Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся следующими способами
списанием денежных средств с банковского счета клиента-заемщика по его платежному поручению;
списанием денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с банковского счета клиента-заемщика (обслуживающегося в другом банке) на основании платежного требования банка-кредитора;
списанием денежных средств с банковского счета клиента-заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка-кредитора (в графе "Условия оплаты" платежного требования указывается: "Без акцепта"), если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции.

В установленный договором (соглашением) день (являющийся датой уплаты процентов по размещенным средствам и (или) погашения (возврата) основного долга по ним) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета клиента-заемщика, на основании соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, производит либо оформление факта уплаты процентов по размещенным средствам бухгалтерскими проводками и (или) погашения основного долга по ним, либо при неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком своих обязательств по договору переносит задолженность по начисленным, но не уплаченным (просроченным) процентам и (или) по основному долгу по размещенным средствам на соответствующие счета по учету просроченной задолженности по основному долгу и (или) просроченных процентов.

При наступлении даты погашения кредита и уплаты процентов за пользование кредитом по мере списания средств со счета клиента (если он ведется в банке-кредиторе) или по мере получения выписки из корреспондентского счета, подтверждающей поступление средств (если счет клиента открыт в другом банке), выполняются следующие проводки.

Если проценты соответствуют условиям признания в качестве доходов и клиент не имеет счета в банке-кредиторе:
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
Кт 47427 "Требования по получению процентов" - по сводному лицевому счету "Проценты, начисленные за кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям и предприятиям" - на сумму процентов, зачисленных на корсчет банка

Если проценты не соответствуют условиям признания в качестве доходов, фактическая оплата процентов осуществляется с их одновременным признанием в качестве доходов

если клиент не имеет счета в банке-кредиторе:
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
Кт 70601 "Доходы" по символу 11112 "Процентные доходы по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям" - на сумму уплаченных процентов

Погашение суммы основного долга без нарушения обязательств (по сроку), если клиент имеет счет в банке-кредиторе:
Дт 40702 "Счета негосударственных коммерческих организаций" - по лицевому счету клиента
Кт 45204 "Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 31 до 90 дней" - по лицевому счету ссуды - на сумму средств, списанных с расчетного счета ссудозаемщика в погашение ссуды

После погашения кредита происходит списание предметов залога или других обеспечений предоставленного кредита.
Списание гарантий, поручительств, ценных бумаг или другого имущества, находящегося в залоге, отражается одной из проводок по внебалансовым счетам:
Дт 91311 "Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам"
Кт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"

Или
Дт 91312 "Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов"
Кт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"

Или
Дт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
Кт 91414 "Полученные гарантии и поручительства"