А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 1. "КАПИТАЛ И ФОНДЫ"

1.1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

1.1.2. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения
см. редакцию, действующую до 01.01.2007

Нормативные документы | Вопросы-ответы

Все разделы | Раздел 1 | Предыдущие | Следующие

№

Содержание операции

Контировка

 Комментарий
Дебет Кредит

1.1.2.1

 Оприходованы бланки акций, предназначенных для распространения среди акционеров 90701 99999 Бланки акций для размещения учитываются на внебалансовых счетах в условной оценке 1 рубль за бланк.
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.2

1.1.2.2

 Внесена наличная валюта Российской Федерации в оплату акций физическими лицами-резидентами 20202 60322 - внесены средства в кассу кредитной организации
Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.2, п.4.3
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2  
1.1.2.3 Перечислены безналичные рублевые средства (если акционер не является клиентом банка) 30102 60322

Оплата акций в валюте РФ юридическими лицами производится только в безналичном порядке.
Аккумулирование средств в процессе эмиссии акций кредитными организациями осуществляется путем открытия кредитной организацией-эмитентом накопительного счета. Накопительными счетами признаются: корреспондентский счет кредитной организации-эмитента, открытый в Банке России в валюте Российской Федерации. Решение о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента должно содержать указание, какой накопительный счет будет (какие накопительные счета будут) использоваться при оплате акций. Кредитная организация-эмитент не может использовать счета с различными режимами для одного выпуска (дополнительного выпуска) акций.
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.10
Если в решении о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента не предусмотрено использование накопительного счета со специальным режимом, то для аккумулирования средств в валюте Российской Федерации используется корреспондентский счет кредитной организации-эмитента, открытый в Банке России в валюте Российской Федерации.
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.10.2, п.15.11.1
Средства, поступающие в оплату акций, отражаются по лицевым счетам покупателей акций.
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.14

1.1.2.4

 Перечислены безналичные рублевые средства (если акционер является клиентом банка)  

 

60322 Оплата акций в валюте РФ юридическими лицами и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (резидентами и нерезидентами), производится только в безналичном порядке.
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.10.2, п.15.11
Денежные средства (в валюте РФ и в иностранной валюте), а также иное имущество, внесенное в оплату акций, до регистрации отчета об итогах выпуска не подлежат включению в расчет обязательных нормативов.
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.15
- со счета государственного предприятия 40501
40601
- со  счета коммерческих организаций 40702 60322
- со  счета финансовых организаций, коммерческих предприятий 40701
 60322
- со счета физических лиц -индивидуальных предпринимателей  40802 60322
- со счета юридического лица -нерезидента 40807 60322
- со  счетов физических 
лиц -резидентов

40817
42301
...
42307

 60322 Оплата акций в валюте Российской Федерации физическими лицами-резидентами производится как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке. 
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.10.2, п.15.11
- со счетов физических лиц-нерезидентов 40820
42601
...
42607		 Оплата акций в валюте Российской Федерации физическими лицами-нерезидентами производится только в безналичном порядке.
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.10.2, п.15.11
- с корреспондентских счетов кредитных организаций - корреспондентов 30109 60322
 1.1.2.5 Перечислены денежные средства, полученные в оплату акций со счета брокера 30102 30602 Если кредитная организация-эмитент привлекает в качестве посредников по размещению своих акций брокеров, то эти брокеры обязаны в срок не позднее 3 рабочих дней с даты получения денежных средств в оплату акций перечислять полученные денежные средства со своего расчетного (корреспондентского) счета на накопительный счет (корреспондентский счет кредитной организации-эмитента в Банке России).
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.11.2
1.1.2.6 Возврат средств лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций 60322 30102 Денежные средства, находящиеся на накопительном счете кредитной организации-эмитента, перечисляются по распоряжению кредитной организации-эмитента инвесторам платежными поручениями на банковские счета в соответствии с законодательством Российской Федерации или возвращаются через кассу кредитной организации-эмитента (для физических лиц - резидентов Российской Федерации) в срок не позднее 3 рабочих дней с момента уведомления кредитной организации-эмитента о признании выпуска ценных бумаг несостоявшимся.
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.19.6
60322 40501
40601
40702
40802
40807
40817
40820
42301
42601
30109
- физическим лицам  60322 20202 - или через кассу кредитной организации-эмитента для физических лиц-резидентов.
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.19.6

1.1.2.7

 Перечислены безналичные средства в иностранной валюте (если акционер не является клиентом банка) 30110
30114
 Если в решении о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента не предусмотрено использование накопительного счета со специальным режимом, то для аккумулирования средств в валюте Российской Федерации используется корреспондентский счет кредитной организации-эмитента, открытый в Банке России в валюте Российской Федерации. Для поступления средств в иностранной валюте может быть открыт или использован открытый корреспондентский счет кредитной организации-эмитента в соответствующей иностранной валюте в Акционерном коммерческом Сберегательном банке Российской Федерации (открытое акционерное общество), в Банке внешней торговли (открытое акционерное общество) или в банке страны из числа группы развитых стран (краткосрочные обязательства которого имеют по классификации Fitch Ratings, Moody's или Standard & Poor's рейтинг не ниже AA, prime-1), а также в иностранном банке, оплачивающем не менее 50 процентов размещаемых акций дочерней кредитной организации-эмитента.
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.10.1
60322 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.14

1.1.2.8

 Перечислены безналичные средства в иностранной валюте   Если акционер является клиентом банка
-резидентами 30110
30114		 60322 Оплата резидентами акций в иностранной валюте не допускается, кроме случаев оплаты акций кредитной организации-эмитента, являющейся уполномоченным банком, другим уполномоченным банком от своего имени и за свой счет.
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.10.2, п.15.11
- нерезидентами 40807
40820
42601
30111
30114		 60322 Нерезиденты (юридические и физические лица) вправе оплачивать акции кредитной организации-эмитента при их размещении в иностранной валюте, если это предусмотрено в зарегистрированных эмиссионных документах кредитной организации. 
Нерезиденты (юридические и физические лица) оплачивают акции кредитной организации-эмитента иностранной валютой со своих банковских счетов (банковских вкладов) в иностранной валюте, открытых в уполномоченных банках, а также со своих банковских счетов (банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации.
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.12
1.1.2.9 Возвращены денежные средства в иностранной валюте кредитной организацией лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций 60322 30110
30114
40807
40820
42601
30111

 Денежные средства с накопительного счета в указанном случае возвращаются по распоряжению кредитной организации-эмитента инвесторам на их банковские счета в срок не позднее 3 рабочих дней с момента уведомления кредитной организации-эмитента о признании выпуска ценных бумаг несостоявшимся.
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.13.1, п.19.6
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.14

1.1.2.10

 Внесены материальные активы 60401 60322 Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в т.ч. включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация; иного имущества в неденежной форме, перечень которого устанавливается Банком России.
Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.3
Имущество в неденежной форме, вносимое инвесторами в оплату акций, принимается на баланс кредитной организации-эмитента в оценке, произведенной советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации-эмитента
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.15
1.1.2.11 К моменту государственной регистрации часть реализованных акций не оплачена 90601 99999 - на сумму разницы между номинальной стоимостью размещенных акций и фактически оплаченной за акции суммой.
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.1
Отражение операций после регистрации отчета об итогах выпуска акций
1.1.2.12 Зачисление денежных средств в валюте Российской Федерации и материальных ценностей в уставный капитал осуществляется одновременно 60322 10207 - на сумму оплаченной номинальной стоимости акций.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.1
10602 - на сумму разницы между ценой размещения акций и их номинальной стоимостью - в случае размещения акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций.
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.3

1.1.2.13

 Зачисление поступивших средств в иностранной валюте в уставный капитал 60322

 

10207 - на сумму оплаченной номинальной стоимости акций.
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.13.15
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.1
Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.13.15
10602 - на сумму разницы, возникающей при оплате иностранной валютой, между официальным курсом иностранной валюты по отношению к российскому рублю, устанавливаемым Банком России, на дату зачисления средств в иностранной валюте в уставный капитал и курсом, определенным в решении о выпуске акций.
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.3

1.1.2.14

 Списаны бланки акций 99999 90701 Делается расходная запись на внебалансовых счетах по учету неоплаченной суммы уставного капитала на сумму бланков распространенных ценных бумаг.
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.2

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510