Открыть в MS Word

Расчеты чеками

but.gif (133 bytes) Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодателем является лицо (физическое или юридическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем является лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

but.gif (133 bytes) Поскольку чек является ценной бумагой, он должен содержать обязательные, установленные Гражданским кодексом реквизиты, отсутствие которых лишает его юридической силы. Наличие в чеке дополнительных реквизитов не влияет на его действительность.
Обязательными для чека являются следующие реквизиты:

наименование "чек", включенное в текст документа;
поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
указание валюты платежа;
указание даты и места составления чека;
подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

but.gif (133 bytes) Порядок и условия использования чеков физическими лицами регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними правилами банков.

but.gif (133 bytes) Для осуществления безналичных расчетов физическими лицами применяются чеки, выпускаемые банками.
Чеки, выпускаемые банками, должны содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации, а также могут содержать дополнительные реквизиты, определяемые целями их применения. Форма чека устанавливается банком самостоятельно.

but.gif (133 bytes) Физическое лицо может выступать в качестве чекодателя или чекодержателя. В случае, если физическое лицо является чекодателем, чек оплачивается обслуживающим его банком плательщиком за счет денежных средств чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

but.gif (133 bytes) Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности предъявляемого чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

but.gif (133 bytes) Чеки, выпускаемые банками, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

but.gif (133 bytes) Методика отражения операций расчета чеками в бухгалтерском учете

but.gif (133 bytes) Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и подлежат учету на внебалансовом счете 91207 "Бланки строгой отчетности".
Поступление бланков чеков от типографии в банк-эмитент
Дт 91207 "Бланки"
Кт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - в условной оценке чека 1 руб.
but.gif (133 bytes) Выдача чеков физическим лицам производится после заключения договора о расчетах чеками, оформления клиентом расчетного документа на списание денежных средств с его текущего счета в сумме, депонируемой для расчетов чеками, и заявления клиента на получение чеков.
Дт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
Кт 91207 "Бланки" 

but.gif (133 bytes) Депонирование денежных средств физических лиц в покрытие чеков в сумме, согласованной в договоре с клиентом
Дт 40817 "Физические лица" - по лицевому счету физического лица

 Или
Дт 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов" - по лицевому счету физического лица

Или
Дт 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц" - по лицевым счетам физических лиц

Или
Дт 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов"
Кт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами"
but.gif (133 bytes) При предъявлении к оплате чека клиентом данного банка денежные средства в сумме чека зачисляются на его текущий счет или выплачиваются наличными
Дт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами"
Кт 40817 "Физические лица" - по лицевому счету физического лица

Или:
Кт 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов" - по лицевому счету физического лица
 Кт 20202 "Касса кредитных организаций"

but.gif (133 bytes) При предъявлении к оплате чека клиентом другого банка денежные средства перечисляются в обслуживающий его банк или могут быть выданы наличными:
Дт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами"
Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Или:
 Кт 20202 "Касса кредитных организаций"


(Положение Банка России от 01.04.2003 № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации", пп.4.1 - 4.6)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510