Открыть в MS Word

Учет расчетов путем банковского перевода

but.gif (133 bytes) При поступлении в уполномоченный банк от иностранного банка-корреспондента платежного поручения о выплате средств (например, долларов США) в пользу клиента-экспортера и выписки с корсчета НОСТРО
Дт 30114 840 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах"
Кт 47422 840 "Обязательства по прочим операциям" - на общую сумму поступлений в инвалюте и в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату зачисления средств на корсчет банка-резидента
but.gif (133 bytes) Сумма средств, причитающаяся клиенту-экспортеру, зачисляется на его транзитный валютный счет
Дт 47422 840 "Обязательства по прочим операциям"
Кт 40702 840  "Счета негосударственных коммерческих организаций" - на сумму экспортной выручки в инвалюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату зачисления средств на транзитный валютный счет клиента-экспортера

but.gif (133 bytes) Если в поступившем в банк платежном поручении содержится условие выплаты суммы против представления каких-либо документов, например, подтверждающих поставку продукции зарубежному покупателю, то последняя проводка осуществляется только после представления клиентом-экспортером необходимых документов.
but.gif (133 bytes) Уполномоченный банк - банк-ремитент, в котором обслуживается клиент-экспортер, принимая от него документы на инкассо при сопроводительном письме-поручении, отражает их в учете
Дт 91101 840 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо" - по лицевому счету клиента
Кт 99999 810 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму по принятому письму-поручению в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату поступления документов

but.gif (133 bytes) До момента отсылки документов на инкассо сальдо на внебалансовом счете 91101 840 подлежит переоценке в связи с изменением официального курса Банка России:
Дт 91101 840 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо"
Кт 99999 810 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму положительной курсовой разницы, если курс растет

Или
Дт 99999 810 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
Кт 91101 840 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо" - на сумму отрицательной курсовой разницы, если курс снижается
but.gif (133 bytes) Принятые от клиента письмо-поручение и приложенные к нему документы оформляются соответствующим образом и отсылаются на инкассо в банк-нерезидент
Дт 91102 840 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо" - по лицевому счету клиента
Кт 91101 840 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо" - на сумму по отосланному инкассовому поручению в инвалюте и в рублях по курсу Банка России на дату отсылки документов

but.gif (133 bytes) Комиссионное вознаграждение, взимаемое банком-ремитентом, а также возмещение его расходов оплачиваются плательщиком-нерезидентом.
Они включаются в инкассовое поручение
Дт 91102 840 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо" - по лицевому счету клиента
Кт 99999 810 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму комиссионного вознаграждения - в инвалюте и в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату отсылки документов
but.gif (133 bytes) В случае если комиссия удерживается с бенефициара-экспортера, то она удерживается с суммы платежа.
До момента поступления в банк-ремитент инкассируемой суммы сальдо на внебалансовом счете 91102 840 подлежит переоценке в связи с изменением официального курса ЦБ РФ.

but.gif (133 bytes) При получении платежа от банка-нерезидента сумма оплаченных документов списывается с внебалансового счета 91102 840
Дт 99999 810 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
Кт 91102 840 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо" - по лицевому счету клиента - на общую сумму поступлений в инвалюте и рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату зачисления средств на корсчет НОСТРО банка-ремитента
but.gif (133 bytes) На балансовых счетах
Дт 30114 840 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах"
Кт 47422 840 "Обязательства по прочим операциям" - на общую сумму поступлений в инвалюте и в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату зачисления средств на корсчет банка-резидента

but.gif (133 bytes) Сумма комиссионного вознаграждения, причитающаяся банку-ремитенту, списывается на доходы банка
Дт 47422 840 "Обязательства по прочим операциям"
Кт 70601 810 "Доходы" по символу 16203 "Комиссионные вознаграждения, по другим операциям" - на сумму комиссионного вознаграждения в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату получения дохода

 

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510