Предоставление (размещение) банком денежных
средств клиенту - заемщику производится на
основании распоряжения, составляемого
специалистами уполномоченного подразделения
банка и подписанного уполномоченным должностным
лицом банка. В распоряжении указываются
номер и дата договора / соглашения,
сумма предоставляемых (размещаемых) средств,
срок уплаты процентов и размер процентной
ставки,
срок / сроки (дата) погашения (возврата) средств -
общая сумма либо несколько сумм, если погашение
будет осуществляться по частям,
для кредитных договоров - цифровое обозначение
группы кредитного риска (изменение группы
кредитного риска ссуды производится
также на основании соответствующего
распоряжения, классификация кредитов и
приравненной к ним задолженности по группам
риска осуществляется банком в установленном
Банком России порядке),
стоимость залога
(если имеется договор залога),
сумма, на которую получена
банковская гарантия или поручительство,
опись приложенных к распоряжению документов,
другая необходимая информация.
Указанное распоряжение на предоставление
(размещение) денежных средств, а также
распоряжение по изменению группы
кредитного риска передаются в бухгалтерию
банка для помещения в документы дня. Изменение группы кредитного риска
ссуды производится также на основании
соответствующего распоряжения; классификация
кредитов и приравненной к ним задолженности по
группам риска осуществляется кредитной
организацией в установленном Банком России
порядке.
В случае принятия сторонами дополнительных
соглашений к договору на предоставление
(размещение) средств об изменении сроков
предоставления (размещения) средств по частям,
погашения (возврата) средств, включая уплату
процентов и (или) процентных ставок и другие
условия, составляется распоряжение, заверенное
подписью уполномоченного должностного лица
банка, бухгалтерскому подразделению банка.Указанное распоряжение на предоставление (размещение) денежных средств, а также распоряжение по изменению группы кредитного риска передаются в бухгалтерию банка для помещения в документы дня.
Выдача кредита и
оприходование предметов залога
Если клиент - негосударственное
коммерческое предприятие имеет счет в
банке-кредитореДт 45204 "Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 31 до 90 дней" - по лицевому счету ссуды
Кт 40702 "Счета негосударственных коммерческих организаций" - по лицевому счету клиента - зачисление средств на счет ссудозаемщика
Если клиент не имеет счета в
банке-кредиторе
Дт 45204 "Кредиты,
предоставленные негосударственным коммерческим
организациям на срок от 31 до 90 дней" - по
лицевому счету ссуды
Кт 30102
"Корреспондентские счета кредитных
организаций в Банке России" - списание
средств со счета банка-кредитора
В зависимости от того, что послужило
обеспечением по возврату кредита (гарантии,
поручительства третьих лиц, залог ценных бумаг
или другого имущества), на внебалансовых счетах
выполняется одна из проводок:Дт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" - на сумму, предусмотренную договором залога
Кт 91311 "Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам"
Или:
Кт 91312 "Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов"
Или:
Дт 91414 "Полученные гарантии и поручительства"
Кт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму, предусмотренную договором гарантии