Проверка организации кассовой работы
Рекомендациипо проверке порядка заключения операционной кассы
Документальная проверка кассовых документов

При проведении специализированной (как отдельного направления работы) проверки порядка заключения операционной кассы производится документальная проверка кассовых документов:

- объявлений на взнос наличными,
- денежных чеков,
- приходных и расходных кассовых ордеров.

Проверка объявлений на взнос наличными:

полнота и правильность заполнения реквизитов бланка ф. 0402001:

- объявление на взнос наличными,
- ордер;
(Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 2.1.1., Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  пп. 1.7.6., 1.8.6., 1.8.10., 1.9.5.)

соответствие суммы, проставленной в них цифрами, сумме, указанной прописью;
тождественность сумм, указанных на обоих частях комплекта документов;
(Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 2.1.3., Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  п. 1.9.5.)
наличие на них подписи вносителя;
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  п. 1.7.2.)
соответствие номера счета, указанного в объявлении на взнос наличными (ф. 0402001), расчетному  (текущему) счету организации - вносителя денежной наличности;
(Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 2.1.1.)
заполнение реквизита "назначение взноса" и соответствие его (данной операции) целям, установленным федеральными законами, иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и нормативными документами Банка России, а также - характеру деятельности организации - вносителя денежной наличности;
(Положение ЦБ рф от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  п. 3.2.)
наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу;
наличие и тождественность подписи кассового работника имеющемуся образцу;
(Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П п. 2.1.3., 2.1.4., Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  пп. 1.9.5., 1.9.9.)
отсутствие исправлений в обоих частях комплекта документов;
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  п. 1.7.4.)
наличие печати "Вечерняя касса" на приходных документах, принятых после операционного дня;
(Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 2.2.2.)
полнота  заполнения  реквизитов  и  правильность  оформления   квитанции ф. 0402004 на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе.
(Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 2.1.5.)

Проверка денежного чека:

наличие фактов приема к оплате денежного чека:

- с указанием назначения  платежа, не соответствующего целям, установленным федеральными законами, иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и нормативными актами Банка России, уставной деятельности организации-получателя,
(Положение ЦБ рф от 5.12.2002г. № 205-П часть 3 п. 3.2., Положение ЦБ РФ от 5.01.1998г. № 14-П  п. 2.8.)
- при остутствии (либо недостаточности) денежных средств на счете организации-получателя  (выборочно по дням);
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  пп. 1.5.1.-1.5.2., 3.2., Положение ЦБ РФ от 5.01.1998г. № 14-П  п. 2.11.)

правильность оформления денежных чеков, в том числе:

- соответствие денежного чека установленной форме бланка,
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  п. 1.7.6.)
- принадлежность предъявленного к оплате денежного чека чековой книжке, выданной кредитной организацией данному клиенту (выборочно),
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  п. 1.8.2., 1.9.10.)
- соблюдение установленного (10 дней) срока действия чека,
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  п. 1.7.2.)
- полноту заполнения всех реквизитов, предусмотренных бланком: номера счета и наименования организации, сведений о назначении платежа, данных, удостоверяющих личность получателя, реквизитов банка, наличие подписей должностных лиц - распорядителей счета и оттиска печати организации, соответствие суммы, проставленной в денежном чеке цифрами, сумме, указанной прописью,
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  пп. 1.7.2., 1.7.6., 1.8.10., 1.8.12.,  1.9.5.)
- наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, а также кассового работника, выдавшего деньги организации из кассы,
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  пп. 1.7.6., 1.8.2., 1.9.9., Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 2.4.4.)
- отсутствие исправлений в денежном чеке,
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3 п. 1.7.4.)
- соответствие номера чека и номера контрольной марки (приклеенной к чеку);
(Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 2.4.4.)

наличие записей в карточках образцов подписей должностных лиц клиентов, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати, заверенных в установленном порядке, номеров денежных  чеков выданной чековой книжки (выборочно);
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  п. 1.9.10.)

соответствие подписей должностных лиц организации, подписавших денежный чек, и оттиска печати  с имеющимися в карточке образцов подписей  (выборочно);
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3 п. 1.7.6.)

соответствие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, а также кассового работника, выдавшего денежную наличность из кассы, имеющимся образцам.
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3 п. 1.9.9., Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 1.20.)

Проверка приходных и расходных кассовых ордеров

  павильность оформления приходных и расходных кассовых ордеров, в том числе:

- соответствие приходных и расходных кассовых ордеров установленной форме бланка, а  также установленному количеству экземпляров,
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  пп. 1.7.6., 1.8.5., 1.9.2.)
- полноту заполнения всех реквизитов, предусмотренных бланком: даты и номера кассового документа, номера счета и фамилии, имени, отчества физического лица, сведений о назначении  платежа,  данных, удостоверяющих личность получателя, реквизитов банка, наличие подписи вносителя (получателя), соответствие суммы, проставленной в кассовом документе цифрами и указанной прописью,
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  пп. 1.7.2., 1.7.6., 1.8.12., 1.9.2., 1.9.5., Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 2.6.1.)
- наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших  кассовые документы, а также кассового работника, выдавшего деньги физическому лицу из кассы,
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  пп. 1.7.6., 1.8.2., 1.9.9., Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 2.6.1.)
- отсутствие исправлений в кассовых ордерах,
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  п. 1.7.4.)
- соответствие номера расходного кассового ордера и номера отрезного контрольного талона в кассу (приклеенного к расходному ордеру);
(Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 2.6.1., Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  п. 1.9.2.)

соответствие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших  кассовые ордера, а также кассового работника, производившего  выдачу денежных средств из кассы, имеющимся образцам;
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  пп. 1.9.5., 1.9.9., П. № 199-П  п. 1.20.)

наличие фактов приема денежной наличности от физических лиц (граждан) по объявлению на взнос  наличными ф.0402001);
(Положение ЦБ РФ от 9.10.2002г. № 199-П  п. 2.6.1.)

наличие фактов оплаты  расходного кассового ордера с указанием назначения платежа, не соответствующего целям, установленным федеральными законами, иными правовыми актами,  действующими на территории Российской Федерации, и нормативными актами Банка России, а также - характеру деятельности организации - получателя денежной наличности.
(Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. № 205-П часть 3  п. 3.2., Положение ЦБ РФ от 5.01.1998г. № 14-П  п. 2.8.)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510