Слабости систем внутреннего контроля

Слабости систем внутреннего контроля не однофакторные. С позиций различных аспектов и актуальности их можно обозначить следующим образом.

С точки зрения организации. Системы внутреннего контроля еще не стали стержневым звеном надежности банков. Формирование и функционирование служб не стало приоритетной первоочередной задачей органов управления банков. В деловом обороте банков не сложилась практика определения во внутренних документах четкого регламента проведения конкретных видов операций, включающего контрольные процедуры, что существенно снижает возможности контроля за их соблюдением.

С точки зрения масштабов банков и объемов проводимых ими операций. Работающие в регионе банки не относятся к числу крупных и не могут «прокормить» оптимальную по численности службу, поскольку сама служба «не зарабатывающее» подразделение, С другой стороны, широкий спектр функций службы не может быть качественно выполнен в условиях дефицита квалифицированных кадров. В этих противоречиях банки, как правило, ставят на «сокращение затрат сегодня» против «надежности на будущее».

С точки зрения осознания целей и функций. Внутренний контроль относительно новое и сложное явление в банковской системе России. У нас всегда был (и есть) бухгалтерский последующи й контроль, практику которого ошибочно «накладывают» на службу внутреннего контроля. Реальные же цели и функции службы внутреннего контроля либо понимаются не точно и исполняются не полно, либо вообще не понимаются. В результате нет банков, где бы идентифицировали, оценили все риски, разработали меры по их минимизации. Многие банки просто не осознали важность знания состояния и перспективы влияния рисков на их устойчивость.

С точки зрения квалификации сотрудников, специализирующихся на внутреннем контроле. С высокой степенью вероятности можно отметить, что в настоящее время банки не располагают персоналом, хорошо владеющим вопросами организации внутреннего контроля в банках.

С точки зрения источников рисков. В настоящее время внешние (по отношению к банкам) риски продолжают преобладать над внутренними. Состояние экономики, законодательства, налоговый климат и другие внешние факторы в известном смысле предопределяют слабость банковской системы. Такая ситуация требует от банков как минимум проведения стратегического (многовариантного) планирования своей деятельности, однако этот вопрос реализован очень слабо в реалиях.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510