Порядок проведения ревизии ценностей
Примерные рекомендации по проведению ревизии
Проверка соблюдения порядка хранения денег и других ценностей в хранилище ценностей

Рекомендации по проверке
соблюдения условий хранения денежной наличности и других ценностей 

Проверка соблюдения кредитной организацией условий хранения денежной наличности и других ценностей производится при проведении ревизии ценностей.

Цель проверки:

- оценка соблюдения кредитной организацией требований, предусмотренных нормативными актами Банка России, по обеспечению сохранности наличных денег и других ценностей.

Проверка осуществляется на основании соответствующих документов.

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 3.6.1.)

Проверка начинается ознакомлением с актом предыдущей проверки с последующей оценкой (сравнением) изменения ситуации по проверяемым вопросам.

Проводится  визуальное наблюдение, чтобы убедиться - действительно ли должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют:

перед открытием хранилища ценностей:

- в  присутствии  представителя охраны - не имеют ли повреждений двери, замки, оттиски печатей, после чего расписываюся в контрольном журнале приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища  ценностей 0402162,

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 2.6.2.)       

перед закрытием хранилища ценностей:

- соответствуют ли фактические остатки  денежной  наличности операционной кассы и других ценностей:

• данным бухгалтерского учета на лицевых счетах соответствующих балансовых счетов (№№ 20202, 20203),
• остаткам, указанным в книге хранилища ценностей 0402118;  

- все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище ценностей;
- все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, закрыты на ключ, независимо от наличия в них ценностей;
- соблюдение процедуры закрытия хранилище в присутствии представителя охраны и приема хранилища ценностей под охрану под распись в контрольном журнале приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища  ценностей 0402162;

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 2.6.2.)

В процессе проверки устанавливается:

Соответствие   Техническим требованиям   оборудования  входа  в хранилище ценностей, наличие  бронированной двери специальной конструкции, запирающейся не менее чем на два ключа.

Примечание:
при необходимости может быть проверено соответствие фактической укрепленности кассового узла, внутренних структурных подразделений (операционной кассы вне кассового узла) кредитной организации "Требованиям к помещениям для совершения операций с ценностями и программно-техническим средствам кредитных организаций". 

Находятся ли ключи от хранилища у должностных лиц, на которых по распорядительному документу кредитной организации возложена ответственность за сохранность ценностей.

Опломбировывается ли в течении рабочего дня хранилище при  временном отсутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в случае если охранная сигнализация не сдается на пункт централизованной охраны с круглосуточным режимом работы.

Сданы ли на хранение на договорных условиях дубликаты ключей от хранилища ценностей, что должно быть подтверждено наличием на хранении у руководителя кредитной организации копий описи и сопроводительного письма, документа, подтверждающего сдачу дубликатов ключей.

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 2.7.)

Если имело место изъятие из мест хранения пакета с дубликатами ключей от хранилища ценностей, - наличие копии требования, оформленного в установленном порядке, акта за подписями должностных лиц, ответственных  за сохранность ценностей, с указанием причин изъятия.

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 2.7.)

Хранятся ли в хранилище ценностей кредитной организации вместе с описью дубликаты ключей от средств хранения ценностей, используемых кассовыми работниками, а также не используемых в работе и неисправных, упакованные в установленном порядке.

Обеспечивается ли невозмозность доступа в места хранения, а также использования другими лицами печатей, пломбиров, клише, именных и других штампов, ключей от средств хранения, используемых должностными лицами, ответственными за хранение, и касовыми работниками, (допускается ли нахождение в кассовом узле лиц, не являющихся сотрудниками кассового подразделения, имеют ли место случаи оставления ключей в скважинах замков средств хранения ценностей, самого хранилища ценностей во время совершения  кассовых  операций и т.п.).

Хранятся ли в хранилище:

денежная наличность и другие ценности в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках,  закрываемых на ключ заведующим кассой;
раздельно рублевая денежная наличность, иностранная валюта, платежные документы в иностранной валюте, другие ценности;
отдельно от наличных денег и ценностей операционной кассы предварительно подготовленные для выдачи клиентам на следующий рабочий день по заявкам, принятым накануне, денежная наличность и другие ценности;
банкноты Банка России, упакованными в пачки по годам образца и достоинства, монета - упакованная в мешки по достоинствам;
иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте - по наименованиям валют и достоинствам;
 ценные бумаги и бланки ценных бумаг, упакованными в пачки и корешки по наименованиям, по  выпускам и достоинствам;
бланки строгой отчетности, упакованными по их видам в пачки;
ценности, разложенными по датам в порядке календарного поступления, а  внутри одной даты - в порядке номеров ценностей; прикреплены ли  к упаковкам с ценностями по каждому владельцу ярлыки, оформленные в установленном порядке (с указанием в них сведений о владельце ценностей, роде и номере ценностей, дате зачисления на банковский счет и сумме).

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 3.6.1.)

Соблюдается ли порядок вскрытия кассовыми работниками пачек с чековыми и квитанционными книжками.

Кем из кассовых работников и на каком основании ведутся и у кого хранятся:

- книги хранилища ценностей 0402118,
- контрольный журнал приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища  ценностей 0402162.

Правильность оформления и ведения книг учета ценностей, наличия в книгах учета денежной наличности и других ценностей оговорок и исправлений, не заверенных подписями трех должностных лиц.

Результаты произведенной проверки отражаются в акте за подписями проверяющих и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Результаты проверки рассматриваются руководителем кредитной организации и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков.

Материалы проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510