобретение долговых обязательств, удерживаемых до погашения

№ операции	Наименование
5.1.6.1	Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг
5.1.6.2	Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.1.6.3	Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги
5.1.6.4	Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.1.6.5	Корректировка резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
5.1.6.6	Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
5.1.6.7	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери под ценные бумаги "удерживаемые до погашения"
5.1.6.8	Начисление дисконта Отражение доходов
5.1.6.9	Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов
5.1.6.10	Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов
5.1.6.11	Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов
5.1.6.12	Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
5.1.6.13	Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.1.6.14	Переклассификация долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи Отражение доходов при переклассификации долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи Отражение расходов при переклассификации долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи

5.1.7. Погашение долговых обязательств, удерживаемых до погашения

№ операции	Наименование
5.1.7.1	Начисление дисконта Отражение доходов
5.1.7.2	Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов
5.1.7.3	Погашение долговых обязательств, удерживаемых до погашения
5.1.7.4	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери под ценные бумаги "имеющиеся в наличии для продажи"
5.1.7.5	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) Отражение расходов при выбытии ценных бумаг Отражение доходов при начислении ПКД
5.1.7.6	Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам
5.1.7.7	Невыполнение эмитентом обязательств по погашению долговых обязательств в установленный срок Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.1.7.8	Погашение просроченных долговых обязательств
5.1.7.9	Выбытие ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) Отражение доходов при выбытии ценных бумаг Отражение расходов при выбытии ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
5.1.7.10	Переклассификация долговых обязательств, удерживаемых до погашения

5.1.8. Операции мены ценных бумаг

№ операции	Наименование
5.1.8.1	Обмен ценных бумаг при условии, что обмениваемые ценные бумаги признаются равноценными
5.1.8.2	Обмен ценных бумаг при условии, что обмениваемые ценные бумаги признаются неравноценными
5.1.8.3	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) Отражение доходов при начислении ПКД
5.1.8.4	Отражение расходов при списании суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости) Отражение доходов при списании суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости)
5.1.8.5	Получение денежных средств от контрагента
5.1.8.6	Перечисление денежных средств контрагенту
5.1.8.7	Отражение в депозитарном учете операций мены ценных бумаг

5.1.10. Переклассификация долговых обязательств из категории "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" в категорию "имеющиеся в наличии для продажи"

№ операции	Наименование
5.1.10.1	Отражение доходов при начислении дисконта Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода (ПКД)
5.1.10.2	Изменения между текущей (справедливой) стоимостью ценных бумаг и их балансовой стоимостью при последующих переоценках Отражение доходов при положительной переоценке Отражение расходов при отрицательной переоценке Отражение доходов при отрицательной переоценке в пределах положительной Отражение расходов при положительной переоценке в пределах отрицательной
5.1.10.3	Перенос стоимости ценных бумаг со счетов по учету ценных бумаг "оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" на счета по учету ценных бумаг "имеющихся в наличии для продажи"
5.1.10.4	Переоценка ценных бумаг - положительная переоценка - отрицательная переоценка
5.1.10.5	Начисление дисконта и процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов

5.1.11. Переклассификация долговых обязательств из категории "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" в категорию "удерживаемые до погашения"

№ операции	Наименование
5.1.11.1	Отражение доходов при начислении дисконта Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода (ПКД)
5.1.11.2	Изменения между текущей (справедливой) стоимостью ценных бумаг и их балансовой стоимостью при последующих переоценках Отражение доходов при положительной переоценке Отражение расходов при отрицательной переоценке Отражение доходов при отрицательной переоценке в пределах положительной Отражение расходов при положительной переоценке в пределах отрицательной
5.1.11.3	Перенос стоимости ценных бумаг со счетов по учету ценных бумаг "оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" на счета по учету ценных бумаг "удерживаемых до погашения"
5.1.11.4	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери под ценные бумаги "удерживаемые до погашения"
5.1.11.5	Начисление дисконта и процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов

5.1.12. Переклассификация долговых обязательств из категории "имеющиеся в наличии для продажи" в категорию "удерживаемые до погашения"

№ операции	Наименование
5.1.12.1	Отражение доходов при начислении дисконта Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода (ПКД)
5.1.12.2	Изменения между текущей (справедливой) стоимостью ценных бумаг и их балансовой стоимостью при последующих переоценках - положительная переоценка - отрицательная переоценка - отрицательная переоценка в пределах положительной - положительная переоценка в пределах отрицательной
5.1.12.3	Перенос стоимости ценных бумаг со счетов по учету ценных бумаг "имеющиеся в наличии для продажи" на счета по учету ценных бумаг "удерживаемые для погашения"
5.1.12.4	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери под ценные бумаги "удерживаемые до погашения"
5.1.12.5	Отражение доходов при переклассификации долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи Отражение расходов при переклассификации долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи
5.1.12.6	Начисление дисконта и процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов

5.1.13. Переклассификация долевых обязательств из категории "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" в категорию "имеющиеся в наличии для продажи"

№ операции	Наименование
5.1.13.1	Изменения между текущей (справедливой) стоимостью ценных бумаг и их балансовой стоимостью при последующих переоценках Отражение доходов при положительной переоценке Отражение расходов при отрицательной переоценке Отражение доходов при отрицательной переоценке в пределах положительной Отражение расходов при положительной переоценке в пределах отрицательной
5.1.13.2	Перенос стоимости ценных бумаг со счетов по учету ценных бумаг "оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" на счета по учету ценных бумаг "имеющихся в наличии для продажи"
5.1.13.3	Переоценка ценных бумаг - положительная переоценка - отрицательная переоценка

5.2. Вложения в долевые ценные бумаги

5.2.1. Приобретение долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

№ операции	Наименование
5.2.1.1	Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг
5.2.1.2	Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.2.1.3	Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги
5.2.1.4	Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.2.1.5	Корректировка резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
5.2.1.6	Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
5.2.1.7	Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
5.2.1.8	Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.2.1.9	Переоценка ценных бумаг Отражение доходов при положительной переоценке Отражение расходов при отрицательной переоценке
5.2.1.10	Изменения между текущей (справедливой) стоимостью ценных бумаг и их балансовой стоимостью при последующих переоценках Отражение доходов при положительной переоценке Отражение расходов при отрицательной переоценке Отражение доходов при отрицательной переоценке в пределах положительной Отражение расходов при положительной переоценке в пределах отрицательной

5.2.2. Выбытие (реализация) долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

№ операции	Наименование
5.2.2.1	Выбытие (реализация) долевых ценных бумаг
5.2.2.2	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
5.2.2.3	Отражение расходов при списании суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости) Отражение доходов при списании суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости)
5.2.2.4	Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам

5.2.4. Приобретение долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

№ операции	Наименование
5.2.4.1	Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг
5.2.4.2	Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.2.4.3	Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги
5.2.4.4	Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.2.4.5	Корректировка резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
5.2.4.6	Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
5.2.4.7	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери под ценные бумаги "имеющиеся в наличии для продажи"
5.2.4.8	Переоценка ценных бумаг - положительная переоценка - отрицательная переоценка
5.2.4.9	Изменения между текущей (справедливой) стоимостью ценных бумаг и их балансовой стоимостью при последующих переоценках - положительная переоценка - отрицательная переоценка - отрицательная переоценка в пределах положительной - положительная переоценка в пределах отрицательной
5.2.4.10	Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
5.2.4.11	Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери

5.2.5. Выбытие (реализация) долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

№ операции	Наименование
5.2.5.1	Выбытие (реализация) и погашение долговых обязательств
5.2.5.2	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери под ценные бумаги "имеющиеся в наличии для продажи"
5.2.5.3	Списание переоценки ценных бумаг "имеющихся в наличии для продажи" Отражение доходов при отнесении на счета по учету доходов суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги Отражение расходов при отнесении на счета по учету расходов суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги
5.2.5.4	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
5.2.5.5	Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам

5.2.6. Учет акций, полученных при реорганизации ОАО РАО "ЕЭС России"

№ операции	Наименование
5.2.6.1	Отражение доходов при учете акций ОАО "ОГК-5" и ОАО "ТГК-5"
5.2.6.2	Получение (приобретение) кредитными организациями акций энергетических компаний после завершения реорганизации ОАО РАО "ЕЭС России" 1 июля 2008 года
5.2.6.3	Обмен ценных бумаг при условии, что обмениваемые ценные бумаги признаются неравноценными
5.2.6.4	Отражение доходов при отнесении финансового результата от выбытия ценной бумаги на счета по учету доходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг Отражение расходов при отнесении финансового результата от выбытия ценной бумаги на счета по учету расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг Отражение доходов при отнесении финансового результата от выбытия ценной бумаги на счета по учету доходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг
5.2.6.5	Отражение расходов при списании суммы переоценки, приходящиеся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости) Отражение доходов при списании суммы переоценки, приходящиеся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости)
5.2.6.6	Получение денежных средств от контрагента
5.2.6.7	Перечисление денежных средств контрагенту
5.2.6.8	Отражение в депозитарном учете операций мены ценных бумаг

5.3. Операции займа ценных бумаг

5.3.1. Учет в банке-кредиторе

№ операции	Наименование
5.3.1.1	Учет ценных бумаг, переданных в заем без прекращения признания
5.3.1.2	Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов
5.3.1.3	Изменения между текущей (справедливой) стоимостью ценных бумаг "оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" и их балансовой стоимостью при последующих переоценках Отражение доходов при положительной переоценке Отражение расходов при отрицательной переоценке Отражение доходов при отрицательной переоценке в пределах положительной Отражение расходов при положительной переоценке в пределах отрицательной
5.3.1.4	Изменения между текущей (справедливой) стоимостью ценных бумаг, имеющихся в наличие для продажи, и их балансовой стоимостью при последующих переоценках - положительная переоценка - отрицательная переоценка - отрицательная переоценка в пределах положительной - положительная переоценка в пределах отрицательной
5.3.1.5	Прекращение признания ценных бумаг
5.3.1.6	Отражение доходов при переоценке ценных бумаг Отражение расходов при переоценке ценных бумаг Отражение доходов при переоценке ценных бумаг Отражение расходов при переоценке ценных бумаг
5.3.1.7	Отражение доходов при начислении процентов по долговым обязательствам, для которых получение дохода признается неопределенным
5.3.1.8	Возврат ценных бумаг
5.3.1.9	Отражение доходов при получении от заемщика любых выплат сверх процентов по договору займа
5.3.1.10	Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.3.1.11	Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств
5.3.1.12	Отражение доходов при начислении процентов по договорам займа
5.3.1.13	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов
5.3.1.14	По ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным)
5.3.1.15	Отражение доходов при переклассификации в категорию качества, по которой неопределенность в получении доходов отсутствует
5.3.1.16	Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансового учета

5.3.2. Учет в банке-заемщике

№ операции	Наименование
5.3.2.1	Получение ценных бумаг без первоначального признания Возврат полученных ценных бумаг Переоценка заимствованных ценных бумаг
5.3.2.2	Совершение кредитной организацией - заемщиком операций с заимствованными ценными бумагами (если условиями договора это допускается)
5.3.2.3	Отражение расходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств Отражение доходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств
5.3.2.4	Сумма обязательств кредитной организации - заемщика, по каким-либо причинам не исполненных в установленный условиями договора срок
5.3.2.5	Исполнение обязательств по возврату ценных бумаг
5.3.2.6	Начисление процентов
5.3.2.7	Перечисление денежными средствами причитающихся кредитору доходов по ценным бумагам в зависимости от согласованного с контрагентом порядка расчетов - если по условиям договора указанные денежные средства подлежат возврату на условиях срочности, возвратности и платности - если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты Отражение доходов, если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты Отражение расходов, если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты
5.3.2.8	Отражение расходов при отражении исполнения обязательств
5.3.2.9	Передача заемщиком ценных бумаг, полученных на возвратной основе по одному договору займа, контрагенту по другому договору займа
5.3.2.10	Отражение в случае первоначального признания заимствованных ценных бумаг по текущей (справедливой) стоимости на счетах по учету вложений в ценные бумаги "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" либо "имеющиеся в наличии для продажи"
5.3.2.11	Отражение исполнения обязательств по возврату ценных бумаг как выбытие (реализация) .
5.3.2.12	Отражение расходов при начислении выплат
5.3.2.13	Отражение расходов при любых выплатах кредитору сверх процентов по договору займа
5.3.2.14	Отражение исполнения обязательств по выплатам в зависимости от согласованного с кредитором порядка расчетов
5.3.2.15	Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств
5.3.2.16	Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств, если кредитная организация - заемщик осуществила признание ценных бумаг Отражение расходов Отражение доходов
5.3.2.17	Отражение расходов при начислении процентов
5.3.2.18	Фактическая уплата банком процентов без нарушения сроков

5.4. Учтенные векселя

5.4.1. Приобретение векселей

№ операции	Наименование
5.4.1.1	Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг
5.4.1.2	Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.4.1.3	Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги
5.4.1.4	Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.4.1.5	Начисление дисконта Отражение доходов
5.4.1.6	Начисление процентного дохода Отражение доходов
5.4.1.7	Выплата процентов Отражение доходов
5.4.1.8	Учет требований и обязательств сторон при заключении договора
5.4.1.9	Перечисление денежных средств в оплату векселя Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.4.1.10	Учет приобретенных ценных бумаг

5.4.2. Выбытие (реализация) и погашение векселей

№ операции	Наименование
5.4.2.1	Начисление дисконта Отражение доходов
5.4.2.2	Начисление процентного дохода Отражение доходов
5.4.2.3	Выбытие (реализация) и погашение долговых обязательств
5.4.2.4	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) Отражение доходов при начислении ПД
5.4.2.5	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при выбытии ценных бумаг
5.4.2.6	Перенос после наступления определенного срока на счета до востребования в конце рабочего дня, предшествующего дате, определенной векселедателем как срок, ранее которого вексель не может быть предъявлен к платежу
5.4.2.7	Перенос при непогашении векселя в установленный срок на счета по учету учтенных векселей, не оплаченных в срок
5.4.2.8	Погашение просроченных векселей
5.4.2.9	Выбытие ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) Отражение доходов при выбытии ценных бумаг Отражение расходов при выбытии ценных бумаг Отражение доходов при начислении процентного дохода Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери

5.4.3. Учтенные векселя в иностранной валюте

№ операции	Наименование
5.4.3.1	Учет приобретенных векселей Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
5.4.3.2	Отражение доходов по переоценке требований в связи с изменением курса иностранной валюты. Содержится условие, связанное с применением НВПИ Отражение расходов по переоценке требований в связи с изменением курса иностранной валюты. Содержится условие, связанное с применением НВПИ
5.4.3.3	Отражение доходов по переоценке требований в связи с изменением курса иностранной валюты Отражение расходов по переоценке требований в связи с изменением курса иностранной валюты
5.4.3.4	Отражение доходов по переоценке требований в связи с изменением курса иностранной валюты. Содержится условие, связанное с применением НВПИ Отражение расходов по переоценке требований в связи с изменением курса иностранной валюты. Содержится условие, связанное с применением НВПИ

5.7. Выпущенные векселя

5.7.1. Выпущенные векселя в валюте Российской Федерации

№ операции	Наименование
5.7.1.1	Учет затрат, связанных с выпуском векселей банка Отражение расходов при учете затрат, связанных с выпуском векселей
5.7.1.2	Оприходование полученных из типографии бланков векселей
5.7.1.3	Выдача бланков векселей под отчет
5.7.1.4	Списание испорченных бланков векселей
5.7.1.5	Учет выданных банком векселей Внебалансовый учет
5.7.1.6	Отражение расходов при начислении обязательств по процентам (купонам)
5.7.1.7	Отражение расходов при списании суммы дисконта, приходящейся на соответствующий месяц
5.7.1.8	Учет обязательств банка, подлежащими исполнению по истечении срока обращения и (или) установленного срока погашения, принятыми к досрочной оплате, но не оплаченными в день предъявления Отражение расходов
5.7.1.9	Учет векселя, предъявленного к платежу
5.7.1.10	Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявления Отражение расходов Отражение доходов
5.7.1.11	Оплата векселя, предьявленного к платежу Внебалансовый учет погашенных векселей Отражение расходов
5.7.1.12	Оплата векселя, предьявленного к платежу досрочно Внебалансовый учет погашенных векселей Отражение расходов

5.7.2. Выпущенные векселя в иностранной валюте

№ операции	Наименование
5.7.2.1	Учет выданного банком векселя
5.7.2.2	Отражение доходов по переоценке обязательств в связи с изменением курса иностранной валюты. Содержится условие, связанное с применением НВПИ Отражение расходов по переоценке обязательств в связи с изменением курса иностранной валюты. Содержится условие, связанное с применением НВПИ
5.7.2.3	Отражение доходов по переоценке обязательств в связи с изменением курса иностранной валюты Отражение расходов по переоценке обязательств в связи с изменением курса иностранной валюты
5.7.2.4	Отражение доходов по переоценке требований в связи с изменением курса иностранной валюты. Содержится условие, связанное с применением НВПИ Отражение расходов по переоценке требований в связи с изменением курса иностранной валюты. Содержится условие, связанное с применением НВПИ

5.7.3. Выпущенные векселя, размещенные по цене ниже их номинальной стоимости

№ операции	Наименование
5.7.3.1	Размещение векселей по цене ниже их номинальной стоимости Отражение дисконта в момент размещения Внебалансовый учет
5.7.3.2	Отражение расходов при начислении обязательств по процентам (купонам)
5.7.3.3	Отражение расходов при списании суммы дисконта, приходящейся на соответствующий месяц
5.7.3.4	Оплата досрочно предъявленных векселей Отражение расходов Отражение доходов

5.8. Сделки РЕПО

5.8.1. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального продавца

№ операции	Наименование
5.8.1.1	Передача ценных бумаг при исполнении первой части сделки РЕПО
5.8.1.2	Получение денежных средств первоначальным продавцом по первой части сделки
5.8.1.3	Погашение обязательств по возврату денежных средств и уплате процентов
5.8.1.4	Получение ценных бумаг
5.8.1.5	Обязательства по компенсационным взносам денежными средствами, возникшие в течение срока РЕПО
5.8.1.6	Получение компенсационных взносов ценными бумагами
5.8.1.7	Получение доходов по ценным бумагам денежными средствами
5.8.1.8	Направление доходов по ценным бумагам на уменьшение суммы РЕПО
5.8.1.9	Предоставление контрагенту суммы доходов по ценным бумагам на условиях срочности, платности и возвратности
5.8.1.10	Частичное погашение
5.8.1.11	Неисполнение второй части сделки РЕПО в установленный срок
5.8.1.12	Получение первичных документов об исполнении достигнутой договоренности по урегулированию остаточных требований и обязательств по неисполненной сделке РЕПО

5.8.2. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя

№ операции	Наименование
5.8.2.1	Получение ценных бумаг, полученных без первоначального признания Возврат полученных ценных бумаг Переоценка заимствованных ценных бумаг
5.8.2.2	Перечисление денежных средств первоначальному продавцу по первой части сделки РЕПО
5.8.2.3	Выручка от реализации ценных бумаг и обязательства по обратной поставке ценных бумаг по сделкам РЕПО
5.8.2.4	Отражение расходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств Отражение доходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств
5.8.2.5	Требование на получение компенсационных взносов денежными средствами, возникшие в течение срока РЕПО
5.8.2.6	Исполнение обязательств по внесению компенсационных взносов ценными бумагами
5.8.2.7	Исполнение обязательств по второй части сделок РЕПО
5.8.2.8	Возврат первоначальным продавцом денежных средств, полученных им по первой части сделки РЕПО, и перечисление суммы процентов
5.8.2.9	Выплаты первоначальному продавцу по причитающимся ему доходам по ценным бумагам определяются исходя из условий сделки РЕПО и подлежат обязательному отражению в бухгалтерском учете не позднее дня, предусмотренного условиями сделки РЕПО для их уплаты
5.8.2.10	В зависимости от согласованного с контрагентом порядка расчетов исполнение обязательств по указанным выплатам при перечислении денежными средствами причитающихся контрагенту доходов по ценным бумагам - если по условиям договора с контрагентом сумма причитающихся ему доходов направляется на уменьшение суммы РЕПО - если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия сделки РЕПО эмитентом осуществлены выплаты Отражение доходов Отражение расходов
5.8.2.11	Неисполнение второй части сделки РЕПО в установленный срок
5.8.2.12	Получение первичных документов об исполнении достигнутой договоренности по урегулированию требований и обязательств по неисполненной сделке РЕПО
5.8.2.13	Суммы остаточных требований или обязательств по прекращению сделки РЕПО
5.8.2.14	Если обязательства по возврату ценных бумаг числятся на счетах по учету прочих привлеченных средств
5.8.2.15	В случае принудительного исполнения сделки РЕПО за счет денежных средств, полученных от реализации ценных бумаг
5.8.2.16	Фактическая уплата банком процентов без нарушения сроков

5.8.3. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя. Возвращаемые ценные бумаги по второй части первой сделки РЕПО приобретаются по другой сделке РЕПО (второй)

№ операции	Наименование
5.8.3.1	Перечисление денежных средств продавцу по первой части сделки РЕПО1 Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по сделке РЕПО1
5.8.3.2	Учет ценных бумаг, полученных без первоначального признания
5.8.3.3	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам Внебалансовый учет
5.8.3.4	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов, отраженных на балансовых счетах
5.8.3.5	Переоценка заимствованных ценных бумаг
5.8.3.6	Продажа заимствованных ценных бумаг по второй сделке РЕПО2 Передача ценных бумаг, полученных на возвратной основе по первой сделке РЕПО1, контрагенту по второй сделке РЕПО2 Внебалансовый учет Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по сделке РЕПО2
5.8.3.7	Переоценка по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных / размещенных средств Отражение расходов Отражение доходов
5.8.3.8	Отражение расходов при начислении процентов по прочим привлеченным средствам
5.8.3.9	Исполнение обязательств по второй части сделок РЕПО
5.8.3.10	Начисление купонного дохода
5.8.3.11	Зачет суммы начисленного купонного в счет требований по сделке РЕПО1 по уплате процентов
5.8.3.12	Ззачет суммы обязательств по сделке РЕПО2
5.8.3.13	Обратный выкуп по сделке РЕПО2 Отражение доходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение расходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Погашение обязательств по возврату денежных средств и уплате процентов Получение ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по сделке РЕПО2
5.8.3.14	Обратная продажа ценных бумаг по сделке РЕПО1 Отражение доходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение расходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение доходов по переоценке ценных бумаг в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение расходов по переоценке ценных бумаг в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Получение денежных средств по сделке РЕПО1 и начисленных процентов по сделке РЕПО1 Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по сделке РЕПО1 Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода (ПКД) на дату выбытия ценных бумаг Выбытие ценных бумаг по второй части сделки РЕПО1
5.8.3.15	Выбытие ценных бумаг Отражение доходов Отражение расходов
5.8.3.16	Списаниие суммы переоценки, приходящейся на выбывающие ценные бумаги Отражение расходов Отражение доходов

5.9. Выпущенные облигации

№ операции	Наименование
5.9.1	Учет затрат кредитной организации, связанных с организацией выпуска облигаций Отражение расходов
5.9.2	Оприходование бланков облигаций, предназначенных для размещения
5.9.3	Передача кредитной организацией бланков облигаций под отчет своим филиалам
5.9.4	Списание дефектных бланков облигаций
5.9.5	Учет облигаций, выпущенных кредитной организацией
5.9.6	Отражение расходов при начислении обязательств по процентам (купонам)
5.9.7	Отражение расходов при списании суммы дисконта, приходящейся на соответствующий месяц
5.9.8	Отражение расходов при периодических выплатах процентов (погашение купонов), осуществляемых в течение срока обращения облигаций
5.9.9	Учет обязательств кредитной организации, подлежащими исполнению по истечении срока обращения и (или) установленного срока погашения, принятыми к досрочной оплате, но не оплаченными в день предъявления Отражение расходов
5.9.10	Учет облигаций, предъявленных к погашению
5.9.11	Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг Отражение расходов Отражение доходов Отражение расходов Отражение доходов
5.9.12	Погашение выпущенных облигаций

5.10. Выпущенные депозитные и сберегательные сертификаты

№ операции	Наименование
5.10.1	Учет затрат кредитной организации, связанных с выпуском депозитных и сберегательных сертификатов Отражение расходов
5.10.2	Оприходование бланков депозитных и сберегательных сертификатов, предназначенных для распространения
5.10.3	Передача кредитной организацией бланков сертификатов под отчет своим филиалам
5.10.4	Списание дефектных бланков сертификатов
5.10.5	Учет выпущенных кредитной организацией сертификатов
5.10.6	Отражение расходов при начислении обязательств по процентам
5.10.7	Учет обязательств банка, подлежащими исполнению по истечении срока обращения и (или) установленного срока погашения, принятыми к досрочной оплате, но не оплаченными в день предъявления Отражение расходов
5.10.8	Учет сертификатов, предъявленных к погашению
5.10.9	Погашение сертификатов
5.10.10	Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявления Отражение расходов Отражение доходов

6.1. Участие

6.1.1. Участие в дочерних и зависимых обществах

№ операции	Наименование
6.1.1.1	Перечисление денежных средств в оплату акций дочерних и зависимых акционерных обществ
6.1.1.2	Переход права собственности
6.1.1.3	Отражение положительной деловой репутации
6.1.1.4	Отражение расходов при наличии признаков обесценения
6.1.1.5	Отражение доходов в полной сумме отрицательной деловой репутации
6.1.1.6	Передача объекта основных средств в качестве оплаты долей участия (акций) в уставном капитале предприятий и организаций - в момент списания с баланса банка-инвестора Отражение доходов Отражение расходов Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
6.1.1.7	Учет причитающихся кредитной организации выплат по принадлежащим ей долевым ценным бумагам и долям в уставных капиталах Отражение доходов Отражение расходов Перечисление начисленной суммы
6.1.1.8	Возврат вложенных средств при реализации акций Отражение доходов Отражение расходов
6.1.1.9	Перевод акций из портфеля контрольного участия
6.1.1.10	Переоценка ценных бумаг Отражение доходов при положительной переоценке Отражение расходов при отрицательной переоценке

6.2. Расчеты с дебиторами и кредиторами

№ операции	Наименование
6.2.1	Расчеты с бюджетом по налогам Отражение расходов при начислении налогов Начисление налогов Перечисление налогов Переплата налогов, подлежащая возмещению (возврату) из бюджета Зачет суммы в счет уплаты других налогов (сборов, платежей)
6.2.2	Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на зарплату Отражение расходов Расчеты с Пенсионным фондом России
6.2.3	Расчеты с работниками по оплате труда Отражение расходов
6.2.4	Расчеты с работниками по подотчетным суммам: - выдача аванса - выдача материалов под отчет - выдача денежных средств под отчет на командировочные расходы
6.2.5	Оприходование согласно авансовому отчету Отражение расходов
6.2.6	Учет командировочных и представительских расходов - выдача денежных средств под отчет на командировочные расходы - представительские расходы Отражение расходов при учете затраченных денежных средств
6.2.7	Сдача неиспользованных наличных денег
6.2.8	Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям Отражение расходов при учете НДС
6.2.9	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями Предварительная оплата товарно-материальных ценностей и услуг Учет подлежащей оплате поставщикам и подрядчикам стоимости принятых работ и услуг Отражение расходов при расчетах с поставщиками, подрядчиками и покупателями Получение товарно-материальных ценностей Отражение расходов при приеме по актам выполненных работ Выбытие основных средств, нематериальных активов
6.2.10	Выплата сумм по предоставленным гарантиям и поручительствам - перечисление банком сумм по предоставленным гарантиям и поручительствам за третьих лиц, предусматривающим исполнение обязательств в денежной форме Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери - взыскание суммы гарантии с плательщика Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери - невозмещение денежных средств в установленный срок Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери - невозможность взыскания суммы гарантии
6.2.11	Расчеты с участниками банка по дивидендам Капитализации сумм дивидендов, начисленных, но не выплаченных акционерам кредитной организации
6.2.12	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами по хозяйственным операциям кредитной организации Отнесение на счета расчетов Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Погашение задолженности Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
6.2.13	Учет сумм, зарезервированных в целях равномерного отнесения затрат на расходы кредитной организации Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери

6.2.1. Неотделяемые встроенные инструменты (НВПИ)

№ операции	Наименование
6.2.1.1	Выставление кредитной организации счета в иностранной валюте по договору за оказанные услуги Отражение расходов при выставлении кредитной организации счета Отражение расходов по переоценке начисленных обязательств в связи с изменением курса иностранной валюты Отражение доходов по переоценке начисленных обязательств в связи с изменением курса иностранной валюты Отражение доходов при переоценке НВПИ Отражение расходов при переоценке НВПИ Оплата счета Отражение расходов при учете НДС
6.2.1.2	Взимание кредитной организацией комиссии за ведение банковского счета клиента Отражение доходов при взимании кредитной организацией комиссии Отражение доходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты Отражение расходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты Погашение задолженности по комиссии

6.3. Основные средства банков

6.3.1. Учет поступления основных средств

№ операции	Наименование
6.3.1.1	Предварительная оплата счета поставщика за основные средства Получение от поставщика ранее оплаченных основных средств Передача в эксплуатацию основных средств на основании акта ввода в эксплуатацию Отражение доходов
6.3.1.2	Списание НДС по приобретенным объектам основных средств - при ведении раздельного учета облагаемых и необлагаемых НДС операций Отражение расходов при включении в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на доходы организаций, сумм налога, уплаченных поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам)
6.3.1.3	Поступление основных средств в качестве взноса в уставный капитал - оплата акций при создании кредитной организации - оплата дополнительных акций в период размещения
6.3.1.4	Получение основных средств безвозмездно Отражение доходов при получении основных средств безвозмездно, если объект пригоден к эксплуатации Отражение доходов при получении основных средств безвозмездно, если объект требует доведения до готовности Доставка и доведение безвозмездно полученных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны к использованию Ввод доведенного до готовности объекта в эксплуатацию
6.3.1.5	Оприходование основных средств, полученных по договору мены Выбытие обмениваемого имущества - если выбываемое имущество - основные средства, нематериальные активы Отражение доходов при выбытии имущества Отражение расходов при выбытии имущества Доставка и доведение полученных основных средств до состояния, в котором они пригодны к использованию Ввод в эксплуатацию основных средств, полученных по договору мены
6.3.1.6	Отражение расходов при начислении амортизации основных средств
6.3.1.7	Восстановление основных средств Отражение расходов при учете затрат на ремонт основных средств Учет затрат на достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение объектов основных средств
6.3.1.8	Переоценка объектов основных средств - увеличение стоимости числящихся на балансе кредитной организации по состоянию на начало отчетного года объектов основных средств до их восстановительной стоимости - уменьшение стоимости объектов основных средств в результате их переоценки Отражение расходов при уценке В случае, когда в результате последующей(их) переоценки(ок) происходит дооценка объекта Отражение доходов при дооценке
6.3.1.9	К корректирующим СПОД может быть отнесена переоценка основных средств по состоянию на 1 января нового года - увеличение стоимости числящихся на балансе кредитной организации по состоянию на начало отчетного года объектов основных средств до их восстановительной стоимости - уменьшение стоимости объектов основных средств в результате их переоценки - в случае, когда в результате последующей(их) переоценки(ок) происходит дооценка объекта

6.3.2. Учет выбытия основных средств

№ операции	Наименование
6.3.2.1	Реализация объекта основных средств Отражение доходов Отражение расходов
6.3.2.2	Списание объекта основных средств, пришедшего в негодность Отражение доходов Отражение расходов
6.3.2.3	Безвозмездная передача объекта основных средств Отражение доходов Отражение расходов

6.3.3. Аренда основных средств. Учет у арендатора

№ операции	Наименование
6.3.3.1	Поступление основных средств на условиях аренды (за плату во временное владение и пользование или во временное пользование)
6.3.3.2	Отражение расходов при начислении арендной платы Учет НДС
6.3.3.3	Перечисление арендной платы Отражение расходов
6.3.3.4	Перечисление арендной платы, относящейся к будущим периодам Отражение расходов Учет НДС Отражение расходов
6.3.3.5	Учет капитальных затрат в арендованное имущество, произведенных арендатором (достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция, техническое перевооружение) - перечисление аванса поставщику (продавцу) подрядной, проектной организациям - прием оборудования, инвентаря и принадлежностей, а также выполненных работ и услуг - ввод объектов в эксплуатацию Отражение расходов при начислении амортизации Отражение расходов в случае, если произведенные арендатором капитальные затраты в арендованные основные средства не могут быть признаны собственностью арендатора - в случае, если произведенные арендатором капитальные затраты в арендованные основные средства возмещены арендодателем
6.3.3.6	Возврат арендованных основных средств по окончании срока аренды Списание капитальных затрат в арендованные основные средства Отражение доходов Отражение расходов
6.3.3.7	Передача арендованного объекта основных средств в собственность арендатора в соответствии с договором аренды Отражение расходов при досрочном выкупе имущества
6.3.3.8	Отражение расходов при уплате штрафных санкций за невыполнение условий арендного договора Учет НДС

6.3.3.1. Порядок учета гарантийного взноса

№ операции	Наименование
6.3.3.1.1	Отражение расходов при перечислении арендной платы Отражение расходов при учете НДС
6.3.3.1.2	Перечисление гарантийного взноса Отражение расходов
6.3.3.1.3	Перечисление гарантийного взноса Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
6.3.3.1.4	Возврат арендованных основных средств по окончании срока аренды
6.3.3.1.5	Возврат кредитной организации суммы гарантийного взноса по истечении срока действия договора Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
6.3.3.1.6	Передача арендованнного объекта основных средств в собственность арендатора в соответствии с договором аренды Отражение расходов при досрочном выкупе имущества Возврат гарантийного взноса
6.3.3.1.7	Отражение расходов при уплате штрафных санкций за невыполнение условий арендного договора Учет НДС

6.3.4. Аренда основных средств. Учет у арендодателя

№ операции	Наименование
6.3.4.1	Передача основных средств на условиях аренды Внебалансовый учет Отражение расходов при передаче основных средств на условиях аренды Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
6.3.4.2	Отражение доходов при начислении арендной платы Учет НДС
6.3.4.3	Получение арендной платы от арендатора Отражение доходов
6.3.4.4	Возврат основных средств арендодателю по окончании срока аренды Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
6.3.4.5	Отражение доходов при оприходовании неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендополучателем, полученных безвозмездно
6.3.4.6	Оприходование неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендополучателем, подлежащих оплате арендодателем
6.3.4.7	Получение штрафных санкций от арендатора за несвоевременную оплату арендных платежей Отражение доходов

6.3.4.1. Аренда с выкупом имущества

№ операции	Наименование
6.3.4.1.1	Передача основных средств на условиях аренды Отражение расходов Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
6.3.4.1.2	Отражение доходов при начислении арендной платы Учет НДС
6.3.4.1.3	Получение арендной платы от арендатора Отражение доходов
6.3.4.1.4	Передача основных средств в собственность арендатору по окончании срока аренды Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Отражение расходов
6.3.4.1.5	Отражение доходов при досрочном выкупе имущества Отражение доходов при выкупе имущества Отражение расходов при выкупе имущества

6.3.4.2. Имущество, полученное по договорам об отступном

№ операции	Наименование
6.3.4.2.1	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи имущества в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов
6.3.4.2.2	Погашение просроченной задолженности по кредиту в части основного долга за счет резерва на возможные потери по ссуде Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
6.3.4.2.3	Списание полученного обеспечения Учет документов, подтверждающих переход права собственности Закрытие внебалансовых счетов по учету просроченных процентов
6.3.4.2.4	Использование приобретенного имущества в собственной деятельности - основные средства Отражение доходов при передаче в эксплуатацию основных средств - нематериальные активы
6.3.4.2.5	Передача основных средств на условиях аренды Отражение расходов Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
6.3.4.2.6	Отражение доходов при начислении арендной платы Учет НДС
6.3.4.2.7	Получение арендной платы от арендатора Отражение доходов
6.3.4.2.8	Возврат арендодателю основных средств по окончании срока аренды Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
6.3.4.2.9	Отражение доходов при оприходовании неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендополучателем, полученных безвозмездно
6.3.4.2.10	Оприходование неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендополучателем, подлежащих оплате арендодателем
6.3.4.2.11	Получение штрафных санкций от арендатора за несвоевременную оплату арендных платежей Отражение доходов Учет НДС

6.3.5. Учет инвестиций кредитной организации в объекты недвижимости

№ операции	Наименование
6.3.5.1	Перечисление в соответствии с договором аванса поставщику (продавцу), подрядной, проектной организациям
6.3.5.2	Перечисление средств в оплату затрат, связанных с созданием (строительством) основных средств Получение документов (заключений, актов и т.п.)
6.3.5.3	Прием выполненных работ Прием (получение) оборудования, требующего сборки, установки (монтажа)
6.3.5.4	Ввод в эксплуатацию построенных объектов Отражение расходов
6.3.5.5	Участие в строительстве (реконструкции) и приобретении объектов недвижимости в качестве дольщика Ввод построенных объектов в эксплуатацию
6.3.5.6	Выполнение кредитной организацией функции застройщика с привлечением средств дольщиков Учет капитальных вложений по строительству объектов Передача долей (частей) дольщикам Ввод доли (части), принадлежащей кредитной организации, в эксплуатацию Отражение расходов
6.3.5.7	Списание НДС по приобретенным объектам основных средств - при ведении раздельного учета облагаемых и необлагаемых НДС операций Отражение расходов

6.3.6. Покупка объектов недвижимости

№ операции	Наименование
6.3.6.1	Предварительная оплата объекта недвижимости
6.3.6.2	Учет приобретенного объекта недвижимости до ввода в эксплуатацию (доведения до пригодности к использованию)
6.3.6.3	Доведение приобретенных объектов недвижимости до состояния, в котором они пригодны к использованию
6.3.6.4	Выполнение работ по заключенным ранее договорам о возмездном оказании услуг с физическими лицами на выполнение ремонтных работ - на сумму начисленной зарплаты по договору - на сумму начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Отражение расходов при начислении ЕСН
6.3.6.5	Расчеты с работниками по оплате труда
6.3.6.6	Ввод в эксплуатацию объекта недвижимости Отражение доходов
6.3.6.7	Отражение расходов при платеже за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество
6.3.6.8	Списание НДС по приобретенным объектам основных средств - при ведении раздельного учета облагаемых и необлагаемых НДС операций
6.3.6.9	Отражение расходов при включении в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на доходы организаций, суммы налога, уплаченную поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам)
6.3.6.10	Отражение расходов при начислении амортизации основных средств

6.3.7. Отделимые улучшения арендованного имущества

№ операции	Наименование
6.3.7.1	Учет затрат, произведенных арендатором в арендованное имущество
6.3.7.2	Учет стоимости произведенных затрат, превышающей установленный лимит Отражение капитальных вложений в арендованное имущество Отражение отделимых улучшений как объекта основных средств Отражение расходов при начислении амортизации
6.3.7.3	Учет стоимости произведенных затрат, не превышающей установленный лимит Оприходование материальных запасов приобретенного оборудования Отражение расходов при передаче материальных ценностей в эксплуатацию Отражение доходов при оприходовании отделимых улучшений арендованного имущества (при возврате предмета аренды арендодателю)
6.3.7.4	Лимит стоимости предметов имущества для принятия к бухгалтерскому учету в составе основных средств Банком не установлен Отражение капитальных вложений в арендованное имущество Отражение отделимых улучшений как объекта основных средств Отражение расходов при начислении амортизации

6.3.8. Транспортные средства

№ операции	Наименование
6.3.8.1	Предварительная оплата счета поставщика за приобретаемые транспортные средства Получение от поставщика ранее оплаченных транспортных средств
6.3.8.2	Оплата за технический осмотр и государственную пошлина за постановку транспортного средства на учет
6.3.8.3	Оплата по договору на обязательное страхование гражданской ответственности Отражение расходов
6.3.8.4	Передача в эксплуатацию основных средств на основании акта ввода в эксплуатацию Отражение доходов
6.3.8.5	Отражение расходов при списании НДС по приобретенным транспортным средствам
6.3.8.6	Отражение расходов при начислении амортизации транспортного средства
6.3.8.7	Расчеты с работниками по расходам на приобретение ГСМ - выдача аванса - приобретение ГСМ Отражение расходов при списании ГСМ
6.3.8.8	Списание затрат на приобретение ГСМ с использованием банковской карты Отражение расходов Отражение подотчетной суммы уполномоченного сотрудника
6.3.8.9	Оприходование согласно авансовому отчету Отражение расходов
6.3.8.10	Восстановление основных средств Отражение расходов на ремонт основных средств Затраты на достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение объектов основных средств

6.4. Капитальные вложения

№ операции	Наименование
6.4.1	Перечисление аванса в соответствии с договором по сооружению (строительству), созданию (изготовлению) основных средств и нематериальных активов поставщику (продавцу), подрядной, проектной организациям
6.4.2	Прием оборудования, инвентаря и принадлежностей, а также выполненных работ и услуг
6.4.3	Ввод объектов в эксплуатацию - основные средства
6.4.4	Капитальные затраты, произведенные арендатором в арендованное имущество (достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция, техническое перевооружение) - перечисление аванса поставщику (продавцу), подрядной, проектной организациям - прием оборудования, инвентаря и принадлежностей, а также выполненных работ и услуг - ввод объектов в эксплуатацию Отражение расходов при начислении амортизации Отражение расходов в случае, если произведенные арендатором капитальные затраты в арендованные основные средства не могут быть признаны собственностью арендатора - в случае, если произведенные арендатором капитальные затраты в арендованные основные средства возмещены арендодателем

6.5. Лизинговые операции

6.5.1. Лизинговые операции. Учет у лизингодателя

№ операции	Наименование
6.5.1.1	Перечисление лизингодателем авансов продавцам (поставщикам) и другим организациям, выполняющим работы или оказывающим услуги в ходе реализации лизинговой сделки
6.5.1.2	Прием к оплате документов поставщиков (продавцов) и других организаций, подтверждающих поставку продукции, выполнение работ, оказание услуг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
6.5.1.3	Оплата поставок (работ, услуг)
6.5.1.4	Передача предметов лизинга и дополнительные услуги лизингополучателю в порядке, определенном договором
6.5.1.5	Получение лизингового платежа Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов
6.5.1.6	Непоступление (частичное поступление) в установленный срок лизингового платежа Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
6.5.1.7	Погашение просроченных лизинговых платежей Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
6.5.1.8	Выкуп лизингополучателем предметов лизинга
6.5.1.9	Изъятие (возврат) в установленных случаях лизингового имущества Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
6.5.1.10	Доставка и доведение изъятого (возвращенного) имущества до состояния, в котором оно пригодно для эксплуатации Ввод доведенного до готовности объекта в эксплуатацию
6.5.1.11	Отражение доходов при оприходовании лизингодателем неотделимых улучшений лизингового имущества, произведенных лизингополучателем, полученных безвозмездно Оприходование лизингодателем неотделимых улучшений лизингового имущества, произведенных лизингополучателем, подлежащих оплате лизингодателем

6.5.2. Лизинговые операции. Учет у лизингополучателя

№ операции	Наименование
6.5.2.1	Получение в аренду лизингового имущества по договору финансовой аренды (лизинга)
6.5.2.2	Доставка и доведение арендованного имущества до состояния, в котором оно пригодно для эксплуатации
6.5.2.3	Ввод арендатором (лизингополучателем) полученного имущества в эксплуатацию
6.5.2.4	Отражение расходов при начислении амортизации
6.5.2.5	Перечисление арендного (лизингового) платежа Неперечисление по каким-либо причинам лизингового платежа (полностью или частично) в установленный срок
6.5.2.6	Изъятие имущества до истечения срока договора финансовой аренды (лизинга) Отражение расходов Отражение доходов
6.5.2.7	Переход имущества в собственность арендатора (лизингополучателя)

6.6. Нематериальные активы

№ операции	Наименование
6.6.1	Предварительная оплата счета поставщика за нематериальные активы Получение от поставщика ранее оплаченных нематериальных активов Ввод в эксплуатацию нематериальных активов
6.6.2	Безвозмездное получение нематериальных активов Отражение доходов при безвозмездном получении нематериальных активов, если объект пригоден к эксплуатации Отражение доходов при безвозмездном получении нематериальных активов, если объект требует доведения до готовности Ввод доведенного до готовности объекта в эксплуатацию
6.6.3	Оприходование нематериальных активов, полученных по договору мены Учет выбытия обмениваемого имущества - если выбываемое имущество - основные средства, нематериальные активы Отражение доходов при выбытии имущества Отражение расходов при выбытии имущества
6.6.4	Доставка и доведение полученных нематериальных активов до состояния, в котором они пригодны к использованию
6.6.5	Передача в пользование нематериальных активов, полученных по договору мены
6.6.6	Создание нематериальных активов самой кредитной организацией Передача нематериальных активов для использования в запланированных целях Отражение расходов при прекращении работы
6.6.7	Отражение расходов при начислении амортизации нематериальных активов Отражение доходов при пересчете амортизации Отражение расходов при пересчете амортизации
6.6.8	Реализация (выбытие) нематериальных активов Отражение доходов
6.6.9	Списание нематериальных активов, пришедших в негодность Отражение расходов Отражение доходов
6.6.10	Безвозмездная передача нематериальных активов Отражение расходов Отражение доходов
6.6.11	Переоценка нематериальных активов - увеличение стоимости числящихся на балансе кредитной организации по состоянию на начало отчетного года объектов основных средств до их восстановительной стоимости - уменьшение стоимости объектов основных средств в результате их переоценки Отражение расходов при переоценке В случае, когда в результате последующей(их) переоценки(ок) происходит дооценка объекта Отражение доходов при дооценке

6.6.1. Деловая репутация

№ операции	Наименование
6.6.1.1	Учет положительной деловой репутации, возникшей в связи с приобретением организации как имущественного комплекса
6.6.1.2	Отражение расходов при наличии признаков обесценения
6.6.1.3	Отражение доходов в полной сумме отрицательной деловой репутации

6.7. Материальные запасы

№ операции	Наименование
6.7.1	Приобретение материальных запасов - оплата материальных запасов - получение материальных запасов Отражение расходов при передаче в эксплуатацию материальных запасов
6.7.2	Приобретение материальных ценностей за наличный расчет через подотчетное лицо
6.7.3	Отражение доходов при безвозмездном получении в собственность материальных ценностей
6.7.4	Реализация материальных ценностей Отражение доходов
6.7.5	Списание материальных запасов, пришедших в негодность Отражение расходов Отражение доходов

6.8. Инвентаризация материальных ценностей

№ операции	Наименование
6.8.1	Оприходование выявленных при инвентаризации неучтенных материальных ценностей Отражение доходов Отражение расходов
6.8.2	Списание недостач имущества, выявленных при инвентаризации при установлении виновника - по остаточной стоимости Отражение доходов при списании недостачи Погашение недостачи ценностей виновным лицом по остаточной стоимости - по балансовой стоимости Отражение доходов при погашении недостачи Погашение недостачи ценностей виновным лицом
6.8.3	Списание недостач имущества, выявленных при инвентаризации в случае, если виновное лицо не установлено (кража, угон)
6.8.4	Поступление денежных средств в возмещение причиненного ущерба Отражение доходов
6.8.5	В случае, если виновное лицо установлено (при наличии соответствующего документа, полученного от правоохранительных органов) Взыскание недостачи имущества по остаточной стоимости (по решению инвентаризационной комиссии) Отражение доходов при взыскании недостачи Погашение недостачи ценностей материально-ответственным лицом по остаточной стоимости Взыскание недостачи имущества по балансовой стоимости (по решению инвентаризационной комиссии) Отражение доходов при переоценке Погашение недостачи ценностей виновным лицом

6.9. Наделение филиалов банков материальными ценностями

№ операции	Наименование
6.9.1	Приобретение материальных ценностей Головным банком и передача их в пользование филиалу со склада - в Головном банке - в филиале Отражение расходов
6.9.2	Оплата Головным банком материальных ценностей, приобретаемых непосредственно для филиала - в Головном банке - в филиале Отражение расходов
6.9.3	Оплата Головным банком присланных из филиала счетов от поставщиков - в Головном банке - в филиале
6.9.4	Перечисление денежных средств филиалу для приобретения имущества - в Головном банке - в филиале

6.10. Наделение филиалов банков основными средствами и нематериальными активами

№ операции	Наименование
6.10.1	Передача на баланс филиала основных средств из Головного банка - в Головном банке - в филиале
6.10.2	Передача на баланс филиала нематериальных активов из Головного банка - в Головном банке - в филиале
6.10.3	Списание переданных основных средств, нематериальных активов - в филиале - в Головном банке
6.10.4	Приобретение основных средств и нематериальных активов Головным банком и передача их в пользование филиалу со склада - в Головном банке - в филиале Отражение расходов при начислении амортизации по объектам основных средств Отражение расходов при начислении амортизации по нематериальным активам
6.10.5	Оплата Головным банком присланных из филиала счетов от поставщиков - в Головном банке - в филиале Отражение расходов при начислении амортизации по объектам основных средств Отражение расходов при начислении амортизации по нематериальным активам
6.10.6	Перечисление денежных средств филиалу для приобретения имущества - в Головном банке - в филиале Отражение расходов при начислении амортизации по объектам основных средств Отражение расходов при начислении амортизации по нематериальным активам

6.11. Учет расходов по созданию программного продукта, осуществляемому сторонней организацией - разработчиком

№ операции	Наименование
6.11.1	Предварительная оплата счета поставщика за нематериальные активы Получение от поставщика ранее оплаченных нематериальных активов Ввод в эксплуатацию нематериальных активов
6.11.2	Отражение расходов при начислении амортизации нематериальных активов
6.11.3	Оплата счета поставщика
6.11.4	Отражение расходов, связанных с созданием программного продукта Отражение расходов по учету НДС
6.11.5	Отражение расходов, связанных с созданием программного продукта, приобретенного на основании авторского договора, в котором определен срок действия этого договора Отражение расходов по учету НДС

6.12. Учет расходов по выполнению ремонтных работ подрядчиком

№ операции	Наименование
6.12.1	Заключение кредитной организацией договора на ремонт помещения подрядным способом - передача материалов для проведения ремонтных работ подрядчику
6.12.2	Отражение расходов при выполнении ремонтных работ подрядчиком
6.12.3	Оплата счета поставщика Отражение расходов, связанных с ремонтом Отражение расходов, связанных с уплатой НДС

6.13. Бухгалтерский учет заработной платы и оплаты по трудовым договорам

№ операции	Наименование
6.13.1	Выплата аванса, сумм, начисленных в счет трудовых договоров - выплата аванса в течение 3-х рабочих дней
6.13.2	Отражение расходов при начислении заработной платы Отражение расходов при начислении по больничному листу - начисления по больничному листу, начиная с третьего дня временной нетрудоспособности Отражение расходов при начислении пособия по уходу за ребенком до 3 лет - удержание налогов, авансов, отчислений - переплата, выявленная при перерасчете - возмещение сумм работником банка
6.13.3	Начисление заработной платы по заключенным ранее договорам о возмездном оказании услуг с физическими лицами на выполнение ремонтных работ Начисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Отражение расходов при начислении взносов по ЕСН
6.13.4	Выплата аванса, сумм, начисленных в счет трудовых договоров Выплата аванса в течение 3-х рабочих дней
6.13.5	Отражение расходов по начислениям на зарплату (ЕСН) Отражение расходов по начислениям на зарплату (ПФ РФ) Отражение расходов по начислениям на зарплату (ФОМС РФ) Отражение расходов по начислениям на зарплату (ФСС РФ)
6.13.6	Перечисление налогов
6.13.7	Выплата заработной платы, сумм, начисленных по трудовым договорам Выплата зарплаты в течение 3-х рабочих дней Перевод невыплаченной заработной платы на депонент
6.13.8	Начисление и выплата среднего заработка за дни отпуска Отражение расходов, если отпуск работника приходится на один календарный месяц Выплата заработка Отражение расходов, если отпуск работника приходится на текущий и следующий месяцы Выплата заработка Отражение расходов при наступлении отчетного периода

6.14. Учет вознаграждения членам наблюдательного совета и ревизионной комиссии

№ операции	Наименование
6.14.1	Отражение расходов при начислении вознаграждения членам ревизионной комиссии, состоящим в штате кредитной организации
6.14.2	Отражение расходов при начислении вознаграждения членам совета директоров (наблюдательного совета), не состоящим в штате банка
6.14.3	Удержание налога на доходы
6.14.4	Выплата вознаграждения
6.14.5	Перечисление налогов

6.15. Налоги

6.15.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

№ операции	Наименование
6.15.1.1	Внесение клиентом платы за операции и услуги, облагаемые налогом Отражение доходов при получении платы за операции и услуги, облагаемые НДС - учет НДС Отражение доходов при оплате наличными деньгами через кассу банка - учет НДС Отражение доходов при оплате со счета клиента, открытого в данном банке - учет НДС
6.15.1.2	Расчеты банка с поставщиками материальных ресурсов (выполненных работ, оказанных услуг)
6.15.1.3	Прямой метод уплаты НДС Зачет НДС в случаях, разрешенных законом Отражение расходов при учете НДС Суммы налога, фактически уплаченные поставщикам основных средств, используемых для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг) как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению, распределяются пропорционально удельному весу выручки, полученной от реализации облагаемых и необлагаемых товаров (работ, услуг) за налоговый период, в котором они приняты на учет Расчеты с бюджетом
6.15.1.4	Отражение расходов при упрощенном методе учета НДС Уплата в бюджет суммы налога

6.15.2. Налог на прибыль

№ операции	Наименование
6.15.2.1	Начисление авансового платежа по налогу на прибыль Перечисление авансового взноса налога на прибыль Корректировка по фактическому результату на основании ежеквартальных расчетов
6.15.2.2	Для организаций, перешедших на ежемесячную уплату в бюджет налога на прибыль Начисление налога на прибыль Уплата налога на прибыль
6.15.2.3	Принятие на учет сумм финансовых санкций на основании акта проверки налоговых органов Внесение в бюджет финансовых санкций в соответствии с актом проверки налоговых органов
6.15.2.4	Возврат излишне внесенной суммы налога на прибыль
6.15.2.5	Корректировка суммы налога на прибыль, причитающейся к уплате по итогам отчетного периода - доначисление налога по концу отчетного периода - дополнительный платеж в бюджет, исчисленный исходя из суммы доплаты налога и авансовых взносов, скорректированный на учетную ставку ЦБ РФ за пользование банковским кредитом - возврат из бюджета, исчисленный исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ

6.15.3. Единый социальный налог

№ операции	Наименование
6.15.3.1	Отражение расходов при начислении взносов в Пенсионный фонд РФ Отражение расходов при начислении взносов в Фонд обязательного медицинского страхования РФ Отражение расходов при начислении взносов в Фонд социального страхования РФ
6.15.3.2	Перечисление взносов во внебюджетные фонды
6.15.3.3	Учет излишне внесенной суммы взносов во внебюджетные фонды Возврат переплаты взносов во внебюджетные фонды

6.15.4. Налог на доходы по государственным ценным бумагам

№ операции	Наименование
6.15.4.1	Начисление и перечисление налога на доходы по государственным ценным бумагам

6.15.5. Прочие налоги

№ операции	Наименование
6.15.5.1	Отражение расходов при начислении налога на имущество Уплата налога на имущество
6.15.5.2	Начисление государственной пошлины за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний Уплата государственной пошлины за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний
6.15.5.3	Отражение расходов при начислении земельного налога Уплата земельного налога
6.15.5.4	Отражение расходов при начислении налога на операции с ценными бумагами при регистрации проспекта эмиссии Перечисление налога на операции с ценными бумагами
6.15.5.5	Начисление и перечисление налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
6.15.5.6	Удержание налога при выплате доходов, полученных клиентами банка при операциях с ценными бумагами

7.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ

7.1.1. КАПИТАЛ

7.1.1.1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

№ операции	Наименование
7.1.1.1.1	Выкуп у акционеров акций кредитной организации по цене выше номинальной стоимостиОтражение расходов
7.1.1.1.2	Выкуп у акционеров акций кредитной организации по цене ниже номинальной стоимостиОтражение доходов
7.1.1.1.3	Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по цене выше номинальной стоимостиОтражение доходов
7.1.1.1.4	Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по цене ниже номинальной стоимостиОтражение расходов

7.1.1.2. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью

№ операции	Наименование
7.1.1.2.1	Выплата участнику действительной стоимости доли уставного капиталаОтражение расходов
7.1.1.2.2	Выплата участнику действительной стоимости доли уставного капиталаОтражение доходов

7.1.1.3. Добавочный капитал

№ операции	Наименование
7.1.1.3.1	Отражение расходов при переоценке объектов основных средств
7.1.1.3.2	Отражение доходов при переоценке объектов основных средств

7.1.2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ

7.1.2.1. Касса кредитных организаций

№ операции	Наименование
7.1.2.1.1	Сдача денежной наличностиОтражение доходов
7.1.2.1.2	Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи денежной наличности
7.1.2.1.3	Фактическое получение процентов по потребительскому кредиту без нарушения сроковОтражение доходов
7.1.2.1.4	Отражение доходов при восстанавлении резерва на возможные потери
7.1.2.1.5	Учет суммы процентов, полученных в счет будущих периодовОтражение доходов
7.1.2.1.6	Возврат излишне полученных процентов при досрочном погашении предоставленного кредитаОтражение доходов
7.1.2.1.7	Возврат излишне полученных процентов при досрочном погашении предоставленного кредитаОтражение расходов
7.1.2.1.8	Выкуп у акционеров (физических лиц) акций кредитной организации по цене выше номинальной стоимостиОтражение расходов
7.1.2.1.9	Выкуп у акционеров (физических лиц) акций кредитной организации по цене ниже номинальной стоимостиОтражение доходов
7.1.2.1.10	Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по цене выше номинальной стоимостиОтражение доходов
7.1.2.1.11	Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по цене ниже номинальной стоимостиОтражение расходов
7.1.2.1.12	Отражение доходов по операциям инкассации
7.1.2.1.13	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.2.1.14	Учет кредитной организацией денежной наличности, принятой от инкассаторов, с зачислением ее на расчетный счет клиента в счет предоставленного кредитаОтражение доходов
7.1.2.1.15	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.2.1.16	Отражение расходов на начисление зарплаты
7.1.2.1.17	Отражение расходов на начисление материальной помощи
7.1.2.1.18	Покупка иностранной валюты за наличные в валюте Российской Федерации по цене ниже курса Банка РоссииОтражение доходов
7.1.2.1.19	Прием денежной наличности в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счетаОтражение доходов
7.1.2.1.20	Прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)Отражение доходов
7.1.2.1.21	Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)Отражение доходов
7.1.2.1.22	Прием наличной иностранной валюты в порядке перевода по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"Отражение доходов
7.1.2.1.23	Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц
7.1.2.1.24	Отражение доходов при выявлении излишков денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла
7.1.2.1.25	Перечисление денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счетаОтражение доходов
7.1.2.1.26	Прием денежных средств в иностранной валюте от физических лиц в порядке перевода без открытия банковского счета из Российской Федерации (за исключением почтовых переводов)Отражение доходов
7.1.2.1.27	Прием денежных средств в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода без открытия банковского счета из Российской Федерации (за исключением почтовых переводов)Отражение доходов
7.1.2.1.28	Прием денежных средств от физических лиц в порядке перевода в другие банки без открытия банковского счетаОтражение доходов
7.1.2.1.29	Прием денежных средств в иностранной валюте от физических лиц в порядке перевода без открытия банковского счета из Российской Федерации (за исключением почтовых переводов)Отражение доходов
7.1.2.1.30	Прием денежных средств в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода без открытия банковского счета из Российской Федерации (за исключением почтовых переводов)Отражение доходов
7.1.2.1.31	Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact"Отражение расходов
7.1.2.1.32	Перечисление денежных средств в иностранной валюте на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact"Отражение расходов
7.1.2.1.33	Зачисление денежных средств в порядке перевода физическому лицу без открытия банковского счета на территории РФОтражение доходов
7.1.2.1.34	Прием денежных средств в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода на территории Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.1.35	Прием денежных средств в иностранной валюте от физических лиц в порядке перевода из Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.1.36	Прием денежных средств в валюте Российской Федерации в порядке перевода из Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.1.37	Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact"Отражение расходов
7.1.2.1.38	Перечисление денежных средств в иностранной валюте на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact"Отражение расходов
7.1.2.1.39	Зачисление денежных средств по переводу в пользу физического лица без открытия банковского счетаОтражение доходов
7.1.2.1.40	Прием наличных денежных средств для перевода по территории Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"Отражение доходов
7.1.2.1.41	Прием наличных денежных средств в иностранной валюте для перевода по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"Отражение доходов
7.1.2.1.42	Прием наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для перевода из Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"Отражение доходов
7.1.2.1.43	Возврат ранее отправленного перевода по вине кредитной организацииОтражение расходов
7.1.2.1.44	Возврат невостребованного ранее отправленного переводаОтражение доходов
7.1.2.1.45	Прием наличных денежных средств в валюте Российской Федерации по переводу по территории Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"Отражение доходов
7.1.2.1.46	Прием наличных денежных средств в иностранной валюте по переводу по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"Отражение доходов
7.1.2.1.47	Прием наличных денежных средств в валюте Российской Федерации по переводу из Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"Отражение доходов
7.1.2.1.48	Возврат ранее отправленного перевода по вине кредитной организацииОтражение расходов
7.1.2.1.49	Возврат невостребованного ранее отправленного переводаОтражение доходов
7.1.2.1.50	Отражение доходов при зачислении излишков денежной наличности на корсчет кредитной организации, выявленных при сдаче денежных знаков, имеющих повреждения, в учреждение Банка России
7.1.2.1.51	Отражение расходов при отнесении недостачи денежной наличности, выявленной при сдаче денежных знаков, имеющих повреждения, на убытки банка
7.1.2.1.52	Отражение доходов при получении комиссионного вознаграждения

7.1.2.2. Денежные средства в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах и филиалах (не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре)

№ операции	Наименование
7.1.2.2.1	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.2.2.2	Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов
7.1.2.2.3	Получение процентов в счет будущих периодовОтражение доходов
7.1.2.2.4	Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита
7.1.2.2.5	Отражение расходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита
7.1.2.2.6	Прием денежной наличности от физического лица для перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счетаОтражение доходов
7.1.2.2.7	Отражение доходов при разгрузке банкомата в случае, если клиент не установлен
7.1.2.2.8	Отражение расходов при разгрузке банкомата в случае, если клиент не установлен
7.1.2.2.9	Отражение доходов при обнаружении излишков в банкомате
7.1.2.2.10	Разгрузка банкоматаОтражение доходов
7.1.2.2.11	Разгрузка банкоматаОтражение расходов
7.1.2.2.12	Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц
7.1.2.2.13	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.2.2.14	Прием валюты Российской Федерации от физических лиц - резидентов, не осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в счет погашения задолженности перед банком (филиалом) по кредиту (займу) и уплаты процентов за пользование имОтражение доходов
7.1.2.2.15	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.2.2.16	Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов
7.1.2.2.17	Прием валюты Российской Федерации для перевода по поручению клиента без открытия банковского счета, в том числе в уплату штрафов, налогов, сборов, пошлин, коммунальных и иных платежейОтражение доходов
7.1.2.2.18	Покупка иностранной валюты за валюту Российской Федерации по цене выше курса ЦБ РФОтражение расходов
7.1.2.2.19	Покупка иностранной валюты за валюту Российской Федерации по цене ниже курса ЦБ РФОтражение доходов
7.1.2.2.20	Продажа иностранной валюты за валюту Российской Федерации по цене выше курса ЦБ РФОтражение доходов
7.1.2.2.21	Продажа иностранной валюты за валюту Российской Федерации по цене ниже курса ЦБ РФОтражение расходов
7.1.2.2.22	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евроОтражение расходов
7.1.2.2.23	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евроОтражение доходов
7.1.2.2.24	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Продажа долларов за евроОтражение доходов
7.1.2.2.25	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Продажа долларов за евроОтражение расходов
7.1.2.2.26	Покупка поврежденного денежного знака иностранного государства за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.2.27	Покупка поврежденного денежного знака иностранного государства за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.2.28	Покупка чеков за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.2.29	Покупка чеков за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.2.30	Продажа чеков за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.2.31	Продажа чеков за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.2.32	Оплата чеков наличной валютой Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.2.33	Оплата чеков наличной валютой Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.2.34	Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновного лица
7.1.2.2.35	Отражение доходов при выявлении излишков денежной наличности в передвижном пункте кассовых операций банка
7.1.2.2.36	Отражение доходов при взимании комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте по операциям покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты, чеков
7.1.2.2.37	Отражение расходов при начислении арендной платы
7.1.2.2.38	Перечисление арендной платыОтражение расходов
7.1.2.2.39	Перечисление арендной платы, относящейся к будущим периодамОтражение расходов
7.1.2.2.40	Перечисление арендной платы, относящейся к будущим периодамОтражение расходов
7.1.2.2.41	Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновного лица

7.1.2.3. Денежные средства и платежные документы в иностранной валюте

№ операции	Наименование
7.1.2.3.1	Покупка иностранной валюты за наличные рубли по цене выше курса ЦБ РФОтражение расходов
7.1.2.3.2	Покупка иностранной валюты за наличные рубли по цене ниже курса ЦБ РФОтражение доходов
7.1.2.3.3	Продажа иностранной валюты за наличные рубли по цене выше курса ЦБ РФОтражение доходов
7.1.2.3.4	Продажа иностранной валюты за наличные рубли по цене ниже курса ЦБ РФОтражение расходов
7.1.2.3.5	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евроОтражение расходов
7.1.2.3.6	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евроОтражение доходов
7.1.2.3.7	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Продажа долларов за евроОтражение доходов
7.1.2.3.8	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Продажа долларов за евроОтражение расходов
7.1.2.3.9	Покупка поврежденного денежного знака иностранных государств за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.10	Покупка поврежденного денежного знака иностранных государств за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.11	Покупка чеков за наличные рублиОтражение расходов
7.1.2.3.12	Покупка чеков за наличные рублиОтражение доходов
7.1.2.3.13	Продажа чеков за наличные рублиОтражение расходов
7.1.2.3.14	Продажа чеков за наличные рублиОтражение доходов
7.1.2.3.15	Оплата чеков наличной валютой Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.16	Оплата чеков наличной валютой Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.17	Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновного лица
7.1.2.3.18	Отражение доходов при выявлении излишков денежной наличности в кассе обменного пункта
7.1.2.3.19	Отражение доходов при взимании комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте по операциям покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты, чеков
7.1.2.3.20	Покупка иностранной валюты за наличные рубли по цене выше курса ЦБ РФОтражение расходов
7.1.2.3.21	Покупка иностранной валюты за наличные рубли по цене ниже курса ЦБ РФОтражение доходов
7.1.2.3.22	Отражение доходов при продаже иностранной валюты за наличные рубли по цене выше курса ЦБ РФ
7.1.2.3.23	Продажа иностранной валюты за наличные рубли по цене ниже курса ЦБ РФОтражение расходов
7.1.2.3.24	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евроОтражение расходов
7.1.2.3.25	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евроОтражение доходов
7.1.2.3.26	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Продажа долларов за евроОтражение доходов
7.1.2.3.27	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Продажа долларов за евроОтражение расходов
7.1.2.3.28	Покупка поврежденного денежного знака иностранного государства за наличную валюту РФОтражение расходов
7.1.2.3.29	Покупка поврежденного денежного знака иностранного государства за наличную валюту РФОтражение доходов
7.1.2.3.30	Покупка чеков за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.31	Покупка чеков за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.32	Продажа чеков за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.33	Продажа чеков за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.34	Оплата чеков наличной валютой Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.35	Оплата чеков наличной валютой Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.36	Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в валюте Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.37	Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в валюте Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.38	Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте в валюте Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.39	Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте в валюте Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.40	Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.41	Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.42	Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в иностранной валютеОтражение расходов
7.1.2.3.43	Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в иностранной валютеОтражение доходов
7.1.2.3.44	Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.45	Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.46	Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц, открытых в валюте Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.47	Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц, открытых в валюте Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.48	Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц, открытых в иностранной валютеОтражение расходов
7.1.2.3.49	Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц, открытых в иностранной валютеОтражение расходов
7.1.2.3.50	Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновного лица
7.1.2.3.51	Отражение доходов при выявлении излишков денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла
7.1.2.3.52	Отражение доходов при взимании комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте по операциям покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты, чеков
7.1.2.3.53	Покупка иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене выше курса ЦБ РФОтражение расходов
7.1.2.3.54	Покупка иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене ниже курса ЦБ РФОтражение доходов
7.1.2.3.55	Продажа иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене выше курса ЦБ РФОтражение доходов
7.1.2.3.56	Продажа иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации по цене ниже курса ЦБ РФОтражение расходов
7.1.2.3.57	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евроОтражение расходов
7.1.2.3.58	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евроОтражение доходов
7.1.2.3.59	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Продажа долларов за евроОтражение доходов
7.1.2.3.60	Обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Продажа долларов за евроОтражение расходов
7.1.2.3.61	Покупка поврежденных денежных знаков иностранных государств за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.62	Покупка поврежденных денежных знаков иностранных государств за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.63	Покупка чеков за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.64	Покупка чеков за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.65	Продажа чеков за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.66	Продажа чеков за наличную валюту Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.67	Оплата чеков наличной валютой Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.68	Оплата чеков наличной валютой Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.69	Отражение расходов при покупке чеков в валюте Российской Федерации
7.1.2.3.70	Отражение доходов при покупке чеков в валюте Российской Федерации
7.1.2.3.71	Отражение расходов при продаже чеков за счет средств на счетах физических лиц в валюте Российской Федерации
7.1.2.3.72	Отражение доходов при продаже чеков за счет средств на счетах физических лиц в валюте Российской Федерации
7.1.2.3.73	Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.74	Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.75	Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в иностранной валютеОтражение расходов
7.1.2.3.76	Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в иностранной валютеОтражение доходов
7.1.2.3.77	Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.78	Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых в валюте Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.79	Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц, открытых в валюте Российской ФедерацииОтражение расходов
7.1.2.3.80	Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц, открытых в валюте Российской ФедерацииОтражение доходов
7.1.2.3.81	Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц, открытых в иностранной валютеОтражение расходов
7.1.2.3.82	Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц, открытых в иностранной валютеОтражение доходов
7.1.2.3.83	Отражение расходов по обнаруженной недостачи при невозможности взыскания за счет виновных лиц
7.1.2.3.84	Отражение доходов при обнаруженных излишках денежной наличности в операционной кассе
7.1.2.3.85	Отражение доходов при взимании комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте по операциям покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты, чеков
7.1.2.3.86	Обмен поврежденных банкнот, не имеющих признаков подделки, одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евроОтражение расходов
7.1.2.3.87	Обмен поврежденных банкнот, не имеющих признаков подделки, одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. Покупка долларов за евроОтражение доходов
7.1.2.3.88	Покупка поврежденных банкнот иностранных государств, не имеющих признаков подделки, за наличные рублиОтражение доходов
7.1.2.3.89	Отражение доходов при взимании комиссионного вознаграждения за операцию замены денежного знака

7.1.2.4. Драгоценные металлы

№ операции	Наименование
7.1.2.4.1	Отражение доходов при переоценке драгоценных металлов, находящихся в пути, при росте его цены (положительная разница)
7.1.2.4.2	Отражение расходов при переоценке драгоценных металлов, находящихся в пути, при падении цены (отрицательная разница)
7.1.2.4.3	Отражение доходов при переоценке драгоценных металлов, отосланных в другое хранилище (положительная разница)
7.1.2.4.4	Отражение расходов при переоценке драгоценных металлов, отосланных в другое хранилище (отрицательная разница)
7.1.2.4.5	Отражение доходов при переоценке драгоценных металлов при повышении официальной цены
7.1.2.4.6	Отражение расходов при переоценке драгоценных металлов при снижении официальной цены
7.1.2.4.7	Отражение расходов при снижении официальной цены золота
7.1.2.4.8	Отражение доходов при повышении официальной цены золота
7.1.2.4.9	Отражение расходов при начислении процентов
7.1.2.4.10	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.2.4.11	Отражение доходов при росте учетной цены драгоценного металла
7.1.2.4.12	Отражение расходов при падении учетной цены драгоценного металла
7.1.2.4.13	Начисление процентов по размещенным средствам Отражение доходов
7.1.2.4.14	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентов
7.1.2.4.15	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.2.4.16	Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов
7.1.2.4.17	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.2.4.18	Неоплата в срок процентов за размещенные драгоценные металлыОтражение доходов
7.1.2.4.19	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.2.4.20	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.2.4.21	Отражение расходов, если величина необходимого резерва должна быть больше величины ранее созданного резерва
7.1.2.4.22	Отражение доходов, если величина необходимого резерва должна быть меньше величины ранее созданного резерва
7.1.2.4.23	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.2.4.24	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.2.4.25	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.2.4.26	Отражение доходов при переоценке драгоценных металлов (положительная разница)
7.1.2.4.27	Отражение расходов при переоценке драгоценных металлов (отрицательная разница)
7.1.2.4.28	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.2.4.29	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.2.4.30	Начисление процентов по размещенным средствам Отражение доходов
7.1.2.4.31	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентов
7.1.2.4.32	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.2.4.33	Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов
7.1.2.4.34	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.2.4.35	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.2.4.36	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.2.4.37	Исполнение требования по сделкеОтражение расходов
7.1.2.4.38	Исполнение обязательства по сделкеОтражение доходов
7.1.2.4.39	Отражение доходов от выбытия ценной бумаги
7.1.2.4.40	Отражение расходов от выбытия ценной бумаги
7.1.2.4.41	Отражение доходов при переоценке драгоценных металлов, находящихся в пути, при росте его цены (положительная разница)
7.1.2.4.42	Отражение расходов при переоценке драгоценных металлов, находящихся в пути, при падении цены (отрицательная разница)
7.1.2.4.43	Отражение расходов при переоценке металлических счетов
7.1.2.4.44	Отражение доходов при переоценке металлических счетов
7.1.2.4.45	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при переоценке металлических счетов
7.1.2.4.46	Отражение расходов при корректировке резерва на возможные потери
7.1.2.4.47	Отражение доходов при корректировке резерва на возможные потери
7.1.2.4.48	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при переоценке металлических счетов
7.1.2.4.49	Отражение расходов при переоценке металлических счетов в связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы
7.1.2.4.50	Отражение доходов при переоценке металлических счетов в связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы
7.1.2.4.51	Реализация памятных монет клиентам - юридическим лицам, приобретаемых по безналичному расчетуОтражение доходов
7.1.2.4.52	Выдача клиентам реализованных памятных монет, приобретаемых за наличный расчетОтражение доходов
7.1.2.4.53	Заключение сделки на продажу драгоценных металлов клиентуОтражение доходов
7.1.2.4.54	Заключение сделки на продажу драгоценных металлов клиентуОтражение расходов
7.1.2.4.55	Отражение доходов при списании денежных средств в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам

7.1.3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

7.1.3.1. Межбанковские расчеты

№ операции	Наименование
7.1.3.1.1	Списание денежных средств со счета клиента в иностранной валютеОтражение доходов
7.1.3.1.2	Списание денежных средств со счета клиента в иностранной валютеОтражение расходов
7.1.3.1.3	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.3.1.4	Отражение расходов при корректировке резерва на возможные потери
7.1.3.1.5	Отражение доходов при корректировке резерва на возможные потери
7.1.3.1.6	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери

7.1.3.2. Депонирование обязательных резервов в Банке России

№ операции	Наименование
7.1.3.2.1	Отражение расходов при оплате штрафа за недовзнос в фонд обязательных резервов в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран
7.1.3.2.2	Отражение расходов при оплате штрафа за недовзнос в фонд обязательных резервов в Банке России

7.1.3.3. Расчеты с филиалами

№ операции	Наименование
7.1.3.3.1	Проведение взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в Головном офисеОтражение доходов
7.1.3.3.2	Проведение взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в Головном офисеОтражение расходов
7.1.3.3.3	Проведение взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в филиалеОтражение доходов
7.1.3.3.4	Проведение взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в филиалеОтражение расходов

7.1.3.4. Расчеты на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ)

№ операции	Наименование
7.1.3.4.1	Отражение расходов при оплате комиссионного вознаграждения по операциям на ОРЦБ
7.1.3.4.2	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при проведении операций на ОРЦБ
7.1.3.4.3	Отражение расходов при корректировке резерва на возможные потери при проведении операций на ОРЦБ
7.1.3.4.4	Отражение доходов при корректировке резерва на возможные потери при проведении операций на ОРЦБ
7.1.3.4.5	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при проведении операций на ОРЦБ
7.1.3.4.6	Отражение расходов при оплате комиссионного вознаграждения по операциям на ОРЦБ
7.1.3.4.7	Отражение расходов при оплате комиссионного вознаграждения по операциям на ОРЦБ

7.1.3.5. Расчеты по ценным бумагам по брокерским операциям

№ операции	Наименование
7.1.3.5.1	Отражение доходов при списании денежных средств, полученных в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам
7.1.3.5.2	Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствамОтражение доходов
7.1.3.5.3	Отражение доходов от реализации ценных бумаг
7.1.3.5.4	Отражение расходов от реализации ценных бумаг
7.1.3.5.5	Отражение доходов по полученным процентам по долговым обязательствам
7.1.3.5.6	Отражение расходов от списания суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости)
7.1.3.5.7	Отражение доходов от списания суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости)
7.1.3.5.8	Получение от эмитентов комиссионного вознаграждения по исполненным договорам
7.1.3.5.9	Отражение доходов при списании комиссионного вознаграждения по исполненным договорам

7.1.3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства

№ операции	Наименование
7.1.3.6.1	Отражение расходов при начислении процентов
7.1.3.6.2	Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроковОтражение расходов
7.1.3.6.3	Неуплата в срок процентов по полученным межбанковским кредитамОтражение расходов
7.1.3.6.4	Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита
7.1.3.6.5	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при предоставлении межбанковского кредита
7.1.3.6.6	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.6.7	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.3.6.8	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при погашении выданного межбанковского кредита
7.1.3.6.9	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
7.1.3.6.10	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по размещенным средствам
7.1.3.6.11	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
7.1.3.6.12	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.6.13	Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов
7.1.3.6.14	Получение процентов в счет будущих периодовОтражение доходов
7.1.3.6.15	Возврат излишне полученных процентов при досрочном погашении кредитаОтражение доходов
7.1.3.6.16	Возврат излишне полученных процентов при досрочном погашении кредитаОтражение расходов
7.1.3.6.17	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.6.18	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.3.6.19	Неполучение в срок процентов за размещенные средстваОтражение доходов
7.1.3.6.20	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.6.21	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.3.6.22	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.3.6.23	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.6.24	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.6.25	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.6.26	Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентамОтражение доходов
7.1.3.6.27	Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита
7.1.3.6.28	Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с балансаОтражение расходов
7.1.3.6.29	Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по выданному кредиту (списанному с баланса)
7.1.3.6.30	Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов
7.1.3.6.31	Отражение доходов при списании сумм со счетов компенсационного депозита на основании акцептованного Банком России платежного требования
7.1.3.6.32	Перерасчет суммы компенсационного депозита при поступлении сумм от заемщика (конкурсного управляющего)Отражение доходов
7.1.3.6.33	Перерасчет суммы компенсационного депозита при поступлении сумм от заемщика (конкурсного управляющего)Отражение расходов
7.1.3.6.34	Отражение расходов при взыскании с корреспондентского счета кредитной организации платы за право пользования внутридневным кредитом
7.1.3.6.35	Отражение расходов при начислении процентов
7.1.3.6.36	Отсутствие или недостаточность средств на корреспондентском счете кредитной организации в конце дня наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты процентов по немуОтражение расходов
7.1.3.6.37	Погашение просроченной задолженности путем списания Банком России суммы требований с корреспондентского счета (субсчетов) банка на основании инкассовых поручений, а также путем самостоятельного погашения банком просроченных требований Банка России по кредиту Банка РоссииОтражение расходов
7.1.3.6.38	Погашение просроченной задолженности путем реализации переданных в залог ценных бумагОтражение расходов
7.1.3.6.39	Погашение просроченной задолженности путем реализации переданных в залог ценных бумагОтражение расходов
7.1.3.6.40	Погашение просроченной задолженности путем реализации переданных в залог ценных бумагОтражение доходов
7.1.3.6.41	Погашение просроченной задолженности путем приобретения Банком России переданных в залог ценных бумаг по средневзвешенной цене, сложившейся по итогам торгов четвертой торговой сессии на ОРЦБ (в случае признания торгов несостоявшимися)Отражение расходов
7.1.3.6.42	Погашение просроченной задолженности путем приобретения Банком России переданных в залог ценных бумаг по средневзвешенной цене, сложившейся по итогам торгов четвертой торговой сессии на ОРЦБ (в случае признания торгов несостоявшимися)Отражение расходов
7.1.3.6.43	Погашение просроченной задолженности путем приобретения Банком России переданных в залог ценных бумаг по средневзвешенной цене, сложившейся по итогам торгов четвертой торговой сессии на ОРЦБ (в случае признания торгов несостоявшимися)Отражение доходов
7.1.3.6.44	Отражение расходов при взыскании Банком России штрафа с корреспондентского счета кредитной организации
7.1.3.6.45	- при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы
7.1.3.6.46	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
7.1.3.6.47	Отражение доходов при получении штрафа от Банка России за неисполнение обязательств по депозитной сделке
7.1.3.6.48	- при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы
7.1.3.6.49	Отражение доходов при доначислении и уплате Банком России кредитной организации процентов на сумму депозита за фактическое количество календарных дней просрочки возврата депозита
7.1.3.6.50	Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи товарно-материальных ценностей в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.3.6.51	Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи товарно-материальных ценностей в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.3.6.52	Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи ценных бумаг в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.3.6.53	Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи ценных бумаг в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.3.6.54	Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.3.6.55	Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.3.6.56	Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи драгоценных металлов и камней в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.3.6.57	Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи драгоценных металлов и камней в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.3.6.58	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.6.59	Реализация объекта имущества, переданного в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.3.6.60	Реализация объекта имущества, переданного в качестве предмета залога, отступногоОтражение расходов
7.1.3.6.61	Использование в собственной деятельности объекта основных средств, переданного в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.3.6.62	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.6.63	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.3.6.64	Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту путем передачи кредитору имущества, по договорам отступного, новации, залогаОтражение расходов
7.1.3.6.65	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при погашении просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту путем передачи кредитору имущества, по договорам отступного, новации, залога
7.1.3.6.66	Отражение расходов
7.1.3.6.67	Отражение доходов
7.1.3.6.68	Отражение расходов от выбытия ценной бумаги
7.1.3.6.69	Отражение доходов от выбытия ценной бумаги
7.1.3.6.70	Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту путем перевода должником своего долга на другое лицоОтражение доходов
7.1.3.6.71	Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту путем перевода должником своего долга на другое лицоОтражение доходов
7.1.3.6.72	Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту путем перевода должником своего долга на другое лицоОтражение доходов
7.1.3.6.73	Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту путем замены первоначального обязательства обязательством, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация)Отражение расходов
7.1.3.6.74	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.3.6.75	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
7.1.3.6.76	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов
7.1.3.6.77	По ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным)Отражение доходов
7.1.3.6.78	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.6.79	Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов
7.1.3.6.80	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.6.81	Отражение расходов при начислении процентов
7.1.3.6.82	Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроковОтражение расходов
7.1.3.6.83	Отражение доходов при реализации права требования
7.1.3.6.84	Отражение расходов при реализации права требования
7.1.3.6.85	Отражение доходов при доначислении процентов на дату уступки прав требования, включая перенос задолженности по начисленным процентам с внебалансового учета
7.1.3.6.86	Отражение доходов при получении неустойки (штрафа, пени)
7.1.3.6.87	Отражение доходов при реализации права требования
7.1.3.6.88	Отражение расходов при реализации права требования
7.1.3.6.89	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по ссуде

7.1.3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства

№ операции	Наименование
7.1.3.7.1	Отражение расходов при начислении процентов
7.1.3.7.2	Учет процентов, уплаченных в счет будущих периодовОтражение расходов
7.1.3.7.3	Возврат денежных средств по требованию вкладчиков - банков до истечения срокаОтражение доходов
7.1.3.7.4	Неуплата в срок процентов по прочим привлеченным средствамОтражение расходов
7.1.3.7.5	Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита
7.1.3.7.6	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.3.7.7	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.7.8	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
7.1.3.7.9	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов
7.1.3.7.10	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
7.1.3.7.11	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.7.12	Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов
7.1.3.7.13	Невозврат в срок процентов за размещенные средстваОтражение доходов
7.1.3.7.14	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.7.15	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.3.7.16	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.7.17	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.3.7.18	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.3.7.19	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.7.20	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.7.21	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.7.22	Фактическое погашение просроченной задолженности по процентамОтражение доходов
7.1.3.7.23	Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат размещенных средств
7.1.3.7.24	Признание задолженности по размещенным средствам безнадежной и подлежащей списанию с баланса кредитной организацииОтражение расходов
7.1.3.7.25	Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по прочим размещенным средствам (списанному с баланса)
7.1.3.7.26	Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов
7.1.3.7.27	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
7.1.3.7.28	Отражение доходов при получении штрафа от Банка России за неисполнение обязательств по сделке
7.1.3.7.29	- при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы
7.1.3.7.30	Отражение доходов при доначислении и уплате кредитной организации Банком России процентов на сумму размещенных средств за фактическое количество календарных дней просрочки возврата депозита
7.1.3.7.31	Отражение доходов при получении агентского вознаграждения за организацию выплат Банка России

7.1.3.8. Расчеты через расчетные небанковские кредитные организации

№ операции	Наименование
7.1.3.8.1	Отражение расходов при начислении процентов
7.1.3.8.2	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.3.8.3	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.8.4	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
7.1.3.8.5	Отражение расходов при создании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов
7.1.3.8.6	Отражение расходов при создании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходовОтражение доходов
7.1.3.8.7	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.3.8.8	Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов

7.1.4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ

7.1.4.2. Средства в расчетах

№ операции	Наименование
7.1.4.2.1	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.2.2	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентов
7.1.4.2.3	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.2.4	Отражение доходов при списании суммы комиссии за обслуживание аккредитива
7.1.4.2.5	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.2.6	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентов
7.1.4.2.7	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.2.8	Отражение доходов при списании комиссии за обслуживание аккредитива
7.1.4.2.9	Прием денежных средств от физических лиц для перевода в другие кредитные организации без открытия банковских счетов, если счет оператора лотереи, поставщика услуг телефонной связи или интернет-провайдера находится в другой кредитной организацииОтражение доходов
7.1.4.2.10	Прием денежных средств от физических лиц для перевода в другие кредитные организации без открытия банковских счетов, если счет оператора лотереи, поставщика услуг телефонной связи или интернет-провайдера находится в кредитной организацииОтражение доходов
7.1.4.2.11	Прием денежных средств от физических лиц для перевода в другие кредитные организации без открытия банковских счетовОтражение доходов
7.1.4.2.12	Заключение договора о предоставлении банковского сейфа в пользование клиенту без ответственности банка за содержимое сейфа, на условиях арендыОтражение расходов
7.1.4.2.13	Отражение расходов при начислении процентов
7.1.4.2.14	Получение арендной платы от клиентаОтражение доходов
7.1.4.2.15	Получение арендной платы от клиентаОтражение доходов
7.1.4.2.16	Получение штрафных санкций от арендатора за несвоевременную оплату арендных платежейОтражение доходов
7.1.4.2.17	Возмещение ущерба в связи с утерей ключа или поломкой сейфовой ячейкиОтражение доходов

7.1.4.3. Депозиты

№ операции	Наименование
7.1.4.3.1	Отражение расходов при начислении процентов
7.1.4.3.2	Уплата процентов в счет будущих периодовОтражение расходов
7.1.4.3.3	Возврат вкладчикам денежных средств по их требованию до истечения срокаОтражение расходов
7.1.4.3.4	Возврат вкладчикам денежных средств по их требованию до истечения срокаОтражение доходов
7.1.4.3.5	Отражение расходов при возврате вкладчиками излишне уплаченных процентов
7.1.4.3.6	Возврат вкладчикам денежных средств по их требованию до истечения срокаОтражение доходов
7.1.4.3.7	Возврат вкладчикам денежных средств по их требованию до истечения срокаОтражение доходов
7.1.4.3.8	Возврат вкладчикам денежных средств по их требованию до истечения срокаОтражение расходов
7.1.4.3.9	Неуплата в срок процентов по привлеченным депозитам юридическим лицамОтражение расходов
7.1.4.3.10	Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита
7.1.4.3.11	Отражение расходов при начислении процентов
7.1.4.3.12	Уплата процентов в счет будущих периодовОтражение расходов
7.1.4.3.13	Отражение расходов при возврате вкладчикам - физическим лицам денежных средств по их требованию до истечения срока
7.1.4.3.14	Отражение доходов при возврате вкладчикам - физическим лицам денежных средств по их требованию до истечения срока
7.1.4.3.15	Отражение доходов при возврате денежных средств
7.1.4.3.16	Отражение расходов при возврате денежных средств
7.1.4.3.17	Неуплата в срок процентов по привлеченным депозитам юридическим лицамОтражение расходов
7.1.4.3.18	Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита
7.1.4.3.19	Отражение расходов при начислении процентов
7.1.4.3.20	Отражение расходов при досрочном возврате сумм депозитов и уплаты начисленных процентов на суммы депозитов
7.1.4.3.21	Отражение доходов при досрочном возврате сумм депозитов
7.1.4.3.22	Отражение расходов при досрочном возврате сумм депозитов
7.1.4.3.23	Отражение доходов при досрочном возврате сумм депозитов
7.1.4.3.24	Неуплата в срок процентов по привлеченным средствамОтражение расходов
7.1.4.3.25	Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита

7.1.4.4. Кредиты

№ операции	Наименование
7.1.4.4.1	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.2	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.3	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.4	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.5	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.6	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
7.1.4.4.7	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентов
7.1.4.4.8	Отражение доходов при начислении процентов
7.1.4.4.9	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.10	Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов
7.1.4.4.11	Получение процентов в счет будущих периодовОтражение доходов
7.1.4.4.12	Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита
7.1.4.4.13	Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредитаОтражение расходов
7.1.4.4.14	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.15	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.16	Неполучение в срок процентов за размещенные средстваОтражение доходов
7.1.4.4.17	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.18	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.19	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.20	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.21	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.22	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.23	Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентамОтражение доходов
7.1.4.4.24	Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса банкаОтражение расходов
7.1.4.4.25	Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников
7.1.4.4.26	Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников (юридических лиц-нерезидентов)
7.1.4.4.27	Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита
7.1.4.4.28	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.29	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.30	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.31	Неполучение в срок процентов за размещенные средстваОтражение доходов
7.1.4.4.32	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.33	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.34	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.35	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.36	Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентамОтражение доходов
7.1.4.4.37	Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса банкаОтражение расходов
7.1.4.4.38	Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников
7.1.4.4.39	Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита
7.1.4.4.40	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.41	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.42	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.43	Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса банкаОтражение расходов
7.1.4.4.44	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по ссуде
7.1.4.4.45	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.46	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.47	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.48	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.49	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.50	Непоступление в срок процентов за размещенные средстваОтражение доходов
7.1.4.4.51	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.52	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.53	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.54	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
7.1.4.4.55	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов
7.1.4.4.56	Отражение доходов при начислении процентов
7.1.4.4.57	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.58	Понижение категории качества ссуды в дату переклассификацииОтражение доходов
7.1.4.4.59	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.60	Отражение расходов по формированию резерва на возможные потери по ссудам, сгруппированным в портфель однородных ссуд
7.1.4.4.61	Отражение расходов по формированию резерва на возможные потери по ссудам, сгруппированным в портфель однородных ссуд
7.1.4.4.62	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
7.1.4.4.63	Отражение доходов при начислении непроцентного дохода по размещенным средствам
7.1.4.4.64	Отражение расходов по формированию резерва на возможные потери при начислении процентов по размещенным средствам
7.1.4.4.65	Отражение расходов при начислении непроцентного дохода
7.1.4.4.66	Отражение расходов по формированию резерва на возможные потери по ссудам
7.1.4.4.67	Отражение расходов по формированию резерва на возможные потери по ссудам
7.1.4.4.68	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.69	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.70	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.71	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при открытии кредитной линии
7.1.4.4.72	Отражение доходов при списании резерва на возможные потери при выдаче кредита
7.1.4.4.73	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.74	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.75	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.76	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.77	Отражение доходов при списании резерва на возможные потери при полном погашении кредитной линии
7.1.4.4.78	Начисление процентов по размещенным средствамОтражение доходов
7.1.4.4.79	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.80	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.81	Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов
7.1.4.4.82	Получение процентов в счет будущих периодовОтражение доходов
7.1.4.4.83	Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита
7.1.4.4.84	Отражение расходов при возврате излишне полученных процентов
7.1.4.4.85	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.86	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.87	Неполучение в срок процентов за размещенные средстваОтражение доходов
7.1.4.4.88	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.89	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.90	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.91	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.92	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.93	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.94	Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентамОтражение доходов
7.1.4.4.95	Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса банкаОтражение расходов
7.1.4.4.96	Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников
7.1.4.4.97	Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита
7.1.4.4.98	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.99	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.100	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.101	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.102	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.103	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.104	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.105	Начисление процентов по размещенным средствамОтражение доходов
7.1.4.4.106	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.107	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.108	Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов
7.1.4.4.109	Получение процентов в счет будущих периодовОтражение доходов
7.1.4.4.110	Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита
7.1.4.4.111	Отражение расходов при возврате излишне полученных процентов
7.1.4.4.112	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.113	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.114	Неполучение в срок процентов за размещенные средстваОтражение доходов
7.1.4.4.115	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.116	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.117	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.118	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.119	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.120	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.121	Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентамОтражение доходов
7.1.4.4.122	Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса банкаОтражение расходов
7.1.4.4.123	Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников
7.1.4.4.124	Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита
7.1.4.4.125	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.126	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.127	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.128	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.129	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.130	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.131	Начисление процентов по размещенным средствамОтражение доходов
7.1.4.4.132	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.133	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.134	Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов
7.1.4.4.135	Получение процентов в счет будущих периодовОтражение доходов
7.1.4.4.136	Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита
7.1.4.4.137	Отражение расходов при возврате излишне полученных процентов
7.1.4.4.138	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.139	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.140	Неполучение в срок процентов за размещенные средстваОтражение доходов
7.1.4.4.141	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.142	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.143	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.144	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.145	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.146	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.147	Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентамОтражение доходов
7.1.4.4.148	Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса банкаОтражение расходов
7.1.4.4.149	Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников
7.1.4.4.150	Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита
7.1.4.4.151	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при открытии кредитной линии
7.1.4.4.152	Операция выдачи наличных денежных средств в устройствах банка (сторонних банков)
7.1.4.4.153	Расчеты с платежной системой по ежедневным платам и комиссиям
7.1.4.4.154	Расчеты с платежной системой по ежедневным платам и комиссиям
7.1.4.4.155	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.156	Отражение доходов при списании резерва на возможные потери при выдаче кредита
7.1.4.4.157	Начисление процентов по ссудам, относящимся к I и III категориям качества
7.1.4.4.158	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.159	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.160	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.161	Отражение доходов при списании резерва на возможные потери при полном погашении кредитной линии
7.1.4.4.162	Отражение доходов при списании резерва на возможные потери при полном погашении кредитной линии
7.1.4.4.163	Начисление процентов по размещенным средствамОтражение доходов
7.1.4.4.164	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.165	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.166	Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов
7.1.4.4.167	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.168	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.169	Неполучение в срок процентов за размещенные средстваОтражение доходов
7.1.4.4.170	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.171	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.172	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.173	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.174	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.175	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.176	Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентамОтражение доходов
7.1.4.4.177	Отражение доходов при доначислении процентов на дату уступки прав требования, включая перенос задолженности по начисленным процентам с внебалансового учета
7.1.4.4.178	Реализация прав требования по заключенным первичным договорамОтражение доходов
7.1.4.4.179	Реализация прав требования по заключенным первичным договорамОтражение доходов
7.1.4.4.180	Реализация прав требования по заключенным первичным договорамОтражение расходов
7.1.4.4.181	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по ссудам
7.1.4.4.182	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.183	Получение от должника (заемщика) по договору денежных средствОтражение доходов
7.1.4.4.184	Получение от должника (заемщика) по договору денежных средствОтражение расходов
7.1.4.4.185	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.186	Отражение доходов при начислении процентов по приобретенным правам требования по первичным договорам на размещение (предоставление) денежных средств
7.1.4.4.187	Отражение доходов при доначислении процентов
7.1.4.4.188	Перепродажа приобретенных прав требованияОтражение доходов
7.1.4.4.189	Перепродажа приобретенных прав требованияОтражение расходов
7.1.4.4.190	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.191	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи товарно-материальных ценностей, нематериальных активов в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.4.4.192	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи товарно-материальных ценностей, нематериальных активов в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.4.4.193	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи ценных бумаг в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.4.4.194	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи ценных бумаг в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.4.4.195	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.4.4.196	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.4.4.197	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи драгоценных металлов и камней в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.4.4.198	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи драгоценных металлов и камней в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.4.4.199	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.200	Реализация объекта имущества, переданного в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.4.4.201	Реализация объекта имущества, переданного в качестве предмета залога, отступногоОтражение расходов
7.1.4.4.202	Использование приобретенного имущества в собственной деятельностиОтражение доходов
7.1.4.4.203	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.204	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.205	Уступка кредитором прав требования по договоруОтражение доходов
7.1.4.4.206	Уступка кредитором прав требования по договоруОтражение доходов
7.1.4.4.207	Уступка кредитором прав требования по договоруОтражение расходов
7.1.4.4.208	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.209	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при приобретении прав требования по кредитному договору
7.1.4.4.210	Погашение векселяОтражение доходов
7.1.4.4.211	Погашение векселяОтражение расходов
7.1.4.4.212	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.213	Отражение доходов при начислении процентов
7.1.4.4.214	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.4.215	Отражение доходов при фактическом получении процентов
7.1.4.4.216	Получение от должника (заемщика) по кредитному договору денежных средствОтражение доходов
7.1.4.4.217	Получение от должника (заемщика) по кредитному договору денежных средствОтражение расходов
7.1.4.4.218	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при приобретении прав требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств
7.1.4.4.219	Заключение мирового соглашения на погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи векселейОтражение доходов
7.1.4.4.220	Заключение мирового соглашения на погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи векселейОтражение доходов
7.1.4.4.221	Заключение мирового соглашения на погашение просроченной задолженности по выданному кредиту при условии отсрочки платежаОтражение доходов
7.1.4.4.222	Заключение мирового соглашения на погашение просроченной задолженности по выданному кредиту при условии отсрочки платежаОтражение доходов
7.1.4.4.223	Отражение расходов при заключении мирового соглашения с клиентом - физическим лицом о полном или частичном прощении либо признании долга
7.1.4.4.224	Отражение расходов при заключении мирового соглашения с клиентом - физическим лицом
7.1.4.4.225	Отражение расходов при заключении мирового соглашения с клиентом - физическим лицом
7.1.4.4.226	Заключение мирового соглашения на погашение просроченной задолженности по выданному кредиту при условии уступки кредитором прав требования по договоруОтражение доходов
7.1.4.4.227	Выбытие (списание)Отражение доходов
7.1.4.4.228	Выбытие (списание)Отражение расходов
7.1.4.4.229	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.230	Отражение доходов при начислении комиссии
7.1.4.4.231	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов
7.1.4.4.232	Взимание установленной комиссииОтражение доходов
7.1.4.4.233	Отражение доходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты
7.1.4.4.234	Отражение расходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты
7.1.4.4.235	Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода
7.1.4.4.236	Отражение доходов в момент признания комиссии
7.1.4.4.237	Отражение доходов при начислении дополнительных процентов
7.1.4.4.238	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов
7.1.4.4.239	Взимание дополнительных процентовОтражение доходов
7.1.4.4.240	Отражение доходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты
7.1.4.4.241	Отражение расходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты
7.1.4.4.242	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.4.243	Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода
7.1.4.4.244	Отражение доходов при начислении комиссии
7.1.4.4.245	Взимание установленной комиссииОтражение доходов
7.1.4.4.246	Отражение доходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты
7.1.4.4.247	Отражение расходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты
7.1.4.4.248	Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода
7.1.4.4.249	Отражение доходов в момент признания комиссии

7.1.4.5. Прочие активы и пассивы

№ операции	Наименование
7.1.4.5.1	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.5.2	Получение от должника (заемщика) по договору денежных средствОтражение доходов
7.1.4.5.3	Получение от должника (заемщика) по договору денежных средствОтражение расходов
7.1.4.5.4	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при получении денежных средств
7.1.4.5.5	Приобретение памятных монет у клиентовОтражение расходов
7.1.4.5.6	Реализация памятных монет, приобретаемых по безналичному расчету, клиентам - юридическим лицамОтражение доходов
7.1.4.5.7	Выдача клиентам реализованных памятных монет, приобретаемых за наличный расчетОтражение доходов
7.1.4.5.8	Отражение доходов при удержании комиссионного вознаграждения
7.1.4.5.9	Отражение доходов при завершении сделки
7.1.4.5.10	Депонирование денежных средств на валютной бирже для покупки иностранной валютыОтражение расходов
7.1.4.5.11	Отражение доходов при завершении сделки
7.1.4.5.12	Отражение доходов при получении комиссионного вознаграждения за операцию продажи валюты
7.1.4.5.13	Депонирование средств на валютной биржеОтражение расходов
7.1.4.5.14	Отражение доходов при получении комиссионного вознаграждения за операцию продажи валюты
7.1.4.5.15	Отражение доходов при учете положительной курсовой разницы
7.1.4.5.16	Отражение расходов при учете отрицательной курсовой разницы
7.1.4.5.17	Отражение доходов при получении комиссионного вознаграждения за операцию конвертации валюты
7.1.4.5.18	Отражение доходов при учете положительной курсовой разницы
7.1.4.5.19	Отражение расходов при учете отрицательной курсовой разницы
7.1.4.5.20	Отражение доходов при получении комиссионного вознаграждения за операцию конвертации валюты
7.1.4.5.21	Отражение доходов при учете положительной курсовой разницы
7.1.4.5.22	Отражение расходов при учете отрицательной курсовой разницы
7.1.4.5.23	Расчеты банка с валютной биржейОтражение расходов
7.1.4.5.24	Отражение доходов при учете положительной курсовой разницы
7.1.4.5.25	Отражение расходов при учете отрицательной курсовой разницы
7.1.4.5.26	Расчеты банка с валютной биржейОтражение расходов
7.1.4.5.27	Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации на счета филиалаОтражение доходов
7.1.4.5.28	Отражение доходов при проведении взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в Головном офисе
7.1.4.5.29	Отражение расходов при проведении взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в Головном офисе
7.1.4.5.30	Отражение доходов при проведении взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в филиале
7.1.4.5.31	Отражение расходов при проведении взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в филиале
7.1.4.5.32	Покупка валюты головным офисом для клиента филиалаОтражение расходов
7.1.4.5.33	Отражение доходов при проведении взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в Головном офисе
7.1.4.5.34	Отражение расходов при проведении взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в Головном офисе
7.1.4.5.35	Отражение доходов при проведении взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в филиале
7.1.4.5.36	Отражение расходов при проведении взаимозачета по рублевым и валютным перечислениям в филиале

7.1.4.7. Операции, совершаемые с использованием банковских карт

№ операции	Наименование
7.1.4.7.1	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денегОтражение доходов
7.1.4.7.2	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денегОтражение доходов
7.1.4.7.3	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денегОтражение расходов
7.1.4.7.4	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются этим банкомОтражение доходов
7.1.4.7.5	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются этим банкомОтражение расходов
7.1.4.7.6	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются другим банкомОтражение доходов
7.1.4.7.7	Отражение расходов при подписании договора с клиентом банка
7.1.4.7.8	Отражение доходов при получении платы с клиента за выдачу платежных карт
7.1.4.7.9	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.7.10	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.7.11	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.7.12	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.7.13	Несанкционированное проведение расходной операции с банковского счета клиента с использованием банковских картОтражение расходов
7.1.4.7.14	Выдача наличных денежных средств в пунктах выдачи наличныхОтражение доходов
7.1.4.7.15	Выдача наличных денежных средств в пунктах выдачи наличныхОтражение расходов
7.1.4.7.16	Отражение доходов при получении слипа / квитанции электронного терминала
7.1.4.7.17	Осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг), имеющими счет в банке-эквайререОтражение расходов
7.1.4.7.18	Отражение доходов при получении слипа / квитанции электронного терминала
7.1.4.7.19	Осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг), не имеющими счет в банке-эквайререОтражение расходов
7.1.4.7.20	Списание произведенных расходов с использованием предоплаченных карт в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются этим банкомОтражение доходов
7.1.4.7.21	Списание произведенных расходов с использованием предоплаченных карт в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются этим банкомОтражение расходов
7.1.4.7.22	Списание произведенных расходов с использованием предоплаченных карт в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются другим банкомОтражение доходов
7.1.4.7.23	Отражение расходов при выдаче банковской карты клиенту при открытии счета
7.1.4.7.24	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью кредитной организации, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходовОтражение расходов
7.1.4.7.25	Списание произведенных расходов с использованием банковской картыОтражение расходов
7.1.4.7.26	Оприходование согласно авансовому отчетуОтражение расходов
7.1.4.7.27	Оприходование согласно авансовому отчетуОтражение расходов
7.1.4.7.28	Отражение доходов при списании произведенных расходов с использованием банковской карты физическим лицом-резидентом
7.1.4.7.29	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты физическим лицом-резидентомОтражение расходов
7.1.4.7.30	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.7.31	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.7.32	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег физическими лицамиОтражение доходов
7.1.4.7.33	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег физическими лицамиОтражение расходов
7.1.4.7.34	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.7.35	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.7.36	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.7.37	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитентеОтражение расходов
7.1.4.7.38	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитентеОтражение доходов
7.1.4.7.39	Отражение доходов при начислении процентов по предоставленному кредиту "овердрафт"
7.1.4.7.40	Погашение предоставленного кредита и процентов при поступлении денежных средств на счет физического лица, используемого для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских картОтражение доходов
7.1.4.7.41	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.7.42	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.7.43	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.7.44	Отражение расходов в случае, если вопрос остался неурегулированный

7.1.4.8. Экспортные и импортные операции

№ операции	Наименование
7.1.4.8.1	Отражение доходов при списании комиссии за обслуживание аккредитива
7.1.4.8.2	Отражение доходов при списании комиссии по инкассо
7.1.4.8.3	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.8.4	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.8.5	Списание денежных средств в сумме комиссии с текущего валютного счета клиентаОтражение доходов
7.1.4.8.6	Отражение расходов по оплате услуг банку, выполнившему расчетные операции
7.1.4.8.7	Отражение доходов при списании денежных средств в сумме комиссии с текущего валютного счета клиента
7.1.4.8.8	Отражение доходов при списании денежных средств в сумме комиссии с текущего валютного счета клиентаОтражение доходов
7.1.4.8.9	Поступление заявления от клиента банка на перевод денежных средств иностранному поставщикуОтражение доходов
7.1.4.8.10	Поступление заявления от клиента банка на перевод денежных средств иностранному поставщикуОтражение доходов

7.1.4.9. Операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон

№ операции	Наименование
7.1.4.9.1	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон
7.1.4.9.2	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон
7.1.4.9.3	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон
7.1.4.9.4	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон
7.1.4.9.5	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон
7.1.4.9.6	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон
7.1.4.9.7	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон
7.1.4.9.8	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон
7.1.4.9.9	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по операциям размещения лизингодателем денежных средств (инвестиционных затрат) по договорам финансовой аренды с резидентами офшорных зон, если офшорная зона относится ко второй группе
7.1.4.9.10	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по операциям размещения лизингодателем денежных средств (инвестиционных затрат) по договорам финансовой аренды с резидентами офшорных зон, если офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон
7.1.4.9.11	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери, если величина необходимого резерва больше величины ранее созданного резерва
7.1.4.9.12	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери, если величина необходимого резерва меньше уже созданного и учитываемого резерва

7.1.4.10. Гарантийные операции

№ операции	Наименование
7.1.4.10.1	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при выдаче банковской гарантии
7.1.4.10.2	Отражение доходов при получении вознаграждения за выданную гарантию
7.1.4.10.3	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при прекращении обязательств по гарантии
7.1.4.10.4	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.10.5	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.4.10.6	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.4.10.7	Отражение расходов при оплате вознаграждения за полученную гарантию
7.1.4.10.8	Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии
7.1.4.10.9	Погашение процентов за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантииОтражение доходов
7.1.4.10.10	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при погашении кредита

7.1.5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

7.1.5.1. Вложения в долговые обязательства

№ операции	Наименование
7.1.5.1.1	Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг
7.1.5.1.2	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.1.3	Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги
7.1.5.1.4	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.1.5	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.1.6	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.1.7	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.1.8	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.1.9	Отражение доходов при начислении дисконта
7.1.5.1.10	Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода
7.1.5.1.11	Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствамОтражение доходов
7.1.5.1.12	Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствамОтражение доходов
7.1.5.1.13	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.1.14	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.1.15	Отражение доходов при переоценке ценных бумаг
7.1.5.1.16	Отражение расходов при переоценке ценных бумаг
7.1.5.1.17	Отражение доходов при положительной переоценке
7.1.5.1.18	Отражение расходов при отрицательной переоценке
7.1.5.1.19	Отражение доходов при отрицательной переоценке в пределах положительной
7.1.5.1.20	Отражение расходов при положительной переоценке в пределах отрицательной
7.1.5.1.21	Начисление дисконтаОтражение доходов
7.1.5.1.22	Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД)Отражение доходов
7.1.5.1.23	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
7.1.5.1.24	Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
7.1.5.1.25	Отражение доходов при начислении ПКД
7.1.5.1.26	Отражение расходов при списании суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости)
7.1.5.1.27	Отражение доходов при списании суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости)
7.1.5.1.28	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.1.29	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
7.1.5.1.30	Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
7.1.5.1.31	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.1.32	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
7.1.5.1.33	Отражение расходов при выбытии ценных бумаг
7.1.5.1.34	Отражение доходов при начислении ПКД
7.1.5.1.35	Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствамОтражение доходов
7.1.5.1.36	Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствамОтражение доходов
7.1.5.1.37	Отражение расходов при отнесении затрат на расходы отчетного месяца
7.1.5.1.38	Отражение расходов при списании на расходы затрат, связанных с приобретением ценных бумаг
7.1.5.1.39	Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг
7.1.5.1.40	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.1.41	Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги
7.1.5.1.42	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.1.43	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.1.44	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.1.45	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.1.46	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.1.47	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери под ценные бумаги "имеющиеся в наличии для продажи"
7.1.5.1.48	Начисление дисконтаОтражение доходов
7.1.5.1.49	Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД)Отражение доходов
7.1.5.1.50	Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствамОтражение доходов
7.1.5.1.51	Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствамОтражение доходов
7.1.5.1.52	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.1.53	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.1.54	Начисление дисконтаОтражение доходов
7.1.5.1.55	Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД)Отражение доходов
7.1.5.1.56	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери под ценные бумаги "имеющиеся в наличии для продажи"
7.1.5.1.57	Списание переоценкиОтражение доходов
7.1.5.1.58	Списание переоценкиОтражение расходов
7.1.5.1.59	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
7.1.5.1.60	Отражение расходов при выбытии ценных бумаг
7.1.5.1.61	Отражение доходов при начислении ПКД
7.1.5.1.62	Отражение доходов при переклассификации долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи
7.1.5.1.63	Отражение расходов при переклассификации долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи
7.1.5.1.64	Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг
7.1.5.1.65	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.1.66	Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги
7.1.5.1.67	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.1.68	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.1.69	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.1.70	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.1.71	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.1.72	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери под ценные бумаги "удерживаемые до погашения"
7.1.5.1.73	Начисление дисконтаОтражение доходов
7.1.5.1.74	Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД)Отражение доходов
7.1.5.1.75	Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствамОтражение доходов
7.1.5.1.76	Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствамОтражение доходов
7.1.5.1.77	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.1.78	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.1.79	Отражение доходов при переклассификации долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи
7.1.5.1.80	Отражение расходов при переклассификации долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи
7.1.5.1.81	Начисление дисконтаОтражение доходов
7.1.5.1.82	Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД)Отражение доходов
7.1.5.1.83	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери под ценные бумаги "имеющиеся в наличии для продажи"
7.1.5.1.84	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
7.1.5.1.85	Отражение расходов при выбытии ценных бумаг
7.1.5.1.86	Отражение доходов при начислении ПКД
7.1.5.1.87	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.1.88	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг
7.1.5.1.89	Отражение расходов при выбытии ценных бумаг
7.1.5.1.90	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.1.91	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
7.1.5.1.92	Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
7.1.5.1.93	Отражение доходов при начислении ПКД
7.1.5.1.94	Отражение расходов при списании суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости)
7.1.5.1.95	Отражение доходов при списании суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости)
7.1.5.1.96	Отражение доходов при начислении дисконта
7.1.5.1.97	Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода (ПКД)
7.1.5.1.98	Отражение доходов при положительной переоценке
7.1.5.1.99	Отражение расходов при отрицательной переоценке
7.1.5.1.100	Отражение доходов при отрицательной переоценке в пределах положительной
7.1.5.1.101	Отражение расходов при положительной переоценке в пределах отрицательной
7.1.5.1.102	Начисление дисконта и процентного (купонного) дохода (ПКД)Отражение доходов
7.1.5.1.103	Отражение доходов при начислении дисконта
7.1.5.1.104	Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода (ПКД)
7.1.5.1.105	Отражение доходов при положительной переоценке
7.1.5.1.106	Отражение расходов при отрицательной переоценке
7.1.5.1.107	Отражение доходов при отрицательной переоценке в пределах положительной
7.1.5.1.108	Отражение расходов при положительной переоценке в пределах отрицательной
7.1.5.1.109	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери под ценные бумаги "удерживаемые до погашения"
7.1.5.1.110	Начисление дисконта и процентного (купонного) дохода (ПКД)Отражение доходов
7.1.5.1.111	Отражение доходов при начислении дисконта
7.1.5.1.112	Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода (ПКД)
7.1.5.1.113	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери под ценные бумаги "удерживаемые до погашения"
7.1.5.1.114	Отражение доходов при переклассификации долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи
7.1.5.1.115	Отражение расходов при переклассификации долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи
7.1.5.1.116	Начисление дисконта и процентного (купонного) дохода (ПКД)Отражение доходов
7.1.5.1.117	Отражение доходов при положительной переоценке
7.1.5.1.118	Отражение расходов при отрицательной переоценке
7.1.5.1.119	Отражение доходов при отрицательной переоценке в пределах положительной
7.1.5.1.120	Отражение расходов при положительной переоценке в пределах отрицательной

7.1.5.2. Вложения в долевые ценные бумаги

№ операции	Наименование
7.1.5.2.1	Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг
7.1.5.2.2	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.2.3	Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги
7.1.5.2.4	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.2.5	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.2.6	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.2.7	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.2.8	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.2.9	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.2.10	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.2.11	Отражение доходов при положительной переоценке
7.1.5.2.12	Отражение расходов при отрицательной переоценке
7.1.5.2.13	Отражение доходов при положительной переоценке
7.1.5.2.14	Отражение расходов при отрицательной переоценке
7.1.5.2.15	Отражение доходов при отрицательной переоценке в пределах положительной
7.1.5.2.16	Отражение расходов при положительной переоценке в пределах отрицательной
7.1.5.2.17	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
7.1.5.2.18	Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
7.1.5.2.19	Отражение расходов при списании суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости)
7.1.5.2.20	Отражение доходов при списании суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости)
7.1.5.2.21	Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг
7.1.5.2.22	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.2.23	Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги
7.1.5.2.24	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.2.25	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.2.26	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.2.27	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.2.28	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.2.29	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери под ценные бумаги "имеющиеся в наличии для продажи"
7.1.5.2.30	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.2.31	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.2.32	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери под ценные бумаги "имеющиеся в наличии для продажи"
7.1.5.2.33	Отражение доходов при отнесении на счета по учету доходов суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги
7.1.5.2.34	Отражение расходов при отнесении на счета по учету расходов суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги
7.1.5.2.35	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
7.1.5.2.36	Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
7.1.5.2.37	Отражение доходов при учете акций ОАО "ОГК-5" и ОАО "ТГК-5"
7.1.5.2.38	Отражение доходов при отнесении финансового результата от выбытия ценной бумаги на счета по учету доходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг
7.1.5.2.39	Отражение расходов при отнесении финансового результата от выбытия ценной бумаги на счета по учету расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг
7.1.5.2.40	Отражение доходов при отнесении финансового результата от выбытия ценной бумаги на счета по учету доходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг
7.1.5.2.41	Отражение расходов при списании суммы переоценки, приходящиеся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости)
7.1.5.2.42	Отражение доходов при списании суммы переоценки, приходящиеся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости)

7.1.5.3. Операции займа ценных бумаг

№ операции	Наименование
7.1.5.3.1	Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД)Отражение доходов
7.1.5.3.2	Отражение доходов при положительной переоценке
7.1.5.3.3	Отражение расходов при отрицательной переоценке
7.1.5.3.4	Отражение доходов при отрицательной переоценке в пределах положительной
7.1.5.3.5	Отражение расходов при положительной переоценке в пределах отрицательной
7.1.5.3.6	Отражение доходов при переоценке ценных бумаг
7.1.5.3.7	Отражение расходов при переоценке ценных бумаг
7.1.5.3.8	Отражение доходов при переоценке ценных бумаг
7.1.5.3.9	Отражение расходов при переоценке ценных бумаг
7.1.5.3.10	Отражение доходов при начислении процентов по долговым обязательствам, для которых получение дохода признается неопределенным
7.1.5.3.11	Отражение доходов при получении от заемщика любых выплат сверх процентов по договору займа
7.1.5.3.12	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.3.13	Отражение доходов при начислении процентов по договорам займа
7.1.5.3.14	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов
7.1.5.3.15	Отражение доходов при переклассификации в категорию качества, по которой неопределенность в получении доходов отсутствует
7.1.5.3.16	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.3.17	Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов
7.1.5.3.18	Отражение расходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств
7.1.5.3.19	Отражение доходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств
7.1.5.3.20	Отражение доходов, если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты
7.1.5.3.21	Отражение расходов, если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты
7.1.5.3.22	Отражение расходов при отражении исполнения обязательств
7.1.5.3.23	Отражение расходов при начислении выплат
7.1.5.3.24	Отражение расходов при любых выплатах кредитору сверх процентов по договору займа
7.1.5.3.25	Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств, если кредитная организация - заемщик осуществила признание ценных бумагОтражение расходов
7.1.5.3.26	Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств, если кредитная организация - заемщик осуществила признание ценных бумагОтражение доходов
7.1.5.3.27	Отражение расходов при начислении процентов

7.1.5.4. Учтенные векселя

№ операции	Наименование
7.1.5.4.1	Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг
7.1.5.4.2	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.4.3	Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги
7.1.5.4.4	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.4.5	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.4.6	Начисление дисконтаОтражение доходов
7.1.5.4.7	Начисление процентного доходаОтражение доходов
7.1.5.4.8	Выплата процентовОтражение доходов
7.1.5.4.9	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.4.10	Начисление дисконтаОтражение доходов
7.1.5.4.11	Начисление процентного доходаОтражение доходов
7.1.5.4.12	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
7.1.5.4.13	Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг)
7.1.5.4.14	Отражение доходов при начислении ПД
7.1.5.4.15	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при выбытии ценных бумаг
7.1.5.4.16	Отражение доходов при выбытии ценных бумаг
7.1.5.4.17	Отражение расходов при выбытии ценных бумаг
7.1.5.4.18	Отражение доходов при начислении процентного дохода
7.1.5.4.19	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.4.20	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.5.4.21	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.5.4.22	Отражение доходов по переоценке требований в связи с изменением курса иностранной валюты. Содержится условие, связанное с применением НВПИ
7.1.5.4.23	Отражение расходов по переоценке требований в связи с изменением курса иностранной валюты. Содержится условие, связанное с применением НВПИ
7.1.5.4.24	Отражение доходов по переоценке требований в связи с изменением курса иностранной валюты
7.1.5.4.25	Отражение расходов по переоценке требований в связи с изменением курса иностранной валюты
7.1.5.4.26	Отражение доходов по переоценке требований в связи с изменением курса иностранной валюты. Содержится условие, связанное с применением НВПИ
7.1.5.4.27	Отражение расходов по переоценке требований в связи с изменением курса иностранной валюты. Содержится условие, связанное с применением НВПИ

7.1.5.7. Выпущенные векселя

№ операции	Наименование
7.1.5.7.1	Отражение расходов при учете затрат, связанных с выпуском векселей
7.1.5.7.2	Отражение расходов при начислении обязательств по процентам (купонам)
7.1.5.7.3	Отражение расходов при списании суммы дисконта, приходящейся на соответствующий месяц
7.1.5.7.4	Учет обязательств банка, подлежащими исполнению по истечении срока обращения и (или) установленного срока погашения, принятыми к досрочной оплате, но не оплаченными в день предъявленияОтражение расходов
7.1.5.7.5	Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявленияОтражение расходов
7.1.5.7.6	Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявленияОтражение расходов
7.1.5.7.7	Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявленияОтражение доходов
7.1.5.7.8	Оплата векселя, предьявленного к платежуОтражение расходов
7.1.5.7.9	Оплата векселя, предьявленного к платежу досрочноОтражение расходов
7.1.5.7.10	Отражение доходов по переоценке обязательств в связи с изменением курса иностранной валюты. Содержится условие, связанное с применением НВПИ
7.1.5.7.11	Отражение расходов по переоценке обязательств в связи с изменением курса иностранной валюты. Содержится условие, связанное с применением НВПИ
7.1.5.7.12	Отражение доходов по переоценке обязательств в связи с изменением курса иностранной валюты
7.1.5.7.13	Отражение расходов по переоценке обязательств в связи с изменением курса иностранной валюты
7.1.5.7.14	Отражение доходов по переоценке требований в связи с изменением курса иностранной валюты. Содержится условие, связанное с применением НВПИ
7.1.5.7.15	Отражение расходов по переоценке требований в связи с изменением курса иностранной валюты. Содержится условие, связанное с применением НВПИ
7.1.5.7.16	Отражение расходов при начислении обязательств по процентам (купонам)
7.1.5.7.17	Отражение расходов при списании суммы дисконта, приходящейся на соответствующий месяц
7.1.5.7.18	Оплата досрочно предъявленных векселейОтражение расходов
7.1.5.7.19	Оплата досрочно предъявленных векселейОтражение расходов
7.1.5.7.20	Оплата досрочно предъявленных векселейОтражение доходов

7.1.5.8. Сделки РЕПО

№ операции	Наименование
7.1.5.8.1	Отражение расходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств
7.1.5.8.2	Отражение доходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств
7.1.5.8.3	В зависимости от согласованного с контрагентом порядка расчетов исполнение обязательств по указанным выплатам при перечислении денежными средствами причитающихся контрагенту доходов по ценным бумагамОтражение доходов
7.1.5.8.4	В зависимости от согласованного с контрагентом порядка расчетов исполнение обязательств по указанным выплатам при перечислении денежными средствами причитающихся контрагенту доходов по ценным бумагамОтражение расходов
7.1.5.8.5	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по сделке РЕПО1
7.1.5.8.6	Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
7.1.5.8.7	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов, отраженных на балансовых счетах
7.1.5.8.8	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по сделке РЕПО2
7.1.5.8.9	Переоценка по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных / размещенных средствОтражение расходов
7.1.5.8.10	Переоценка по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных / размещенных средствОтражение доходов
7.1.5.8.11	Отражение расходов при начислении процентов по прочим привлеченным средствам
7.1.5.8.12	Отражение доходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора
7.1.5.8.13	Отражение расходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора
7.1.5.8.14	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по сделке РЕПО2
7.1.5.8.15	Отражение доходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора
7.1.5.8.16	Отражение расходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора
7.1.5.8.17	Отражение доходов по переоценке ценных бумаг в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора
7.1.5.8.18	Отражение расходов по переоценке ценных бумаг в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора
7.1.5.8.19	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по сделке РЕПО1
7.1.5.8.20	Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода (ПКД) на дату выбытия ценных бумаг
7.1.5.8.21	Выбытие ценных бумагОтражение доходов
7.1.5.8.22	Выбытие ценных бумагОтражение расходов
7.1.5.8.23	Списаниие суммы переоценки, приходящейся на выбывающие ценные бумагиОтражение расходов
7.1.5.8.24	Списаниие суммы переоценки, приходящейся на выбывающие ценные бумагиОтражение доходов

7.1.5.9. Выпущенные облигации

№ операции	Наименование
7.1.5.9.1	Учет затрат кредитной организации, связанных с организацией выпуска облигацийОтражение расходов
7.1.5.9.2	Отражение расходов при начислении обязательств по процентам (купонам)
7.1.5.9.3	Отражение расходов при списании суммы дисконта, приходящейся на соответствующий месяц
7.1.5.9.4	Отражение расходов при периодических выплатах процентов (погашение купонов), осуществляемых в течение срока обращения облигаций
7.1.5.9.5	Учет обязательств кредитной организации, подлежащими исполнению по истечении срока обращения и (или) установленного срока погашения, принятыми к досрочной оплате, но не оплаченными в день предъявленияОтражение расходов
7.1.5.9.6	Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумагОтражение расходов
7.1.5.9.7	Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумагОтражение расходов
7.1.5.9.8	Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумагОтражение доходов
7.1.5.9.9	Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумагОтражение расходов
7.1.5.9.10	Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумагОтражение доходов

7.1.5.10. Выпущенные депозитные и сберегательные сертификаты

№ операции	Наименование
7.1.5.10.1	Учет затрат кредитной организации, связанных с выпуском депозитных и сберегательных сертификатовОтражение расходов
7.1.5.10.2	Отражение расходов при начислении обязательств по процентам
7.1.5.10.3	Учет обязательств банка, подлежащими исполнению по истечении срока обращения и (или) установленного срока погашения, принятыми к досрочной оплате, но не оплаченными в день предъявленияОтражение расходов
7.1.5.10.4	Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявленияОтражение расходов
7.1.5.10.5	Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявленияОтражение доходов

7.1.6. СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО

7.1.6.1. Участие

№ операции	Наименование
7.1.6.1.1	Отражение расходов при наличии признаков обесценения
7.1.6.1.2	Отражение доходов в полной сумме отрицательной деловой репутации
7.1.6.1.3	Передача объекта основных средств в качестве оплаты долей участия (акций) в уставном капитале предприятий и организацийОтражение доходов
7.1.6.1.4	Передача объекта основных средств в качестве оплаты долей участия (акций) в уставном капитале предприятий и организацийОтражение расходов
7.1.6.1.5	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.6.1.6	Учет причитающихся кредитной организации выплат по принадлежащим ей долевым ценным бумагам и долям в уставных капиталахОтражение доходов
7.1.6.1.7	Учет причитающихся кредитной организации выплат по принадлежащим ей долевым ценным бумагам и долям в уставных капиталахОтражение расходов
7.1.6.1.8	Возврат вложенных средств при реализации акцийОтражение доходов
7.1.6.1.9	Возврат вложенных средств при реализации акцийОтражение расходов
7.1.6.1.10	Отражение доходов при положительной переоценке
7.1.6.1.11	Отражение расходов при отрицательной переоценке

7.1.6.2. Расчеты с дебиторами и кредиторами

№ операции	Наименование
7.1.6.2.1	Отражение расходов при начислении налогов
7.1.6.2.2	Начисление налогов
7.1.6.2.3	Отражение расходов при выставлении кредитной организации счета
7.1.6.2.4	Отражение расходов по переоценке начисленных обязательств в связи с изменением курса иностранной валюты
7.1.6.2.5	Отражение доходов по переоценке начисленных обязательств в связи с изменением курса иностранной валюты
7.1.6.2.6	Отражение доходов при переоценке НВПИ
7.1.6.2.7	Отражение расходов при переоценке НВПИ
7.1.6.2.8	Отражение расходов при учете НДС
7.1.6.2.9	Отражение доходов при взимании кредитной организацией комиссии
7.1.6.2.10	Отражение доходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты
7.1.6.2.11	Отражение расходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты
7.1.6.2.12	Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на зарплатуОтражение расходов
7.1.6.2.13	Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на зарплатуОтражение расходов
7.1.6.2.14	Расчеты с работниками по оплате трудаОтражение расходов
7.1.6.2.15	Оприходование согласно авансовому отчетуОтражение расходов
7.1.6.2.16	Оприходование согласно авансовому отчетуОтражение расходов
7.1.6.2.17	Отражение расходов при учете затраченных денежных средств
7.1.6.2.18	Отражение расходов при учете НДС
7.1.6.2.19	Отражение расходов при расчетах с поставщиками, подрядчиками и покупателями
7.1.6.2.20	Отражение расходов при приеме по актам выполненных работ
7.1.6.2.21	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.6.2.22	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.6.2.23	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.6.2.24	Расчеты с участниками банка по дивидендам
7.1.6.2.25	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.6.2.26	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.6.2.27	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери

7.1.6.3. Основные средства банков

№ операции	Наименование
7.1.6.3.1	Предварительная оплата счета поставщика за основные средстваОтражение доходов
7.1.6.3.2	Отражение расходов при включении в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на доходы организаций, сумм налога, уплаченных поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам)
7.1.6.3.3	Отражение доходов при получении основных средств безвозмездно, если объект пригоден к эксплуатации
7.1.6.3.4	Отражение доходов при получении основных средств безвозмездно, если объект требует доведения до готовности
7.1.6.3.5	Отражение доходов при выбытии имущества
7.1.6.3.6	Отражение расходов при выбытии имущества
7.1.6.3.7	Отражение расходов при начислении амортизации основных средств
7.1.6.3.8	Отражение расходов при учете затрат на ремонт основных средств
7.1.6.3.9	Отражение расходов при уценке
7.1.6.3.10	Отражение доходов при дооценке
7.1.6.3.11	Реализация объекта основных средствОтражение доходов
7.1.6.3.12	Реализация объекта основных средствОтражение расходов
7.1.6.3.13	Списание объекта основных средств, пришедшего в негодностьОтражение доходов
7.1.6.3.14	Списание объекта основных средств, пришедшего в негодностьОтражение расходов
7.1.6.3.15	Безвозмездная передача объекта основных средствОтражение доходов
7.1.6.3.16	Безвозмездная передача объекта основных средствОтражение расходов
7.1.6.3.17	Отражение расходов при перечислении арендной платы
7.1.6.3.18	Отражение расходов при учете НДС
7.1.6.3.19	Перечисление гарантийного взносаОтражение расходов
7.1.6.3.20	Перечисление гарантийного взносаОтражение расходов
7.1.6.3.21	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.6.3.22	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.6.3.23	Отражение расходов при досрочном выкупе имущества
7.1.6.3.24	Отражение расходов при уплате штрафных санкций за невыполнение условий арендного договора
7.1.6.3.25	Отражение расходов при уплате штрафных санкций за невыполнение условий арендного договора
7.1.6.3.26	Отражение расходов при начислении арендной платы
7.1.6.3.27	Перечисление арендной платыОтражение расходов
7.1.6.3.28	Перечисление арендной платы, относящейся к будущим периодамОтражение расходов
7.1.6.3.29	Перечисление арендной платы, относящейся к будущим периодамОтражение расходов
7.1.6.3.30	Отражение расходов при начислении амортизации
7.1.6.3.31	Отражение расходов в случае, если произведенные арендатором капитальные затраты в арендованные основные средства не могут быть признаны собственностью арендатора
7.1.6.3.32	Возврат арендованных основных средств по окончании срока арендыОтражение доходов
7.1.6.3.33	Возврат арендованных основных средств по окончании срока арендыОтражение расходов
7.1.6.3.34	Отражение расходов при досрочном выкупе имущества
7.1.6.3.35	Отражение расходов при уплате штрафных санкций за невыполнение условий арендного договора
7.1.6.3.36	Отражение расходов при передаче основных средств на условиях аренды
7.1.6.3.37	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.6.3.38	Передача основных средств на условиях арендыОтражение расходов
7.1.6.3.39	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.6.3.40	Отражение доходов при начислении арендной платы
7.1.6.3.41	Получение арендной платы от арендатораОтражение доходов
7.1.6.3.42	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.6.3.43	Передача основных средств в собственность арендатору по окончании срока арендыОтражение доходов
7.1.6.3.44	Передача основных средств в собственность арендатору по окончании срока арендыОтражение расходов
7.1.6.3.45	Отражение доходов при досрочном выкупе имущества
7.1.6.3.46	Отражение доходов при выкупе имущества
7.1.6.3.47	Отражение расходов при выкупе имущества
7.1.6.3.48	Отражение доходов при начислении арендной платы
7.1.6.3.49	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи имущества в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.6.3.50	Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи имущества в качестве предмета залога, отступногоОтражение доходов
7.1.6.3.51	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.6.3.52	Отражение доходов при передаче в эксплуатацию основных средств
7.1.6.3.53	Передача основных средств на условиях арендыОтражение расходов
7.1.6.3.54	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.6.3.55	Отражение доходов при начислении арендной платы
7.1.6.3.56	Получение арендной платы от арендатораОтражение доходов
7.1.6.3.57	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.6.3.58	Отражение доходов при оприходовании неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендополучателем, полученных безвозмездно
7.1.6.3.59	Получение штрафных санкций от арендатора за несвоевременную оплату арендных платежейОтражение доходов
7.1.6.3.60	Получение арендной платы от арендатораОтражение доходов
7.1.6.3.61	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.6.3.62	Отражение доходов при оприходовании неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендополучателем, полученных безвозмездно
7.1.6.3.63	Получение штрафных санкций от арендатора за несвоевременную оплату арендных платежейОтражение доходов
7.1.6.3.64	Ввод в эксплуатацию построенных объектовОтражение расходов
7.1.6.3.65	Выполнение кредитной организацией функции застройщика с привлечением средств дольщиковОтражение расходов
7.1.6.3.66	Списание НДС по приобретенным объектам основных средствОтражение расходов
7.1.6.3.67	Отражение расходов при начислении ЕСН
7.1.6.3.68	Ввод в эксплуатацию объекта недвижимостиОтражение доходов
7.1.6.3.69	Отражение расходов при платеже за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество
7.1.6.3.70	Отражение расходов при включении в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на доходы организаций, суммы налога, уплаченную поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам)
7.1.6.3.71	Отражение расходов при начислении амортизации основных средств
7.1.6.3.72	Отражение расходов при начислении амортизации
7.1.6.3.73	Отражение расходов при передаче материальных ценностей в эксплуатацию
7.1.6.3.74	Отражение доходов при оприходовании отделимых улучшений арендованного имущества (при возврате предмета аренды арендодателю)
7.1.6.3.75	Отражение расходов при начислении амортизации
7.1.6.3.76	Оплата по договору на обязательное страхование гражданской ответственностиОтражение расходов
7.1.6.3.77	Передача в эксплуатацию основных средств на основании акта ввода в эксплуатациюОтражение доходов
7.1.6.3.78	Отражение расходов при списании НДС по приобретенным транспортным средствам
7.1.6.3.79	Отражение расходов при начислении амортизации транспортного средства
7.1.6.3.80	Отражение расходов при списании ГСМ
7.1.6.3.81	Списание затрат на приобретение ГСМ с использованием банковской картыОтражение расходов
7.1.6.3.82	Оприходование согласно авансовому отчетуОтражение расходов
7.1.6.3.83	Отражение расходов на ремонт основных средств

7.1.6.4. Капитальные вложения

№ операции	Наименование
7.1.6.4.1	Отражение расходов при начислении амортизации
7.1.6.4.2	Отражение расходов в случае, если произведенные арендатором капитальные затраты в арендованные основные средства не могут быть признаны собственностью арендатора

7.1.6.5. Лизинговые операции

№ операции	Наименование
7.1.6.5.1	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.6.5.2	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.6.5.3	Получение лизингового платежаОтражение доходов
7.1.6.5.4	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.6.5.5	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.6.5.6	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.6.5.7	Отражение доходов при оприходовании лизингодателем неотделимых улучшений лизингового имущества, произведенных лизингополучателем, полученных безвозмездно
7.1.6.5.8	Отражение расходов при начислении амортизации
7.1.6.5.9	Изъятие имущества до истечения срока договора финансовой аренды (лизинга)Отражение расходов
7.1.6.5.10	Изъятие имущества до истечения срока договора финансовой аренды (лизинга)Отражение доходов

7.1.6.6. Нематериальные активы

№ операции	Наименование
7.1.6.6.1	Отражение расходов при наличии признаков обесценения
7.1.6.6.2	Отражение доходов в полной сумме отрицательной деловой репутации
7.1.6.6.3	Отражение доходов при безвозмездном получении нематериальных активов, если объект пригоден к эксплуатации
7.1.6.6.4	Отражение доходов при безвозмездном получении нематериальных активов, если объект требует доведения до готовности
7.1.6.6.5	Отражение доходов при выбытии имущества
7.1.6.6.6	Отражение расходов при выбытии имущества
7.1.6.6.7	Отражение расходов при прекращении работы
7.1.6.6.8	Отражение расходов при начислении амортизации нематериальных активов
7.1.6.6.9	Отражение доходов при пересчете амортизации
7.1.6.6.10	Отражение расходов при пересчете амортизации
7.1.6.6.11	Реализация (выбытие) нематериальных активовОтражение доходов
7.1.6.6.12	Списание нематериальных активов, пришедших в негодностьОтражение расходов
7.1.6.6.13	Списание нематериальных активов, пришедших в негодностьОтражение доходов
7.1.6.6.14	Безвозмездная передача нематериальных активовОтражение расходов
7.1.6.6.15	Безвозмездная передача нематериальных активовОтражение доходов
7.1.6.6.16	Отражение расходов при переоценке
7.1.6.6.17	Отражение доходов при дооценке

7.1.6.7. Материальные запасы

№ операции	Наименование
7.1.6.7.1	Отражение расходов при передаче в эксплуатацию материальных запасов
7.1.6.7.2	Отражение доходов при безвозмездном получении в собственность материальных ценностей
7.1.6.7.3	Реализация материальных ценностейОтражение доходов
7.1.6.7.4	Списание материальных запасов, пришедших в негодностьОтражение расходов
7.1.6.7.5	Списание материальных запасов, пришедших в негодностьОтражение доходов

7.1.6.8. Инвентаризация материальных ценностей

№ операции	Наименование
7.1.6.8.1	Оприходование выявленных при инвентаризации неучтенных материальных ценностейОтражение доходов
7.1.6.8.2	Оприходование выявленных при инвентаризации неучтенных материальных ценностейОтражение расходов
7.1.6.8.3	Отражение доходов при списании недостачи
7.1.6.8.4	Отражение доходов при погашении недостачи
7.1.6.8.5	Поступление денежных средств в возмещение причиненного ущербаОтражение доходов
7.1.6.8.6	Отражение доходов при взыскании недостачи
7.1.6.8.7	Отражение доходов при переоценке

7.1.6.9. Наделение филиалов банков материальными ценностями

№ операции	Наименование
7.1.6.9.1	Приобретение материальных ценностей Головным банком и передача их в пользование филиалу со складаОтражение расходов
7.1.6.9.2	Оплата Головным банком материальных ценностей, приобретаемых непосредственно для филиалаОтражение расходов

7.1.6.10. Наделение филиалов банков основными средствами и нематериальными активами

№ операции	Наименование
7.1.6.10.1	Отражение расходов при начислении амортизации по объектам основных средств
7.1.6.10.2	Отражение расходов при начислении амортизации по нематериальным активам
7.1.6.10.3	Отражение расходов при начислении амортизации по объектам основных средств
7.1.6.10.4	Отражение расходов при начислении амортизации по нематериальным активам
7.1.6.10.5	Отражение расходов при начислении амортизации по объектам основных средств
7.1.6.10.6	Отражение расходов при начислении амортизации по нематериальным активам

7.1.6.11. Учет расходов по созданию программного продукта, осуществляемому сторонней организацией - разработчиком

№ операции	Наименование
7.1.6.11.1	Отражение расходов при начислении амортизации нематериальных активов
7.1.6.11.2	Отражение расходов, связанных с созданием программного продукта
7.1.6.11.3	Отражение расходов по учету НДС
7.1.6.11.4	Отражение расходов, связанных с созданием программного продукта, приобретенного на основании авторского договора, в котором определен срок действия этого договора
7.1.6.11.5	Отражение расходов по учету НДС

7.1.6.12. Учет расходов по выполнению ремонтных работ подрядчиком

№ операции	Наименование
7.1.6.12.1	Отражение расходов при выполнении ремонтных работ подрядчиком
7.1.6.12.2	Отражение расходов, связанных с ремонтом
7.1.6.12.3	Отражение расходов, связанных с уплатой НДС

7.1.6.13. Бухгалтерский учет заработной платы и оплаты по трудовым договорам

№ операции	Наименование
7.1.6.13.1	Отражение расходов при начислении заработной платы
7.1.6.13.2	Отражение расходов при начислении по больничному листу
7.1.6.13.3	Отражение расходов при начислении пособия по уходу за ребенком до 3 лет
7.1.6.13.4	Отражение расходов при начислении взносов по ЕСН
7.1.6.13.5	Отражение расходов по начислениям на зарплату (ЕСН)
7.1.6.13.6	Отражение расходов по начислениям на зарплату (ПФ РФ)
7.1.6.13.7	Отражение расходов по начислениям на зарплату (ФОМС РФ)
7.1.6.13.8	Отражение расходов по начислениям на зарплату (ФСС РФ)
7.1.6.13.9	Отражение расходов, если отпуск работника приходится на один календарный месяц
7.1.6.13.10	Отражение расходов, если отпуск работника приходится на текущий и следующий месяцы
7.1.6.13.11	Отражение расходов при наступлении отчетного периода

7.1.6.14. Учет вознаграждения членам наблюдательного совета и ревизионной комиссии

№ операции	Наименование
7.1.6.14.1	Отражение расходов при начислении вознаграждения членам ревизионной комиссии, состоящим в штате кредитной организации
7.1.6.14.2	Отражение расходов при начислении вознаграждения членам совета директоров (наблюдательного совета), не состоящим в штате банка

7.1.6.15. Налоги

№ операции	Наименование
7.1.6.15.1	Отражение доходов при получении платы за операции и услуги, облагаемые НДС
7.1.6.15.2	Отражение доходов при оплате наличными деньгами через кассу банка
7.1.6.15.3	Отражение доходов при оплате со счета клиента, открытого в данном банке
7.1.6.15.4	Отражение расходов при учете НДС
7.1.6.15.5	Отражение расходов при упрощенном методе учета НДС
7.1.6.15.6	Начисление авансового платежа по налогу на прибыль
7.1.6.15.7	Корректировка по фактическому результату на основании ежеквартальных расчетов
7.1.6.15.8	Корректировка по фактическому результату на основании ежеквартальных расчетов
7.1.6.15.9	Начисление налога на прибыль
7.1.6.15.10	Принятие на учет сумм финансовых санкций на основании акта проверки налоговых органов
7.1.6.15.11	Возврат излишне внесенной суммы налога на прибыль
7.1.6.15.12	- доначисление налога по концу отчетного периода
7.1.6.15.13	- дополнительный платеж в бюджет, исчисленный исходя из суммы доплаты налога и авансовых взносов, скорректированный на учетную ставку ЦБ РФ за пользование банковским кредитом
7.1.6.15.14	- возврат из бюджета, исчисленный исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ
7.1.6.15.15	Отражение расходов при начислении взносов в Пенсионный фонд РФ
7.1.6.15.16	Отражение расходов при начислении взносов в Фонд обязательного медицинского страхования РФ
7.1.6.15.17	Отражение расходов при начислении взносов в Фонд социального страхования РФ
7.1.6.15.18	Начисление и перечисление налога на доходы по государственным ценным бумагам
7.1.6.15.19	Отражение расходов при начислении налога на имущество
7.1.6.15.20	Начисление государственной пошлины за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний
7.1.6.15.21	Отражение расходов при начислении земельного налога
7.1.6.15.22	Отражение расходов при начислении налога на операции с ценными бумагами при регистрации проспекта эмиссии
7.1.6.15.23	Начисление и перечисление налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам

7.1.Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

7.1.Б.2. Кредитная организация - учредитель доверительного управления

№ операции	Наименование
7.1.Б.2.1	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.Б.2.2	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.Б.2.3	Отражение доходов при переоценке стоимости активов, переданных в доверительное управление
7.1.Б.2.4	Отражение расходов при переоценке стоимости активов, переданных в доверительное управление
7.1.Б.2.5	Отражение доходов при присоединении доходов к активам, находящимся в доверительном управлении
7.1.Б.2.6	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
7.1.Б.2.7	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.Б.2.8	Отражение расходов при перечислении вознаграждения доверительному управляющему
7.1.Б.2.9	Отражение расходов при удержании вознаграждения
7.1.Б.2.10	Отражение расходов при возмещении необходимых расходов (издержек и затрат), возникших в процессе доверительного управления путем перечисления доверительному управляющему денежных средств
7.1.Б.2.11	Отражение расходов при возмещении необходимых расходов (издержек и затрат), возникших в процессе доверительного управления путем удержания сумм из доходов от использования находящихся в управлении активов
7.1.Б.2.12	Отражение доходов при получении денежных средств в счет причитающихся сумм возмещения доверительным управляющим убытков, причиненных утратой или повреждением активов, а также упущенной выгоды за время доверительного управления
7.1.Б.2.13	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.Б.2.14	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.Б.2.15	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери

7.1.Г. СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ

7.1.Г.1. Срочные сделки покупки-продажи иностранной валюты

№ операции	Наименование
7.1.Г.1.1	Закрытие внебалансовых счетов по учету требований и обязательств по сделке при наступлении даты валютированияОтражение расходов
7.1.Г.1.2	Закрытие внебалансовых счетов по учету требований и обязательств по сделке при наступлении даты валютированияОтражение доходов
7.1.Г.1.3	Заключение сделки "today" по покупке иностранной валюты за рубли с поставкой в день заключения (Т)Отражение расходов
7.1.Г.1.4	Заключение сделки "today" по покупке иностранной валюты за рубли с поставкой в день заключения (Т)Отражение доходов
7.1.Г.1.5	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентов
7.1.Г.1.6	При наступлении даты валютированияОтражение расходов
7.1.Г.1.7	При наступлении даты валютированияОтражение доходов
7.1.Г.1.8	Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
7.1.Г.1.9	Закрытие внебалансовых счетов по учету требований и обязательств по сделке при наступлении даты валютированияОтражение расходов
7.1.Г.1.10	Закрытие внебалансовых счетов по учету требований и обязательств по сделке при наступлении даты валютированияОтражение доходов
7.1.Г.1.11	Исполнение требований по сделкеОтражение расходов
7.1.Г.1.12	Заключение сделки "today" на продажу иностранной валюты за рубли с поставкой в день заключения (Т)Отражение расходов
7.1.Г.1.13	Заключение сделки "today" на продажу иностранной валюты за рубли с поставкой в день заключения (Т)Отражение доходов
7.1.Г.1.14	Закрытие внебалансовых счетов по учету требований и обязательств при наступлении даты валютированияОтражение расходов
7.1.Г.1.15	Закрытие внебалансовых счетов по учету требований и обязательств при наступлении даты валютированияОтражение доходов
7.1.Г.1.16	При наступлении первой по сроку даты (поставки соответствующего актива или расчетов) в начале операционного дня срочные сделки, числящиеся на счетах главы Г "Срочные сделки" (вне зависимости от наличия условий рассрочки платежа), отражаются на балансовых счетахОтражение доходов
7.1.Г.1.17	При наступлении первой по сроку даты (поставки соответствующего актива или расчетов) в начале операционного дня срочные сделки, числящиеся на счетах главы Г "Срочные сделки" (вне зависимости от наличия условий рассрочки платежа), отражаются на балансовых счетахОтражение расходов

7.3. Реформация баланса, совершаемая по итогам годового собрания акционеров (участников)

№ операции	Наименование
7.3.1	Отражение суммы распределенной между акционерами (участниками) прибыли отчетного года в виде дивидендов на основании решения годового собрания
7.3.2	Направление суммы прибыли отчетного года на формирование (пополнение) резервного фонда при решении годового собрания
7.3.3	Направление суммы прибыли отчетного года на погашение непокрытых убытков прошлых лет при решении годового собрания
7.3.4	Осуществление за счет прибыли отчетного года иных выплат целевого назначения при решении годового собрания
7.3.5	Зачисление суммы прибыли, оставленной по решению годового собрания акционеров (участников) в распоряжении кредитной организации
7.3.6	Погашение (полное или частичное) убытка за счет собственных средств (капитала) при решении годового собрания
7.3.7	Отражение суммы убытка, утвержденной годовым собранием акционеров (участников)

7.4. Событие после отчетной даты в 2009 году (результат 2008 года)

№ операции	Наименование
7.4.1	Отражение событий после отчетной даты (первая бухгалтерская запись)
7.4.2	Перенос остатка со счета 70501 "Использование прибыли" на соответствующие счета финансового результата прошлого года в первый рабочий день нового года после составления ежедневного баланса на 1 января
7.4.3	Передача филиалами остатков, отраженных на счете 706, в первый рабочий день нового года - в балансе филиала
7.4.4	К корректирующим СПОД может быть отнесено получение после отчетной даты первичных документов, подтверждающих совершение операций до отчетной даты и (или) определяющих (уточняющих) стоимость работ, услуг, активов
7.4.5	К корректирующим СПОД может быть отнесено определение после отчетной даты выплат работникам кредитной организации
7.4.6	К корректирующим СПОД может быть отнесены начисления (корректировки, изменения) по налогам и сборам за отчетный год, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации кредитные организации являются налогоплательщиками и плательщиками сборов
7.4.7	К корректирующим СПОД может быть отнесена переоценка основных средств по состоянию на 1 января нового года - увеличение стоимости числящихся на балансе кредитной организации по состоянию на начало отчетного года объектов основных средств до их восстановительной стоимости - уменьшение стоимости объектов основных средств в результате их переоценки - в случае, когда в результате последующей(их) переоценки(ок) происходит дооценка объекта
7.4.8	К корректирующим СПОД может быть отнесено объявление дивидендов (выплат) по принадлежащим кредитной организации акциям (долям, паям)
7.4.9	К корректирующим СПОД может быть отнесены изменения (уменьшение или увеличение) сумм резервов на возможные потери (в том числе по условным обязательствам кредитного характера)
7.4.10	Перечисление филиалами финансовых результатов на баланс головной организации банка - в филиале, данные бухгалтерские записи являются завершающими записями по отражению событий после отчетной даты - в головном офисе, данные бухгалтерские записи являются записями по отражению событий после отчетной даты
7.4.11	Завершающие записи по отражению событий после отчетной даты. Формирование финансового результата кредитной организации в день составления годового бухгалтерского отчета при наличии неиспользованной прибыли
7.4.12	Завершающие записи по отражению событий после отчетной даты. Формирование финансового результата кредитной организации в день составления годового бухгалтерского отчета при получении убытка

Б.1. Кредитная организация - доверительный управляющий

№ операции	Наименование
Б.1.1	Учет имущества, полученного при выполнении договора - наличные денежные средства - безналичные денежные средства - ценные бумаги, полученные от учредителей - ценные бумаги, приобретенные в процессе выполнения договора - драгоценные металлы, полученные от учредителей - драгоценные металлы, приобретенные в процессе выполнения договора
Б.1.2	Передача имущества другим лицам согласно договора
Б.1.3	Продажа имущества другим лицам согласно договора - отражение финансового результата
Б.1.4	Кредиты, предоставленные доверительным управляющим на основании договора
Б.1.5	Средства, использованные на другие цели
Б.1.6	Расходы по доверительному управлению
Б.1.7	Доходы от доверительного управления
Б.1.8	Начисление дисконта Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД)
Б.1.9	Убыток по доверительному управлению
Б.1.10	Прибыль по доверительному управлению - по концу месяца (квартала) - по концу договора
Б.1.11	Возврат из доверительного управления
Б.1.12	Получение вознаграждения по договору доверительного управления Возмещение необходимых расходов (издержек и затрат), возникших в процессе доверительного управления

Б.2. Кредитная организация - учредитель доверительного управления

№ операции	Наименование
Б.2.1	Передача ценных бумаг в доверительное управление Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери - в случае, если ценные бумаги остаются на учете в депозитарии банка - в случае, если ценные бумаги переводятся на учет в другой депозитарий
Б.2.2	Передача драгоценных металлов в доверительное управление Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери
Б.2.3	Отражение доходов при переоценке стоимости активов, переданных в доверительное управление Отражение расходов при переоценке стоимости активов, переданных в доверительное управление Отражение доходов при присоединении доходов к активам, находящимся в доверительном управлении
Б.2.4	Корректировка резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
Б.2.5	Получение денежных средств кредитной организацией - учредителем управления от доверительного управляющего в счет доходов от использования активов по договору доверительного управления - если доверительный управляющий обслуживается в данной кредитной организации
Б.2.6	Отражение расходов при перечислении вознаграждения доверительному управляющему Отражение расходов при удержании вознаграждения
Б.2.7	Отражение расходов при возмещении необходимых расходов (издержек и затрат), возникших в процессе доверительного управления путем перечисления доверительному управляющему денежных средств Отражение расходов при возмещении необходимых расходов (издержек и затрат), возникших в процессе доверительного управления путем удержания сумм из доходов от использования находящихся в управлении активов
Б.2.8	Отражение доходов при получении денежных средств в счет причитающихся сумм возмещения доверительным управляющим убытков, причиненных утратой или повреждением активов, а также упущенной выгоды за время доверительного управления
Б.2.9	Получение ценных бумаг из доверительного управления
Б.2.10	Получение драгоценных металлов из доверительного управления Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери
Б.2.11	Перенос стоимости невозвращенных активов на счета по учету просроченной задолженности - если доверительный управляющий - кредитная организация - если доверительный управляющий - некредитная организация Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери

Б.3. ОФБУ - общий фонд банковского управления

№ операции	Наименование
Б.3.1	Получение от учредителей в доверительное управление - наличных денежных средств (от учредителя - физического лица) - безналичных денежных средств - ценных бумаг
Б.3.2	Расчеты при совершении операций по управлению ОФБУ
Б.3.3	Выплата учредителям доходов (прибыли) - после выполнения договора - при расчетах с учредителем - физическим лицом
Б.3.4	Получение доверительным управляющим вознаграждения
Б.3.5	Возврат учредителям из доверительного управления - наличных денежных средств - безналичных денежных средств - ценных бумаг

В.2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций

№ операции	Наименование
В.2.1	Неоплаченный уставный капитал: - акционерной кредитной организации - неакционерной кредитной организации

В.3. Ценные бумаги

№ операции	Наименование
В.3.1	Бланки собственных ценных бумаг для распространения
В.3.2	Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения
В.3.3	Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи
В.3.4	Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения
В.3.5	Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет
В.3.6	Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения
В.3.7	Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах
В.3.8	Ценные бумаги на хранении по договорам хранения
В.3.9	Облигации государственных займов, проданные предприятиям и организациям

В.4. Расчетные операции и документы

№ операции	Наименование
В.4.1	Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты
В.4.2	Расчетные документы, ожидающие разрешения на проведение операций в установленных законодательством Российской Федерации случаях
В.4.3	Расчетные документы, не оплаченные в срок
В.4.4	Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корсчетах кредитной организации
В.4.5	Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корсчетах кредитной организации
В.4.6	Выставленные аккредитивы
В.4.7	Расчетные документы, ожидающие ДПП (дата перечисления платежа)
В.4.8	Расчеты по обязательным резервам: - отражение сумм недовзноса или перевзноса в обязательные резервы - погашение недовзноса в обязательные резервы - возврат банку излишне перечисленных сумм обязательных резервов - отражение суммы штрафа за нарушение порядка резервирования - оплата штрафа за нарушение порядка резервирования
В.4.9	Документы и ценности по иностранным операциям: - принятые от клиентов для отсылки на инкассо в банки-нерезиденты - отосланные на инкассо в банки-нерезиденты - наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу - полученные из банков-нерезидентов на экспертизу
В.4.10	Разные ценности и документы: - марки и другие документы на оплату государственных сборов и пошлин - разные ценности и документы - разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию - драгоценные металлы клиентов на ответственном хранении - драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под отчет - средства на строительство, переданные в порядке долевого участия - бланки строгой отчетности
В.4.11	Билеты лотерей
В.4.12	Начисление износа объектов жилищного фонда, внешнего благоустройства Списание износа, при списании объектов жилищного фонда, внешнего благоустройства в общеустановленном порядке
В.4.13	Учет документов и ценностей (кроме наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте) принятых, присланных и отосланных на инкассо

В.4.1. Внебалансовый учет операций с банковскими картами

№ операции	Наименование
В.4.1.1	Передача карт на хранение материально-ответственному лицу
В.4.1.2	Передача на ответственное хранение и персонализацию платежных карт
В.4.1.3	Передача в хранилище ответственным сотрудником карт, прошедших персонализацию
В.4.1.4	Выдача персонализированных карт клиентам
В.4.1.5	Передача карт в филиалы или выдаваемые уполномоченным сотрудникам для передачи держателям Выдача карт клиентам
В.4.1.6	Возврат использованных карт
В.4.1.7	Уничтожение карт

В.5. Кредитные и лизинговые операции

№ операции	Наименование
В.5.1	Открытие кредитной линии
В.5.2	Предоставление кредита при недостатке средств на корреспондентском счете клиента "овердрафт" и "под лимит задолженности" - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту - при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств)
В.5.3	Изменение лимита получения денежных средств в форме "овердрафт"
В.5.4	Учет полученного обеспечения выданных кредитов
В.5.5	Погашение выданного кредита
В.5.6	Получение кредита под залог - ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам - имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов - драгоценные металлы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам - полученные гарантии и поручительства
В.5.7	Возврат кредита, полученного под залог
В.5.8	Открытие кредитной линии банку - заемщику
В.5.9	Получение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" Списание денежных средств с корреспондентского счета
В.5.10	Погашение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту - при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств)
В.5.11	Изменение лимита получения денежных средств в рамках открытой кредитной линии или в форме "овердрафта"
В.5.12	Передача в аренду - основных средств - другого имущества
В.5.13	Возврат из аренды - основных средств - другого имущества
В.5.14	Получение в аренду - основных средств - другого имущества
В.5.15	Возврат из аренды - основных средств - другого имущества
В.5.16	Лизинговые операции - передача предметов лизинга - возврат имущества лизингополучателем - передача имущества в собственность лизингополучателю

В.6. Задолженность, списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания

№ операции	Наименование
В.6.1	Отражение задолженности по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса - по кредитам, выданным другим банкам - по кредитам, выданным клиентам
В.6.2	Получение задолженности по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса - по кредитам, выданным другим банкам - по кредитам, выданным клиентам
В.6.3	Отражение задолженности по процентным платежам по основному долгу, списанному с баланса - по кредитам, выданным другим банкам - по кредитам, выданным клиентам - по начисленным процентам по централизованным кредитам
В.6.4	Списание задолженности по процентным платежам по основному долгу по истечении срока давности
В.6.5	Признание кредита безнадежным - кредит, выданный другим банкам - кредит, выданный клиентам - долги, списанные в убыток
В.6.6	Списание задолженности по кредитам по истечении срока давности

Г.1. Срочные сделки покупки-продажи иностранной валюты

Г.1.1. Сделки по покупке иностранной валюты

№ операции	Наименование
Г.1.1.1	Заключение сделки "spot" по покупке иностранной валюты за рубли с поставкой (Т+2) - курс сделки выше курса ЦБ РФ - курс сделки ниже курса ЦБ РФ
Г.1.1.2	Переоценка требований в валюте при изменении официального курса валют (в день Т+2) - при росте официальных курсов иностранных валют к рублю - при падении официальных курсов иностранных валют к рублю Перенос остатка на соответствующий парный лицевой счет - при росте официальных курсов иностранных валют к рублю - при падении официальных курсов иностранных валют к рублю Перенос остатка на соответствующий парный лицевой счет
Г.1.1.3	Закрытие внебалансовых счетов по учету требований и обязательств по сделке при наступлении даты валютирования Отражение требований и обязательств по заключенной сделке в балансе банка Отражение расходов Отражение доходов
Г.1.1.4	Исполнение обязательств по поставке денежных средств
Г.1.1.5	Исполнение требований по заключенной сделке
Г.1.1.6	Заключение сделки "today" по покупке иностранной валюты за рубли с поставкой в день заключения (Т) Отражение расходов Отражение доходов Исполнение обязательств по заключенной сделке Исполнение требований по заключенной сделке
Г.1.1.7	Заключение сделки "futures" по покупке иностранной валюты за рубли с поставкой (Т+30) - курс сделки выше курса ЦБ РФ - курс сделки ниже курса ЦБ РФ
Г.1.1.8	Переоценка требований в валюте при изменении официального курса валют (в день Т+2) - на конец предыдущего рабочего дня нереализованные курсовые разницы, возникающие от переоценки иностранной валюты, остались на активном лицевом счете В конце рабочего дня, в случае возникновения дебетового остатка на пассивном лицевом счете или кредитового - на активном лицевом счете, должен осуществляться перенос остатка на соответствующий парный лицевой счет бухгалтерской записью на основании мемориального ордера - на конец предыдущего рабочего дня нереализованные курсовые разницы, возникающие от переоценки иностранной валюты, остались на пассивном лицевом счете В конце рабочего дня, в случае возникновения дебетового остатка на пассивном лицевом счете или кредитового - на активном лицевом счете, должен осуществляться перенос остатка на соответствующий парный лицевой счет бухгалтерской записью на основании мемориального ордера
Г.1.1.9	Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентов
Г.1.1.10	При наступлении даты валютирования Закрытие внебалансовых счетов по учету требований и обязательств В день наступления первой по срокам даты (поставки соответствующего актива или расчетов) учет сделки на счетах главы Г "Срочные сделки" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях прекращается с ее последующим отражением на балансовых счетах Отражение расходов Отражение доходов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Исполнение обязательств по заключенной сделке Удовлетворение требований по сделке контрагентом

Г.1.2. Сделки на продажу иностранной валюты

№ операции	Наименование
Г.1.2.1	Заключение сделки "spot" на продажу иностранной валюты за рубли с поставкой (Т+2) - курс сделки ниже курса ЦБ РФ - курс сделки выше курса ЦБ РФ
Г.1.2.2	Переоценка требований в валюте при изменении официального курса валют (в день Т+2) - при росте официальных курсов иностранных валют к рублю - при падении официальных курсов иностранных валют к рублю Перенос остатка на соответствующий парный лицевой счет - при росте официальных курсов иностранных валют к рублю - при падении официальных курсов иностранных валют к рублю Перенос остатка на соответствующий парный лицевой счет
Г.1.2.3	Закрытие внебалансовых счетов по учету требований и обязательств по сделке при наступлении даты валютирования Перенос обязательств и требований с внебалансовых счетов в баланс банка Отражение расходов Отражение доходов
Г.1.2.4	Исполнение обязательств по сделке
Г.1.2.5	Исполнение требований по сделке Отражение расходов
Г.1.2.6	Заключение сделки "today" на продажу иностранной валюты за рубли с поставкой в день заключения (Т) Отражение расходов Отражение доходов Исполнение обязательств по заключенной сделке Исполнение требований по сделке контрагентом
Г.1.2.7	Заключение сделки "futures" на продажу иностранной валюты за рубли с поставкой (Т+30) - курс сделки ниже курса ЦБ РФ - курс сделки выше курса ЦБ РФ
Г.1.2.8	Переоценка требований в валюте при изменении официального курса валют (в день Т+2) - при росте официальных курсов иностранных валют к рублю - при падении официальных курсов иностранных валют к рублю, в корреспонденции со счетами по учету обязательств. Перенос остатка на соответствующий парный лицевой счет - при росте официальных курсов иностранных валют к рублю - при падении официальных курсов иностранных валют к рублю Перенос остатка на соответствующий парный лицевой счет
Г.1.2.9	Закрытие внебалансовых счетов по учету требований и обязательств при наступлении даты валютирования Отражение требований и обязательств по заключенной сделке в балансе банка Отражение расходов Отражение доходов Исполнение требований по заключенной сделке Исполнение обязательств по заключенной сделке

Г.1.3. Расчетные (беспоставочные) срочные сделки

№ операции	Наименование
Г.1.3.1	Под расчетной (беспоставочной) срочной сделкой понимается срочная сделка, предметом которой является получение или уплата денежных средств в результате изменения ставки процента, рыночной (биржевой) цены на ценные бумаги, валютного курса, индекса цен или других переменных в отношении оговоренного актива (базовый актив) и условия которой не предусматривают поставку указанного базового актива
Г.1.3.2	Переоценка требований в валюте при изменении официального курса валют (в день Т+2) - на конец предыдущего рабочего дня нереализованные курсовые разницы, возникающие от переоценки иностранной валюты, остались на активном лицевом счете В конце рабочего дня, в случае возникновения дебетового остатка на пассивном лицевом счете или кредитового - на активном лицевом счете, должен осуществляться перенос остатка на соответствующий парный лицевой счет бухгалтерской записью на основании мемориального ордера
Г.1.3.3	При наступлении первой по сроку даты (поставки соответствующего актива или расчетов) в начале операционного дня срочные сделки, числящиеся на счетах главы Г "Срочные сделки" (вне зависимости от наличия условий рассрочки платежа), отражаются на балансовых счетах Отражение доходов Отражение расходов

Д.1. Депозитарный учет государственных облигаций в Головном депозитарии

№ операции	Наименование
Д.1.1	Учет ценных бумаг до продажи их первым владельцам
Д.1.2	Проведение первичного размещения ценных бумаг
Д.1.3	Перевод остатков не размещенных ценных бумаг из раздела "В размещении на Аукционе" в раздел "В размещении на вторичном рынке"
Д.1.4	Выставление на торги ценных бумаг
Д.1.5	Проведение размещения ценных бумаг на вторичном рынке
Д.1.6	Перевод ценных бумаг на счет нового владельца по результатам сделки купли-продажи ценных бумаг
Д.1.7	Блокирование ценных бумаг для погашения
Д.1.8	Ценные бумаги, выкупленные для погашения
Д.1.9	Перевод ценных бумаг из раздела "В размещении на вторичном рынке" в раздел "Погашено"
Д.1.10	Погашение ценных бумаг
Д.1.11	Изьятие из обращения ценных бумаг

Д.2. Депозитарный учет государственных облигаций в Низовом депозитарии

№ операции	Наименование
Д.2.1	Учет ценных бумаг, приобретенных в собственность Банка-Дилера
Д.2.2	Учет ценных бумаг, приобретенных Банком-Дилером для Инвестора (клиента Банка-Дилера)
Д.2.3	Зачисление ценных бумаг на счет Инвестора (клиента Банка-Дилера)
Д.2.4	Учет ценных бумаг, приобретенных Банком-Дилером для Инвестора (клиента другого Банка)
Д.2.5	Зачисление ценных бумаг на счет Инвестора (клиента другого Банка)
Д.2.6	Выставление на торги ценных бумаг, принадлежащих Банку-Дилеру
Д.2.7	Выставление на торги ценных бумаг, принадлежащих Инвестору
Д.2.8	Продажа ценных бумаг: - принадлежащих Банку-Дилеру - принадлежащих Инвестору
Д.2.9	Покупка ценных бумаг Банком-Дилером для собственных целей
Д.2.10	Покупка ценных бумаг Банком-Дилером для Инвестора
Д.2.11	Зачисление ценных бумаг на счет Инвестора
Д.2.12	Снятие с торгов нереализованных ценных бумаг, принадлежащих Банку-Дилеру
Д.2.13	Снятие с торгов нереализованных ценных бумаг, принадлежащих Инвестору
Д.2.14	Блокирование для погашения ценных бумаг, принадлежащих Банку-Дилеру
Д.2.15	Блокирование для погашения ценных бумаг, принадлежащих Инвестору
Д.2.16	Погашение ценных бумаг, принадлежащих Банку-Дилеру
Д.2.17	Погашение ценных бумаг, принадлежащих Инвестору

Д.3. Депозитарный учет ценных бумаг документарных выпусков в Головном депозитарии

№ операции	Наименование
Д.3.1	Размещение ценных бумаг с транспортировкой в головной депозитарий
Д.3.2	Размещение ценных бумаг без транспортировки
Д.3.3	Покупка депозитарием ценных бумаг
Д.3.4	Покупка клиентом депозитария ценных бумаг
Д.3.5	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг из хранилища депозитария в хранилище депозитария - домицилианта
Д.3.6	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) с перемещением ценных бумаг из хранилища депозитария в хранилище депозитария - домицилианта - с транспортировкой ценных бумаг в хранилище депозитария - домицилианта - без транспортировки ценных бумаг в хранилище депозитария - домицилианта
Д.3.7	Продажа ценных бумаг с выдачей на руки
Д.3.8	Прием ценных бумаг на хранение от клиента
Д.3.9	Изъятие ценных бумаг для возврата клиенту
Д.3.10	Продажа ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария, другому клиенту депозитария
Д.3.11	Продажа ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария, депозитарию
Д.3.12	Продажа ценных бумаг клиенту депозитария - домицилианта (являющегося низовым по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг из хранилища депозитария в хранилище депозитария - домицилианта
Д.3.13	Продажа ценных бумаг клиенту депозитария - домицилианта (являющегося низовым по отношению к данному) с перемещением ценных бумаг из хранилища депозитария в хранилище депозитария - домицилианта - с транспортировкой ценных бумаг в депозитарий - корреспондент - без транспортировки ценных бумаг в депозитарий - корреспондент
Д.3.14	Продажа ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, клиенту депозитария
Д.3.15	Продажа ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, клиенту депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг в депозитарий - домицилиант
Д.3.16	Продажа ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, клиенту депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) с перемещением ценных бумаг в депозитарий - домицилиант - с транспортировкой ценных бумаг в депозитарий - домицилиант - без транспортировки ценных бумаг в депозитарий - домицилиант
Д.3.17	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария у другого клиента депозитария
Д.3.18	Покупка ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, клиентом депозитария
Д.3.19	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария у клиента другого депозитария с перемещением ценных бумаг в хранилище депозитария - с транспортировкой ценных бумаг в депозитарий - без транспортировки ценных бумаг в депозитарий
Д.3.20	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария у клиента депозитария - домицилиата (низового по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг
Д.3.21	Покупка ценных бумаг депозитарием у клиента депозитария
Д.3.22	Покупка ценных бумаг депозитарием у клиента другого депозитария c перемещением ценных бумаг из хранилища другого депозитария - с транспортировкой ценных бумаг в депозитарий - без транспортировки ценных бумаг в депозитарий
Д.3.23	Выставление на продажу ценных бумаг клиентом данного депозитария
Д.3.24	Выставление на продажу ценных бумаг, принадлежащих депозитарию
Д.3.25	Выставление на продажу ценных бумаг клиентом депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) (при хранении ценных бумаг в данном депозитарии)
Д.3.26	Покупка клиентом депозитария выставленных на продажу ценных бумаг
Д.3.27	Покупка депозитарием выставленных на продажу ценных бумаг
Д.3.28	Покупка клиентом депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) выставленных на продажу ценных бумаг без перемещения
Д.3.29	Покупка клиентом депозитария - корреспондента (низового по отношению к данному) выставленных на продажу ценных бумаг с перемещением ценных бумаг в депозитарий - домицилиант - с транспортировкой в хранилище депозитария - домицилианта - без транспортировки в хранилище депозитария - домицилианта
Д.3.30	Покупка клиентом другого депозитария выставленных на продажу ценных бумаг без перемещения
Д.3.31	Проверка ценных бумаг, принадлежащих депозитарию
Д.3.32	Проверка ценных бумаг, принадлежащих клиенту данного депозитария
Д.3.33	Проверка ценных бумаг (хранящихся в данном депозитарии), принадлежащих клиенту депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному)
Д.3.34	Возврат после проверки ценных бумаг, принадлежащих депозитарию
Д.3.35	Возврат после проверки ценных бумаг, принадлежащих клиенту данного депозитария
Д.3.36	Возврат после проверки ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному)
Д.3.37	Снятие с учета ценных бумаг по результатам проверки
Д.3.38	Изъятие по решению правоохранительных органов ценных бумаг, принадлежащих депозитарию
Д.3.39	Изъятие по решению правоохранительных органов ценных бумаг, принадлежащих клиенту данного депозитария
Д.3.40	Изъятие по решению правоохранительных органов ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному)
Д.3.41	Возврат после проверки ценных бумаг, принадлежащих депозитарию
Д.3.42	Возврат после проверки ценных бумаг, принадлежащих клиенту данного депозитария
Д.3.43	Возврат после проверки ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному)
Д.3.44	Выкуп (или погашение) эмитентом ценных бумаг, принадлежащих депозитарию
Д.3.45	Выкуп (или погашение) эмитентом ценных бумаг, принадлежащих клиенту данного депозитария
Д.3.46	Выкуп (или погашение) эмитентом ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному)
Д.3.47	Выкуп (или погашение) эмитентом ценных бумаг (хранящихся в другом депозитарии), принадлежащих клиенту депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) - с транспортировкой - без транспортировки
Д.3.48
Д.3.48

Д.4. Депозитарный учет ценных бумаг документарных выпусков в Низовом депозитарии

Д.4.1. Депозитарный учет при покупке ценных бумаг у эмитента

№ операции	Наименование
Д.4.1.1	Размещение ценных бумаг без перемещения в депозитарий
Д.4.1.2	Размещение ценных бумаг с перемещением в депозитарий - с транспортировкой ценных бумаг в депозитарий - без транспортировки
Д.4.1.3	Покупка ценных бумаг депозитарием
Д.4.1.4	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария
Д.4.1.5	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг из хранилища депозитария в хранилище депозитария - домицилианта
Д.4.1.6	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) с перемещением ценных бумаг из хранилища депозитария в хранилище депозитария - домицилианта - с транспортировкой ценных бумаг в хранилище депозитария - домицилианта - без транспортировки ценных бумаг в хранилище депозитария - домицилианта
Д.4.1.7	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария - домицилианта (не являющегося низовым по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг из хранилища депозитария в хранилище депозитария - домицилианта
Д.4.1.8	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария - домицилианта (не являющегося низовым по отношению к данному) с перемещением ценных бумаг из хранилища депозитария в хранилище депозитария - домицилианта - с транспортировкой ценных бумаг в хранилище депозитария - домицилианта - без транспортировки ценных бумаг в хранилище депозитария - домицилианта
Д.4.1.9	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг из хранилища депозитария (являющегося ведущим по отношению к данному) в хранилище депозитария - домицилианта
Д.4.1.10	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария - домицилианта (являющегося низовым по отношению к данному) с перемещением ценных бумаг из хранилища депозитария (являющегося ведущим по отношению к данному) в хранилище депозитария - домицилианта - с транспортировкой ценных бумаг в хранилище депозитария - домицилианта - без транспортировки ценных бумаг в хранилище депозитария - домицилианта
Д.4.1.11	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария - домицилианта (не являющегося низовым по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг из хранилища депозитария (являющегося ведущим по отношению к данному) в хранилище депозитария - домицилианта
Д.4.1.12	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария - домицилианта (не являющегося низовым по отношению к данному) с перемещением ценных бумаг из хранилища депозитария (являющегося ведущим по отношению к данному) в хранилище депозитария - домицилианта - с транспортировкой ценных бумаг в хранилище депозитария - домицилианта - без транспортировки ценных бумаг в хранилище депозитария - домицилианта

Д.4.2. Депозитарный учет проданных ценных бумаг, принадлежащих клиенту данного депозитария и депозитарию

№ операции	Наименование
Д.4.2.1	Продажа ценных бумаг с выдачей на руки
Д.4.2.2	Продажа ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария, другому клиенту депозитария
Д.4.2.3	Продажа ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария, депозитарию
Д.4.2.4	Продажа ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария, клиенту депозитария - домицилианта (являющегося низовым по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг из хранилища депозитария в хранилище депозитария - домицилианта
Д.4.2.5	Продажа ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария, клиенту депозитария - домицилианта (являющегося низовым по отношению к данному) с перемещением ценных бумаг из хранилища депозитария в хранилище депозитария - домицилианта - с транспортировкой ценных бумаг в хранилище депозитария - домицилианта - без транспортировки ценных бумаг в хранилище депозитария - домицилианта
Д.4.2.6	Продажа ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария, клиенту депозитария - домицилианта (не являющегося низовым по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг из хранилища депозитария в хранилище депозитария - домицилианта
Д.4.2.7	Продажа ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария, клиенту депозитария - домицилианта (не являющегося низовым по отношению к данному) с перемещением ценных бумаг из хранилища депозитария в хранилище депозитария - домицилианта - с транспортировкой ценных бумаг в хранилище депозитария - домицилианта - без транспортировки ценных бумаг в хранилище депозитария - домицилианта
Д.4.2.8	Продажа ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария, с выдачей на руки новому владельцу
Д.4.2.9	Продажа ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, клиенту депозитария
Д.4.2.10	Продажа ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, клиенту депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг в депозитарий - домицилиант
Д.4.2.11	Продажа ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, клиенту депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) с перемещением ценных бумаг в депозитарий - домицилиант - с транспортировкой ценных бумаг в депозитарий - домицилиант - без транспортировки ценных бумаг в депозитарий - домицилиант
Д.4.2.12	Продажа ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, с выдачей на руки

Д.4.3. Депозитарный учет ценных бумаг, купленных клиентом данного депозитария и депозитарием

№ операции	Наименование
Д.4.3.1	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария у другого клиента депозитария
Д.4.3.2	Покупка ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, клиентом депозитария
Д.4.3.3	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария у клиента другого депозитария с перемещением ценных бумаг в хранилище депозитария - с транспортировкой ценных бумаг в депозитарий - без транспортировки ценных бумаг в депозитарий
Д.4.3.4	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария у клиента депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг
Д.4.3.5	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария у клиента депозитария - домицилианта (не являющегося низовым по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг
Д.4.3.6	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария у клиента депозитария - домицилиата (являющегося ведущим по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг
Д.4.3.7	Покупка ценных бумаг клиентом депозитария у клиента депозитария - домицилиата (не являющегося ведущим по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг
Д.4.3.8	Покупка ценных бумаг депозитарием у клиента депозитария
Д.4.3.9	Покупка ценных бумаг депозитарием у клиента другого депозитария с перемещением ценных бумаг в хранилище депозитария - с транспортировкой ценных бумаг в депозитарий - без транспортировки ценных бумаг в депозитарий
Д.4.3.10	Покупка ценных бумаг депозитарием у клиента депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг
Д.4.3.11	Покупка ценных бумаг депозитарием у клиента депозитария - домицилианта (не являющегося низовым по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг
Д.4.3.12	Покупка ценных бумаг депозитарием у клиента депозитария - домицилиата (являющегося ведущим по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг
Д.4.3.13	Покупка ценных бумаг депозитарием у клиента депозитария - домицилиата (не являющегося ведущим по отношению к данному) без перемещения ценных бумаг

Д.4.4. Депозитарный учет ценных бумаг, выставленных на продажу

№ операции	Наименование
Д.4.4.1	Выставление на продажу ценных бумаг клиентом данного депозитария
Д.4.4.2	Выставление на продажу ценных бумаг, принадлежащих депозитарию
Д.4.4.3	Выставление на продажу ценных бумаг клиентом депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) (при хранении ценных бумаг в данном депозитарии)
Д.4.4.4	Выставление на продажу ценных бумаг клиентом депозитария - домицилианта (не являющегося низовым по отношению к данному) (при хранении ценных бумаг в данном депозитарии)
Д.4.4.5	Выставление на продажу ценных бумаг клиентом депозитария - домицилиата (являющегося ведущим по отношению к данному)
Д.4.4.6	Выставление на продажу ценных бумаг клиентом депозитария - домицилиата (не являющегося ведущим по отношению к данному)

Д.4.5. Депозитарный учет покупки ценных бумаг, выставленных на продажу

№ операции	Наименование
Д.4.5.1	Покупка клиентом депозитария выставленных на продажу ценных бумаг
Д.4.5.2	Покупка депозитарием выставленных на продажу ценных бумаг
Д.4.5.3	Покупка клиентом депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) выставленных на продажу ценных бумаг без перемещения
Д.4.5.4	Покупка клиентом депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) выставленных на продажу ценных бумаг с перемещением ценных бумаг в депозитарий - домицилиант - с транспортировкой в хранилище депозитария - домицилианта - без транспортировки в хранилище депозитария - домицилианта
Д.4.5.5	Покупка клиентом депозитария - домицилианта (не являющегося низовым по отношению к данному) выставленных на продажу ценных бумаг без перемещения
Д.4.5.6	Покупка клиентом депозитария - домицилианта (не являющегося низовым по отношению к данному) выставленных на продажу ценных бумаг с перемещением ценных бумаг в депозитарий - домицилиант - с транспортировкой в хранилище депозитария - домицилианта - без транспортировки в хранилище депозитария - домицилианта

Д.4.6. Хранение и проверка ценных бумаг

№ операции	Наименование
Д.4.6.1	Прием ценных бумаг на хранение от клиента
Д.4.6.2	Изъятие ценных бумаг для возврата клиенту
Д.4.6.3	Проверка ценных бумаг, принадлежащих депозитарию
Д.4.6.4	Проверка ценных бумаг, принадлежащих клиенту данного депозитария
Д.4.6.5	Проверка ценных бумаг (хранящихся в данном депозитарии), принадлежащих клиенту депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному)
Д.4.6.6	Проверка ценных бумаг (хранящихся в данном депозитарии), принадлежащих клиенту депозитария - домицилианта (не являющегося низовым по отношению к данному)
Д.4.6.7	Возврат после проверки ценных бумаг, принадлежащих депозитарию
Д.4.6.8	Возврат после проверки ценных бумаг, принадлежащих клиенту данного депозитария
Д.4.6.9	Возврат после проверки ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному)
Д.4.6.10	Возврат после проверки ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария - домицилианта (не являющегося низовым по отношению к данному)
Д.4.6.11	Снятие с учета ценных бумаг по результатам прверки
Д.4.6.12	Изъятие по решению правоохранительных органов ценных бумаг, принадлежащих депозитарию
Д.4.6.13	Изъятие по решению правоохранительных органов ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария
Д.4.6.14	Изъятие по решению правоохранительных органов ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному)
Д.4.6.15	Изъятие по решению правоохранительных органов ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария - домицилианта
Д.4.6.16	Возврат после проверки ценных бумаг, принадлежащих депозитарию
Д.4.6.17	Возврат после проверки ценных бумаг, принадлежащих клиенту данного депозитария
Д.4.6.18	Возврат после проверки ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному)
Д.4.6.19	Возврат после проверки ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария - домицилианта (не являющегося низовым по отношению к данному)
Д.4.6.20	Снятие с учета ценных бумаг по результатам прверки

Д.4.7. Депозитарный учет ценных бумаг, выкупленных эмитентом

№ операции	Наименование
Д.4.7.1	Выкуп эмитентом ценных бумаг, принадлежащих клиенту данного депозитария (при хранении ценных бумаг в ведущем депозитарии)
Д.4.7.2	Выкуп эмитентом ценных бумаг, принадлежащих клиенту данного депозитария (при хранении ценных бумаг в собственном хранилище) - с транспортировкой в хранилище ведущего депозитария - без транспортировки в хранилище ведущего депозитария
Д.4.7.3	Выкуп эмитентом ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария - домицилианта (низового по отношению к данному) (при хранении ценных бумаг в собственном хранилище) - с транспортировкой в хранилище ведущего депозитария - без транспортировки в хранилище ведущего депозитария
Д.4.7.4	Выкуп эмитентом ценных бумаг, принадлежащих клиенту депозитария - домицилианта (не являющегося низовым по отношению к данному) (при хранении ценных бумаг в собственном хранилище) - с транспортировкой в хранилище ведущего депозитария - без транспортировки в хранилище ведущего депозитария
Д.4.7.5	Выкуп эмитентом ценных бумаг, принадлежащих депозитарию (при хранении ценных бумаг в ведущем депозитарии)
Д.4.7.6	Выкуп эмитентом ценных бумаг, принадлежащих депозитарию (при хранении ценных бумаг в собственном хранилище) - с транспортировкой в хранилище ведущего депозитария - без транспортировки в хранилище ведущего депозитария

Д.5. Депозитарный учет облигаций Государственного Сберегательного займа (ОГСЗ)

№ операции	Наименование
Д.5.1	Учет ОГСЗ: - принадлежащих депозитарию - принадлежащих депонентам
Д.5.2	Учет ОГСЗ: - принадлежащих депозитарию - принадлежащих депонентам
Д.5.3	Передача ОГСЗ в Сберегательный Банк для оплаты купонов
Д.5.4	Возврат ОГСЗ после оплаты купонов
Д.5.5	Передача ОГСЗ в Сберегательный Банк для погашения

Д.6. Депозитарный учет ценных бумаг при получении и погашении кредитов Банка России, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг

Д.6.1. Депозитарный учет федеральных государственных ценных бумаг в банке-инвесторе

№ операции	Наименование
Д.6.1.1	Учет Банком принадлежащих ему ценных бумаг
Д.6.1.2	Перевод ценных бумаг из Основного раздела в раздел "Блокировано Банком России" для получения внутридневных кредитов и ломбардных кредитов Банка России
Д.6.1.3	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано Банком России" в раздел "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России"
Д.6.1.4	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано Банком России" в Основной раздел счета депо Банка
Д.6.1.5	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано Банком России" в раздел "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России"
Д.6.1.6	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России": - в раздел "Блокировано Банком России" - в Основной раздел счета депо Банка
Д.6.1.7	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России" в раздел "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных по кредитам овернайт Банка России"
Д.6.1.8	Cнятие с учета реализованных ценных бумаг
Д.6.1.9	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных по кредитам овернайт Банка России": - в раздел "Блокировано Банком России" - в Основной раздел счета депо Банка
Д.6.1.10	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России": - в раздел "Блокировано Банком России" - в Основной раздел счета депо Банка
Д.6.1.11	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России" в раздел "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные кредиты Банка России"
Д.6.1.12	Cнятие с учета реализованных ценных бумаг
Д.6.1.13	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные кредиты Банка России": - в раздел "Блокировано Банком России" - в Основной раздел счета депо Банка
Д.6.1.14	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано Банком России" в Основной раздел счета депо Банка - Дилера

Д.6.2. Депозитарный учет федеральных государственных ценных бумаг в банке-дилере

№ операции	Наименование
Д.6.2.1	Учет Банком-Дилером ценных бумаг: - принадлежащих Банку - принадлежащих обслуживаемым Банкам-Инвесторам
Д.6.2.2	Перевод ценных бумаг из Основного раздела в раздел "Блокировано Банком России" для получения внутридневных кредитов и ломбардных кредитов Банка России: - принадлежащих Банку-Дилеру - принадлежащих обслуживаемым Банкам-Инвесторам
Д.6.2.3	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано Банком России" в раздел "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России"
Д.6.2.4	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано Банком России": - в Основной раздел счета депо Банка-Дилера Банку-Дилеру - в Основной раздел счета депо обслуживаемого Банка-Инвестора
Д.6.2.5	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано Банком России" в раздел "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России"
Д.6.2.6	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России": - в раздел "Блокировано Банком России" - в Основной раздел счета депо Банка-Дилера - в Основной раздел счета депо обслуживаемого Банка-Инвестора
Д.6.2.7	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России" в раздел "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных по кредитам овернайт Банка России"
Д.6.2.8	Cнятие с учета реализованных ценных бумаг
Д.6.2.9	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных по кредитам овернайт Банка России": - в раздел "Блокировано Банком России" - в Основной раздел счета депо Банка-Дилера - в Основной раздел счета депо обслуживаемого Банка-Инвестора
Д.6.2.10	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России": - в раздел "Блокировано Банком России" - в Основной раздел счета депо Банка-Дилера - в Основной раздел счета депо обслуживаемого Банка-Инвестора
Д.6.2.11	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России" в раздел "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные кредиты Банка России"
Д.6.2.12	Cнятие с учета реализованных ценных бумаг
Д.6.2.13	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные кредиты Банка России": - в раздел "Блокировано Банком России" - в Основной раздел счета депо Банка-Дилера - в Основной раздел счета депо обслуживаемого Банка-Инвестора
Д.6.2.14	Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано Банком России": - в Основной раздел счета депо Банка-Дилера - в Основной раздел счета депо обслуживаемого Банка-Инвестора

Д.7. Депозитарный учет эмиссионных операций с акциями

№ операции	Наименование
Д.7.1	Учет акций, подлежащих размещению после регистрации их выпуска в регистрирующем органе
Д.7.2	Учет размещенных акций
Д.7.3	Учет неразмещенных акций
Д.7.4	Погашение неразмещенных акций
Д.7.5	Перевод акций на счет владельца
Д.7.6	Учет акций при передаче реестра независимому реестродержателю
Д.7.7	Учет акций при передаче для распространения эмиссионному агенту
Д.7.8	Учет акций, полученных для распространения (согласно договору комиссии или поручения)
Д.7.9	Учет распространенных акций
Д.7.10	Списание акций - распространенные акции - нераспространенные акции
Д.7.11	Списание распространенных акций со счета эмиссионного агента
Д.7.12	Учет нераспространенных акций
Д.7.13	Списание нераспространенных акций со счета эмиссионного агента
Д.7.14	Учет распространенных акций
Д.7.15	Перевод акций на счет владельца, по которым ранее была произведена полная оплата
Д.7.16	Полная оплата акций, по которым ранее была произведена частичная оплата

Д.8. Депозитарный учет собственных акций, выкупленных у акционеров

№ операции	Наименование
Д.8.1	Выкуп акций у акционеров
Д.8.2	Списание выкупленных акций, подлежащих погашению при уменьшении уставного капитала
Д.8.3	Погашение выкупленных акций - при хранении акций у банка-эмитента - при хранении акций в головном депозитарии
Д.8.4	Повторное размещение акций

Д.9. Депозитарный учет собственных облигаций

№ операции	Наименование
Д.9.1	Учет облигаций, подлежащих размещению после регистрации их выпуска в регистрирующем органе
Д.9.2	Передача облигаций для распространения эмиссионным агентам
Д.9.3	Получение облигаций для распространения
Д.9.4	Продажа облигаций первым владельцам
Д.9.5	Списание облигаций - распространенные облигации - нераспространенные облигации
Д.9.6	Учет распространенных облигаций
Д.9.7	Списание неразмещенных облигаций
Д.9.8	Погашение неразмещенных облигаций
Д.9.9	Передача реестра облигаций независимому регистратору (в головной депозитарий)
Д.9.10	Выдача облигаций на руки владельцам
Д.9.11	Передача облигаций в расчетный депозитарий, подключенный к обслуживанию данного выпуска облигаций
Д.9.12	Погашение облигаций документарной формы выпуска при хранении сертификатов облигаций в Банке-Эмитенте Погашение облигаций документарной формы выпуска при хранении сертификатов облигаций в расчетных депозитариях
Д.9.13	Погашение облигаций бездокументарной формы выпуска
Д.9.14	Выкуп облигаций для перепродажи
Д.9.15	Продажа выкупленных облигаций новым владельцам

Д.10. Депозитарный учет при конвертации собственных ценных бумаг (акций, облигаций)

№ операции	Наименование
Д.10.1	Учет ценных бумаг, в которые будут конвертироваться ранее размещенные ценные бумаги
Д.10.2	Конвертация ценных бумаг документарной формы выпуска при хранении ценных бумаг в Банке-Эмитенте Конвертация ценных бумаг документарной формы выпуска при хранении ценных бумаг в расчетном депозитарии
Д.10.3	Конвертация ценных бумаг бездокументарной формы выпуска

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510