Положение № 66-П от 01.01.2006
к Положению Банка России
от _____________________ № ___________
«О правилах ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
обозначения лицевых счетов
и их нумерации
1. В лицевом счете целесообразно показывать текстом: по кредитным (депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дата договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита); по кредитным (депозитным) и другим счетам - другие данные по решению подразделения Банка России.
2. Схема нумерации:
№№ |
Количество знаков |
||||
Наименование |
Корре спон дентские счета, счета по учету средств клиентов и банка |
Счета по учету кредитов, в т.ч. просроченных, просроченных процентов по ним и другие счета |
Бюджетные счета |
Счета по учету доходов и расходов |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Номер раздела
|
1 |
1 |
1 |
1 |
2. |
Номер
счета первого порядка (в каждом разделе
начинается с № 01) |
2 |
2 |
2 |
2 |
Итого знаков |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
3. |
Номер
счета второго порядка (в каждом счете первого
порядка начинается с № 01)
|
2 |
2 |
2 |
2 |
Итого знаков |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
4. |
Признак
рубля, код валюты или драгоценного металла
|
3 |
3 |
3 |
3 |
Итого знаков |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
5. |
Защитный ключ
|
1 |
1 |
1 |
1 |
Итого знаков |
9 |
9 |
9 |
9 |
|
6. |
Номер
подразделения Банка России
|
4 |
4 |
4 |
4 |
7. |
Признак
транзитного счета
|
- |
- |
- |
1 |
8. |
Символ
бюджетной отчетности
|
- |
- |
3 |
- |
9. |
Символ
отчета о прибылях и убытках
|
- |
- |
- |
3 |
10. |
Порядковый
номер лицевого счета
|
7 |
7 |
4 |
3 |
Всего знаков |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России).
При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 года № 405-ст (с изменениями), Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемым в банковской системе Российской Федерации («Классификатор клиринговых валют»), утвержденным Банка России, а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля – «810».
Если четыре (менее четырех) знака номера подразделения Банка России излишни, то свободные знаки используются по согласованию с Департаментом информационных систем по потребности с соблюдением единого порядка по однотипному программному обеспечению. Свободные знаки в номере подразделения Банка России и в порядковом номере лицевого счета обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером подразделения Банка России или порядковым номером лицевого счета.
Последние три знака порядкового номера корреспондентского счета, открытого в расчетной сети Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат трехзначный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.
В лицевых счетах, открываемых в расчетной сети Банка России на балансовых счетах второго порядка по учету межрегиональных (МЭП) и внутрирегиональных (ВЭП) электронных расчетов, 10, 11, 12 разряды содержат коды МЭП и ВЭП.
Нумерация лицевых счетов, открываемых подразделениями Банка России на балансовых счетах №№ 30907 – 30910 производится в порядке, установленном нормативным актом по отражению в бухгалтерском учете подразделений Банка России платежей, проведенных через систему БЭСП.
При нумерации бюджетных счетов три знака (разряды 14, 15, 16) перед порядковым номером лицевого счета используются для обозначения символов и шифров бюджетной и другой отчетности.
Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14-20), кроме бюджетных счетов и счетов по учету доходов и расходов, могут использоваться для обозначения признака счета (например, транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.
Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) внебалансовых счетов (глава В), срочных сделок (глава Г), счетов депо (глава Д) устанавливается территориальными учреждениями Банка России для своих структурных подразделений самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, определяющих порядок совершения соответствующих операций, и с соблюдением единого порядка по однотипному программному обеспечению. При этом, в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав В-Г, в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), а в разрядах 6-8 слева - обозначение кода валюты. Для лицевых счетов ДЕПО в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д.
При ведении по отдельным программам учета основных средств, материальных запасов, вложений в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться территориальными учреждениями Банка России для своих структурных подразделений самостоятельно.
В номерах лицевых счетов по учету вкладов (депозитов) физических лиц, расчетов с работниками Банка России, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1-8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета второго порядка, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются территориальными учреждениями Банка России для своих структурных подразделений самостоятельно.
В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).
Нумерация лицевых счетов по учету доходов и расходов осуществляется с учетом следующего:
для обозначения признака транзитного счета, (используемого, например, при формировании финансового результата за год) используется один знак (разряд 14) после номера подразделения Банка России;
три знака (разряды 15-17) используются для обозначения символа отчета о прибылях и убытках, при этом в указанные разряды включаются три последних знака символа Отчета о прибылях и убытках (форма № 2);
три знака (разряды 18-20) используются для обозначения порядкового номера лицевого счета.
3. Пример нумерации лицевых счетов.
Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1-5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер подразделения Банка России - 21 (разряды 10-13)
порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14-20)
номер лицевого счета |
40502 |
840 |
К |
0021 |
0000128 |
разряды |
1-5 |
6-8 |
9 |
10-13 |
14-20 |
Пример 2. Открытие лицевого счета по учету доходов:
балансовый счет второго порядка - 70107 (разряды 1-5)
признак рубля - 810 (разряды 6-8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер подразделения Банка России - 1 (разряды 10-13)
признак транзитного счета - 1 (разряд 14)
символ отчета о прибылях и убытках
(17318) - 318 (разряды 15-17)
порядковый номер лицевого счета - 001 (разряды 18-20)
| номер лицевого счета | 70107 |
810 | К | 0001 | 1 | 318 | 001 |
| разряды | 1-5 |
6-8 | 9 | 10-13 | 14 | 15-17 | 18-20»; |
Список парных счетов, по которым может изменяться
сальдо на противоположное
№№ счетов |
Наименование счета |
Признак счета
|
1 |
2 |
3 |
1. 30502 |
Обязательства учреждений Банка России перед другими учреждениями Банка России по итогам операций на ОРЦБ |
П
|
30503 |
Требования учреждений Банка России к другим учреждениям Банка России по итогам операций на ОРЦБ |
А
|
2. 30504 |
Обязательства учреждений Банка России перед другими учреждениями Банка России по операциям прошлого месяца на ОРЦБ |
П
|
30505 |
Требования учреждений Банка России к другим учреждениям Банка России по операциям прошлого месяца на ОРЦБ |
А
|
3. 30506 |
Расчеты Банка России по итогам операций на ОРЦБ |
П
|
30507 |
Расчеты Банка России по итогам операций на ОРЦБ |
А
|
31. 30909 |
Контрольный счет для сверки и завершения расчетов в системе БЭСП |
А |
30910 |
Контрольный счет для сверки и завершения расчетов в системе БЭСП |
П |
4. 47401 |
Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям |
П
|
47402
|
Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям |
А
|
5. 47403 |
Расчеты с валютными и фондовыми биржами |
П
|
47404
|
Расчеты с валютными и фондовыми биржами |
А
|
6. 47405 |
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты |
П
|
47406 |
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты
|
А
|
7. 47407 |
Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам |
П
|
47408 |
Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам |
А
|
8. 47414 |
Платежи по приобретению и реализации памятных монет |
П
|
47415 |
Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты |
А
|
9. 47422 |
Обязательства по прочим операциям |
П
|
47423 |
Требования по прочим операциям |
А
|
10. 47428 |
Обязательства Банка России перед Международными финансовыми институтами
|
П |
47429 |
Требования Банка России к Международным финансовым институтам
|
А |
101. 50120 |
Переоценка ценных бумаг –
отрицательные разницы |
П |
50121 |
Переоценка ценных бумаг – положительные разницы
|
А |
102. 50220 |
Переоценка ценных бумаг –
отрицательные разницы |
П |
50221 |
Переоценка ценных бумаг – положительные разницы
|
А |
11. 60307 |
Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам |
П
|
60308 |
Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам |
А
|
12. 60311 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями |
П
|
60312 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями
|
А
|
13. 60313 |
Расчеты банка с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям |
П
|
60314 |
Расчеты банка с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям |
А
|
14. 60322 |
Расчеты с прочими кредиторами |
П
|
60323 |
Расчеты с прочими дебиторами |
А
|
15. 61201 |
Выбытие (реализация) имущества |
П
|
61202 |
Выбытие (реализация) имущества |
А
|
16. 61306
|
Переоценка средств в иностранной валюте -положительные разницы |
П
|
61406
|
Переоценка средств в иностранной валюте -отрицательные разницы |
А
|
17. 61307 |
Переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи - положительные разницы
|
П
|
61407
|
Переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи - отрицательные разницы |
А
|
171. 61308 |
Переоценка драгоценных металлов – положительные разницы |
П |
61408 |
Переоценка драгоценных металлов – отрицательные разницы |
А |
172. 61309 |
Переоценка валютных опционов по справедливой стоимости – положительные разницы |
П |
61409 |
Переоценка валютных опционов по справедливой стоимости – отрицательные разницы |
А |
18. 70301 |
Прибыль текущего года |
П
|
70401
|
Убытки текущего года |
А |
19. 93801 |
Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты
|
А |
96801 |
Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты
|
П |
191. 93901 |
Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов |
А |
96901 |
Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов |
П |
20. 94001 |
Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг
|
А |
97001 |
Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг |
П |
П Е Р Е Ч Е Н Ь
условных обозначений (шифров)
документов, проводимых по счетам в банках
Условные цифровые обозначения документов |
Наименование документов, по которым отражены операции |
01 |
Списано, зачислено по платежному поручению, сводному платежному поручению
|
02 |
Оплачено, зачислено по платежному требованию
|
03 |
Оплачен наличными денежный чек
|
04 |
Поступило наличными по объявлению на взнос наличными
|
05 |
Оплачено, зачислено по требованию-поручению
|
06 |
Оплачено, зачислено по инкассовому поручению
|
07 |
Оплачено, поступило по расчетному чеку
|
08 |
Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива
|
09 |
Списано, зачислено по счету по мемориальному (расходному, приходному кассовому) ордеру
|
10 |
Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше
|
11 |
Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме поименованных выше
|
12
|
Зачислено на основании почтового программного авизо |
14
|
Зачислено, списано на основании авизо, составленных на бланках, изготовленных типографским способом |
15 |
Зачислено, списано на основании телеграфных авизо
|
16 |
Списано, зачислено по платежному ордеру |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510