Открыть в MS Word

Учет операций по продаже иностранной валюты на бирже по поручению клиента

but.gif (133 bytes) В день поступления от клиента поручения на продажу иностранной валюты на бирже (в день, предшествующий торгам) банк депонирует валютные средства клиента.

but.gif (133 bytes) При депонировании с валютных счетов средств клиента выполняются операции по лицевому счету клиента:
Дт 40702 840 "Счета негосударственных коммерческих организаций" - по соответствующему субсчету - по лицевому счету клиента
Кт 47405 840 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" - по лицевому счету клиента - на сумму в инвалюте, списанной со счета клиента для ее продажи на бирже (в рублевом эквиваленте по курсу Банка России)
but.gif (133 bytes) В тот же день валютные средства, предназначенные для продажи, перечисляются на счет биржи
Дт 47404 840 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому счету клиента - расчеты с валютной биржей в инвалюте
Кт 30114 840 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" - на сумму списанной инвалюты (по курсу Банка России)

but.gif (133 bytes) При заключении сделки на бирже
but.gif (133 bytes) Списание иностранной валюты:
Дт 47405 840 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" - по лицевому счету клиента
Кт 47404 840  "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому счету "Расчеты с валютной биржей в иностранной валюте" - на сумму в инвалюте по курсу Банка России

but.gif (133 bytes) Возникновение требований к бирже в рублях и обязательств перед клиентом по поставке рублей:
Дт 47404 810  "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому счету "Расчеты с валютной биржей в рублях"
Кт 47405 810 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" - по лицевому счету клиента - на сумму в рублях от продажи инвалюты (по курсу сделки)
but.gif (133 bytes) Комиссионное вознаграждение бирже:
Дт 70606 810 "Расходы" по символу 25201 "Комиссионные сборы за проведение операций с валютными ценностями" - на сумму комиссии, удержанной биржей в рублях
Кт 47404 810  "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

but.gif (133 bytes) При зачислении рублей на счет банка
Дт 30102 810 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму в рублях от продажи инвалюты за вычетом комиссии биржи
Кт 47404 810 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому счету клиента - расчеты с валютной биржей в рублях
but.gif (133 bytes) Одновременно сумма в рублях за проданную валюту зачисляется на счет клиента
Дт 47405 810  "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" - по лицевому счету клиента - на сумму в рублях (по курсу сделки)
Кт 40702 810 "Счета негосударственных коммерческих организаций" - по лицевому счету клиента.

but.gif (133 bytes) Комиссия с клиента удерживается в рублях
Дт 40702 810 "Счета негосударственных коммерческих организаций" - по лицевому счету клиента
Кт 70601 810 "Доходы" по символу 16201 "Комиссионные вознаграждения за проведение операций с валютными ценностями" - на сумму комиссии в рублях
but.gif (133 bytes) Если уполномоченный банк осуществляет операции продажи иностранной валюты, как по поручению клиента, так и за свой счет, то на активном балансовом счете 47404 840 отражается общая сумма перечисленных на биржу валютных средств. После исполнения сделки этот счет закрывается в корреспонденции со счетами 47405 840 (в части клиентских рублевых средств) и 47404 840 (в части собственных)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510