3.3.5. Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период
Регистр формируется для обобщения информации о
суммах штрафных санкций, причитающихся
налогоплательщику или причитающихся к выплате
контрагенту в виде штрафов, пени и других
санкций за нарушение договорных обязательств,
начисляемых по условиям договора с контрагентом
или по решению суда.
Данный регистр ведется налогоплательщиками,
определяющими доходы по методу начисления.
Записи в регистре производится в
хронологическом порядке по каждому факту
начисления санкции в соответствии с подпунктом 3 пункта 4 статьи 271 НК
РФ. Если временная единица расчета установлена в
единицах более мелких, чем месяц (день, рабочий
день, неделя и т.п.) – налогоплательщик формирует
одну запись за месяц.
Рекомендуемые показатели аналитического учета,
включаемые в данный регистр:
№ | Наименование показателя |
Источник информации |
Комментарий |
1. | Реквизиты договора или решения суда | Регистр учета расчетов по штрафным санкциям | Заполняется на основе регистра Учета расчетов по штрафным санкциям |
2. | Признак дохода или расхода | Регистр учета расчетов по штрафным санкциям | Определяет учет сумм начисленных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода. |
3. | Период, за который производится начисление штрафных санкций | дата первого и последнего дня месяца | Указывается временной период начисления санкций |
4. | Порядок исчисления санкции в текущем отчетном периоде (база) | Регистр учета расчетов по штрафным санкциям | Указывается базовый стоимостной или количественный показатель, являющийся, в соответствии с условиями договора или решением суда, исходным для исчисления штрафных санкций текущего периода (сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.). |
5. | Порядок исчисления санкции в текущем отчетном периоде (ставка) | Регистр учета расчетов по штрафным санкциям | Указывается величина начислений на единицу измерения базы (в денежном измерении или в процентах) в соответствии с условиями договора или решением суда. |
6. | Порядок начисления санкций в текущем периоде (временная единица расчета) | Расчетно по данным строки 3 | Указывается временной показатель на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций. |
7. | Сумма санкций, начисленных за текущий период | Расчетно по данным строк 4, 5, 6 | Указывается сумма штрафных санкций, вычисленная в соответствии с условиями договора или решением суда при занесении в регистр данной записи. Данная сумма переносится в Регистр учета доходов текущего периода или Регистр учета внереализационных расходов текущего периода. |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510