ПОЛОЖЕНИЕ
ПРИЛОЖЕНИЕ. ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ,
РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Раздел 1. Капитал и фонды
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
Раздел 3. Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
Межбанковские кредиты и депозиты
Раздел 4. Операции с клиентами
Средства на счетах
Депозиты
Прочие привлеченные средства
Кредиты предоставленные
Прочие размещенные средства
Прочие активы и пассивы
Раздел 5. Операции с ценными бумагами
Вложения в долговые обязательства
Вложения в акции
Учтенные векселя
Выпущенные ценные бумаги
Раздел 6. Средства и имущество
Участие
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Имущество
Доходы и расходы будущих периодов
Раздел 7. Результаты деятельности
Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ (8)
Активные счета
Пассивные счета
В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА (9)
Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
Раздел 3. Ценные бумаги
Раздел 4. Расчетные операции и документы
Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции
Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс из-за невозможности
взыскания
Раздел 7. Корреспондирующие счета
Г. СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ (9)
Активные счета
Наличные сделки
Срочные сделки
Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)
Пассивные счета
Наличные сделки
Срочные сделки
Нереализованные курсовые разницы (положительные)
Д. СЧЕТА ДЕПО
Активные счета
Пассивные счета
Часть I. ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Часть II. ХАРАКТЕРИСТИКА СЧЕТОВ
А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Раздел 1. Капитал и фонды
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
Раздел 3. Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
Межбанковские кредиты и депозиты
Раздел 4. Операции с клиентами
Средства на счетах
Депозиты и прочие привлеченные средства
Кредиты предоставленные, прочие размещенные средства
Прочие активы и пассивы
Раздел 5. Операции с ценными бумагами
Вложения в долговые обязательства
Вложения в акции
Учтенные векселя
Выпущенные ценные бумаги
Раздел 6. Средства и имущество
Участие
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Имущество
Доходы и расходы будущих периодов
Раздел 7. Результаты деятельности
Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
Активные счета
Пассивные счета
Порядок составления баланса по деятельности,
связанной с доверительным управлением имуществом
Открытие доверительным управляющим текущих счетов
в кредитных организациях
Учет имущества кредитной организации
- учредителя доверительного управления
В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
Раздел 3. Ценные бумаги
Раздел 4. Расчетные операции и документы
Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции
Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс из-за невозможности
взыскания
Г. СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ
Активные счета
Наличные сделки
Срочные сделки
Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)
Пассивные счета
Наличные сделки
Срочные сделки
Нереализованные курсовые разницы (положительные)
Д. СЧЕТА ДЕПО
Часть III. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Раздел 1. Организация бухгалтерской работы и документооборота
Раздел 2. Аналитический и синтетический учет
Раздел 3. Внутрибанковский контроль
Раздел 4. Хранение документов
Раздел 5. Бухгалтерская отчетность
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации
(по основным счетам)
Перечень условных обозначений (шифров) документов,
проводимых по счетам в кредитных организациях
Список парных счетов, по которым может изменяться
сальдо на противоположное
ПРИЛОЖЕНИЕ № 2. Организация и ведение бухгалтерского учета в
дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов)
ПРИЛОЖЕНИЕ № 3. Схема аналитического учета доходов и расходов
в кредитных организациях
Общие положения
Статьи доходов и расходов
1. Доходы
2. Расходы
Особенности учета доходов и расходов, результатов
деятельности и их распределения в кредитной организации
ПРИЛОЖЕНИЕ № 4. Отчет о прибылях и убытках
1. Доходы
2. Расходы
3. Результат деятельности
Справка
ПРИЛОЖЕНИЕ № 5. Перечень операций кредитных организаций, подлежащих
дополнительному контролю
ПРИЛОЖЕНИЕ № 6. Ведомость остатков по счетам кредитной организации
ПРИЛОЖЕНИЕ № 7. Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств
кредитной организации
ПРИЛОЖЕНИЕ № 8. Оборотная ведомость по счетам кредитной организации
ПРИЛОЖЕНИЕ № 9. Баланс кредитной организации Российской Федерации
А. Балансовые счета
Раздел 1. Капитал и фонды
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
Раздел 3. Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
Межбанковские кредиты и депозиты
Раздел 4. Операции с клиентами
Средства на счетах
Депозиты
Прочие привлеченные средства
Кредиты предоставленные
Прочие размещенные средства
Прочие активы и пассивы
Раздел 5. Операции с ценными бумагами
Вложения в долговые обязательства
Вложения в акции
Учтенные векселя
Выпущенные ценные бумаги
Раздел 6. Средства и имущество
Участие
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Имущество
Доходы и расходы будущих периодов
Раздел 7. Результаты деятельности
Б. Счета доверительного управления
Активные счета
Пассивные счета
В. Внебалансовые счета
Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
Раздел 3. Ценные бумаги
Раздел 4. Расчетные операции и документы
Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции
Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
из-за невозможности взыскания
Раздел 7. Корреспондирующие счета
Г. Срочные операции
Активные счета
Пассивные счета
Д. Счета депо
Активные счета
Пассивные счета
ПРИЛОЖЕНИЕ № 10. Порядок учета основных средств, нематериальных активов,
материальных запасов
1. Общие положения
2. Учет основных средств
3. Учет приобретения, сооружения, создания и других
поступлений основных средств и нематериальных активов
4. Особенности учета нематериальных активов
5. Учет материальных запасов
6. Амортизация основных средств и нематериальных активов
7. Восстановление основных средств
8. Учет аренды основных средств
9. Учет финансовой аренды (лизинга)
10. Выбытие имущества
ПРИЛОЖЕНИЕ № 11. Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций)
в ценные бумаги и операций с ценными бумагами
1. Общие положения
2. Термины и определения
3. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах
бухгалтерского учета
4. Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости
ценных бумаг, операций по их приобретению и выбытию
и финансовых результатов
5. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами,
учитываемыми по цене приобретения
6. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
торгового портфеля, учитываемыми по рыночной цене
7. Особенности отражения операций с ценными бумагами
в бухгалтерском учете кредитных организаций -
профессиональных участников рынка ценных бумаг
8. Особенности отражения в бухгалтерском учете
отдельных операций с ценными бумагами
8.1. Операции займа ценных бумаг
8.2. Мена ценных бумаг
8.3. Срочные сделки с ценными бумагами
8.4. Особенности отражения операций с ценными
бумагами, являющимися валютными ценностями
("валютные ценные бумаги")
ПРИЛОЖЕНИЕ № 12. Порядок бухгалтерского учета операций, связанных с
осуществлением кредитными организациями сделок по
приобретению права требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме
Глава 1. Общие положения
Глава 2. Отражение операций в бухгалтерском учете
приобретателя
Глава 3. Отражение операций в бухгалтерском учете
кредитной организации, уступающей права
требования
ПРИЛОЖЕНИЕ № 13. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной
даты
ПРИЛОЖЕНИЕ № 14. Сводная ведомость оборотов по отражению событий после
отчетной даты
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510