Р А З Д Е Л 2
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
(счета раздела в Банке России не открываются)
Р А З Д Е Л 3
Счет № 907 “Неразмещенные ценные бумаги”
Счет № 90701 “Бланки собственных ценных бумаг для распространения”
9.3.1. Счет предназначен для учета бланков собственных ценных бумаг, предназначенных для распространения. Бланки ценных бумаг учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы:
полученных бланков ценных бумаг в корреспонденции со счетом № 99999.
По кредиту счета списываются суммы:
бланков распространенных ценных бумаг (проданных первым владельцам) в корреспонденции со счетом № 99999;
бланков ценных бумаг, отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705;
испорченных и дефектных бланков, а также бланков, не выпущенных в обращение, переданных на уничтожение, в корреспонденции со счетом № 90702.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков ценных бумаг.
Счет № 90702 “Сертификаты, бланки, купоны ценных бумаг для уничтожения”
9.3.2. Счет предназначен для учета полученных для уничтожения бланков ценных бумаг, погашенных сертификатов и купонов ценных бумаг.
Сертификаты и купоны учитываются по номинальной стоимости, бланки - в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы подлежащих уничтожению:
бланков ценных бумаг, испорченных и дефектных, а также не выпущенных в обращение, в корреспонденции со счетом № 90701.
погашенных сертификатов и купонов ценных бумаг - в корреспонденции со счетом № 90704.
По кредиту счета списываются суммы уничтоженных сертификатов, бланков, купонов ценных бумаг в корреспонденции со счетом № 99999.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам сертификатов, бланков, купонов ценных бумаг.
Счет № 90704 “Ценные бумаги, выкупленные для погашения”
9.3.3. Счет предназначен для учета сертификатов и купонов ценных бумаг, выкупленных для погашения. Учет ведется по номинальной стоимости. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы:
сертификатов и купонов собственных ценных бумаг Банка России в момент их выкупа, при одновременном списании с соответствующих балансовых счетов по учету выпущенных ценных бумаг, в корреспонденции со счетом № 99999;
сертификатов и купонов ценных бумаг других эмитентов в момент их выкупа с целью погашения, если условиями договоров поручения или комиссии предусмотрено погашение и уничтожение Банком России сертификатов или купонов ценных бумаг этих эмитентов - в корреспонденции со счетом № 99999.
По кредиту счета списываются суммы погашенных сертификатов и купонов ценных бумаг, предназначенных для уничтожения, в корреспонденции со счетом № 90702.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам сертификатов и купонов ценных бумаг.
Счет № 90705 “Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет”
9.3.4. Счет предназначен для учета сертификатов, бланков и ценных бумаг, находящихся в пути, отосланных в подведомственные учреждения и выданных под отчет. Учет ценных бумаг и сертификатов ведется по номинальной стоимости, бланков - в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы сертификатов, бланков и ценных бумаг, находящихся в пути, отосланных в подведомственные учреждения и выданных под отчет, в корреспонденции со счетами №№ 90701, 90801, 90802, 90803, 90806.
По кредиту счета списываются суммы:
полученных и оприходованных подведомственными учреждениями сертификатов, бланков и ценных бумаг на основании ответных документов или извещений об этом - в корреспонденции со счетом № 99999;
бланков распространенных или возвращенных подотчетными лицами ценных бумаг - на основании представленных авансовых отчетов, в корреспонденции со счетом № 99999.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе сертификатов, бланков и ценных бумаг адресатам, которым они отправлены, и подотчетным лицам, которым они выданы.
Счет № 908 “Ценные бумаги прочих эмитентов”
Счет № 90801 “Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения”
9.3.5. Счет предназначен для учета бланков ценных бумаг, полученных по договорам комиссии или поручения для продажи первым владельцам. Учет бланков ведется в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы бланков ценных бумаг других эмитентов, полученных для распространения (продажи первым владельцам) по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом № 99999.
По кредиту счета списываются суммы:
распространенных ценных бумаг других эмитентов, в корреспонденции со счетом № 99999;
испорченных или дефектных бланков ценных бумаг, возвращенных эмитентам, в корреспонденции со счетом № 99999;
бланков ценных бумаг других эмитентов, отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705.
Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг и эмитентам.
Счет № 90802 “Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах”
9.3.6. Счет предназначен для учета ценных бумаг, полученных для продажи по договорам поручения или комиссии. Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы ценных бумаг:
полученных для продажи по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом № 99999.
По кредиту счета списываются суммы ценных бумаг:
реализованных Банком России по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом № 99999;
не реализованных Банком России, возвращенных клиентам, в корреспонденции со счетом № 99999;
отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.
Счет № 90803 “Ценные бумаги на хранении по договорам хранения”
9.3.7. Счет предназначен для учета ценных бумаг, хранящихся в Банке России на основании договоров хранения. Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы ценных бумаг:
принятых на хранение по договорам хранения, в корреспонденции со счетом № 99999.
По кредиту счета списываются суммы ценных бумаг:
снятых с хранения, в корреспонденции со счетом № 99999;
отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.
Счет № 90804 “Облигации государственных займов, проданные организациям”
9.3.8. Счет предназначен для учета проданных юридическим лицам облигаций Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года (тридцатилетнего займа). Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы проданных юридическим лицам облигаций в корреспонденции со счетом № 99999.
По кредиту счета списываются суммы выкупленных у юридических лиц облигаций в корреспонденции со счетом № 99999.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по группам разрядов займа, в разрезе именных лицевых счетов юридических лиц - покупателей облигаций.
Счет № 90806 “Приобретенные ценные бумаги, кроме векселей”
9.3.9. Счет предназначен для учета хранящихся в кладовой приобретенных в разрешенном Банком России порядке ценных бумаг других эмитентов, кроме векселей и ценных бумаг, выкупленных для погашения. Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы:
приобретенных ценных бумаг других эмитентов при одновременном отражении на соответствующих балансовых счетах вложений в эти ценные бумаги - в корреспонденции со счетом № 99999;
полученных и оприходованных подведомственными учреждениями ценных бумаг других эмитентов - в корреспонденции со счетом № 99999.
По кредиту счета списываются суммы:
проданных ценных бумаг других эмитентов при одновременном списании с соответствующих балансовых счетов вложений в эти ценные бумаги - в корреспонденции со счетом № 99999;
ценных бумаг других эмитентов, отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам ценных бумаг.
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510