Рекомендации по проверке 
порядка заключения операционной кассы 

Цель проверки:

оценка соблюдения кредитной организацией требований, предусмотренных нормативными актами Банка России, по обеспечению порядка заключения операционной кассы.
(Указание ЦБ РФ от 01.10.2004 г. № 116-Т п. 5.1.)

Проверка начинается ознакомлением с актом предыдущей проверки с последующей оценкой (сравнением) изменения ситуации по проверяемым вопросам.

Проверка порядка заключения операционной кассы осуществляется на основании соответствующих документов.
(Указание ЦБ РФ от 01.10.2004 г. № 116-Т п. 5.2.)

Производится  документальная проверка правильности заключения операционной кассы

В процессе проведения проверки проверяются:

наличие, соответствие установленной форме, правильность оформления соответствующих внутренних документов учета движения и хранения ценностей:

- ленты подсчета,
- отчетных справок кассовых работников:

- справки о суммах принятой и выданной денежной наличности
- cправки о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумок,
- сводной справки о кассовых оборотах,

- журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок,
- распечаток банкомата, электронных кассиров, автоматических сейфов,
- актов 0402145,
- кассовых документов,
- контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности,
- реестров,
- книги учета принятых и выданных денег (ценностей),
- книги учета денежной наличности и других ценностей,
- кассового журнала по приходу (расходу);
(Указание ЦБ РФ от 01.10.2004 г. № 116-Т п. 5.4.)

соответствие остатков денежной наличности, указанных в отчетных справках кассовых работников, с остатками, записанными в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующего кассой;
(Указание ЦБ РФ от 01.10.2004 г. № 116-Т п. 5.3., Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 3.2.)

соответствие количества и сумм сданных  кассовыми работниками документов данным отчетных справок кассовых работников;
(Указание ЦБ РФ от 01.10.2004 г. № 116-Т п. 5.3., Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 3.2.)

соответствие суммы денежной наличности, принятой от кассовых и инкассаторских работников, данным:

- отчетных справок,
- распечаток банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов,
- реестров,
- актов 0402145,
- контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности,
- журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;
(Указание ЦБ РФ от 01.10.2004 г. № 116-Т п. 5.3., Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 3.2.)

соответствие остатков денежной наличности, выведенных в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей, остаткам, указанным в лицевых счетах к балансовому счету № 20202 "Касса кредитных организаций";
(Указание ЦБ РФ от 01.10.2004 г. № 116-Т п. 5.3.)

наличие подписей бухгалтерского работника в:

- справках о суммах принятой и выданной денежной наличности,
- справках о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках,
- сводных справках о кассовых оборотах, составленных кассовыми работниками, выполняющими приходно-расходные операции,
- журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;
(Указание ЦБ РФ от 01.10.2004 г. № 116-Т п. 5.3.)

наличие подписей контролирующего работника в:

- справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках,
- контрольной ведомости по пересчету денежной наличности,
- акте 0402145;
(Указание ЦБ РФ от 01.10.2004 г. № 116-Т п. 5.3.)

наличие подписей заведующего кассой в:

- справках о суммах принятой и выданной денежной наличности,
- справках о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках,
- контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности,
- сводной справке о кассовых оборотах, составленной заведующим кассой,
- журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок,
- распечатке автоматического сейфа,
- кассовом журнале по приходу, оформленном в вечерней кассе:

• при приеме денежной наличности от организаций,
• доставленной в сумках из филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной организации (ее филиала),

- книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей;
(Указание ЦБ РФ от 01.10.2004 г. № 116-Т п. 5.3., Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  пп. 3.2., 3.3)

соответствие данных, указанных в сводной справке о кассовых оборотах, составленной заведующим кассой, с данными:

- кассовых документов,
- справок о суммах принятой и выданной денежной наличности,
- справок о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках,
- сводной справки о кассовых оборотах, составленной кассовым работником, выполняющим приходно-расходные операции,
- лицевых счетов к балансовому счету № 20202  "Касса   кредитных
организаций";
(Указание ЦБ РФ от 01.10.2004 г. № 116-Т п. 5.3.)

наличие подписи главного бухгалтера (его заместителя) на:

- сводной справке о кассовых оборотах, составленной заведующим кассой,
- справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках,
- книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей;
(Указание ЦБ РФ от 01.10.2004 г. № 116-Т п. 5.3., Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 3.2.)

соответствие сумм, отраженных в реестре, с:

- суммами, указанными в документах, предназначенных для представления (заполнения) физическими лицами при перечислении денежных средств без открытия банковских счетов,
- суммой, отраженной в приходном кассовом ордере, оформленном на общую сумму денежных средств, перечисленных по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов.
(Указание ЦБ РФ от 01.10.2004 г. № 116-Т п. 5.3.)

соблюдение порядка формирования и брошюровки кассовых документов:

- за текущий день:

• в общий сшив (папку),
• в отдельные сшивы (папки) по видам операций;

- подшиты ли кассовые документы:

• сначала по дебету счета кассы в порядке возрастания номеров кредитуемых балансовых счетов, 
• затем по кредиту счета кассы в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов,

- подобраны ли мемориальные ордера в порядке возрастания номеров:

• сначала дебетуемых  внебалансовых счетов (кроме счетов №№ 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи", 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"),
• затем кредитуемых внебалансовых счетов (кроме счетов №№ 99998 и
  99999),

- подобраны ли кассовые документы внутри одного кредитуемого балансового счета в порядке возрастания цифровых кодов валют согласно Общероссийскому классификатору валют (в случае формирования кассовых документов по операциям с наличной иностранной валютой по одному номеру балансового счета),
- своевременно ли формируются кассовые документы за день,
- наличие в папке кассовых документов ленты подсчета за день (впереди всех документов), содержащей суммарные данные отдельно по дебету и кредиту кассовых и мемориальных документов,
- наличие на ленте подсчета:

• подписей кассового работника, производившего пересчет,
• заведующего кассой,

- наличие штампа или ярлыка на лицевой стороне папки кассовых документов,
- наличие в тексте оттиска штампа для папки кассовых документов соответствующей отметки (в случае хранения кассовых документов в отдельных сшивах (папках);

(Указание ЦБ РФ от 01.10.2004 г. № 116-Т п. 5.5., Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 3.5.)

соблюдение порядка хранения кассовых документов:

- наличие:

• сброшюрованных отдельных папок кассовых документов за каждый день,
• сброшюрованных отдельных папок кассовых документов, срок хранения которых превышает пять лет, с указанием на лицевой стороне папки соответствующих сроков хранения,

- соблюдение сроков хранения кассовых документов заведующим кассой за последние 12 месяцев.
(Указание ЦБ РФ от 01.10.2004 г. № 116-Т п. 5.6., Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 3.6.)

При проведении проверки используется Примерный перечень типичных нарушений, которые допускаются при проведении проверки порядка заключения операционной кассы.

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т приложение 5 пункт 9)

Результаты произведенной проверки отражаются в акте за подписями проверяющих и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Результаты проверки рассматриваются руководителем кредитной организации и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков.

Материалы проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510