• вопрос проведения ревизии ценностей установлен заданием на проведение проверки;

• в ходе проведения проверки выявлены факты (события) и (или) обстоятельства, требующие незамедлительного проведения ревизии ценностей.

При проведении ревизии ценностей используется Примерный перечень типичных нарушений, которые допускаются при проведении ревизии ценностей.

• не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;
• при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;
• в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации, в том числе, когда имеют место факты (события) и/или обстоятельства, требующие незамедлительного проведения ревизии, то есть при наличии хотя бы одного из следующих фактов (обстоятельств):

несоответствие кассовых операций, осуществляемых кредитной организацией, требованиям, установленным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России

недостоверность бухгалтерского учета отдельных кассовых операций кредитной организации,

значительные обороты по балансовым счетам 20202 "Касса кредитных организаций", 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", 20206 "Касса обменных пунктов", 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций"

существенные (по сравнению с величиной активов кредитной организации) остатки по балансовым счетам 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", 20209 "Денежные средства  в  пути", 20210 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути"

значительные увеличения остатков по балансовому счету 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" в конце месяца с последующим снижением указанного остатка в начале следующего месяца,

иные факты (события) и/или обстоятельства, позволяющие предположить, что в кредитной организации не в полной мере обеспечивается сохранность его имущества.

Ревизия в операционной кассе вне кассового узла ежеквартальная и по состоянию на 1 января по распорядительному документу кредитной организации может производиться работниками самой операционной кассы вне кассового узла. Акт ревизии за подписями производивших ее работников передается в кредитную организацию для сверки с данными бухгалтерского учета.

Ревизия ценностей производится в присутствии должностных лиц, материально ответственных за сохранность ценностей во всех структурных подразделениях кредитной организации. В случае их отсутствия, ревизия может производиться без их участия, о чем особо отмечается в акте за подписями всех участников ревизии. 

До окончания ревизии доступ должностных и иных лиц в хранилище ценностей и кассовые помещения кредитной организации разрешается лишь в присутствии руководителя ревизии.

Проверке подвергаются:

• все ценности по состоянию на одну и ту же дату, в такой последовательности, которая исключала бы возможность сокрытия хищений и недостач денег и ценностей;
• документы, подтверждающие проведение внутренних (обязательных, внеочередных) ревизий кассы банка (наличие письменного распоряжения руководителя банка о проведении ревизий, с указанием состава лиц, назначенных для их проведения; актов о произведенных ревизиях - с точки зрения правильности и полноты их оформления).