3.4. Расчеты на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ)

3.4.1. Расчеты на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) в Головном офисе

Нормативные документы

№

Содержание операции

Контировка

 Комментарий
Дебет Кредит
Расчеты при покупке ценных бумаг
3.4.1.1 Перечисление денежных средств участником расчетного центра (РЦ) ОРЦБ для осуществления расчетов на ОРЦБ 30402 30102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.35
3.4.1.2 Перевод денежных средств для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ 30404 30402 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.35, п.3.37
3.4.1.3 Депонирование денежных средств в РЦ ОРЦБ в качестве гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ 30406 30402 Для тех секторов ОРЦБ, для которых предусмотрено создание обеспечения для завершения расчетов.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.35, п.3.39
3.4.1.4 Списание денежных средств РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ 30409 30404 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.37, п.3.42
3.4.1.5 Использование денежных средств, депонированных в РЦ ОРЦБ в качестве гарантийного обеспечения 30409 30406 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.39, п.3.42
3.4.1.6 Распределение денежных средств по итогам операций на ОРЦБ 47404  30409 - на счета по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами. Кредитные организации - профессиональные участники рынка ценных бумаг отражают на счетах по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами операции и сделки, совершаемые ими на фондовых биржах или на других организованных рынках, участниками которых они являются.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.42, п.4.57
30601 30409 - на счета по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.42
50905 30409 - на затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.42
3.4.1.7 Отражение расходов при оплате комиссионного вознаграждения по операциям на ОРЦБ 70606 30402 - на сумму комиссионного вознаграждения, символ 25205
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.35, приложение 4, "Комиссионные расходы"
3.4.1.8
 Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери при проведении операций на ОРЦБ 70606 30410 - на сумму сформированного резерва, символ 25302
"Другие операционные расходы".
Элементами расчетной базы резерва являются остатки на балансовых счетах 30402, 30404, 30406, 30409 в разрезе кредитных организаций - корреспондентов на основании факторов для вынесения прфессионального суждения о группе риска.
Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.2.2, п.2.2.1
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
3.4.1.9
 Отражение расходов при корректировке резерва на возможные потери при проведении операций на ОРЦБ 70606 30410 - на сумму корректировки, символ 25302
Корректировка резерва на возможные потери производится при изменении классификационных признаков уровня риска.
Элементами расчетной базы являются счета 30402, 30404, 30406, 30409
Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.2.2, п.2.2.1, п.1.10, п.1.4, п.1.5
3.4.1.10 Отражение доходов при корректировке резерва на возможные потери при проведении операций на ОРЦБ 30410 70601 - на сумму корректировки, символ 16305.
Элементами расчетной базы являются счета 30402, 30404, 30406, 30409
Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.2.2, п.2.2.1, п.1.10, п.1.4, п.1.5
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
3.4.1.11 Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери при проведении операций на ОРЦБ 30410 70601 - на сумму восстановленного резерва, символ 16305
"Другие операционные доходы".
Элементами расчетной базы являются счета 30402, 30404, 30406, 30409
Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.2.2, п.2.2.1, п.1.10, п.1.4, п.1.5
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
Расчеты при продаже ценных бумаг
3.4.1.12 Учет ценных бумаг, направленных на продажу

 

 30408  47403 - со счетов по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами.
30601 - со счетов по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.41
3.4.1.13 Зачисление денежных средств РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ 30404 30408 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.37, п.3.41
3.4.1.14 Списание средств гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ 30406 30408 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.39, п.3.41
3.4.1.15 Зачисление денежных средств РЦ ОРЦБ после завершения расчетов по итогам операций на ОРЦБ 30402 30404 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.37, п.3.35
3.4.1.16 Отражение расходов при оплате комиссионного вознаграждения по операциям на ОРЦБ 70606 30402 - на сумму комиссионного вознаграждения, символ 25205
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.35, приложение 4, "Комиссионные расходы"
3.4.1.17 Перечисление денежных средств РЦ ОРЦБ по итогам расчетов на ОРЦБ 30102 30402 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.35

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510