В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества.

Не выше, чем во II категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20% ссуда классифицируется, если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация в кредитном досье заемщика.

Не выше, чем в III категорию качества (сомнительные) классифицируются:

- ссуды, предоставленные юридическим лицам, кроме кредитных организаций, сроком до востребования (включая векселя по предъявлении), которые находятся на балансе кредитной организации свыше 20 календарных дней;

- ссуды, договоры о предоставлении которых предусматривают возможность при наступлении определенных обстоятельств в части обслуживания долга (например, в случае досрочного погашения ссуды) освобождения от уплаты процентов или снижения процентной ставки до уровня ниже:
          - по ссудам в российских рублях - менее 2/5 ставки рефинансирования Банка России;
          - по ссудам в иностранной валюте - менее ставки ЛИБОР на сопоставимый срок.

- ссуды, предоставленные юридическим лицам (кроме кредитных организаций, а также юридических лиц, которые эмитируют (выпускают) ценные бумаги и предоставляют поручительства (гарантии), относящиеся к обеспечению I и II категории качества), по ставке процента, составляющей по состоянию на дату заключения договора:
          - по ссудам в российских рублях - менее 2/5 ставки рефинансирования Банка России;
          - по ссудам в иностранной валюте - менее ставки ЛИБОР на сопоставимый срок.
(К данным ссудам не относится ссуда, договор о предоставлении которой предусматривает, что проценты выплачиваются по ставке, указанной в настоящем подпункте, однако третье лицо компенсирует разницу между ставкой процента, предусмотренной договором о предоставлении ссуды, и ставкой процента, выше уровня, предусмотренного настоящим подпунктом)

- учтенные векселя, если совокупная величина обязательств векселедателя превышает 25% чистых активов (собственных средств (капитала) векселедателя (совокупная величина обязательств векселедателя определяется как задолженность векселедателя либо солидарно обязанного лица по учтенным кредитной организацией векселям, а также по иным предоставленным векселедателю ссудам);

- ссуды, предоставленные связанным с кредитной организацией лицам, - при отсутствии информации о финансовом положении заемщика в течение периода более одного квартала;

- ссуды, предоставленные кредитной организацией заемщикам прямо или косвенно и направленные этими заемщиками на погашение обязательств других заемщиков перед данной кредитной организацией;

- ссуды, предоставленные кредитной организацией заемщикам для приобретения у кредитной организации имущества, полученного ею в результате прекращения обязательств заемщиков по ранее предоставленным ссудам предоставлением отступного;

- ссуды, предоставленные юридическим лицам, кроме кредитных организаций, использованные заемщиком на приобретение и погашение векселей, за исключением векселей, выпущенных Банком России или Министерством финансов Российской Федерации.

К таким ссудам относятся ссуды, предоставленные юридическим лицам (кроме кредитных организаций) и использованные заемщиком на:

- предоставление займов третьим лицам и погашение обязательств по возврату денежных средств, привлеченных заемщиком от третьих лиц, за исключением ссуд, предоставленных ломбардам, потребительским кооперативам, фондам поддержки малого предпринимательства, иным финансовым организациям, и использованных заемщиком на предоставление займов субъектам малого предпринимательства и физическим лицам (Речь идет об отнесении ссуд, использованных заемщиками на указанные цели, не выше чем в III категорию качества (сомнительные). Объем способов ненадлежащего использования заемщиками кредитов, таким образом, несколько сокращен);
- приобретение и погашение эмиссионных ценных бумаг, за исключением ценных бумаг, эмитированных Банком России или Министерством Финансов Российской Федерации;
- осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц;
- ссуды, возникшие в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией или отступным (в случае, когда предметом отступного являются векселя других лиц либо права (требования) по ссудам, предоставленным заемщиком должникам - третьим лицам) за исключением случаев, когда качество обслуживания ссуды, возникающей в результате новации или прекращения ранее существовавшего обязательства отступным, и финансовое положение заемщика по указанной ссуде на протяжении последнего завершенного и текущего года обоснованно оцениваются как хорошие.