А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"
2.4. Драгоценные металлы
2.4.4. Займы в драгоценных металлах
Нормативные документы
| Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 2 | подраздел 2.4 | Предыдущие
| Следующие
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.4.4.1 | Предоставлен займ в
драгоценных металлах - в золоте |
|||
| 20311 20312 |
20302 | - резидентам - нерезидентам Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9 |
||
| 70209 | 20321 | - создан резерв на возможные
потери (отдельно по каждому предоставленному
займу). Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 |
||
| - в других драгоценных металлах (кроме золота) | 20311 20312 |
20303 | - резидентам - нерезидентам Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9 |
|
| 70209 | 20321 | - создан резерв на возможные
потери (отдельнопо каждому предоставленному
займу). Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 |
||
| 2.4.4.2 | Произведена переоценка
драгоценных металлов (положительная разница) |
20311 20312 |
61308 | - резидентов - нерезидентов. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9, п.6.25 |
| 70209 | 20321 | - скорректирован резерв на
возможные потери. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 |
||
| 2.4.4.3 | Произведена переоценка драгоценных металлов (отрицательная разница) | 61408 | 20311 20312 |
- резидентов - нерезидентов. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9, п.6.25 |
| 20321 | 70107 | - скорректирован резерв на
возможные потери Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 |
||
| 2.4.4.4 | Погашен займ - в золоте |
|||
| 20302 | 20311 20312 |
- резидентом - нерезидентом Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9 |
||
| 20321 | 70107 | - списан резерв на возможные
потери Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 |
||
| - в других драгоценных металлах (кроме золота) | 20303 | 20311 20312 |
- резидентом - нерезидентом Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9 |
|
| 20321 | 70107 | - списан резерв резерв на
возможные потери Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 |
||
| 2.4.4.5 | Получены проценты за предоставленный займ | 20202 30102 |
70107 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.2, п.7.1, п.2.2 |
| 2.4.4.6 | Не погашен в срок займ в драгоценных металлах | 20317 |
20311 | - резидентом Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9 |
| 20318 | 20312 | - нерезидентом Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9 |
||
| 2.4.4.7 | Не уплачены в срок проценты по займу в драгоценных металлах | 20319 20320 |
61303 | - резидентом - нерезидентом Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9, п.6.25 |
| 2.4.4.8 | Переоценена задолженность клиентов в драгоценных металлах (положительная разница) | 20319 20320 |
61308 | - резидентов - нерезидентов Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9, п.6.25 |
| 2.4.4.9 | Переоценена задолженность клиентов в драгоценных металлах (отрицательная разница) | 61408 | 20319 20320 |
- резидентов - нерезидентов Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9, п.6.25 |
| 2.4.4.10 | Погашен просроченный займ - в золоте |
|||
| 20302 | 20317 20318 |
- резидентом - нерезидентом Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9 |
||
| 20321 | 70107 | - списан резерв на возможные
потери. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.1 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 |
||
| - в других драгоценных металлах (кроме золота) | 20303 | 20317 20318 |
- резидентом - нерезидентом Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9 |
|
| 20321 | 70107 | - списан резерв на возможные
потери. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 |
||
| 2.4.4.11 | Получены проценты за займ, невозвращенный в срок | 20319 20320 |
- резидентом - нерезидентом Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9 |
|
| 20202 30102 |
- в рублях. | |||
| 20302 | - в золоте. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9 |
|||
| 20303 | - в других драгоценных металлах
(кроме золота) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9 |
|||
| 61303 | 70107 | - сумма просроченных процентов
зачислена в доходы банка. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.25, п.7.1 |
||
| 2.4.4.12 | Списана задолженность по займу, признанная безнадежной и / или нереальной для взыскания | 20317 20318 |
- по резидентам - по нерезидентам |
|
| 20321 | - на сумму основного долга при
достаточности созданного резерва Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 |
|||
| 20321 | 20317 20318 |
- сумма основного долга |
||
| 20321 | - на сумму созданного резерва |
|||
| 70209 | - на сумму остатка задолженности
при недостаточности созданного резерва |
|||
| 2.4.4.13 | Учтена за балансом задолженность по займу | 91802 | 99999 | - в сумме основного долга |
| 91704 | 99999 | -в сумме просроченных процентов | ||
| 2.4.4.14 | Списана ссудная задолженность при непоступлении средств от должника | 99999 | 91802 | - на сумму основного долга |
| 99999 | 91704 | - на сумму просроченных процентов | ||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510