Аудит импорта, экспорта товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности

Исходя из выборки запрашиваются досье клиентов по валютным операциям, связанным с импортом и экспортом товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.

Проверяется оформление ПС в соответствии с данными, содержащимися в обосновывающих документах (контракт, договор, счета, иные документы).

Проверяется правильность оформления и переоформления ПС, включая номер ПС, присваиваемый в зависимости от даты оформления ПС и вида валютной операции.

Проверяется подписание ПС лицами, наделенными правом первой и второй подписи, а также своевременность представления. ПС и обосновывающие валютную операцию документы представляются клиентом не позднее осуществления первой валютной операции по контракту . Проверяется своевременность обработки банком ПС - в течение трех рабочих дней с даты представления, подписание ПС уполномоченными лицами банка.

Проверяются операции, проводимые без оформления ПС.

Проверяются операции между резидентами и нерезидентами по покупке (продаже) товаров без пересечения таможенной границы РФ.

При проведении операций списания со счета и зачисления на счет иностранной валюты резиденты представляют в банк справку о валютных операциях. Проверяется правильность оформления резидентом справки, в том числе соответствие кода валютной операции виду операции.

Проверяется своевременность представления клиентом справки о валютных операциях.

При операциях зачисления средств в валюте РФ по ПС резиденты представляют в банк справку о поступлении валюты РФ. Проверяется правильность оформления резидентом справки по форме, и срок ее представления .

В случае осуществления валютных операций по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте, резидент представляет в банк справку о расчетах через счета за рубежом с приложением копий банковских выписок, подтверждающих осуществление указанных валютных операций по контракту. Форма справки о расчетах через счета за рубежом устанавливается банком.

В целях подтверждения исполнения обязательств по контракту резиденты представляют в банк грузовые таможенные декларации, акты выполненных работ и иные документы. Одновременно с документами представляется справка о подтверждающих документах. Проверяется правильность оформления резидентом справки , своевременность представления клиентом справки о подтверждающих документах.

Проверяется правильность указания кода вида документа., срок предоставления подтверждающих документов.

Проверяется правильность обработки банком справок. При наличии замечаний со стороны банка к заполнению справок в срок, не превышающий семь рабочих дней, следующих за датой их представления, банк возвращает документы клиенту с указанием причин отказа.

В случае несвоевременного представления клиентами справок и других предусмотренных документов банк не вправе отказать в их принятии.

Также контролируется правильность и своевременность формирования банком ведомости банковского контроля . Информация, содержащаяся в документах, представляемых резидентом в банк вносится банком в ведомость в срок, не превышающий пять рабочих дней с даты представления указанных документов.

Проверяется обоснованность и своевременность закрытия банком ПС.

(Порядок проведения внутреннего аудита выполнения банком функций агента валютного контроля. Г. Галлиулина, "Бухгалтерия и банки")

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510