Порядок представления резидентами налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации

Настоящий порядок не применяется в отношении уполномоченных банков и валютных бирж, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Настоящий порядок не применяется в отношении физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях.

ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала	Резидент ( за исключением физических лиц - резидентов)**
	представляет в налоговый орган по месту учета отчет *
	представляет в налоговый орган банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк)
	представляет в налоговый орган  подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.*
		Отчет (в 2 экз-х)		Банковские документы		Подтверждающие банковские документы		Отчет (1 экз-р)
	Налоговый орган по месту учета
День представления в налоговый орган отчета и подтверждающих банковских документов	получает отчет
	возвращает Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку в день представления отчета
	или
в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета	направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе.

* При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации, представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

** Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

(Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 "Об утверждении Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации" * )

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510