3.2.8. Регистр движения резерва по сомнительным долгам.

Регистр предназначен для обобщения информации о движении резерва сомнительных долгов, его использовании, сравнение резерва с показателями отчетного периода.
Аналитический учет движения резерва ведется в разрезе следующих показателей  

№

Наименование показателя

Источник информации

  Комментарий
1. Дата формирования резерва   Отчетная дата, по состоянию на которую формируется резерв сомнительных долгов.
2. Резерв сомнительных долгов предыдущего периода Расчет резерва сомнительных долгов предыдущего отчетного периода Показатель определяется из данных Расчета резерва сомнительных долгов исчисленного за предыдущий отчетный период.
3. Размер безнадежных долгов Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату Показатель формируется в Акте инвентаризации согласно требованиям пункта 2 статьи 266.
4. Использование резерва сомнительных долгов на отчетную дату на погашение безнадежных долгов Разница между показателями строки  2  настоящего регистра и строки 3 настоящего регистра Показатель формируется путем сравнения показателей резерва сомнительных долгов за предыдущий отчетный период и суммой безнадежных долгов. Путем сравнения определяется разность между этими двумя показателями и в зависимости от ее значения формируются показатели, учитываемые для целей налогообложения в следующем порядке:
В случае, если получается положительная разница, то данная величина фиксируется как неиспользуемый остаток резерва сомнительных долгов и используется в Расчете резерва сомнительных долгов исчисленного за текущий отчетный период (пункт 5 настоящего регистра).
В случае, если получается отрицательная разница (либо показатели равны), то данная величина переносится в регистр внереализационных расходов отчетного периода (пункт 6 настоящего регистра). При этом считается, что резерв сомнительных долгов использован полностью и неиспользуемый остаток резерва сомнительных долгов равен нулю.
5. Неиспользуемый остаток на отчетную дату Положительная разница отраженная в       строке  4   
6. Сумма превышения безнадежных долгов над суммой резерва сомнительных долгов на отчетную дату Отрицательная разница отраженная в строке  4   

 

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510