Предыдущие | Следующие
Приложение 5
к Правилам ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации
(Приложение к Положению ЦБР от 5 декабря 2002 г. N 205-П
"О правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации")
П Е Р Е Ч Е Н Ь
операций кредитных организаций,
подлежащих дополнительному контролю
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 20.06.2003 N 1294-У,
от 25.06.2004 N 1455-У, от 11.04.2005 N 1571-У,
от 11.12.2006 N 1757-У)
1. Операции кредитных организаций, совершаемые по нижеприведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:
№ счета |
Наименование счета |
| Уставный капитал
кредитных организаций (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 № 1757-У) |
|
| Исключен - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006 № 1757-У | |
| Исключен - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006 № 1757-У | |
| Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией | |
| Добавочный капитал | |
| Фонды | |
| Наличная валюта и
чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте -
расходные операции (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 № 1757-У) |
|
| Драгоценные металлы | |
| Природные драгоценные камни | |
| Счета кредитных организаций по другим операциям | |
| 303 | Расчеты с филиалами |
| 314 | Кредиты, полученные от банков-нерезидентов |
| Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов | |
| Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов | |
| Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов | |
| Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам | |
| Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах | |
| Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам | |
| Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам | |
| Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств | |
| 32802 | Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам |
Утратили силу с 1 января 2008 года - Указание ЦБ РФ
от 26.03.2007 N
1806-У.
Контроль операций по счетам бюджетов всех
уровней и внебюджетных фондов проводится в
порядке, установленном нормативными актами
Минфина России и Банка России.
| Счета
организаций, находящихся в федеральной
собственности, - операции по закрытию счетов (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.06.2003 N 1294-У) |
|
| Счета
организаций, находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности, - операции
по закрытию счетов (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.06.2003 N 1294-У) |
|
| Счета
негосударственных организаций -
операции по закрытию счетов (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.06.2003 N 1294-У) |
|
| Физические
лица - индивидуальные предприниматели - операции
по закрытию счетов (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 № 1757-У) |
|
| Физические лица - нерезиденты - счета типа "И" | |
| Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т" | |
| Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И" | |
| Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные) | |
| Юридические лица - нерезиденты | |
| Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные) | |
| Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные) | |
| Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф" | |
| Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые) | |
| Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые) | |
| Физические
лица - операции по закрытию счета (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.06.2003 N 1294-У) |
|
| Счета
физических лиц-нерезидентов (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.04.2005 N 1571-У) |
|
| Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами | |
| Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы | |
| Переводы в Российскую Федерацию | |
| Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам | |
| Транзитные счета - операции по дебету | |
| Переводы из Российской Федерации | |
| Переводы из Российской Федерации нерезидентами | |
| Депозиты Минфина России - операции по закрытию счетов | |
| Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов | |
| Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов | |
| Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов | |
| Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов | |
| Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности | |
| Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов | |
| Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов | |
| Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов | |
| Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов | |
| Депозиты негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов | |
| Депозиты негосударственных коммерческих организаций - операции по закрытию счетов | |
| Депозиты негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов | |
| Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - операции по закрытию счетов | |
| Депозиты юридических лиц - нерезидентов | |
| Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов | |
| Привлеченные средства Минфина России - операции по закрытию счетов | |
| Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов | |
| Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов | |
| Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов | |
| Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов | |
| Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов | |
| Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов | |
| Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов | |
| Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов | |
| Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов | |
| Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов | |
| Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций - операции по закрытию счетов | |
| Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов | |
| Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов | |
| Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам | |
| Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам | |
| Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам-нерезидентам | |
| Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам - нерезидентам | |
| Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам - нерезидентам | |
| Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам - нерезидентам | |
| Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам | |
| Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | |
| Начисленные
проценты по банковским счетам и привлеченным
средствам физических лиц (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 № 1757-У) |
|
| Суммы,
поступившие на корреспондентские счета до
выяснения (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 № 1757-У) |
|
| Суммы,
списанные с корреспондентских счетов до
выяснения (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 № 1757-У) |
|
| Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств | |
| Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам | |
| Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов | |
| Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов | |
| Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов | |
| Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов | |
| Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов | |
| Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа | |
| Некотируемые долговые обязательства | |
| Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования | |
| Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | |
| Просроченные долговые обязательства | |
| Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа | |
| Некотируемые акции | |
| Котируемые акции, приобретенные для инвестирования | |
| Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами | |
| Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими | |
| Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими | |
| Векселя банков-нерезидентов | |
| Прочие векселя нерезидентов | |
| Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам | |
| Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам | |
| Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах | |
| Прочее участие | |
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | |
| Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | |
| Суммы,
выплаченные по предоставленным гарантиям и
поручительствам (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 № 1757-У) |
|
| Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам | |
| Расчеты с прочими кредиторами | |
| Расчеты с прочими дебиторами | |
| Основные средства | |
| Амортизация основных средств | |
| Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов | |
| Финансовая аренда (лизинг) | |
| Нематериальные активы | |
| Материальные запасы | |
| Выбытие и реализация | |
| Доходы будущих периодов | |
| Расходы будущих периодов | |
| Доходы | |
| Расходы | |
| Прибыль | |
| Убытки | |
| Использование прибыли |
Утратили силу с 1 января 2008 года -
Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.
Функции контроля возлагаются на
соответствующих, старших по должности,
работников приказом руководства кредитной
организации. При этом операции по контролю могут
быть расширены против настоящего перечня.
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510