Порядок проверки правильности формирования кредитной организацией торгового портфеля ценых бумаг

Проверка расчета совокупной балансовой стоимости

Совокупная балансовая стоимость торгового портфеля - сумма балансовых стоимостей финансовых инструментов, имеющих рыночную стоимость и приобретенных кредитной организацией с целью дальнейшей перепродажи, включая инструменты типа РЕПО.

.(Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2005 году, стр 41)

В целях проверки правильности расчета совокупной балансовой стоимости торгового портфеля кредитной организации для ее сравнения с величиной балансовых активов кредитной организации рекомендуется проверить:

• правильность отражения кредитной организацией операций по приобретению/выбытию ценных бумаг на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями Положения Банка России   № 205-П (на основании анализа первичных учетных документов, подтверждающих переход прав на ценные бумаги);

• обоснованность перемещения ценных бумаг по портфелям ценных бумаг;

  • порядок перемещения ценных бумаг по портфелям ценных бумаг

• балансовую стоимость финансовых инструментов, имеющих средневзвешенную цену (на основании оборотной ведомости по балансовым счетам по учету вложений в долговые обязательства и вложений в акции Главы "А. Балансовые счета" Положения Банка России N 205-П).

(Методические рекомендации по проверке правильности расчета кредитными организациями размера рыночного риска, направлены письмом Банка России от 15.06. 2006 № 85-Т п.3.2.6)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510