Федеральный закон от 20 июля 2004 г. N 70-ФЗ
"О внесении изменений в главу 24 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации,
Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании
в Российской Федерации" и признании утратившими силу
некоторых положений законодательных актов
Российской Федерации"
Принят Государственной Думой 23 июня 2004 года
Одобрен Советом Федерации 7 июля 2004 года
Статья 1
Внести в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской
Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32,
ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30,
ст. 3033; 2003, N 1, ст. 2, 6, 11; N 26, ст. 2567; N 27, ст. 2700)
следующие изменения:
1) статью 234 признать утратившей силу;
2) в абзаце втором пункта 1 статьи 237 слова "или членов его
семьи" исключить, слово "их" заменить словом "его";
3) в статье 238:
а) в пункте 1:
подпункты 8, 13 и 14 признать утратившими силу;
дополнить подпунктом 15 следующего содержания:
"15) суммы материальной помощи, выплачиваемые физическим лицам за
счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет
средств бюджетов, не превышающие 3 000 рублей на одно физическое лицо
за налоговый период.";
б) пункт 2 признать утратившим силу;
в) в пункте 3 слова "и лицензионным" исключить;
4) в пункте 1 статьи 239:
а) в подпункте 1 слова "на каждого работника" заменить словами
"на каждое физическое лицо";
б) в абзаце первом подпункта 2 слова
"налогоплательщиков-работодателей" заменить словом
"налогоплательщиков", слова "на каждого отдельного работника" заменить
словами "на каждое физическое лицо";
в) подпункт 4 признать утратившим силу;
5) в статье 241:
а) пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1
статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением выступающих в качестве
работодателей налогоплательщиков - сельскохозяйственных
товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и
родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера,
занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются
следующие налоговые ставки:
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| Налоговая база | Федеральный | Фонд |Фонды обязательного медицинского| Итого |
| на каждое | бюджет | социального | страхования | |
|физическое лицо | | страхования |--------------------------------| |
| нарастающим | | Российской |Федеральный фонд|Территориальные| |
|итогом с начала | | Федерации | обязательного | фонды | |
| года | | | медицинского | обязательного | |
| | | | страхования | медицинского | |
| | | | | страхования | |
|----------------|---------------|---------------|----------------|---------------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
До 280 000 20,0 процента 3,2 процента 0,8 процента 2,0 процента 26,0 процента
рублей
От 280 001 рубля 56 000 рублей + 8 960 рублей + 2 240 рублей + 5 600 рублей + 72 800 рублей +
до 600 000 7,9 процента с 1,1 процента с 0,5 процента с 0,5 процента с 10,0 процента с
рублей суммы, суммы, суммы, суммы, суммы,
превышающей 280 превышающей 280 превышающей превышающей 280 превышающей
000 рублей 000 рублей 280 000 рублей 000 рублей 280 000 рублей
Свыше 600 000 81 280 рублей + 12 480 рублей 3 840 рублей 7 200 рублей 104 800 рублей +
рублей 2,0 процента с 2,0 процента с
суммы, суммы,
превышающей 600 превышающей
000 рублей 600 000 рублей.
Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей,
организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин
коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными
отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| Налоговая база | Федеральный | Фонд | Фонды обязательного медицинского | Итого |
| на каждое | бюджет | социального | страхования | |
|физическое лицо | | страхования | | |
| нарастающим | | Российской | | |
|итогом с начала | | Федерации | | |
| года | | | | |
| | | |----------------------------------| |
| | | |Федеральный фонд |Территориальные | |
| | | | обязательного | фонды | |
| | | | медицинского | обязательного | |
| | | | страхования | медицинского | |
| | | | | страхования | |
|----------------|---------------|---------------|-----------------|----------------|--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
До 280 000 15,8 процента 2,2 процента 0,8 процента 1,2 процента 20,0 процента
рублей
От 280 001 рубля 44 240 рублей + 6 160 рублей + 2 240 рублей + 3 360 рублей + 56 000 рублей
до 600 000 7,9 процента с 1,1 процента с 0,4 процента с 0,6 процента с + 10,0
рублей суммы, суммы, суммы, суммы, процента с
превышающей 280 превышающей 280 превышающей превышающей суммы,
000 рублей 000 рублей 280 000 рублей 280 000 рублей превышающей
280 000 рублей
Свыше 600 000 69 520 рублей + 9 680 рублей 3 520 рублей 5 280 рублей 88 000 рублей
рублей 2,0 процента с + 2,0 процента
суммы, с суммы,
превышающей 600 превышающей
000 рублей 600 000
рублей";
б) пункт 2 признать утратившим силу;
в) пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:
"3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1
статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4
настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| Налоговая база |Федеральный бюджет | Фонды обязательного медицинского | Итого |
| нарастающим | | страхования | |
| итогом | | | |
| | |---------------------------------------| |
| | | Федеральный фонд | Территориальные | |
| | | обязательного |фонды обязательного| |
| | | медицинского | медицинского | |
| | | страхования | страхования | |
|-----------------|-------------------|-------------------|-------------------|--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
До 280 000 рублей 7,3 процента 0,8 процента 1,9 процента 10,0 процента
От 280 001 рубля 20 440 рублей + 2,7 2 240 рублей + 0,5 5 320 рублей + 0,4 28 000 рублей + 3,6
до 600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы, процента с суммы, процента с суммы,
превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000
рублей рублей рублей рублей
Свыше 600 000 29 080 рублей + 2,0 3 840 рублей 6 600 рублей 39 520 рублей + 2,0
рублей процента с суммы, процента с суммы,
превышающей 600 000 превышающей 600 000
рублей рублей.
4. Адвокаты уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| Налоговая база |Федеральный бюджет | Фонды обязательного медицинского | Итого |
| нарастающим | | страхования | |
| итогом | | | |
| | |---------------------------------------| |
| | | Федеральный фонд | Территориальные | |
| | | обязательного |фонды обязательного| |
| | | медицинского | медицинского | |
| | | страхования | страхования | |
|-----------------|-------------------|-------------------|-------------------|--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
До 280 000 рублей 5,3 процента 0,8 процента 1,9 процента 8,0 процента
От 280 001 рубля 14 840 рублей + 2,7 2 240 рублей + 0,5 5 320 рублей + 0,4 22 400 рублей + 3,6
до 600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы, процента с суммы, процента с суммы,
превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000
рублей рублей рублей рублей
Свыше 600 000 23 480 рублей + 2,0 3 840 рублей 6 600 рублей 33 920 рублей + 2,0
рублей процента с суммы, процента с суммы,
превышающей 600 000 превышающей 600 000
рублей рублей";
6) в статье 243:
а) в наименовании слова "налогоплательщиками-работодателями"
заменить словами "налогоплательщиками, производящими выплаты физическим
лицам";
б) в абзаце первом пункта 7 слова "Министерством Российской
Федерации по налогам и сборам" заменить словами "Министерством финансов
Российской Федерации";
в) дополнить пунктом 9 следующего содержания:
"9. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального
предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в
пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о
прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган
налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день
подачи указанного заявления включительно. Разница между суммой налога,
подлежащей уплате в соответствии с налоговой декларацией, и суммами
налога, уплаченными налогоплательщиками с начала года, подлежит уплате
не позднее 15 дней со дня подачи такой декларации или возврату
налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего
Кодекса.";
7) в статье 244:
а) наименование изложить в следующей редакции:
"Статья 244. Порядок исчисления и уплаты налога
налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу
физических лиц";
б) в первом предложении пункта 2 слово "декларацию" заменить
словом "заявление", дополнить словами "по форме, утвержденной
Министерством финансов Российской Федерации";
в) в пункте 6:
дополнить словами ", без применения налогового вычета";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Данные об исчисленных суммах налога с доходов адвокатов за
прошедший налоговый период коллегии адвокатов, адвокатские бюро,
юридические консультации представляют в налоговые органы не позднее
30 марта следующего года по форме, утвержденной Министерством
финансов Российской Федерации.";
г) дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального
предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в
пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о
прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган
налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день
подачи указанного заявления включительно.
В случае прекращения либо приостановления статуса адвоката
налогоплательщики обязаны в двенадцатидневный срок со дня принятия
соответствующего решения уполномоченным органом представить в налоговый
орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по
день прекращения либо приостановления статуса адвоката включительно.
Уплата налога, исчисленного по представляемой в соответствии с
настоящим пунктом налоговой декларации (с учетом начисленных авансовых
платежей по истекшим срокам уплаты за текущий налоговый период),
производится не позднее 15 дней со дня подачи такой декларации.";
8) пункт 3 статьи 245 изложить в следующей редакции:
"3. Не включаются в налоговую базу для исчисления налога,
подлежащего уплате в федеральный бюджет, суммы денежного содержания
прокуроров и следователей, а также судей федеральных судов и мировых
судей субъектов Российской Федерации.".
Статья 2
Внести в Федеральный закон от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об
обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2001, N 51, ст. 4832) следующие
изменения:
1) абзац первый пункта 1 статьи 7 после слов "а также" дополнить
словами "постоянно или временно";
2) в пункте 2 статьи 10 слово "(взносу)" и слово "(взнос)"
исключить;
3) в статье 22:
а) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Для страхователей, указанных в пункте 1 пункта 1 статьи 6
настоящего Федерального закона, применяются следующие тарифы страховых
взносов:
1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за
исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых
в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин
коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными
отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| База для начисления |Для лиц 1966 года рождения и| Для лиц 1967 года рождения и моложе |
|страховых взносов на | старше | |
| каждое физическое | | |
| лицо нарастающим | | |
|итогом с начала года | | |
| |----------------------------|-----------------------------------------------|
| |на финансирование страховой | на финансирование | на финансирование |
| | части трудовой пенсии |страховой части трудовой| накопительной части |
| | | пенсии | трудовой пенсии |
|---------------------|----------------------------|------------------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
До 280 000 рублей 14,0 процента 8,0 процента 6,0 процента
От 280 001 рубля до 39 200 рублей + 5,5 процента 22 400 рублей + 3,1 16 800 рублей + 2,4
600 000 рублей с суммы, превышающей 280 000 процента с суммы, процента с суммы,
рублей превышающей 280 000 превышающей 280 000
рублей рублей
Свыше 600 000 рублей 56 800 рублей 32 320 рублей 24 480 рублей;
2) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в
производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин
коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными
отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| База для начисления |Для лиц 1966 года рождения и | Для лиц 1967 года рождения и моложе |
|страховых взносов на | старше | |
| каждое физическое |-----------------------------|----------------------------------------------|
| лицо нарастающим | на финансирование страховой | на финансирование | на финансирование |
|итогом с начала года | части трудовой пенсии | страховой части | накопительной части |
| | | трудовой пенсии | трудовой пенсии |
|---------------------|-----------------------------|-----------------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
До 280 000 рублей 10,3 процента 4,3 процента 6,0 процента
От 280 001 рубля до 28 840 рублей + 5,5 процента 12 040 рублей + 3,1 16 800 рублей + 2,4
600 000 рублей с суммы, превышающей 280 000 процента с суммы, процента с суммы,
рублей превышающей 280 000 превышающей 280 000
рублей рублей
Свыше 600 000 рублей 46 440 рублей 21 960 рублей 24 480 рублей";
б) пункт 3 признать утратившим силу;
4) пункт 1 статьи 25 после слова "Контроль" дополнить словами "за
правильностью исчисления и";
5) статью 33 изложить в следующей редакции:
"Статья 33. Переходные положения
В течение 2005 - 2007 годов для страхователей, которые указаны в
подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона и
выступают в качестве работодателей для лиц 1967 года рождения и
моложе, применяются следующие ставки страховых взносов:
1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за
исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых
в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин
коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными
отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| База для начисления страховых | 2005 - 2007 годы |
| взносов на каждое физическое | |
| лицо нарастающим итогом с | |
| начала года | |
| |------------------------------------------------------------------|
| | на финансирование страховой | на финансирование накопительной |
| | части трудовой пенсии | части трудовой пенсии |
|-------------------------------|--------------------------------|---------------------------------|
| 1 | 2 | 3 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
До 280 000 рублей 10,0 процента 4,0 процента
От 280 001 рубля до 600 000 28 000 рублей + 3,9 процента с 11 200 рублей +1,6 процента с
рублей суммы, превышающей 280 000 суммы, превышающей 280 000 рублей
рублей
Свыше 600 000 рублей 40 480 рублей 16 320 рублей;
2) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых
в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин
коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными
отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| База для начисления страховых | 2005 - 2007 годы |
| взносов на каждое физическое | |
| лицо нарастающим итогом с | |
| начала года | |
| |------------------------------------------------------------------|
| | на финансирование страховой | на финансирование накопительной |
| | части трудовой пенсии | части трудовой пенсии |
|-------------------------------|--------------------------------|---------------------------------|
| 1 | 2 | 3 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
До 280 000 рублей 6,3 процента 4,0 процента
От 280 001 рубля до 600 000 17 640 рублей + 3,9 процента с 11 200 рублей + 1,6 процента с
рублей суммы, превышающей 280 000 суммы, превышающей 280 000 рублей
рублей
Свыше 600 000 рублей 30 120 рублей 16 320 рублей".
Статья 3
Признать утратившими силу:
1) подпункт 2 пункта 84 статьи 1 Федерального закона от 29 декабря
2000 года N 166-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую
Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2001, N 1, ст. 18);
2) пункт 2, абзацы четырнадцатый - шестнадцатый подпункта 1 пункта
6, абзацы пятый и шестой пункта 7, подпункт 2 пункта 9 статьи 1
Федерального закона от 31 декабря 2001 года N 198-ФЗ "О внесении
дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и
некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и
сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1,
ст. 4).
Статья 4
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 года.
Президент Российской Федерации В. Путин
Москва, Кремль
20 июля 2004 года
N 70-ФЗ
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510