ОТМЕНЕНО Указанием ЦБ РФ от 05.12.2002 № 1216-У
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 20 декабря 2000 г. N 868-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ" ОТ 18 ИЮНЯ 1997 Г. N 61
1. Внести в Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от
18.06.97 N 61, утвержденные Приказом Банка России от 18.06.97
N 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных указаниями от
11.12.97 N 62-У, от 30.12.97 N 119-У, от 30.03.98 N 196-У, от
09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от
10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от
23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от
05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от
03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У ("Вестник Банка России"
от 29.07.97 N 49/212/, от 24.12.97 N 88, от 14.01.98 N 1, от
08.04.98 N 22, от 17.07.98 N 41, от 22.07.98 N 48, от 08.10.98
N 70-71, от 12.11.98 N 79, от 09.12.98 N 85, от 18.12.98 N 86, от
25.03.99 N 18, от 31.08.99 N 55, от 13.10.99 N 62, от 29.12.99
N 82, от 10.01.2000 N 1, от 11.10.2000 N 55), следующие изменения
и дополнения.
1.1. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" главы А
"Балансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных
организациях Российской Федерации внести следующие изменения и
дополнения:
1.1.1. Наименование счета N 52401 заменить на "Выпущенные
облигации к исполнению".
1.1.2. Наименование счета N 52402 заменить на "Обязательства
банка по процентам и купонам по облигациям к исполнению".
1.1.3. Наименование счета N 52403 заменить на "Выпущенные
депозитные сертификаты к исполнению".
1.1.4. Наименование счета N 52404 заменить на "Выпущенные
сберегательные сертификаты к исполнению".
1.1.5. Наименование счета N 52405 заменить на "Проценты,
удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к
исполнению".
1.1.6. Наименование счета N 52406 заменить на "Векселя к
исполнению".
1.2. В часть II "Характеристика счетов" Правил внести
следующие изменения и дополнения:
1.2.1. В главу А "Балансовые счета" внести следующие изменения
и дополнения:
1.2.1.1. В пункт 5.6 внести следующие изменения и дополнения:
1.2.1.1.1. Первое предложение первого абзаца изложить в
следующей редакции:
"Назначение счетов: учет номинальной стоимости выпущенных
кредитной организацией долговых ценных бумаг (долговых
обязательств) по срокам обращения и / или погашения.".
1.2.1.1.2. В третьем абзаце слова "продаже", "продаются",
"продажи" заменить соответственно словами "размещении",
"размещаются", "размещения".
1.2.1.1.3. Пятый и шестой абзацы изложить в новой редакции,
после шестого абзаца дополнить новым абзацем следующего
содержания:
"при их оплате в день предъявления до окончания срока
обращения и / или установленного срока погашения, в
корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными
(текущими) счетами клиентов, счетами вкладов (депозитов)
физических лиц, счетом кассы (если владелец является физическим
лицом);
при принятии к досрочной оплате, но неоплате в день
предъявления, в корреспонденции со счетами учета обязательств по
выпущенным ценным бумагам к исполнению;
при истечении срока обращения и / или установленного срока
погашения, в корреспонденции со счетами учета обязательств по
выпущенным ценным бумагам к исполнению.".
1.2.1.1.4. Восьмой абзац изложить в редакции:
"Аналитический учет ведется:".
1.2.1.2. Пункт 5.7 изложить в следующей редакции:
"5.7. Назначение счета: учет обязательств банка, закрепленных
выпущенными им долговыми ценными бумагами: подлежащими исполнению
по истечении срока обращения и / или установленного срока
погашения, принятым к досрочной оплате, но не оплаченным в день
предъявления (счета N N 52401 - 52406); подлежащих выплате по
процентам (купонам), по истечении процентного (купонного) периода
по обращающимся облигациям (счет N 52407). Счет пассивный.
Выпущенные банком долговые ценные бумаги с истекшим сроком
обращения и / или погашения переносятся на счета по учету
обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Перенос на
данные счета осуществляется в конце последнего рабочего дня,
предшествующего дате окончания срока обращения и / или
установленного срока погашения ценной бумаги, либо дате очередной
выплаты по процентам (купонам). Если срок обращения не определен
самой ценной бумагой, он определяется в соответствии с действующим
законодательством по ценным бумагам.
Предъявленные к платежу векселя "во столько-то времени от
предъявления" переносятся на счета по учету обязательств по
выпущенным ценным бумагам к исполнению в конце последнего рабочего
дня, предшествующего обусловленной дате погашения.
Если по каким-либо причинам вексель "по предъявлении" не
оплачен в день предъявления, невыплаченные суммы в конце дня
подлежат переносу на счета по учету обязательств по выпущенным
ценным бумагам к исполнению. В таком же порядке осуществляется
перенос обязательств по ценным бумагам, принятым кредитной
организацией к оплате, до истечения срока обращения и / или
установленного срока погашения, но не оплаченным в день
предъявления.
При условии оплаты досрочно предъявленных (выкупленных) ценных
бумаг в день предъявления, перенос подлежащих выплате сумм на счет
N 524 может не осуществляться. При этом выплаты по таким ценным
бумагам отражаются непосредственно по дебету счетов N N 521 - 523
и 52501.".
1.2.1.3. В третьем и четвертом абзацах пункта 5.7.1 слова "со
счетом по учету предстоящих выплат по процентам, купонам и
дисконтам по выпущенным ценным бумагам" исключить.
1.2.1.4. В пункт 5.8 внести следующие изменения и дополнения:
1.2.1.4.1. После пятого абзаца дополнить новым абзацем
следующего содержания:
"- при оплате досрочно предъявленных (выкупленных) ценных
бумаг в день предъявления, в корреспонденции с корреспондентскими
счетами, расчетными (текущими) счетами клиентов, счетами вкладов
(депозитов) физических лиц, счетом кассы (если владельцем является
физическое лицо).".
1.2.1.4.2. Седьмой абзац изложить в редакции:
"Аналитический учет по счету N 52501 ведется:".
1.2.2. В главу В "Внебалансовые счета" внести следующие
изменения и дополнения:
1.2.2.1. Пятый абзац пункта 9.3.3 изложить в следующей
редакции:
"- не размещенных повторно (не перепроданных) до истечения
срока обращения и / или установленного срока погашения, в
корреспонденции со счетом N 99999.".
1.2.2.2. После пятого абзаца пункта 9.3.5 дополнить новым
абзацем следующего содержания:
"- при возврате неиспользованных бланков, в корреспонденции со
счетами N N 90701, 90801, 90802, 90803, 90805.".
1.3. В Приложении 9 "Перечень операций кредитных организаций,
подлежащих дополнительному контролю" к Правилам после счета N 519
дополнить счетами N N 52501 "Обязательства банка по процентам и
купонам по выпущенным ценным бумагам" и 52502 "Предстоящие выплаты
по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам".
1.4. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" главы А
"Балансовые счета" Приложения 14 "Баланс кредитной организации
Российской Федерации" Правил внести следующие изменения и
дополнения:
1.4.1. Наименование счета N 52401 заменить на "Выпущенные
облигации к исполнению".
1.4.2. Наименование счета N 52402 заменить на "Обязательства
банка по процентам и купонам по облигациям к исполнению".
1.4.3. Наименование счета N 52403 заменить на "Выпущенные
депозитные сертификаты к исполнению".
1.4.4. Наименование счета N 52404 заменить на "Выпущенные
сберегательные сертификаты к исполнению".
1.4.5. Наименование счета N 52405 заменить на "Проценты,
удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к
исполнению".
1.4.6. Наименование счета N 52406 заменить на "Векселя к
исполнению".
2. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования
в "Вестнике Банка России".
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО
------------------------------------------------------------------
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510