Резервы на возможные потери по ссудам (Полный список нормативных документов)

Резервы на возможные потери по ссудам (Полный список нормативных документов)

Документ	Название документа	Комментарий к содержанию	Комментарий к документу
Информация Банка России от 30.12.2008 № б/н	Об Указании Банка России от 19.12.2008 № 2155-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"	Сообщается о передаче на регистрацию в Минюст России указания Банка России, вносящего изменения в порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Данным указанием планируется ввести дополнительные требования к содержанию и качеству внутренних документов кредитной организации по вопросам кредитной политики. Предлагается уточнить перечень ссуд, правильность оценки которых контролируется в рамках системы внутреннего контроля кредитной организации. Будет скорректирован порядок принятия решений об отнесении ссуды в иную, как более высокую, так и более низкую категорию качества, чем это предусмотрено Положением Банка России от 26.03.2004 № 254-П. Планируется дополнить перечень обеспечения I категории качества компенсационным депозитом Банка России, под которым понимаются денежные средства, предоставляемые Банком России банкам на компенсацию убытков от сделок, совершенных до 31 декабря 2009 года, с кредитными организациями, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций.	Текст информации опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 14.01.2008, № 1).
Указание Банка России от 23.12.2008 № 2156-У	Об особенностях оценки кредитного риска по выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности	Кредитным организациям предоставлено право в некоторых случаях не ухудшать оценку качества обслуживания долга по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности относительно действующих норм Положения ЦБР N 254-П. Данная мера направлена на создание наиболее благоприятных условий для кредитования реального сектора экономики в условиях мирового финансового кризиса. К таким случаям относятся: увеличение длительности просроченной задолженности по основному долгу и (или) процентам по ссуде на 30 календарных дней, относительно сроков, установленных Положением ЦБР N 254-П; реструктуризация ссуды (например, в случае изменения валюты, в которой номинирована ссуда, изменения срока погашения ссуды (основного долга и (или) процентов), размера процентной ставки) с 1 октября 2008 г.; направление с 1 октября 2008 г. ссуды на погашение долга по ранее предоставленной заемщику ссуде.	Текст указания опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 31.12.2008, № 75). Указание вступает в силу со дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России" и действует по 31 декабря 2009 г.
Указание Банка России от 16.06.2008 № 2028-У	О внесении изменений в Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"	При формировании кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам составляется досье заемщика, в которое включается информация о заемщике, в том числе профессиональное суждение кредитной организации об уровне кредитного риска по ссуде, информация об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, расчет резерва. Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды. Так, если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует вышеуказанная информация, ссуда классифицируется не выше, чем во II категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20%. Если информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, ссуда классифицируется не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50% (за исключением отдельных ссуд). Однако нередки случаи обнаружения недостоверных и (или) отличных от отчетности и (или) сведений, представленных заемщиком органам государственной власти, Банку России и (или) опубликованных заемщиком и (или) находящихся в бюро кредитных историй. В этом случае кредитная организация должна классифицировать ссуду, предоставленную такому заемщику, не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50% со дня установления кредитной организацией выявленных расхождений.	Текст Указания опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 09.07.2008, № 36). Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования в "Вестнике Банка России".
Письмо Банка России от 03.06.2008 № 64-Т	Об отмене писем Банка России	Согласно новым требованиям законодательства банки обязаны раскрывать заемщикам - физическим лицам полную стоимость кредита (включая все комиссии и сборы) до заключения кредитного договора либо изменения его условий, влекущего изменение стоимости кредита. Так, с 12 июня 2008 г. применяется порядок расчета и доведения кредитной организацией до заемщика - физического лица полной стоимости кредита. При этом понятие "эффективная процентная ставка" заменено на "полную стоимость кредита". В связи с этим с указанной даты был отменен порядок расчета эффективной процентной ставки, ранее применяемый при оценке кредитных рисков в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд. На основании этого отменяются письма ЦБР, которыми были разъяснены некоторые вопросы определения эффективной процентной ставки по банковским ссудам, а также приведены примеры определения указанной ставки по потребительским кредитам.	Текст письма опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 11.06.2008, № 32).
Указание Банка России от 14.05.2008 № 2010-У	О внесении изменений в пункт 5.1 Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"	В соответствии с изменениями законодательства банки обязаны раскрывать заемщикам - физическим лицам полную стоимость кредита (включая все комиссии и сборы) до заключения кредитного договора либо изменения его условий, влекущего изменение стоимости кредита. Согласно вступающему в силу с 12 июня 2008 г. Указанию ЦБР, установлен порядок расчета и доведения кредитной организацией до заемщика - физического лица полной стоимости кредита. При этом в целях обеспечения доступности доведения информации до заемщиков т.н. понятие "эффективная процентная ставка" заменено на "полную стоимость кредита". В связи с этим уточняется порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Отменяется порядок расчета эффективной процентной ставки, ранее применяемый при оценке кредитных рисков в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд. Ранее при условии доведения информации о ЭПС, рассчитанной по указанному порядку, кредитная организация была вправе включить в портфель однородных ссуд ссуды, выданные гражданам после 1 июля 2007 г., либо ссуды заемщикам-гражданам, в отношении которой менялись существенные условия договора после 1 июля 2007 г.	Указание вступает в силу с 12.06.2008. Текст документа опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 04.06.2008, № 28)
Указание Банка России от 06.05.2008 № 2006-У	О внесении изменений в пункт 1.7. Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"	Определена классификация категорий качества портфелей однородных ссуд. Кредитная организация формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. При этом кредитная организация распределяет сформированные портфели однородных ссуд по пяти категориям качества. Критерием отличия категорий является отношение размера сформированного резерва к совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель. К I категории качества относятся портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 % (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют); II - не более 3 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель; III - от 3 до 20 %; IV - от 20 до 50 %; V - более 50 %.	Текст Указания опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 28.05.2008, № 25)
Письмо Банка России от 29.04.2008 № 15-1-3-11/2142	О применении Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П		Текст письма размещен на сайте Ассоциации российских банков в Internet (http://www.arb.ru).
Информация Банка России от 23.04.2008 № б/н	Об Указании Банка России "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков"	Сообщается о внесении изменений в методику расчета обязательных нормативов банков. Указанием Банка России от 31 марта 2008 года N 1991-У установлен порядок определения величин остатков по счетам до востребования и срочным счетам физических и юридических лиц (за исключением кредитных организаций) для их включения в расчет (исключения из расчета) нормативов мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной ликвидности (Н4) банка. При этом банки самостоятельно определяют целесообразность использования величин минимальных совокупных остатков для расчета нормативов ликвидности. Указанные нововведения направлены на внедрение в банковской сфере России используемого в международной практике способа оценки рисков банковской ликвидности с учетом так называемых "поведенческих" корректировок, то есть показателей, характеризующих состояние активов и обязательств на основании накопленных статистических данных.	Текст информации опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 30.04.2008, № 19).
Информация Банка России от 01.04.2008 № б/н	Об Указании Банка России "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков"	Сообщается информация об утверждении Указания Банка России, в соответствии с которым вносятся некоторые изменения в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков". Указанием устанавливается порядок определения величин минимальных совокупных остатков по счетам до востребования и срочным счетам физических и юридических лиц (за исключением кредитных организаций) для их включения в расчет (исключения из расчета) нормативов мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной ликвидности (Н4) банка. Предлагаемый Указанием подход реализует используемый в международной практике способ оценки рисков банковской ликвидности с учетом так называемых "поведенческих" корректировок, то есть показателей, характеризующих состояние активов и (или) обязательств на основании накопленных статистических данных. Разъяснен порядок определения "поведенческих" корректировок, включаемых в расчет нормативов ликвидности. Определение целесообразности использования величин минимальных совокупных остатков для расчета нормативов ликвидности осуществляется банками самостоятельно.	Текст информации опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 09.04.2008, № 16).
Указание Банка России от 31.03.2008 № 1991-У	О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков"	Скорректированы методики расчета нормативов мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности банка. Банкам предоставляется возможность включать в расчет указанных нормативов величины минимального совокупного остатка средств по счетам до востребования и срочным счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Установлен порядок определения величин остатков средств по вышеназванным счетам. В случае включения в расчет нормативов ликвидности величин минимального совокупного остатка средств по счетам до востребования и срочным счетам физических и юридических лиц банк обязан в течение семи рабочих дней с даты принятия соответствующего решения проинформировать об этом территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за его деятельностью. В случае принятия банком решения не включать в расчет нормативов ликвидности величины остатков средств по счетам до востребования и срочным счетам указанные показатели принимаются в расчет с нулевым значением. Вносимые изменения направлены на внедрение в банковской сфере России используемого в международной практике способа оценки рисков банковской ликвидности с учетом так называемых "поведенческих" корректировок, то есть показателей, характеризующих состояние активов и обязательств на основании накопленных статистических данных.	Указание вступает в силу со дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России" (ВБР, 30.04.2008, № 19). Зарегистрировано в Минюсте РФ 14.04.2008, № 11535.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22.01.2008 № 03-03-06/2/4	О формировании для целей налогообложения налогом на прибыль резерва на возможные потери по ссудам по портфелю однородных ссуд	Даны разъяснения по вопросу формирования для целей налогообложения налогом на прибыль резерва на возможные потери по ссудам по портфелю однородных ссуд. Согласно Налоговому кодексу РФ для целей налогообложения прибыли банки вправе создавать резерв на возможные потери по ссудам по ссудной и приравненной к ней задолженности (включая задолженность по межбанковским кредитам и депозитам). Суммы отчислений в резервы на возможные потери по ссудам признаются расходом. Вместе с тем при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные банками под задолженность, относимую к стандартной, а также в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные под векселя, за исключением учтенных банками векселей третьих лиц, по которым вынесен протест в неплатеже. Таким образом, для целей налогообложения прибыли не учитываются расходы в виде резервов на возможные потери по портфелю однородных ссуд, если ссуды, входящие в портфель однородных ссуд, обеспечены залогом, гарантией, поручительством и т. п., или не имеют просроченных платежей.	Текст письма официально опубликован не был.
Указание Банка России от 28.12.2007 № 1960-У	О внесении изменения в пункт 6.3 Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"	Кредитные организации обязаны формировать резерв на возможные потери по ссудам, размер которого зависит, в том числе, и от наличия обеспечения по ссуде в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада). Обеспечение по ссуде может быть двух категорий качества. Чем выше категория качества ссуды, тем меньше размер резерва. Изменениями предусмотрено, что поручительства образованных субъектами РФ фондов поддержки предпринимательства и фондов содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства относятся к обеспечению по ссуде II категории качества. Обеспечение I и II категории качества учитывается при формировании резерва по ссудам, отнесенным ко II-V категориям качества (по нестандартным, сомнительным, проблемным и безнадежным ссудам).	Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России" (ВБР, 31.01.2008, № 4).
Информация Банка России от 17.12.2007 № б/н	О проекте Указания о внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков" и проекте Положения Банка России "О порядке расчета размера операционного риска"	В связи с реализацией первого компонента Базеля II ЦБР подготовлены изменения в порядок расчета норматива достаточности собственных средств банка и порядок расчета размера операционного риска. В частности, используемую в настоящее время схему разделения кредитных требований к суверенам в зависимости от их принадлежности к группе "развитых стран" планируется заменить подходом, базирующимся на страновой оценке, установленной экспортными кредитными агентствами. Наряду с коэффициентами риска 0%, 20%, 50%, 100%, используемыми при расчете норматива достаточности капитала (H1), будет применяться коэффициент риска 150% для V группы активов. Действующие в настоящее время коэффициенты риска 2 и 10% планируется исключить. В отношении кредитных требований к РФ, Минфину России, Банку России предполагается использовать опцию, разрешающую надзорному органу устанавливать пониженные, вплоть до 0%, коэффициенты риска по требованиям к национальным суверенам, номинированным и фондированным в национальной валюте. К номинированным и фондированным в рублях требованиям к субъектам РФ, муниципальным образованиям РФ будет применяться коэффициент риска 20%. В подготовленных Банком России изменениях в порядок расчета размера операционного риска реализован базовый индикативный подход к порядку расчета размера операционного риска для целей включения в расчет показателя достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций. В соответствии с указанным подходом потребность в капитале для покрытия операционного риска рассчитывается в размере 15% от среднего валового годового дохода за 3 года.	Текст информации опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 26.12.2007, № 71).
Указание Банка России от 26.11.2007 № 1931-У	О внесении изменений в Положение Банка России от 26 июня 1998 года N 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета"	В связи с введением с 1 января 2008 г. нового порядка ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, из названия и текста Положения Банка России от 26 июня 1998 г. N 39-П исключены нормы, касающиеся отражения по счетам бухгалтерского учета операций, связанных с привлечением и размещением денежных средств банками. Кроме того, исключены положения, определяющие порядок начисления причитающихся к уплате (получению) процентов по долговым обязательствам юридических и физических лиц (векселям, депозитным и сберегательным сертификатам, облигациям и другим долговым обязательствам), по операциям, осуществляемым с использованием платежных карт, а также порядок взимания банком платы за услуги по совершению операций с использованием платежных карт. Уплата (получение) процентов по привлеченным или размещенным денежным средствам в безналичном порядке производится на основании расчетных документов, а наличными денежными средствами (в отношении физических лиц) - как и ранее, без ограничения суммы на основании приходных (расходных) кассовых ордеров. Введено новое правило, согласно которому банк должен обеспечить программным путем ежедневное начисление процентов по каждому договору нарастающим итогом с даты последнего отражения в бухгалтерском учете банка суммы начисленных процентов.	Текст Указания опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 17.12.2007, № 69) и вступает в силу с 1 января 2008 года.
Указание Банка России от 14.11.2007 № 1909-У	О внесении изменения в пункт 6.4 Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"	В связи с утверждением нового Положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг и новых правил расчета кредитными организациями величины рыночного риска внесены изменения в порядок определения суммы (стоимости) обеспечения по ссуде для ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг. Так, под суммой (стоимостью) обеспечения понимается средневзвешенная цена одной ценной бумаги, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг. В случае если информация о средневзвешенной цене ценной бумаги раскрывается несколькими организаторами торговли на рынке ценных бумаг, то для целей определения средневзвешенной цены ценной бумаги принимается средневзвешенная цена ценной бумаги, раскрываемая тем организатором торговли на рынке ценных бумаг, у которого был зафиксирован наибольший объем торгов по данной ценной бумаге.	Текст Указания опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 17.12.2007, № 69) и вступает в силу с 1 января 2008 года.
Указание Банка России от 13.11.2007 № 1905-У	О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков"	Уточнен порядок расчета некоторых обязательных нормативов банков: норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1); норматива мгновенной ликвидности банка (Н2); норматива текущей ликвидности банка (Н3); норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6); норматива использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12). В расчет норматива Н1 теперь не включаются требования банка к контрагенту по обратной (срочной) части сделок, возникшие в результате приобретения финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению. В целях определения норматива Н3 показатель Овт (обязательства до востребования, по которым может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней) рассчитывается и с учетом обязательств банка по кредитам сроком исполнения в течение ближайших 30 календарных дней, привлеченным от ЦБР и (или) банков-контрагентов и обеспеченным предоставленным банком залогом в виде высоколиквидных и ликвидных ценных бумаг (за исключением отраженных по коду 8906). В величину Крз (совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по этим требованиям) в целях расчета норматива Н6 дополнительно включаются: стоимость ценных бумаг, переданных без прекращения признания по операциям, совершаемым на возвратной основе; ценные бумаги, полученные без прекращения такого признания. В новой редакции изложен перечень расшифровок кодов, используемых при расчете обязательных нормативов. Это связано с тем, что с 1 января 2008 г. вступают в силу новые Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях и меняется План счетов бухгалтерского учета.	Текст Указания опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 17.12.2007, № 69) и вступает в силу с 1 января 2008 года.
Указание Банка России от 14.06.2007 № 1838-У	О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков"	Внесены изменения в порядок оценки активов при расчете норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1). Установлено, что вложения в долговые обязательства РФ, за исключением их части, на которую наложен арест, имеют нулевой коэффициент риска. Изменился порядок расчета нормативов ликвидности банка. Так, к высоколиквидным активам, учитываемым при расчете норматива мгновенной ликвидности банка (Н2), отнесены средства на корреспондентских счетах банка не только в Банке России и в банках стран из числа "группы развитых стран", но и в банках-резидентах РФ, в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития. Скорректирована методика расчета максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6). Претерпел изменения и порядок расчета норматива использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12). Расширен перечень оснований для установления банкам, не выполнившим обязательные нормативы, контрольных значений обязательных нормативов. Внесены изменения в расшифровку кодов, используемых при расчете обязательных нормативов.	Указание опубликовано в "Вестнике Банка России" (ВБР, 11.07.2007, № 39) и вступает в силу с 1 октября 2007 года.
Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П	О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации	С 1 января 2008 года вступает в силу новое Положение ЦБР, определяющее единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации. Новые Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденные данным Положением, содержат план счетов, который так же, как и ныне действующий, включает в себя балансовые и внебалансовые счета, счета доверительного управления, срочные сделки и счета депо, их характеристику. Правилами также определяется порядок организации работы по ведению бухучета в кредитных организациях. Приведены схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам); перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях; список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное. Кроме того, устанавливаются особенности организации и ведения бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных организаций и их филиалов. Отдельно закреплен и более подробно описан порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете. Приведены новые формы отчета о прибылях и убытках, ведомостей остатков по счетам и размещенных (привлеченных) средств, оборотной ведомости по счетам, баланса кредитной организации. Изменен перечень операций, подлежащих дополнительному контролю.	Текст Положения опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 16.04.2007, № 20-21). Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2008 г.
Указание Банка России от 12.12.2006 № 1759-У	О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"	Изменения затрагивают правила определения категории качества ссуды (вероятности обесценения ссуды) для оценки кредитного риска, порядок оценки кредитных рисков в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд, а также состав обеспечения, при наличии которого требуемая к созданию величина резерва может быть определена в меньшем размере (обеспечение I или II категории качества). Закрепляются особенности формирования резерва по портфелю однородных ссуд: признаки, по которым ссуды не могут быть включены в портфель однородных ссуд (должны быть исключены из него); порядок группировки ссуд, выданных физическим лицам, в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам (с учетом данной группировки установлен минимальный размер резерва); периодичность уточнения состава портфеля однородных ссуд и размера резерва по нему. Установлено, что акции кредитной организации-кредитора не могут относиться к обеспечению, учитываемому при формировании резерва.	Указание вступает в силу 01.07.2007. Текст указания опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 15.01.2007, № 1). Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.12.2006, № 8678.
Письмо Банка России от 17.01.2005 № 2-Т	О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении	Перечисляются мероприятия, рекомендуемые предусмотреть во внутренних документах по вопросам организации деятельности банка, в целях снижения вероятности понесения банком потерь и ухудшения состояния ликвидности вследствие совершения сделок со связанными с банком лицами. Территориальным учреждениям Банка России при осуществлении надзора за деятельностью банков предлагается учитывать наличие и степень эффективности системы управления и оценки банковских рисков при совершении сделок со связанными с банком лицами, обращать внимание на несоблюдение банками требований в отношении крупных сделок, а также сделок, в совершении которых имеется заинтересованность. Оценки качества системы управления и контроля за указанными рисками необходимы для отнесения банка по финансовому состоянию к соответствующей категории и классификационной группе.
Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П	О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности	Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением. Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (регулирование) резерва осуществляются на основании следующих принципов: -соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации; - комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов; - своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (регулирования) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности. Определены особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам. Определен перечень денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами. Перечислены принципы, в соответствии с которыми осуществляется классификация ссуд и формирование резерва. Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды. Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного резерва и резерва производятся не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Оценка риска по каждой выданной ссуде должна проводиться на постоянной основе. Кредитная организация обязана обеспечить получение необходимой информации о заемщике, в том числе информации о его рисках, и сформировать досье заемщика. Определен перечень информации для анализа финансового положения заемщика. Указаны обстоятельства, при выявлении которых финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее. Установлен порядок оценки кредитных рисков в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд, размер которого определяется кредитной организацией в зависимости от применяемой методики оценки риска по портфелю однородных ссуд. Определен порядок формирования резерва с учетом обеспечения по ссуде. Предусмотрена возможность списания кредитной организацией нереальных для взыскания ссуд за счет сформированного под них резерва.	Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.04.2004 N 5774. Вступает в силу с 01.08.2004.
Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И	Об обязательных нормативах банков	Настоящая Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков : - достаточности собственных средств (капитала) банка; - ликвидности банков; - максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; - максимального размера крупных кредитных рисков; -максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам); -совокупной величины риска по инсайдерам банка; - использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.	Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 февраля 2004 г. Регистрационный N 5529. Настоящая Инструкция подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 апреля 2004 года. Инструкция содержит следующие основные изменения по сравнению с Инструкции Банка России от 1.10.97 № 1 : 1. Исключены обязательные нормативы максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) (норматив Н8), максимального размера кредитного риска на одного акционера (участника) (норматив Н9), максимального размера риска на одного инсайдера (норматив Н10), максимального размера привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (норматив Н11), максимального размера обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами (норматив Н11.1), использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) одного юридического лица (норматив Н12.1), риска собственных вексельных обязательств (норматив Н13) и ликвидности по операциям с драгоценными металлами (норматив Н14). 2. Снижены числовые значения обязательных нормативов: мгновенной ликвидности (Н2) - с 20 до 15%, текущей ликвидности (Н3) - с 70 до 50%.
Положение Банка России от 05.12.2002 № 205-П	О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации	ОТМЕНЕНО - В связи с последовательной отменой его частей Указанием ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.	Документ утрачивает силу с 1 сентября 2008 года в связи с последовательной отменой его частей Указанием ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.
Положение Банка России от 26.06.1998 № 39-П	О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета	Вступает в силу с 01.01.1999. Изм. Положением Банка России от 24.12.1998 № 64-П.	С 1 января 1999 года утрачивает силу Положение о порядке начисления процентов и отражения их по счетам бухучета в учреждениях банков, доведенное Письмом Госбанка СССР от 22.01.1991 № 338.
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1	О банках и банковской деятельности	Изм. Федеральными законами от 03.02.1996 № 17-ФЗ, от 31.07.1998 № 151-ФЗ, от 08.07.1999 № 136-ФЗ.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510