 Согласно Положению
Банка России от 16.12.03 № 242-П (далее -Положение),
оценка состояния внутреннего контроля в
кредитной организации осуществляется
- путем анализа представляемой в составе
Годового отчета Справки о внутреннем контроле;
- в ходе проведения инспекционных проверок.
Оценка эффективности внутреннего контроля
Банком России исходит, в первую очередь, из
выполнения банком правовых норм, в связи с чем
наиболее важным при формулировании нормативных
требований, на наш взгляд, является максимальное
снижение вероятности фактической
неэффективности внутреннего контроля при
формальном выполнении обязательных требований.
В связи с этим, хотелось бы отметить отдельные
недостатки Положения:
- Осуществление контроля со стороны органов
управления за организацией деятельности
кредитной организации представлены в качестве
рекомендаций. Следовательно, их невыполнение не
может повлечь мер воздействия со стороны
надзорных органов.
- Контроль за функционированием системы
управления банковскими рисками
регламентированы в чересчур ограниченном
объеме. В частности, не закреплена
обязательность контроля всех основных рисков,
принимаемых на себя кредитной организацией. При
всей очевидности требования, практика
показывает игнорирование многими банками
необходимости контроля нефинансовых рисков.
Положение предусматривает осуществление
банками контроля за функционированием системы
управления банковскими рисками в порядке,
установленном внутренними документами. При этом
в отсутствие критериев качества
внутрибанковских документов по управлению
рисками и требования обязательности их
исполнения, составление данных документов может
быть лишь формальным действием.
- Согласно положению, порядок распределения
полномочий между подразделениями и служащими
при совершении банковских операций и других
сделок устанавливается внутренними документами,
при этом перечислены способы контроля, которые
должен включать этот порядок. Однако при
абсолютном выполнении данного требования
нормативного акта возможно отсутствие их
применения на практике (то есть формальное
составление внурибанковского документа), при
этом эти факты не смогут быть рассмотрены
надзорным органом как нарушение нормативных
требований. Этот парадокс относится также к
составлению внутрибанковских документов,
регламентирующих иные направления внутреннего
контроля, по которым установлены обязательные
требования Банка России.
|
