При получении дохода по кредитным операциям доходы признаются в том отчетном периоде в котором они имели место независимо от фактического денежных средств. Датой поступления дохода признается дата начисления процентов в соответствии с условиями заключенных договоров либо на основании решения суда. По кредитным договорам заключенным на срок более одного налогового периода и не предусматривающее равномерное распределение дохода (либо предусматривающим неравномерное получение дохода) доход признается полученным и включается в состав доходов ежемесячно, в размере доли предусмотренной условиями договора приходящейся на соответствующий месяц.

*) при начислении процентов по кредитным договорам с нерегулярным периодом уплаты, указывается последний день отчетного месяца
**) заполняется если начисление суммы процентов по условиям договора предусмотрено в иностранной валюте.

• заносимые в регистр данные сортируются по графе 2;
• при поступлении процентов без нарушения сроков по договору, заполняются графы 1-5, в графе 2 указывается счет 70101;
• при не поступлении обязательных платежей в срок, заполняются графы 1-5, в графе 4 указывается дата их начисления по договору, в графе 2 указывается сч. 325, 916;
• при начислении процентов с нерегулярным периодом уплаты, заполняются графы 1-5, в графе 4 указывается последний день отчетного месяца, в графе 2  указывается сч. 47427, 91603;
• при поступлении средств в уплату ранее начисленных и/или просроченных процентов, заполняются графы 1, 3, 6, при этом в графу 6 заносится разница между начисленными и фактически поступившими суммами процентов;
• по поступившим без нарушения срока, начисленным, просроченным процентам и суммовым разницам прилагается расчет указанных в регистре сумм;
• исправительные записи показываются в регистре со знаком “-” в графе 5 и/или 6, с одновременным заполнением граф 1 - 4;
• проценты уплаченные досрочно, отражаются в полном объеме на дату их фактического поступления.

*) заполняется если начисление сумм штрафов и неустоек по условиям договора предусмотрено в иностранной валюте, в т.ч. если начисление производится в валюте, а уплата в рублях.

• при начислении штрафных санкций по условиям договора заполняются графы 1-7;
• при поступлении средств в уплату начисленных штрафных санкций, заполняются графы 1-2, 8, при этом в графу 8 заносится разница между начисленными и поступившими суммами задолженности;
• в графу 5 заносится ставка по начисляемым штрафным санкциям (годовая или ежедневная) исходя из условий договора;
• графа 6 заполняется только при наличии годовой ставки по штрафным санкциям (указывается количество дней в году исходя из условий договора);
• графа 7 заполняется автоматически исходя из следующих алгоритмов расчета:

1. при ежедневной ставке начисления штрафов и неустоек используется формула – “Графа 7” = “Графа 4” Х “Графа 5”;
2. при годовой ставке начисления штрафов и неустоек используется формула – “Графа 7” = “Графа 4” Х “Графа 5” / “Графа 6”;

• исправительные записи показываются в регистре со знаком “-” в графе 7 и/или 8, с одновременным заполнением граф 1-3

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510