Перенос остатков по внебалансовым счетам
Осуществляется в первый рабочий день 2008
года после составления баланса на 1 января 2008
года до отражения в бухгалтерском учете
операций, совершенных в течение первого рабочего
дня 2008 года. По состоянию на конец первого
рабочего дня (в балансе на второй рабочий день)
остатков по закрываемым счетам быть не должно.
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 0.1.3.1 | Остатки счета 91302 "Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов" | 91302 | 91316 | - переносятся на вновь
открываемый счет 91316
"Неиспользованные лимиты по предоставлению
кредитов" Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.2.14 |
| 0.1.3.2 | Закрытие счета 91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по размещенным средствам" | 99999 | 91303 | Перенос остатков по
внебалансовым счетам главы В "Внебалансовые
счета" осуществляется путем закрытия
указанных счетов в корреспонденции со счетами 99998 и 99999 и открытия новых
счетов в той же корреспонденции Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.2.14 |
| 99998 | 91311 | - открытие счета 91311 "Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам" | ||
| 0.1.3.3 | Остатки счета 91305 "Полученные гарантии и поручительства" | 91414 | 91305 | - переносятся на вновь
открываемый счет 91414
"Полученные гарантии и поручительства" Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.2.14 |
| 0.1.3.4 | Закрытие счета 91307 "Имущество, принятое в залог по размещенным средствам, кроме ценных бумаг" | 99999 | 91307 | Перенос остатков по
внебалансовым счетам главы В "Внебалансовые
счета" осуществляется путем закрытия
указанных счетов в корреспонденции со счетами 99998 и 99999 и открытия новых
счетов в той же корреспонденции Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.2.14 |
| 99998 | 91312 | - открытие счета 91312 "Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам" | ||
| 0.1.3.5 | Закрытие счета 91308 "Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога" | 99999 | 91308 | Перенос остатков по
внебалансовым счетам главы В "Внебалансовые
счета" осуществляется путем закрытия
указанных счетов в корреспонденции со счетами 99998 и 99999 и открытия новых
счетов в той же корреспонденции Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.2.14 |
| 99998 | 91313 | - открытие счета 91313 "Драгоценные металлы, принятое в обеспечение по размещенным средствам" | ||
| 0.1.3.6 | Остатки счета 91310 "Номинальная стоимость приобретенных прав требования" | 91418 | 91310 | - переносятся на вновь
открываемый счет 91418
"Номинальная стоимость приобретенных прав
требования" Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.2.14 |
| 0.1.3.7 | Закрытие счета 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по привлеченным средствам" | 91401 | 99998 | Перенос остатков по
внебалансовым счетам главы В "Внебалансовые
счета" осуществляется путем закрытия
указанных счетов в корреспонденции со счетами 99998 и 99999 и открытия новых
счетов в той же корреспонденции Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.2.14 |
| 91411 | 99999 | - открытие счета 91411 "Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам" | ||
| 0.1.3.8 | Остатки счета 91403 "Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов" | 91416 | 91403 | - переносятся на вновь
открываемый счет 91416
"Неиспользованные кредитные линии по
получению кредитов" Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.2.14 |
| 0.1.3.9 | Остатки счета 91404 "Выданные гарантии и поручительства" | 91404 | 91315 | - переносятся на вновь
открываемый счет 91315
"Выданные гарантии и поручительства" Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.2.14 |
| 0.1.3.10 | Закрытие счета 91405 "Обеспечение, переданное в залог по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг" | 91405 | 99998 | Перенос остатков по
внебалансовым счетам главы В "Внебалансовые
счета" осуществляется путем закрытия
указанных счетов в корреспонденции со счетами 99998 и 99999 и открытия новых
счетов в той же корреспонденции Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.2.14 |
| 91412 | 99999 | - открытие счета 91412 "Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов" | ||
| 91413 | 99999 | - открытие счета 91413 "Драгоценные металлы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам" | ||
| 0.1.3.11 | Остатки счета 91406 "Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" | 91417 | 91406 | - переносятся на вновь
открываемый счет 91417
"Неиспользованные лимиты по получению
межбанковских средств в виде "овердрафт" и
под "лимит задолженности" Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.2.14 |
| 0.1.3.12 | Закрытие счета 91503 "Арендованные основные средства" | 99999 | 91503 | Перенос остатков по
внебалансовым счетам главы В "Внебалансовые
счета" осуществляется путем закрытия
указанных счетов в корреспонденции со счетами 99998 и 99999 и открытия новых
счетов в той же корреспонденции Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.2.14 |
| 99998 | 91507 | - открытие счета 91507 "Арендованные основные средства" | ||
| 0.1.3.13 | Закрытие счета 91504 "Арендованное другое имущество" | 99999 | 91504 | Перенос остатков по
внебалансовым счетам главы В "Внебалансовые
счета" осуществляется путем закрытия
указанных счетов в корреспонденции со счетами 99998 и 99999 и открытия новых
счетов в той же корреспонденции Письмо ГУ ЦБ РФ от 07.09.07 № 142-Т, п.2.14 |
| 99998 | 91508 | - открытие счета 91508 "Арендованное другое имущество" | ||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510