3.1.6. Акт инвентаризации кредиторской задолженностина отчетную дату

Регистр формируется для обобщения информации о наличии сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности либо подлежащей списанию по иным основаниям, необходимых для формирования данных о суммах внереализационных доходов и расходов отчетного (налогового) периода.
Суммы кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней в данном Регистре не отражаются.
Записи в регистре производятся по факту проведения инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату нарастающим итогом с начала налогового периода до отчетной даты.
Аналитический учет ведется по следующим показателям:  

№

Наименование показателя

Источник информации

  Комментарий
1. Дата операции   По данному показателю указывается последняя дата отчетного (налогового) периода, которая должна соответствовать дате инвентаризации кредиторской задолженности
2. Объект учета Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности По данному показателю отражается объект учета, с которым связано возникновение и погашение (списание) кредиторской задолженности у организации. Заполняется на основании данных Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности. , стр.1
3. Сумма задолженности Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности Данный показатель отражает сумму непогашенной на дату проведения инвентаризации кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям, по каждому объекту и определяется на основании аналогичного показателя Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности, стр.6
4. Сумма НДС по задолженности Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности Показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по непогашенной на дату проведения инвентаризации кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям, по каждому объекту учета и определяется на основании аналогичного показателя Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности, стр.7
5. Общая сумма списанной задолженности Расчетным путем (сумма показателей строки 3)

Данный показатель формируется нарастающим итогом и отражает общую сумму списанной за отчетный (налоговый) период кредиторской задолженности. Определяется путем суммирования показателей строки 3 указанного регистра.
Показатель используется при заполнении строки 130 приложения № 4 к листу 02 Декларации.
6. Сумма НДС по списанной задолженности Расчетным путем (сумма показателей строки 4)

Данный показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по списанной кредиторской задолженности, включаемую в состав внереализационных расходов в соответствии с требованиями Кодекса. Определяется суммированием показателей строки 4 указанного регистра.
Данный показатель используется при формировании Регистра учета внереализационных расходов текущего периода.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510