3.4.2 Расчеты уполномоченных банков по операциям нерезидентов

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"

3.4. Расчеты на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ)

3.4.2. Расчеты уполномоченных банков по операциям нерезидентов УДАЛЕН

Основание:
Письмо Банка России от 28.12.2006 г № 174-Т "О возврате сумм резервирования и специальных счетах"

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
3.4.2.1	Зачисление денежных средств, поступивших брокеру от клиента - нерезидента		30606 код 21	Специальный брокерский счет "С" (код вида счета - 21) открывается брокерами для расчетов в валюте РФ по брокерским операциям с облигациями Российской Федерации, номинированными в валюте РФ. Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 115-И, п.3.1.1, п.4.3.1 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.8.2 При присвоении порядкового номера лицевого счета в разрядах 14 и 15 указывается код вида счета. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 1, п.4 При открытии специального брокерского счета в книге регистрации лицевых счетов помимо вида открываемого счета указывается: "специальный брокерский счет (вид счета) для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов". Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 115-И, п.2.7
	- со счета "С" (код счета 14)	40818 код 14	30606 код 21
	- со счета типа "А" (код счета 15)	40818 код15	30606 код22	Специальный брокерский счет "А" (код вида счета - 22) открывается брокерами для расчетов в валюте РФ по брокерским операциям с акциями и инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов, являющимися внутренними ценными бумагами. Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 115-И, п.3.1.2, п.4.3.1 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.8.2
	- со счета типа "О" (код счета 16)	40818 код16	30606 код23	Специальный брокерский счет "О" (код вида счета - 23) открывается брокерами для расчетов в валюте РФ по брокерским операциям с облигациями резидентов и нерезидентов, являющимися внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций Российской Федерации, номинированных в валюте РФ). Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 115-И, п.3.1.3, п.4.3.1 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.8.2
	- со специального брокерского счета того же вида, открытого в уполномоченном банке	30606 код 21	30606 код 21	Зачисление денежных средств, поступивших брокеру от клиента-нерезидента на определенный вид специального брокерского счета, может осуществляться с соответствующего вида специального банковского счета нерезидента в валюте РФ, открытого в порядке, установленном Банком России, а также со специальных брокерских счетов того же вида, открытых в уполномоченных банках. Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 115-И, п.3.1.3, п.4.2, п.4.3.2
		30606 код 22	30606 код 22
		30606 код 23	30606 код 23
3.4.2.2	Зачисление денежных средств, поступивших брокеру от клиента - брокера	30102		Брокеры, не являющиеся уполномоченными банками, вправе открывать специальные брокерские счета в уполномоченных банках, в т.ч. в расчетных небанковских кредитных организациях, осуществляющих функции расчетных организаций для организаторов торговли на рынке ценных бумаг и ведущих счета участников расчетов. Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 115-И, п.2.3
3.4.2.2		30102	40701	При открытии специального брокерского счета в книге регистрации лицевых счетов помимо вида открываемого счета указывается: "специальный брокерский счет (вид счета) клиента-брокера для учета денежных средств нерезидентов". Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 115-И, п.2.6.1
3.4.2.3	Перечислены средства участником расчетного центра (РЦ) ОРЦБ для осуществления расчетов на ОРЦБ	30402	30102	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.30
		30404	30402	- денежные средства, переведенные для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.30
		30409	30404	- списаны средства расчетным центром ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ по сделкам нерезидентом с ценными бумагами. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.32
3.4.2.4	Сформирован резерв на возможные потери при проведении операций на ОРЦБ	70209	30410	Элементами расчетной базы резерва являются остатки на балансовых счетах 30402, 30404, 30406, 30409 в разрезе кредитных организаций - корреспондентов на основании факторов для вынесения профессионального суждения о группе риска. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.16 Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.2.2, п.2.2.1
	Корректировка резерва на возможные потери	70209	30410	Корректировка резерва на возможные потери производится при изменении классификационных признаков уровня риска. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.1.10, п.1.4, п.1.5
	Корректировка резерва на возможные потери	30410	70107
3.4.2.5	Оплачено комиссионное вознаграждение по операциям на ОРЦБ	70209	30402	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.30
3.4.2.6	Восстановление резерва на доходы	30410	70107	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.16
3.4.2.7	Списание средств с брокерского счета, направленных на приобретение ценных бумаг для нерезидента		30409	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.37 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 115-И, п.2.6.1
		30606 код 21		Специальный брокерский счет "С" (код вида счета - 21) открывается брокерами для расчетов в валюте РФ по брокерским операциям с облигациями Российской Федерации, номинированными в валюте РФ. Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 115-И, п.3.1.1, п.4.4.3, п.4.4.4
		30606 код 22		Специальный брокерский счет "А" (код вида счета - 22) открывается брокерами для расчетов в валюте РФ по брокерским операциям с акциями и инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов, являющимися внутренними ценными бумагами.
		30606 код 23		Специальный брокерский счет "О" (код вида счета - 23) открывается брокерами для расчетов в валюте РФ по брокерским операциям с облигациями резидентов и нерезидентов, являющимися внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций РФ, номинированных в валюте РФ).
		40701		Специальный брокерский счет клиента-брокера. Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 115-И, п.2.3
3.4.2.8	Уплата сборов и комиссий со счета нерезидента, связанных с операциями на рынке ценных бумаг	30606 код 21	70102	- удержание брокером сумм расходов, понесенных при проведении операций в интересах клиентов - нерезидентов, а также сумм комиссионного вознаграждения в соответствии с брокерским договором. Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 115-И, п.4.4.9
		30606 код 22
		30606 код 23
		40701
		30606 40701	60309	- на сумму НДС. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.11
3.4.2.9	Уплата налогов со счета нерезидента, связанных с операциями на рынке ценных бумаг	30606 код 21	60301	При уплате сумм налогов, пошлин и других сборов резидентам, связанных с операциями с ценными бумагами, расчеты по которым проводятся с использованием счета этого вида. Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 115-И, п.4.4.8
		30606 код 22
		30606 код 23
		40701
		60301	30102	- перечисление налогов. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.5
3.4.2.10	Перечислены денежные средства клиента - нерезидента на специальный банковский счет нерезидента соответствующего вида, открытый в уполномоченном банке - со специального брокерского счета "С" (код счета 21)		40818 код 14	- на специальный счет "С" (код счета - 14). Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 115-И, п.3.1.1, п.4.4.2 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.8.2 При присвоении порядкового номера лицевого счета в разрядах 14 и 15 указывается код вида счета. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 1, п.4
		30606 код 21	40818 код 14
	- со специального брокерского счета "А" (код счета 22)	30606 код 22	40818 код 15	- на специальный счет типа "А" (код счета - 15). Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 115-И, п.3.1.2, п.4.4.2 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.8.2
	- со специального брокерского счета "О" (код счета 22)	30606 код 23	30606 код 16	- на специальный счет "О" (код счета - 16). Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 115-И, п.3.1.3, п.4.4.2 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.8.2
	Перечислены денежные средства со специального брокерского счета клиента брокера	40701	30102	В расчетном документе, в соответствии с которым осуществляется зачисление или списание денежных средств по специальному брокерскому счету, в поле "Назначение платежа" должна быть раскрыта информация о проводимой операции, виде ценных бумаг, связанных с этой операцией, а также должны быть указаны виды специальных брокерских счетов (специальных банковских счетов), с которых (на которые) осуществляется перевод. Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 115-И, п.3.1.3, п.4.2, п.4.4.3, п.4.5
3.4.2.11	Списание средств со счета нерезидента типа "С" (инвестиционный), направляемых на приобретение ценных бумаг	40809	30606 код 21	С 1 августа 2004 г. уполномоченные банки вправе зачислять денежные средства на специальные брокерские счета "С", "А", "О", открытые в соответствии с Инструкцией № 115-И, с открытых до 18.06.2004 счетов для учета денежных средств, поступивших брокеру во исполнение заключенного с клиентом - нерезидентом брокерского договора по операциям с ценными бумагами, указанными в главе 3 Инструкции № 115-И, и со счетов типа "С" в валюте РФ. Указание ЦБ РФ от 13.07.2004 № 1475-У, п.3
			30606 код 22
			30606 код 23

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510