Оценка организации внутреннего контроля. Показатели
Таблица 2
Показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля (П2)
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
|N п/п| Вопросы |Балл* |Вес** | Краткая |
| | | | | формулировка |
| | | | | обоснования |
| | | | | мотивированного |
| | | | | суждения |
|—————|—————————————————————————————————|——————|——————|—————————————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|—————|—————————————————————————————————|——————|——————|—————————————————|
| 1. |Соответствуют ли внутренние| | 3 | |
| |документы, определяющие порядок| | | |
| |деятельности службы внутреннего| | | |
| |контроля, функции службы| | | |
| |внутреннего контроля, положениям,| | | |
| |определенным п. 4.4 Положения| | | |
| |Банка России N 242-П | | | |
|—————|—————————————————————————————————|——————|——————|—————————————————|
| 2. |Обеспечивается ли кредитной| | 3 | |
| |организацией постоянство| | | |
| |деятельности службы внутреннего| | | |
| |контроля | | | |
|—————|—————————————————————————————————|——————|——————|—————————————————|
| 3. |Определена ли во внутренних| | 3 | |
| |документах кредитной организацией| | | |
| |независимость службы внутреннего| | | |
| |контроля | | | |
|—————|—————————————————————————————————|——————|——————|—————————————————|
| 4. |Обеспечивается ли в кредитной| | 1 | |
| |организации фактическая| | | |
| |независимость службы внутреннего| | | |
| |контроля | | | |
|—————|—————————————————————————————————|——————|——————|—————————————————|
| 5. |Обеспечивается ли кредитной| | 3 | |
| |организацией беспристрастность| | | |
| |службы внутреннего контроля | | | |
|—————|—————————————————————————————————|——————|——————|—————————————————|
| 6. |Установлены ли в кредитной| | 3 | |
| |организации требования к| | | |
| |профессиональной компетентности| | | |
| |руководителя (его заместителей)| | | |
| |службы внутреннего контроля | | | |
|—————|—————————————————————————————————|——————|——————|—————————————————|
| 7. |Соблюдаются ли требования,| | 3 | |
| |определенные в п. 6 | | | |
|—————|—————————————————————————————————|——————|——————|—————————————————|
| 8. |Осуществляет ли служба| | 3 | |
| |внутреннего контроля проверки в| | | |
| |соответствии с планом,| | | |
| |утвержденным советом директоров| | | |
| |(наблюдательным советом)| | | |
| |кредитной организации или| | | |
| |уполномоченным им органом | | | |
|—————|—————————————————————————————————|——————|——————|—————————————————|
| 9. |Соответствует ли упомянутый в| | 1 | |
| |п. 8 план характеру и масштабам| | | |
| |деятельности кредитной| | | |
| |организации (охватывает ли план| | | |
| |все существенные направления| | | |
| |деятельности кредитной| | | |
| |организации) | | | |
|—————|—————————————————————————————————|——————|——————|—————————————————|
| 10. |Применяются ли в кредитной| | 3 | |
| |организации основные способы| | | |
| |(методы) осуществления проверок| | | |
| |службой внутреннего контроля,| | | |
| |приведенные в приложении 3 к| | | |
| |Положению Банка России N 242-П | | | |
|—————|—————————————————————————————————|——————|——————|—————————————————|
| 11. |Выполняется ли установленный| | 3 | |
| |кредитной организацией порядок| | | |
| |контроля за принятием мер по| | | |
| |устранению выявленных службой| | | |
| |внутреннего контроля нарушений | | | |
|—————|—————————————————————————————————|——————|——————|—————————————————|
|12. |Выявляются ли службой внутреннего| | 3 | |
|*** |контроля кредитной организации| | | |
| |недостатки и нарушения в| | | |
| |деятельности кредитной| | | |
| |организации, аналогичные| | | |
| |установленным ранее в ходе| | | |
| |проверок, проводимых Банком| | | |
| |России | | | |
|—————|—————————————————————————————————|——————|——————|—————————————————|
| 13. |Выполняет ли служба внутреннего| | 1 | |
| |контроля функции, определенные во| | | |
| |внутренних документах о службе| | | |
| |внутреннего контроля | | | |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
* При оценке ответов на вопросы рекомендуется исходить из следующего:
Балл 1 - да, в полной мере;
Балл 2 - да, в основном;
Балл 3 - да, частично;
Балл 4 - нет, в том числе в случае отсутствия.
При ответе на вопрос 4 следует учитывать независимость службы
внутреннего контроля в суждениях и оценках. Не рекомендуется принимать во
внимание отсутствие процедурной независимости.
** Рекомендации по весовой оценке относительной значимости ответов на
вопросы приведены в п. 3.3 Методических рекомендаций по проведению оценки
организации внутреннего контроля в кредитных организациях
*** При ответе на вопрос 12 не рекомендуется оценивать деятельность
службы внутреннего контроля выше, чем балл 4, в случае, если текущая
проверка Банка России выявила аналогичные ранее установленным в ходе
проверок Банка России нарушения и недостатки в деятельности кредитной
организации. Если предыдущей проверкой не выявлено нарушений и недостатков
в деятельности кредитной организации, то данный пункт не включается в
расчет показателя П2.
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510