2.3 Регистр налогового учета доходов по выданным гарантиям (ежемесячно)

2.3. Регистр налогового учета доходов по выданным гарантиям (ежемесячно)

А. Вознаграждение по выданным гарантиям

Регистром налогового учета по данным операциям является выписка по счету 70107 ( символ 17204)

Б. Доходы (вознаграждение) за пролонгацию срока действия гарантии и плата за вынужденное отвлечение банком денежных средств в погашении обязательств принципала перед бенифициаром (руб.)

№ пп	Номер договора	Дата уплаты по договору	Сумма	*Суммовые разницы )**
1	2	3	4	5

*) заполняется, если начисление производится в валюте, а уплата в рублях

при поступлении доходов (вознаграждения) без нарушения сроков по договору, заполняются графы 1 - 4;
при не поступлении в срок суммы доходов (вознаграждения), заполняются графы 1 - 4, в графе 3 указывается дата оплаты по договору;
при фактической оплате не поступившей в срок суммы вознаграждения заполняются графы 1 - 2, 5, при этом в графу 5 заносится разница между начисленными и фактически поступившими суммами доходов (вознаграждения);
по суммовым разницам прилагается расчет указанных в регистре сумм;
исправительные записи показываются в регистре со знаком "-" в графе 4 и / или 5, с одновременным заполнением граф 1 - 3.

В. Доходы полученные в виде штрафов и неустоек (заполняется ежедневно) (руб.)

№ пп	Номер договора	Дата начисления штрафов и неустоек по договору	Сумма просроченной задолженности на которую начисляются штрафы и неустойки	Ставка для начисления неустойки в %	База для расчета (дней)	Сумма	*Суммовые разницы )**
1	2	3	4	5	6	7	8

*) заполняется, если начисление сумм штрафов и неустоек по условиям договора предусмотрено в иностранной валюте, в т.ч. если начисление производится в валюте, а уплата в рублях.

при начислении штрафных санкций по условиям договора заполняются графы 1 - 7;
при поступлении средств в уплату начисленных штрафных санкций заполняются графы 1 - 2, 8, при этом в графу 8 заносится разница между начисленными и поступившими суммами задолженности;
в графу 5 заносится ставка по начисляемым штрафным санкциям (годовая или ежедневная) исходя из условий договора;
графа 6 заполняется только при наличии годовой ставки по штрафным санкциям (указывается количество дней в году исходя из условий договора);
графа 7 заполняется автоматически исходя из следующих алгоритмов расчета:

при ежедневной ставке начисления штрафов и неустоек используется формула – "Графа 7" = "Графа 4" х "Графа 5"
при годовой ставке начисления штрафов и неустоек используется формула – "Графа 7" = "Графа 4" х "Графа 5" / "Графа 6"

исправительные записи показываются в регистре со знаком "-" в графе 7 и / или 8 с одновременным заполнением граф 1 - 3

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510