Проверка способности банка подготовить реестр.
Направления проверки.
Проверка  полноты  и  правильности   отражения в реестре встречных требований банка к вкладчику,
их соответствие данным учета

  В  целях   формирования  реестра  под   встречными требованиями банка к вкладчикам   понимаются  любые  подтвержденные   документально требования по денежным   обязательствам,  возникшие  до  даты   реестра  из договоров и по другим основаниям, предусмотренным законодательством.

(Методические рекомендации по проведению проверок банков по вопросам страхования вкладов с участием работников государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов"(утв. решением Правления государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 10 марта 2005 г. (протокол N 17), п.8.7)

В ходе проверки используются следующие документы:

• ведомость остатков по счетам банка на дату реестра;
  
• договоры,  на  основании  которых   возникли  требования  банка  к вкладчику;
  
• расходные кассовые документы, платежные поручения банка;
  
• иные  документы,  подтверждающие   наличие  требований по денежным обязательствам.

(Методические рекомендации по проведению проверок банков по вопросам страхования вкладов с участием работников государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов"(утв. решением Правления государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 10 марта 2005 г. (протокол N 17), п.8.8)

При  проверке   полноты  и  правильности  отражения   в  реестре встречных требований банка к вкладчикам внимание обращается на:

• отражение в реестре сумм встречных требований банка к вкладчикам, возникших  до  даты   реестра,  соответствие данных реестра данным сводного баланса и ведомости остатков по счетам;
  
• правильность  пересчета  сумм   требований  банка  к  вкладчикам, выраженных  в  иностранной валюте, в рубли по соответствующему курсу Банка России;
  
• включение  в  реестр причитающихся банку процентов по размещенным денежным  средствам   в  соответствии  с  условиями   заключенных договоров.
  Указанные проценты включаются на дату реестра независимо от их отражения в учете;
  
• анализ  остатков  по  балансовым   счетам  455, 457,  459   45914, 45915, 45917, 47501  и  требований,   отраженных  на внебалансовых счетах с целью выявления требований банка, подлежащих отражению в реестре.

(Методические рекомендации по проведению проверок банков по вопросам страхования вкладов с участием работников государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов"(утв. решением Правления государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 10 марта 2005 г. (протокол N 17), п.8.9)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510