• все ценности по состоянию на одну и ту же дату, в такой последовательности, которая исключала бы возможность сокрытия хищений и недостач денег и ценностей;
• документы, подтверждающие проведение внутренних (обязательных, внеочередных) ревизий кассы банка (наличие письменного распоряжения руководителя банка о проведении ревизий, с указанием состава лиц, назначенных для их проведения; актов о произведенных ревизиях - с точки зрения правильности и полноты их оформления).

Здесь Вы можете ознакомиться с Примерным переченем типичных нарушений, которые допускаются при проведении ревизии ценностей.

• условия хранения денег и других ценностей в соответствии с установленным порядком хранения денег и ценностей,
• соблюдение порядка формирования и упаковки банкнот и монеты.

Ревизия денег и ценностей производится в порядке, определенном руководителем кредитной организации.

• получает от должностных лиц кредитной организации, ответственных за сохранность ценностей, расписки в том, что у них не имеется: неоприходованной или неучтенной денежной наличности (ценностей), непроведенных записей в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей, несданных в установленном порядке кассовых документов (расписки, полученные от должностных лиц кредитной организации, ответственных за сохранность ценностей, оформляются в виде приложения к акту проверки кредитной организации);
• получает выписки из лицевых счетов, на которых учитываются банкноты, монета и другие ценности операционной кассы кредитной организации;
• опечатывает (опломбировывает) своей печатью хранилище ценностей, а также все металлические шкафы стеллажи, сейфы, тележки, находящиеся в хранилище;
• берет под свой контроль все деньги и ценности, находящиеся в приходной и вечерней кассах, кассе пересчета, под ответственностью кассовых и инкассаторских работников и производит их обревизование (проверку их фактического наличия) наряду с другими ценностями.

Вложение или изъятие денежной наличности и других ценностей в период ревизии производится только при непосредственном наблюдении со стороны руководителя ревизии.

Банкноты Банка России проверяются:

- по пачкам и количеству корешков в них, а также выборочно полистным пересчетом,
- неполные пачки банкнот и неполные корешки проверяются полистно,
- находящиеся в операционных кассах - могут подвергаться сплошному пересчету полистно и по кружкам.

Иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, а также выборочно полистным пересчетом и пересчетом по кружкам.

Другие ценности проверяются по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке и выборочно полистным и поштучным пересчетом.

Ценности, принятые на ответственное хранение в опечатанном виде, проверяются:

- по надписям на упаковке,
- при наличие  описей - путем сопоставления сумм, указанных на упаковке, с суммами, приведенными в описях.

Невскрытые инкассаторские сумки, находящиеся в кассе пересчета, хранилище ценностей и под ответственностью инкассаторов, сверяются с данными накладных и журналов принятых инкассаторских сумок.

Размер выборочного полистного, поштучного пересчета определяется руководителем кредитной организации либо руководителем ревизии, если это право оговорено в распорядительном документе на проведение ревизии.

Полистный пересчет производится под непосредственным контролем ревизующих с привлечением соответствующих кассовых работников проверяемого структурного подразделения кредитной организации.

Здесь приведена методика полистного пересчета

После пересчета ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книги хранилища ценностей, ежедневного баланса и аналитического учета, в том числе:

• денежная наличность:

- с выписками из лицевых счетов, открытых к балансовому счету 20202 "Касса кредитных организаций" по видам валют (в том числе иностранная  валюта - по номиналу и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации);
- с ведомостью остатков по счетам кредитной организации;
- с данными ежедневного баланса по счету 20202 "Касса кредитных организаций";

• бланки, марки, разные ценности и документы:

- с остатками по лицевым счетам, открытыми к внебалансовым счетам:  91201 "Марки и другие документы на оплату государственных сборов и пошлин", 91202 "Разные ценности и документы",  91207 "Бланки",  91215 "Билеты лотерей", а также - по видам ценностей, бланков, по их количеству, по цене, стоимости, по месту хранения;

•  остатки бланков ценных бумаг:

  собственных (по видам ценных бумаг):

  - с остатками по лицевым счетам, открытым к внебалансовым счетам:  90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения", 90702 "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения", 90703 "Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи", 90704 "Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения";

прочих эмитентов (по эмитентам и видам ценных бумаг):

- с остатками по лицевым счетам, открытым к внебалансовым счетам: 90801 "Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения", 90802 "Ценные бумаги для продажи на комиссионных  началах", 90803 "Ценные бумаги на хранении по договорам хранения", 90804 "Облигации государственных займов, проданные организациям".

Ревизующие проверяют все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище ценностей.