3.1. Межбанковские расчеты
3.1.1. Расчеты через подразделения
расчетной сети Банка России
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 3.1.1.1 | Списание денежных средств со счета клиента через расчетную сеть Банка России | 40702 | 30102 | Суммы проводятся по дебету
счетов предприятий, организаций и физических лиц
(расчетные, депозитные, ссудные и пр. счета). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.2 |
| 3.1.1.2 | Списание денежных средств со счета клиента при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации | 40702 | 47418 | Списание средств со счетов
клиентов проводится на основании платежных
поручений. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.28 |
| 90903 | 99999 | |||
| 3.1.1.3 | Списание денежных средств со счета клиента в иностранной валюте | 40702 | 47418 | Списание средств в иностранной
валюте проводится на основании платежных
поручений. Учет средств в иностранной валюте осуществляется на отдельном лицевом счете балансового счета 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации". Балансовые счета, на которых ведется учет в иностранной валюте, подлежат переоценке по мере изменения валютного курса. Письмо ГУ ЦБ РФ по г. Москве от 15.04.1999 № 10-1-16/466 |
| Отражение доходов | 40702 | 70603 | - на сумму переоценки при падении
официального курса иностранной валюты к
российскому рублю, символ 15102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.1.2 |
|
| Отражение расходов | 70608 | 47418 | - на сумму переоценки при росте
официального курса иностранной валюты к
российскому рублю, символ 24102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.1.2 |
|
| 3.1.1.4 | Внебалансовый учет при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации | 90903 | 99999 | Внебалансовые счета, на которых
ведется учет в иностранной валюте, подлежат
переоценке по мере изменения валютного курса. Письмо ГУ ЦБ РФ по г. Москве от 15.04.1999 № 10-1-16/466 |
| 90903 | 99999 | - при положительной курсовой
разнице. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к рублю - активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом 99999, пассивные - со счетом 99998. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9 |
||
| 99999 | 90903 | - при отрицательной курсовой
разнице. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9 |
||
| 3.1.1.5 | Поступление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации | 47418 | 30102 | - при поступлении средств на корреспондентский счет |
| 99999 | 90903 | |||
| 47418 | 40702 | - в случае письменного заявления клиента возврат средств на счет клиента. | ||
| 99999 | 90903 | |||
| 3.1.1.6 | Списание денежных средств со счета клиента в случае, если дата перечисления платежа не совпадает с датой списания средств | 40702 | 30223 | - в день списания средств со счета
клиента. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.23 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, прил.28, п.1 |
| 30223 | 30102 | - в день списания средств с
корреспондентского счета (субсчета) кредитной
организации на основании полученной выписки из
корреспондентского счета (субсчета) в
подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.23 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.2 |
||
| - при недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации | 30223 | 47418 | - на основании полученной выписки
из корреспондентского счета (субсчета) в
подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.3 |
|
| 90904 | 99999 | - расчетные документы помещаются
в картотеки неоплаченных расчетных документов. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.3 |
||
| - при перечислении средств через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах) | 30223 | 30220 | - на основании полученной выписки
из корреспондентского счета (субсчета) в
подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.3 |
|
| 3.1.1.7 | Зачисление денежных средств на счет клиента в банке - исполнителе платежа | 30102 | 40702 | Суммы проводятся по кредиту
счетов предприятий, организаций и физических
лиц, открываемых в зависимости от их
организационной структуры и форм собственности,
а также в зависимости от вида операций
(расчетные, депозитные, ссудные и пр. счета). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.2 |
| - в случае невозможности зачисления на счет клиента по причине неправильно указанного какого-либо реквизита | 30102 | 47416 | - в день поступления средств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.64 |
|
| 47416 | 40702 | - при получении сообщения об
уточненных реквизитах. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.64 |
||
| 3.1.1.8 | Зачисление средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) в случае невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов кредитной организации (филиала) | 30102 | 30223 | - в день поступления средств на
сумму зачисленных платежей в адрес клиентов
данного кредитного учреждения на основании
мемориального ордера, который помещается в
документы дня. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.23 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.4 |
| 30223 | 40702 |
- не позднее следующего рабочего
дня должны быть проведены по счетам клиентов на
основании мемориального ордера (ордеров) и
приложений к выписке, по которым
идентифицируется получатель денежных средств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.23 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.5 |
||
| 30109 30110 30301 |
- или перечислены в адрес
клиентов с использованием корреспондентских
счетов "ЛОРО", "НОСТРО" и счетов
межфилиальных расчетов. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.5 |
|||
| 3.1.1.9 | Зачисление средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) в случае отсутствия подтверждающих документов, искажения или неправильного указания в них реквизитов получателей суммы | 30223 | 47416 | Кредитная организация (филиал)
получателя принимает оперативные меры к
получению подтверждающих документов и
обеспечению зачисления средств по назначению
путем направления через Банк России запроса
кредитной организации (филиалу) плательщика с
просьбой подтвердить правильность реквизитов. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.6 |
| 47416 | 40702 | - при получении сообщения об
уточненных реквизитах. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.64 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.7 |
||
| 47416 | 30102 | Если в течение пяти рабочих дней
не уточнены реквизиты и не выяснены владельцы
счетов, то суммы возвращаются кредитной
организации (филиалу) плательщика платежным
поручением кредитной организации (филиала)
получателя, составленным в соответствии с
требованиями нормативных документов Банка
России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.8 |
||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510