Указание Банка России от 28.06.2007 N 1848-У
О порядке отражения в бухгалтерском учете
подразделений Банка России платежей, проведенных через
систему валовых расчетов в режиме реального времени Банка России
Настоящее Указание на основании Федерального закона <О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)> (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52,
ст. 5032; 2004, N 27 ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426;
N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9;
ст. 10) и в соответствии с решением Национального банковского совета
(протокол заседания Национального банковского совета от 27 июня 2007
года N 3) устанавливает порядок отражения в бухгалтерском учете
подразделений Банка России платежей, проведенных через систему
валовых расчетов в режиме реального времени Банка России, именуемую
системой банковских электронных срочных платежей (далее - система БЭСП).
Глава 1. Общие положения
1.1. Основные понятия, используемые в настоящем Указании, применяются
в значениях, определенных Положением Банка России от 25 апреля 2007
года N 303-П <О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка
России>, зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 17 мая 2007 года N 9490 (<Вестник Банка России> от 25 мая 2007
года N 31), Указанием Банка России от 25 апреля N 1822-У <О порядке
проведения платежей и осуществления расчетов в системе валовых расчетов в
режиме реального времени Банка России>, зарегистрированным Министерством
юстиции Российской Федерации 17 мая 2007 года N 9493 (<Вестник Банка
России> от 25 мая 2007 года N 31).
1.2. Платежи, проводимые через систему БЭСП ее участниками,
отражаются на банковских (корреспондентских)счетах (субсчетах) участников,
открытых в подразделениях Банка России - особых участниках расчетов
системы БЭСП (далее - особые участники).
1.3. Платежи, проведенные через систему БЭСП, отражаются на
соответствующих счетах баланса особых участников, обслуживающих
прямых участников расчетов (далее - ПУР ) и
ассоциированных участников расчетов (далее - АУР ), датой
осуществления по ним расчетов через систему БЭСП на основании
информации, полученной из указанной системы в соответствии с
правилами проведения в ней платежей.
1.3.1. По банковскому (корреспондентскому) счету (субсчету) ПУР
отражается каждая сумма списанного платежа, проведенного по его поручению
через систему БЭСП. По банковскому (корреспондентскому) счету (субсчету)
ПУР отражается каждая сумма подтвержденного системой БЭСП платежа,
поступившего ПУР от других участников и зачисленного на его счет в балансе
особого участника.
1.3.2. По банковскому (корреспондентскому) счету (субсчету) АУР
(кроме структурных подразделений Банка России) отражается каждая сумма
платежа, направленного особым участником на основании расчетного документа
АУР ипроведенного через систему БЭСП. По банковскому (корреспондентскому)
счету (субсчету) АУР (кроме структурных подразделений Банка России)
отражается каждая сумма платежа, проведенного через систему БЭСП по
поручениям других участников системы и зачисленного на банковский
(корреспондентский) счет (субсчет) АУР в балансе особого участника.
1.3.3. По счетам особого участника отражается каждая сумма принятого
в расчет собственного платежа особого участника или АУР - структурного
подразделения Банка России в корреспонденции с внутрибанковскими и другими
соответствующими балансовыми счетами,открытыми в балансе особого участника.
1.4. Каждая сумма платежа, проведенного через систему БЭСП,
отражается по банковскому (корреспондентскому) счету (субсчету) ПУР
или АУР , а также по балансовому счету особого участника в корреспонденции
с соответствующим счетом, открытым в балансе особого участника в порядке,
предусмотренном главой 2 настоящего Указания.
Отражение в бухгалтерском учете особого участника расчетов по
платежам, проведенным через систему БЭСП, производится в порядке,
предусмотренном в главе 3 и в главе 4 настоящего Указания.
1.5. Платеж ПУР , который не может быть проведен в режиме реального
времени по причине несоответствия условиям критерия немедленного расчета,
помещается во внутридневную очередь отложенных платежей. Отложенный платеж
на балансовых и внебалансовых счетах в бухгалтерском учете особого
участника, обслуживающего ПУР, не учитывается.
1.6. Все платежи, проведенные через систему БЭСП, и операции
ежедневной программной сверки с системой бухгалтерского учета и завершения
расчетов, должны быть отражены в бухгалтерском учете особого
участника одной календарной датой проведения платежа через систему БЭСП.
Глава 2. Порядок открытия счетов для учета платежей, проведенных
через систему БЭСП, их назначение и корреспонденция
2.1. Для бухгалтерского учета платежей, проведенных через систему
БЭСП, в балансе особого участника, обслуживающего участника, открываются
следующие счета:
2.1.1. балансовый счет N 30907 <Расчеты по платежам через систему
БЭСП - кредитовые суммы> (пассивный) - для учета направленных по поручению
участников и проведенных через систему БЭСП сумм платежей, для
которых зарегистрирована безотзывность платежа. По кредиту балансового
счета N 30907 <Расчеты по платежам через систему БЭСП - кредитовые суммы>
отражаются суммы проведенных платежей ПУР , АУР (в том числе по поручению
АУР
- структурных подразделений Банка России) и особых участников в
корреспонденции с банковскими (корреспондентскими), внутрибанковскими
и другими счетами (субсчетами). По дебету счета N 30907 <Расчеты по
платежам через систему БЭСП - кредитовые суммы> отражаются результаты
выполнения процедуры ежедневной программной сверки и завершения
расчетов в системе БЭСП (общая сумма платежей, проведенных по поручениям
обслуживаемых участников системы, включая и собственные платежи
особого участника) в корреспонденции с балансовым счетом N 30910 (N 30909)
<Контрольный счет для сверки и завершения расчетов в системе БЭСП>;
2.1.2. балансовый счет N 30908 <Расчеты по платежам через систему
БЭСП - дебетовые суммы> (активный) - для учета сумм проведенных через
систему БЭСП платежей, для которых зарегистрирована окончательность
платежа, и переданных участникам - получателям. По дебету счета N 30908
<Расчеты по платежам через систему БЭСП - дебетовые суммы> отражаются
суммы платежей, проведенных через систему БЭСП, получателями по которым
являются ПУР, АУР (кроме АУР - структурных подразделений Банка России), в
корреспонденции с банковскими (корреспондентскими) счетами (субсчетами);
суммы платежей, полученных особыми участниками (в том числе АУР -
структурными подразделениями Банка России) и проведенных в корреспонденции
с внутрибанковскими и другими счетами ОУР (АУР). По кредиту балансового
счета N 30908 <Расчеты по платежам через систему БЭСП - дебетовые
суммы> отражаются результаты выполнения процедуры ежедневной программной
сверки и завершения расчетов в системе БЭСП (общая сумма платежей,
зачисленных на счета обслуживаемых участников системы БЭСП, включая суммы
платежей, зачисленных на счета особого участника) в корреспонденции с
балансовым счетом N 30910 (N 30909) <Контрольный счет для сверки и
завершения расчетов в системе БЭСП>;
2.1.3. балансовые счета N 30910 <Контрольный счет для сверки и
завершения расчетов в системе БЭСП> (пассивный) и N 30909
<Контрольный счет для сверки и завершения расчетов в системе БЭСП>
(активный) (далее - контрольные счета) - для учета отражения результатов
ежедневной программной сверки между системой БЭСП и системой
бухгалтерского учета на уровне территориального учреждения Банка России
(далее- ТУ) и завершения расчетов в системе БЭСП. По кредиту счета N 30910
(N 30909) <Контрольный счет для сверки и завершения расчетов в системе
БЭСП> в корреспонденции с балансовым счетом N 30907 <Расчеты по платежам
через систему БЭСП - кредитовые суммы> отражается общая сумма платежей
обслуживаемых участников, проведенных через систему БЭСП, сверенная с
остатком на балансовом счете N 30907 <Расчеты по платежам через систему
БЭСП - кредитовые суммы>. По дебету балансового счета N 30909 (N 30910)
<Контрольный счет для сверки и завершения расчетов в системе БЭСП> в
корреспонденции с балансовым счетом N 30908 <Расчеты по платежам через
систему БЭСП-дебетовые суммы> отражается общая сумма платежей, проведенных
через систему БЭСП обслуживаемым участникам, сверенная с остатком на
балансовом счете N 30908 <Расчеты по платежам через систему БЭСП-дебетовые
суммы>. По результатам завершения расчетов,проведенных через систему БЭСП,
балансовые счета NN 30910 и 30909 сальдируются и на сумму полученного
сальдо корреспондируют со счетами по учету расчетов между учреждениями
Банка России с применением авизо.
2.2. В результате отражения операций по ежедневному завершению
расчетов в системе БЭСП на балансовых счетах NN 30907, 30908, 30909, 30910
остатков не должно быть.
В системе бухгалтерского учета на уровне ТУ не может быть завершен
операционный день на текущую дату, если на балансовых счетах NN 30907,
30908, 30909, 30910 содержатся суммы остатков, отличных от нулевых.
Завершение операций по контрольным счетам и списание сумм остатков с
указанных счетов производится в порядке, предусмотренном в главе 5
настоящего Указания.
2.3. В аналитическом учете на балансовых счетах, перечисленных в
пункте 2.1 настоящего Указания, особые участники открывают лицевые счета со
следующей схемой их нумерации:
30907810K00RRNN00000;
30908810K00RRNN00000;
30909810K00RRNN00000;
30910810K00RRNN00000,
где 810 - признак рубля,
К - защитный ключ, значение которого рассчитывается в порядке,
установленном нормативными актами Банка России,
RR - условный номер подразделения расчетной сети Банка России и NN -
код территории Российской Федерации, установленные в соответствии с
нормативным актом Банка России о справочнике банковских идентификационных
кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть
Центрального банка Российской Федерации (Банка России).
Каждый особый участник открывает по одному лицевому счету на
балансовых счетах NN 30907, 30908, 30909, 30910, за исключением Первого
операционного управления Банка России (далее - ОПЕРУ-1), который
дополнительно открывает на балансовых счетах NN 30909, 30910 по
лицевому счету (30909810K00RRNN00001, 30910810K00RRNN00001) для учета
завершения расчетов, проведенных через систему БЭСП, в целом по Банку
России.
Лицевые счета открываются в порядке, предусмотренном Положением Банка
России от 1 января 2006 года N 66-П <О правилах ведения
бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)> с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 20
декабря 2006 года N 1770-У.
2.4. В сшив бухгалтерских документов за день особым участником
помещаются распечатанные на бумажном носителе программные мемориальные
ордера, информационное сообщение на завершение расчетов в системе БЭСП за
день с указанием в них итоговых сумм платежей участников (отправленных и
полученных) проведенных через систему БЭСП.
2.5. Бухгалтерские записи, приведенные в главах 3 и 4 настоящего
Указания, производятся на основании формируемой системой БЭСП
информации.
Глава 3. Отражение в бухгалтерском учете особого участника платежей,
проведенных через систему БЭСП
3.1. Каждый платеж, проводимый через систему БЭСП, на основании
расчетного документа, составленного и оформленного ПУР , АУР или особым
участником в виде электронного платежного сообщения (далее - ЭПС),
отражается в бухгалтерском учете особого участника.
3.1.1. Расчет, осуществленный в системе БЭСП на основании ЭПС
ПУР - плательщика отражается в балансе особого участника, обслуживающего
ПУР - плательщика, путем совершения следующей бухгалтерской записи:
Дебет банковского (корреспондентского) счета (субсчета), открытого в
балансе особого участника, обслуживающего ПУР - плательщика
Кредит балансового счета N 30907 <Расчеты по платежам через систему
БЭСП - кредитовые суммы>.
Платеж ПУР отражается в бухгалтерском уче те особого участника,
обслуживающего ПУР , в режиме реального времени с осуществлением расчета
по платежу ПУР в системе БЭСП в соответствии с реквизитами ЭПС ,
составленного ПУР , в результате чего достигается безотзывность платежа,
подтверждаемая электронным служебно-информационным сообщением (далее -
ЭСИС), формируемым в адрес системы БЭСП по результатам отражения суммы
проведенного платежа в балансе особого участника.
3.1.2. Платеж АУР, проводимый через систему БЭСП по платежному
поручению, представленному АУР в платежную систему Банка России на
уровне ТУ в виде ЭПС, отражается в балансе особого участника,
обслуживающего АУР, следующей бухгалтерской записью:
Дебет банковского(корреспондентского)счета (субсчета) АУР, открытого
в балансе особого участника, обслуживающего АУР
Кредит балансового счета N 30907 <Расчеты по платежам через систему
БЭСП - кредитовые суммы>.
Платеж АУР отражается в бухгалтерском учете особого участника только
после приема в режиме реального времени в системе бухгалтерского учета на
уровне ТУ из системы БЭСП ЭСИС , подтверждающего проведение платежа АУР
через систему БЭСП, в результате чего достигается безотзывность платежа
АУР .
3.1.3. Собственные платежи особого участника отражаются в его
балансе на основании составленного им ЭПС и направленного в систему БЭСП
в порядке, предусмотренном в подпункте 3.1.2 настоящего пункта. При этом
совершается следующая бухгалтерская запись:
Дебет балансового счета особого участника
Кредит балансового счета N 30907 <Расчеты по платежам через систему
БЭСП - кредитовые суммы>.
В аналогичном порядке отражаются в бухгалтерском учете особых
участников платежи, проводимые через систему БЭСП с применением ЭПС ,
составленных АУР - структурными подразделениями Банка России.
3.2. Бухгалтерские записи, приведенные в пункте 3.1 настоящего
Указания, совершаются по проведенным через систему БЭСП платежам,
получателями которых являются ПУР , АУР или особые участники.
3.3. Бухгалтерские записи по отражению в бухгалтерском учете особого
участника платежей, проведенных через систему БЭСП участником -
плательщиком и участником - получателем, обслуживаемых одним особым
участником, производятся в порядке, приведенном в подпунктах 3.1.1 и
3.1.2 пункта 3.1 настоящего Указания.
3.4. После завершения операционного дня системы БЭСП между системой
БЭСП и системой бухгалтерского учета на уровне ТУ производится ежедневная
программная сверка платежей, проведенных через систему БЭСП и отраженных
в балансе каждого особого участника. Сверка платежей производится
программным способом на основании сформированных в системе БЭСП ЭСИС с
итоговыми суммами платежей, проведенных через систему БЭСП за день с
применением ЭПС, составленных ПУР, АУР, либо особым участником,в разрезе
каждого особого участника в составе ТУ. ЭСИС с информацией для ежедневной
программной сверки платежей особых участников ТУ передаются из системы
БЭСП в адреса систем бухгалтерского учета на уровне ТУ .
При приеме в системе бухгалтерского учета на уровне ТУ указанных
ЭСИС с итоговыми суммами для сверки платежей обслуживаемых ПУР,
АУР и особых участников, проведенных через систему БЭСП за день,
осуществляется ежедневная программная сверка итоговых сумм с суммами
оборотов по дебету счетов соответствующих участников и затем с суммой
остатка на балансовом счете N 30907 <Расчеты по платежам через систему
БЭСП - кредитовые суммы> в балансе соответствующего особого участника:
сверяются суммы платежей, проведенных через систему БЭСП с
применением ЭПС, представленных в систему БЭСП ПУР - плательщиком, с
соответствующими суммами дебетовых оборотов, отраженных по платежам с
видом платежа <срочно> по банковскому (корреспондентскому) счету
(субсчету) ПУР - плательщика в балансе обслуживающего особого участника,
участвующего в сверке. При равенстве сверяемых сумм считается, что сверка
для ПУР - плательщика завершена с положительным результатом;
при получении положительных результатов ежедневной программной сверки
для всех ПУР, обслуживаемых особым участником, участвующим в сверке,
осуществляется ежедневная программная сверка сумм всех платежей особых
участников, проведенных через систему БЭСП по поручениям всех
обслуживаемых им участников, включая его собственные
платежи, с итоговыми суммами платежей, проведенных через систему БЭСП
и отраженных в его балансе - с суммой остатка на балансовом счете N
30907 <Расчеты по платежам через систему БЭСП - кредитовые суммы>.
Равенство сумм платежей, проведенных в системе БЭСП по поручениям ПУР,АУР
или самого особого участника, и сумм платежей, отраженных в бухгалтерском
учете особого участника на балансовом счете N 30907 <Расчеты по
платежам через систему БЭСП-кредитовые суммы> (остаток на лицевом счете),
означает, что результат сверки является положительным.
При получении положительных результатов ежедневной программной
сверки в бухгалтерском учете особого участника программным способом
производится следующая бухгалтерская запись с формированием программного
мемориального ордера на сумму проведенных платежей, подтвержденную в
результате сверки на балансовом счете N 30907 <Расчеты по платежам
через систему БЭСП - кредитовые суммы> (остаток на лицевом счете):
Дебет балансового счета N 30907 <Расчеты по платежам через систему
БЭСП - кредитовые суммы>
Кредит балансового счета N 30910 (N 30909) <Контрольный счет для
сверки и завершения расчетов в системе БЭСП>.
Бухгалтерская запись, приведенная в настоящем пункте, производится
только при условии, что в результате ее выполнения остаток на лицевом
счете балансового счета N 30907 <Расчеты по платежам через систему
БЭСП - кредитовые суммы> становится нулевым, что и соответствует
положительным результатам ежедневной программной сверки по платежам,
проведенным через систему БЭСП.
Наличие остатка на балансовом счете N 30907 <Расчеты по платежам
через систему БЭСП - кредитовые суммы> отличного от нулевого, после
завершения расчетов и выполнения отражения по контрольным счетам
результатов ежедневной программной сверки означает, что сверка завершена с
отрицательным результатом.
При отрицательном результате выполнения ежедневной программной сверки
процедура программной сверки приостанавливается и принимаются меры по
ее урегулированию в порядке, установленном Банком России. После
успешного урегулирования программная сверка выполняется повторно.
Глава 4. Отражение в бухгалтерском учете особого участника платежей,
проведенных через систему БЭСП, обслуживаемым им участникам
4.1. Каждая сумма платежа, проведенного через систему БЭСП в
соответствии с пунктом 3.1 настоящего Указания, подлежит отражению на
счете участника - получателя в балансе обслуживающего его особого
участника в соответствии с реквизитами поступившего из системы БЭСП
ЭПС,составленного и переданного из системы БЭСП в результате осуществления
расчета.
В соответствии с реквизитами ЭПС , исполненного в системе БЭСП и
переданного ПУР - получателю платежа, производится следующая бухгалтерская
запись:
Дебет балансового счета N 30908 <Расчеты по платежам через систему
БЭСП
- дебетовые суммы>
Кредит банковского (корреспондентского) счета (субсчета) ПУР -
получателя, открытого в балансе особого участника, обслуживающего ПУР .
По платежам, проведенным через систему БЭСП, получателем которых
является АУР , в системе бухгалтерского учета на уровне ТУ осуществляется
отражение суммы платежа, принятого в платежную систему Банка России на
уровне ТУ из системы БЭСП, и, его зачисление на банковский
(корреспондентский) счет (субсчет) АУР -получателя, с отражением следующей
бухгалтерской записи:
Дебет балансового счета N 30908 <Расчеты по платежам через систему
БЭСП
- дебетовые суммы>
Кредит банковского (корреспондентского) счета (субсчета) АУР -
получателя, открытого в балансе особого участника.
По платежам, проведенным через систему БЭСП, получателем которых
является особый участник, производится бухгалтерская запись:
Дебет балансового счета N 30908 <Расчеты по платежам через систему
БЭСП
- дебетовые суммы>
Кредит балансового счета особого участника.
В аналогичном порядке отражаются особыми участниками бухгалтерские
записи по платежам, получателями которых являются АУР - структурные
подразделения Банка России.
4.2. Бухгалтерские записи по отражению в бухгалтерском учете особого
участника платежей, проведенных участнику - получателю участником -
плательщиком, обслуживаемым одним особым участником, производятся в
порядке, приведенном в пункте 4.1 настоящего Указания.
4.3. Бухгалтерские записи, приведенные в пункте 4.1 настоящего
Указания, совершаются по поступившим из системы БЭСП платежам, в
которых участниками-плательщиками являются ПУР, АУР или особые участники.
4.4. После завершения операционного дня системы БЭСП между системой
БЭСП и системой бухгалтерского учета на уровне ТУ
производится ежедневная программная сверка платежей, проведенных
через систему БЭСП и отраженных в балансе каждого особого участника.Сверка
платежей производится программным способом на основании
сформированных в системе БЭСП ЭСИС с итоговыми суммами
платежей, проведенных через систему БЭСП за день, получателями которых
являются ПУР,АУР или особые участники, в разрезе каждого особого участника
в составе ТУ.ЭСИС с информацией для ежедневной программной сверки платежей
особых участников ТУ передаются из системы БЭСП в адреса систем
бухгалтерского учета на уровне ТУ.
При приеме в системе бухгалтерского учета на уровне ТУ ЭСИС с
итоговыми суммами для сверки платежей, проведенных через систему БЭСП за
день, получателями которых являются ПУР , АУР и особые участники,
осуществляется их ежедневная программная сверка с суммами оборотов по
кредиту счетов соответствующих участников и затем с суммой остатка на
балансовом счете N 30908 <Расчеты по платежам через систему БЭСП -
дебетовые суммы> в балансе соответствующего особого участника:
сверяются суммы платежей, проведенных через систему БЭСП,
получателями по которым являются ПУР , с соответствующими суммами
кредитовых оборотов, отраженных по платежам с видом платежа <срочно>
по банковскому (корреспондентскому) счету (субсчету) ПУР - получателя в
балансе обслуживающего особого участника, участвующего в сверке. При
равенстве сумм считается, что сверка для ПУР - получателя завершена с
положительным результатом; при получении положительных результатов сверки
для всех ПУР, обслуживаемых особым участником, участвующим в
сверке, осуществляется ежедневная программная сверка сумм всех
платежей, проведенных через систему БЭСП, получателями которых являются
участники, обслуживаемые особым участником, включая и платежи, проведенные
через систему БЭСП, получателем которых является непосредственно особый
участник, с итоговыми суммами платежей, полученных из системы БЭСП и
отраженных в его балансе - с суммой остатка на балансовом счете N
30908 <Расчеты по платежам через систему БЭСП - дебетовые суммы>.Равенство
сумм платежей, проведенных в системе БЭСП, направленных обслуживаемым
участникам - получателям, и сумм платежей, отраженных в бухгалтерском
учете особого участника на балансовом счете N 30908 <Расчеты по
платежам через систему БЭСП - дебетовые суммы> (остаток на лицевом счете),
означает, что результат сверки является положительным.
При получении положительных результатов ежедневной программной сверки
в бухгалтерском учете особого участника программным способом
производится следующая бухгалтерская запись с формированием программного
мемориального ордера на сумму платежей, зачисленных на счета
участников системы, подтвержденную в результате сверки на балансовом
счете N 30908 <Расчеты по платежам через систему БЭСП - дебетовые
суммы> (остаток на лицевом счете):
Дебет балансового счета N 30909 (30910) <Контрольный счет для сверки
и завершения расчетов в системе БЭСП>
Кредит балансового счета N 30908 <Расчеты по платежам через систему
БЭСП - дебетовые суммы>.
Бухгалтерская запись, приведенная в настоящем пункте, производится
только при условии, что в результате ее выполнения остаток на лицевом
счете балансового счета N 30908 <Расчеты по платежам через систему
БЭСП - дебетовые суммы> становится нулевым, что и соответствует
положительным результатам ежедневной программной сверки по платежам,
полученным из системы БЭСП.
Наличие остатка на балансовом счете N 30908 <Расчеты по платежам
через систему БЭСП - дебетовые суммы>, отличного от нулевого, после
завершения расчетов и выполнения отражения по контрольным счетам
результатов ежедневной программной сверки означает, что сверка завершена с
отрицательным результатом.
При отрицательном результате выполнения ежедневной программной сверки
по платежам, полученным из системы БЭСП, процедура программной сверки
приостанавливается и принимаются меры по ее урегулированию в порядке
установленном Банком России.После успешного урегулирования программная
сверка выполняется повторно.
Глава 5. Отражение в бухгалтерском учете операций по завершению
расчетов в системе БЭСП
5.1. На основании информации, полученной из системы БЭСП по
результатам выполнения в ней ежедневной программной сверки проведенных
платежей и завершения расчетов, в системе бухгалтерского учета на уровне
ТУ осуществляется ежедневная программная сверка операций по отражению
в бухгалтерском учете особых участников результата расчета в системе
БЭСП и производится завершение расчетов в системе БЭСП.
5.2. Ежедневное завершение расчетов в системе БЭСП состоит из
операций, выполняемых программным способом,в следующей последовательности:
5.2.1. позиции каждого особого участника в системе БЭСП (активная и
пассивная) сальдируются, и определяется итоговое сальдо позиций каждого
особого участника в системе БЭСП;
на сумму итогового остатка, сформированного на контрольном счете в
балансе каждого особого участника, составляется программное авизо от
имени ОПЕРУ-1, в балансе которого ведется учет отражения операций
завершения расчетов в целом по системе БЭСП. Вид авизо (дебетовое или
кредитовое) определяется программным способом в зависимости от знака
итогового сальдо позиций особого участника (с учетом зеркального
отражения позиций в системе БЭСП по отношению к соответствующим счетам в
балансе особого участника):
если сальдо позиций особого участника положительное, то в
бухгалтерском учете ОПЕРУ-1 программным способом с формированием
программного мемориального ордера производится бухгалтерская запись:
Дебет балансового счета N 30909 <Контрольный счет для сверки и
завершения расчетов в системе БЭСП> (лицевой счет для учета завершения
расчетов, проведенных в системе БЭСП, в целом по Банку России)
Кредит балансового счета N 30701 <Начальные обороты по кредитовым
авизо текущего года>.
От имени ОПЕРУ-1 - отправителя авизо составляется кредитовое
программное авизо на сумму положительного сальдо особого участника -
получателя авизо, в котором в качестве счета плательщика указывается
балансовый счет N 30909 <Контрольный счет для сверки и завершения расчетов
в системе БЭСП> (лицевой счет для учета завершения расчетов,
проведенных в системе БЭСП, в целом по Банку России), открытый в ОПЕРУ-1,
а в качестве счета получателя балансовый счет N 30909 (N 30910)
<Контрольный счет для сверки и завершения расчетов в системе БЭСП>,
открытый в балансе особого участника;
если сальдо позиций особого участника отрицательное, то в
бухгалтерском учете ОПЕРУ-1 программным способом с формированием
программного мемориального ордера производится бухгалтерская запись:
Дебет балансового счета N 30702 <Начальные обороты по дебетовым авизо
текущего года>
Кредит балансового счета N 30910 <Контрольный счет для сверки и
завершения расчетов в системе БЭСП> (лицевой счет для учета
завершения расчетов, проведенных в системе БЭСП, в целом по Банку России).
От имени ОПЕРУ-1 - отправителя авизо составляется дебетовое
программное авизо на сумму отрицательного сальдо особого участника -
получателя авизо, в котором в качестве счета получателя указывается
балансовый счет N 30910 <Контрольный счет для сверки и завершения расчетов
в системе БЭСП> (лицевой счет для учета завершения расчетов, проведенных
в системе БЭСП, в целом по Банку России), открытый в ОПЕРУ - 1, а в
качестве счета плательщика- балансовый счет N 30910 (N 30909) <Контрольный
счет для сверки и завершения расчетов в системе БЭСП>, открытый в балансе
особого участника.
На собственные платежи ОПЕРУ-1, учтенные в его балансе на контрольном
балансовом счете N 30909 <Контрольный счет для сверки и завершения
расчетов в системе БЭСП> или N 30910 <Контрольный счет для сверки и
завершения расчетов в системе БЭСП>, с формированием программного
мемориального ордера совершаются следующие бухгалтерские записи:
при образовании в ОПЕРУ-1 на балансовом счете N 30909 <Контрольный
счет для сверки и завершения расчетов в системе БЭСП> - активного остатка:
Дебет балансового счета N 30909 <Контрольный счет для сверки и
завершения расчетов в системе БЭСП> (лицевой счет для учета
завершения расчетов, проведенных в системе БЭСП, в целом по Банку России)
Кредит балансового счета N 30909 <Контрольный счет для сверки и
завершения расчетов в системе БЭСП>
при образовании в ОПЕРУ-1 на балансовом счете N 30910 <Контрольный
счет для сверки и завершения расчетов в системе БЭСП> - пассивного
остатка:
Дебет балансового счета N 30910 <Контрольный счет для сверки и
завершения расчетов в системе БЭСП>
Кредит балансового счета N 30910 <Контрольный счет для сверки и
завершения расчетов в системе БЭСП> (лицевой счет для учета
завершения расчетов, проведенных в системе БЭСП, в целом по Банку России).
При отражении указанных операций на перечисленных выше балансовых
счетах NN 30909 и 30910 <Контрольный счет для сверки и завершения расчетов
в системе БЭСП> в балансе ОПЕРУ-1 сумм остатков быть не должно. Нулевые
остатки на балансовых счетах NN 30909 и 30910 <Контрольный счет для
сверки и завершения расчетов в системе БЭСП> являются подтверждением
того, что ежедневное завершение расчетов в системе БЭСП проведено
успешно.
5.2.3. По результатам ежедневного успешного завершения расчетов в
системе БЭСП в адреса систем бухгалтерского учета на уровне ТУ,
формируются ЭСИС, включающие следующую информацию для отражения в
бухгалтерском учете особого участника:
суммы позиций особого участника в системе БЭСП (активной, пассивной)
и количество платежей, отраженных в каждой позиции, сумма программного
авизо для завершения расчетов в системе БЭСП;
программное авизо для завершения расчетов особым участником в системе
БЭСП и отражения суммы авизо по ответным оборотам в балансе особого
участника - получателе авизо;
детализированные реестры (окончательные) платежей ПУР, АУР, особых
участников, проведенных через систему БЭСП.
Информационные сообщения с итоговыми суммами платежей участников с
разбивкой по каждому участнику передаются из системы БЭСП в адреса
систем бухгалтерского учета на уровне ТУ, которые направляют эти сообщения
каждому особому участнику в части, его касающейся, после успешной
ежедневной программной сверки по платежам, проведенным через систему БЭСП.
5.3. Ежедневная программная сверка отражения расчета, произведенного
в системе БЭСП, в позициях особых участников проводится в системе
бухгалтерского учета на уровне ТУ на основании информации, полученной из
системы БЭСП в указанных ЭСИС.
5.3.1. Сумма сложившегося сальдо парных балансовых счетов NN 30909 и
30910 <Контрольный счет для сверки и завершения расчетов в системе
БЭСП> сверяется с суммой программного авизо для завершения расчетов особым
участником, полученной из системы БЭСП (суммы должны быть равны).
Равенство сумм сальдированной позиции парных контрольных счетов
особого участника и суммы программного авизо, полученного из системы БЭСП
для завершения расчетов, устанавливает для особого участника завершение
расчетов в системе БЭСП.
Отрицательный результат на любом этапе проведения ежедневной
программной сверки регистрируется для особого участника, участвующего в
сверке в системе бухгалтерского учета на уровне ТУ, как
нештатная ситуация, для выяснения которой вводится режим
подокументной сверки платежей,отраженных по соответствующему счету особого
участника, для которого выявлен отрицательный результат. Подокументная
сверка платежей, отраженных в балансе особого участника, осуществляется
программным способом путем сопоставления реквизитов ЭПС, перечисленных в
детализированных реестрах, поступивших из системы БЭСП по платежам особого
участника в составе информации ЭСИС , с реквизитами платежей,
проведенных через систему БЭСП, отраженных в балансе особого
участника. При выявлении причин нештатной ситуации в результате
подокументной сверки реквизитов платежей выполняются мероприятия,
установленные правилами системы БЭСП для устранения данной ситуации, после
чего для данного особого участника сверка проводится повторно.
5.3.2. Ежедневное завершение расчетов в системе БЭСП для особого
участника осуществляется в системе бухгалтерского учета на уровне ТУ
в результате отражения суммы программного авизо
в бухгалтерском учете и помещения его в соответствующий сшив авизо по
правилам, установленным в нормативных актах Банка России для учета
расчетов с применением авизо в учреждении Банка России - получателе
авизо.
Сумма кредитового программного авизо, составленного от имени ОПЕРУ-1
для завершения расчетов, в балансе особого участника отражается
бухгалтерской записью:
Дебет балансового счета N 30706 <Ответные обороты по кредитовым авизо
текущего года>
Кредит балансового счета N 30909 <Контрольный счет для сверки и
завершения расчетов в системе БЭСП>
или
сумма дебетового программного авизо, составленного от имени ОПЕРУ-1
для завершения расчетов, в балансе особого участника отражается
бухгалтерской записью:
Дебет балансового счета N 30910 <Контрольный счет для сверки и
завершения расчетов в системе БЭСП>
Кредит балансового счета N 30705 <Ответные обороты по дебетовым авизо
текущего года>.
В результате отражения программного авизо для завершения расчетов в
системе БЭСП в балансе особого участника балансовые счета NN
30907-30910 должны иметь нулевые остатки.
Глава 6. Заключительные положения
6.1. Настоящее Указание не подлежит опубликованию и вступает в силу с
1 июля 2007 года.
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации С.М.Игнатьев
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510