Рекомендации по проверке
организационных вопросов кассовой работы в кредитной организации  

Цель проверки:

- оценка соблюдения кредитной организацией требований, предусмотренных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России  по обеспечению соответствующих условий для четкого и бесперебойного кассового обслуживания клиентов.

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 1.3.)

При проведении проверки используется Примерный перечень типичных нарушений, которые допускаются при организации кассовой работы.

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 2.10., приложение 5 )

Проверка организационных вопросов кассовой работы осуществлявляется на основании соответствующих документов.

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т приложение 4 )

Проверка начинается ознакомлением со:

структурой кассового подразделения кредитной организации;
схемой подчиненности и взаимодействия структурных подразделений кассового подразделения кредитной организации и их работников;
актом предыдущей проверки с последующей оценкой (сравнением) изменения ситуации по проверяемым вопросам.

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункты 2.2.1.- 2.2.2.)

Проводится общий анализ организации кассовой работы в кредитной организации:

наличие и анализ внутренних документов кредитной организации, устанавливающих правила документооборота и технологию обработки учетной информации;

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 2.4.)

наличие приказов и письменных распоряжений руководителя кредитной организации о назначении должностных лиц, ответственных за сохранность денежных средств и ценностей, осуществление контроля за своевременным оприходованием поступающих в кассу денег и организацию четкого и бесперебойного обслуживания клиентов, организацию доставки ценностей и безопасность бригады инкассаторов, а также положения о кассовом подразделении кредитной  организации и должностных инструкций соответствующих  работников, на основании чего устанавливается круг полномочий и обязанностей лиц, ответственных за ведение кассовой работы;

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункты 2.2.3.- 2.2.4.)

соблюдение установленных требований и обеспечение полноты охвата при заключении с кассовыми и инкассаторским работниками договоров о полной материальной ответственности или договоров о коллективной (бригадной) материальной ответственности;

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 2.3.)

наличие у кредитной организации заключений о соответствии помещений для совершения операций с ценностями (кассового узла) кредитной   организации (ее филиалов), внутренних структурных подразделений требованиям Банка России к устройству и технической укрепленности, а также аналогичных заключений по операционным кассам вне кассового узла, открытых кредитной организацией (филиалами), соответствие их фактическому количеству таких касс и имеющимся у кредитной организации уведомлениям об открытии операционных касс вне кассового узла, направленных соответствующим территориальным учреждениям Банка России;

(Инструкция Банка России от 25.08.2003 г. № 109-И  пункты 12.8.-12.11., Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 2.5.)

наличие фактов ведения кассовых операций по обслуживанию клиетов при отсутствии кассового узла;
включение в перечни операций, совершаемых операционными кассами вне кассового узла, разрешенных кредитной организацией (филиалом), операций, на которые кредитная организация   не имеет лицензии (филиал - доверенности), расчетных операций по обслуживанию юридических лиц;
наличие у кредитной  организации   (филиалов) писем  территориального учреждения Банка России об установлении минимального остатка наличных денег в операционной кассе;
обеспечение своевременного доведения письменным распоряжением руководителя кредитной организации (в пределах установленной суммы для операционной кассы кредитной организации в целом) сумм минимально  допустимого остатка наличных денег по операционным кассам вне кассового узла, в которых денежная наличность остается на хранение;

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т приложение 2  пункт 11.)

имеет ли место:

-  допуск к совершению операций с ценностями неподготовленных работников (на основании документов, подтверждающих: знание работниками Положения ЦБ РФ от 25.11.2002 г. № 199-П, соответствие уровня подготовки  работников квалификационным требованиям, наличие кассовых просчетов и других нарушений, установленных в  процессе осуществления предварительного и последующего контроля кассовой работы),
- необоснованное освобождение от ответственности соответствующих должностных лиц, а также кассовых и инкассаторских работников за допущенные ими нарушения;

Путем визуального  наблюдения определяется:

присутствие работника организации, осуществляющей на основании договора контроль за соблюдением пропускного режима или охрану кредитной организации, при открытии и закрытии хранилища ценностей, оборудованного системой охраны на базе персональной электронно-вычислительной машины (ПЭВМ), в случае, если необходимость его присутствия определена руководителем кредитной организации;

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 2.6.1.)

допускается ли нахождение в кассовом узле лиц, не являющихся сотрудниками кассового подразделения;
имеют ли место факты отсутствия замков в специальных столах кассовых работников, где они хранят деньги в течение рабочего дня, случаи оставления кассовыми работниками ключей в скважинах замков средств хранения ценностей, самого хранилища ценностей во время совершения кассовых операций и т.п.;

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 2.8.)

опломбировывается ли в течении рабочего дня хранилище  при временном отсутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в случае, если охранная сигнализация не сдается на пункт централизованной охраны с круглосуточным режимом работы.

Устанавливается:

соответствие учета ценностей, находящихся в хранилище ценностей, балансовым и внебалансовым счетам, предназначенным для их учета;

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункты  2.5., 2.6.2.)

соответствие реквизитов установленным требованиям, правильность оформления и ведения Книги учета денежной наличности и других ценностей, наличие в ней оговорок и исправлений, не заверенных подписями трех должностных лиц;

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 2.6.2.)

сданы ли на хранение (в ближайший филиал данной кредитной организации или на договорных условиях - в другую кредитную организацию) дубликаты ключей от хранилища ценностей, что должно быть подтверждено наличием на хранении у руководителя кредитной организации копий описи и сопроводительного письма, квитанции о сдаче дубликатов ключей;
наличие копии требования, акта, оформленного в установленном порядке,  за подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, с указанием причин изъятия, если имело место изъятие из мест хранения пакета с дубликатами ключей от хранилища ценностей;

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 2.7.)

обеспечены ли (для проверки соответствия подписей правомочных должностных лиц банка на принимаемых к  исполнению  расчетно-денежных  документах утвержденным образцам) все работники кредитной организации, осуществляющие кассовые операции (операционные, контролирующие, кассовые), индивидуальными экземплярами образцов подписей соответствующих работников банка, а  также образцов подписей и оттисков печатей клиентов;

(Положение Банка России № 302-П  часть 3  пункт 1.9.9., Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 2.8.)

имеют ли место факты хранения личных денег и других ценностей кассовых работников кредитной организации вместе с деньгами и ценностями кредитной организации  (наличие личных вещей на рабочих местах), которое можно установить визуально;
обеспеченность кассовых работников кредитной организации индивидуальными средствами хранения, закрывающимися на ключ;
наличие (степень обеспеченности) средств механизации и автоматизации кассовых операций кредитной организации;

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 2.8.)

регистрируются ли номера выданных кредитной организацией клиентам денежных чеков (для проверки номеров чеков, предъявляемых к оплате) в карточках с образцами подписей и печати  соответствующих клиентов.

(Положение Банка России № 302-П часть 3  пункт 1.9.10.)

соблюдается ли кредитной организацией установленная территориальным учреждением Банка России сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе;

(Положение Банка России № 302-П приложение 2  пункт 11., Положение Банка России от 5.01.1998г.   № 14-П  пункт 2.12., Письмо № 472)

соблюдается ли операционными кассами вне кассового узла перечень операций, разрешенных кредитной организаций (филиалом), имеют ли место факты расчетного обслуживания ими юридических лиц;

Результаты произведенной проверки отражаются в акте за подписями проверяющих.

Результаты проверки рассматриваются руководителем кредитной организации и даются указания соответствуюшим должностным лицам по устранению выявленных недостатков.

Материалы проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510