Аудит предоставления и получения займов

Исходя из выборки запрашиваются досье клиентов по валютным операциям, связанным с предоставлением нерезидентам и получением от нерезидентов кредитов и займов.

Проверяется оформление ПС в соответствии с данными, содержащимися в кредитом договоре. Паспорт сделки оформляется резидентами при проведении следующих ссудных операций с нерезидентами:

предоставления резидентами нерезидентам кредитов и займов в иностранной валюте;
предоставления резидентами нерезидентам кредитов и займов в валюте РФ;
получения резидентами от нерезидентов кредитов и займов в иностранной валюте;
получения резидентами от нерезидентов кредитов и займов в валюте РФ.

Проверяются также операции, проводимые без оформления ПС.

При операциях предоставления и получения кредитов и займов резидентами оформляются и представляются в банк документы, в большинстве аналогичные с документами при проведении операций импорта и экспорта товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности. Так, резидентом в банк представляются:

кредитный договор (договор займа) и иные документы основания валютных операций,
паспорт сделки,
справка о валютных операциях,
справка о расчетах через счета за рубежом,
справка о поступлении валюты РФ.

Есть некоторые особенности при оформлении данных документов.

Паспорт сделки оформляется в соответствии с формой 2 приложения N 4 к Инструкции ЦБ РФ N 117-И, где кроме общей информации о договоре указываются специальные сведения о кредитном договоре:

процентные и иные платежи;
сумма задолженности по основному долгу;
описание графика платежей по получению (предоставлению) заемных средств;
описание графика платежей по возврату заемных средств и т.д.

Обработка и оформление со стороны банка ПС, справок и ведомости осуществляются в том же порядке, что и по операциям, связанным с импортом и экспортом товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.

(Порядок проведения внутреннего аудита выполнения банком функций агента валютного контроля. Г. Галлиулина, "Бухгалтерия и банки")

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510