Р А З Д Е Л 6
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС
Счет № 916 “Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса”
9.6.1. 9.6.1. Назначение счета: учет начисленных процентов по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, получение которых в соответствии с настоящим Положением признается неопределенным. Для учета неполученных процентов по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам, предусмотрен счет № 91601. Для учета неполученных процентов по кредитам, предоставленным клиентам (кроме банков), предусмотрен счет № 91602. Счета активные.
По дебету проводятся суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом № 99999.
По кредиту проводятся суммы:
полученных/взысканных процентов, отраженных по балансовым счетам, в корреспонденции со счетом № 99999;
неполученных/невзысканных процентов, перенесенных в учете на соответствующие балансовые счета, в корреспонденции со счетом № 99999;
неполученных процентов, перенесенных на внебалансовый счет № 917, с одновременным списанием с баланса задолженности по основному долгу и постановкой ее на учет по внебалансовому счету № 918.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора с указанием номера лицевого счета балансового счета по учету суммы основного долга, на которую начислены проценты.
9.6.2. Назначение счета: учет неполученных процентов по списанной задолженности из-за невозможности взыскания по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным, выданным банкам (счет № 91701), и кредитам, выданным клиентам (счета № 91702). Счета активные.
По дебету счетов №№ 91701, 91702 отражаются неполученные проценты в корреспонденции со счетом № 99999 или со счетами №№ 91601, 91602, если неполученные проценты числятся на этих счетах.
По кредиту этих счетов проводятся суммы, если с момента зачисления на указанные счета прошло пять лет и платежи не поступили, а также в случаях поступления платежей и отражения их по балансовым счетам, в корреспонденции со счетом № 99999.
Аналитический учет по счету № 917 ведется так же, как и по счету № 916.
Счет № 918 “Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности
взыскания”
9.6.3. Назначение счета: учет списанного имущества и дебиторской задолженности, в том числе задолженности по централизованным и другим кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным Банком России, в соответствии с нормативными актами Банка России. Счета активные.
По дебету счета № 91803 «Долги списанные в убыток» отражаются суммы списанного имущества и дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом № 99999.
По кредиту счета № 91803 списываются суммы:
погашенные должником в течение пяти лет с момента списания, в корреспонденции со счетом № 99999;
не взысканные с должника по истечении пяти лет с момента списания, в корреспонденции со счетом № 99999.
Аналитический учет ведется в разрезе:
каждого списанного объекта имущества;
каждого договора (сделки) по которому образовалась списанная дебиторская задолженность.
По дебету счета № 91804 «Безнадежные ко взысканию долги кредитных организаций» отражаются суммы списанной задолженности по безнадежным ко взысканию дебетовым сальдо по корреспондентским счетам, просроченной задолженности по основному долгу по централизованным кредитам и другим кредитам, предоставленным Банком России, а также депозитам и прочим размещенным Банком России средствам – по банкам, у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций, в корреспонденции со счетом № 99999.
По кредиту счета № 91804 списываются суммы непогашенного долга по истечении пяти лет с момента списания, в корреспонденции со счетом № 99999.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому должнику, по каждому виду долга.
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510