ОТМЕНЕНО Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914
Постановление Правительства РФ от 29 июля 1996 г. N 914
"Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при
расчетах по налогу на добавленную стоимость"
Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 8 мая 1996 г.
N 685 "Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации
и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1996, N 20, ст.2326) Правительство
Российской Федерации постановляет:
1. Утвердить прилагаемый Порядок ведения журналов учета
счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 1997 г.
Председатель Правительства
Российской Федерации В.Черномырдин
Приложение
Порядок
ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу
на добавленную стоимость
(утв. постановлением Правительства РФ от 29 июля 1996 г. N 914)
Плательщики налога на добавленную стоимость при совершении операций
по реализации товаров (работ, услуг) как облагаемых налогом на
добавленную стоимость, так и не облагаемых налогом, составляют
счета-фактуры и ведут журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу
покупок по установленным формам согласно приложениям N 1, 2, 3.
Каждая отгрузка товара (выполнение работы, оказание услуги)
оформляется составлением счета-фактуры и регистрацией ее в книге продаж и
в книге покупок.
I. Составление счетов-фактур и ведение журналов их учета
1. Счет-фактура составляется организацией (предприятием) поставщиком
(подрядчиком) на имя организации (предприятия) покупателя (потребителя,
заказчика) (далее именуются соответственно - поставщик и покупатель) в
двух экземплярах, первый из которых не позднее 10 дней с даты отгрузки
товара (выполнения работы, оказания услуги) или предоплаты (аванса)
представляется поставщиком покупателю и дает право на зачет (возмещение)
сумм налога на добавленную стоимость в порядке, установленном федеральным
законом.
2. Второй экземпляр (копия) счета-фактуры остается у поставщика для
отражения в книге продаж и начисления налога на добавленную стоимость при
реализации товаров (работ, услуг).
3. В счете-фактуре должны быть указаны:
порядковый номер счета-фактуры;
наименование и регистрационный номер поставщика товара (работы,
услуги);
наименование получателя товара (работы, услуги);
наименование товара (работы, услуги);
стоимость (цена) товара (работ, услуг);
сумма налога на добавленную стоимость;
дата представления счета-фактуры.
4. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером
поставщика, а также лицом, ответственным за отпуск товаров (работ,
услуг), и скрепляется печатью организации (предприятия).
При получении товаров (работ, услуг) счет-фактура подписывается
покупателем или его уполномоченным представителем.
5. В счете-фактуре не допускаются подчистки и помарки. Исправления
заверяются подписью руководителя и печатью поставщика с указанием даты
исправления.
Получаемые и выдаваемые счета-фактуры хранятся раздельно в журналах
учета счетов-фактур в течение полных 5 лет с даты их получения (выдачи).
Счета-фактуры в журналах учета должны быть подшиты и пронумерованы.
6. Счет-фактура составляется на русском языке с использованием
компьютера или пишущей машины, но может быть заполнен от руки.
7. При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), не
облагаемых налогом на добавленную стоимость, в счете-фактуре сумма налога
не указывается и делается надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".
8. Счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их
заполнения, не могут являться основанием для зачета (возмещения)
покупателю налога на добавленную стоимость в порядке, установленном
федеральным законом.
9. При реализации товаров за наличный расчет предприятиями розничной
торговли и общественного питания требования настоящего Порядка считаются
выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек, содержащий
следующие реквизиты:
наименование организации-продавца (предприятия-продавца);
номер кассового аппарата;
номер и дата выдачи чека;
стоимость (цена) продаваемого товара с налогом на добавленную
стоимость.
II. Ведение книги продаж поставщиком
10. Поставщики ведут журнал учета выдаваемых покупателем
счетов-фактур и книгу продаж.
11. Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (лент
контрольно-кассовых аппаратов), составляемых поставщиком, в целях
определения суммы налога на добавленную стоимость по отгруженным товарам
(выполненным работам, оказанным услугам).
12. Учет счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом
порядке по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или
получения предоплаты (аванса), но не позднее 10 дней с даты отгрузки или
получения предоплаты (аванса).
13. Получение денежных средств в виде предоплаты (аванса) в счет
предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)
оформляется поставщиком составлением счетов-фактур и соответствующими
записями в книге продаж. Покупатели, перечисляющие указанные денежные
средства, записи по этим средствам в книге покупок не производят.
При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) под
полученную предоплату (аванс) в книге продаж делается запись, уменьшающая
сумму ранее оформленного налога на добавленную стоимость по этой
предоплате (авансу) с соответствующим изменением итоговой суммы налога за
отчетный период, в котором произведена отгрузка. Затем в соответствии с
настоящим Порядком отражаются операции по фактической отгрузке товаров
(выполнению работ, оказанию услуг) под полученную предоплату (аванс).
14. Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы
пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения
книги осуществляется руководителем организации (предприятия) или
уполномоченным им лицом.
Книга продаж хранится у поставщика в течение полных 5 лет с даты
последней записи.
III. Ведение книги покупок покупателем
15. Покупатели товаров (работ, услуг) ведут журнал учета получаемых
от поставщиков счетов-фактур и книгу покупок.
16. Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур,
представляемых поставщиками, в целях определения суммы налога на
добавленную стоимость, подлежащей зачету (возмещению) в порядке,
установленном федеральным законом.
Суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным
(оприходованным) и оплаченным товарам (работам, услугам) принимаются к
зачету (возмещению) у покупателя только при наличии счетов-фактур,
подтверждающих стоимость приобретенных товаров, и соответствующих записей
в книге покупок.
17. Счета-фактуры, предъявляемые поставщиками, подлежат регистрации
в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходования
приобретаемых товаров (работ, услуг).
18. В случае использования в непроизводственной сфере товара, по
которому в установленном порядке произведен зачет (возмещение) суммы
налога на добавленную стоимость, в книге покупок делается запись,
корректирующая эту сумму налога, с соответствующим уменьшением итоговой
суммы налога, принимаемой к зачету (возмещению) в текущем отчетном
периоде.
19. Книга покупок должна быть прошнурована, а ее страницы
пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения
книги осуществляется руководителем организации (предприятия) или
уполномоченным им лицом.
Книга покупок хранится у покупателя в течение полных 5 лет с даты
последней записи.
Приложение N 1
к Порядку ведения журналов
счетов-фактур при расчетах по налогу на
добавленную стоимость
Поставщик___________________________________________________ (1)
Адрес_______________________________(1а) Телефон____________ (1б)
Расчетный счет N_________________(1в) в_____________________ (1г)
Город_______________________________________________________ (1д)
Идентификационный номер поставщика (ИНН)____________________ (1е)
Код по ОКОНХ________________________________________________ (1 ж)
Код по ОКПО_________________________________________________ (1з)
Грузоотправитель и его адрес________________________________ (2)
Грузополучатель и его адрес_________________________________ (3)
К платежно-расчетному документу N______ от__________________ (4)
Счет-фактура N___________от ________________ (5)
Покупатель__________________________________________________ (6)
Адрес______________________(6а) Телефон_____________________ (6б)
Расчетный счет N_________________(6в) в_____________________ (6г)
Город_______________________________________________________ (6д)
Идентификационный номер покупателя (ИНН)____________________ (6е)
Код по ОКОНХ________________________________________________ (6ж)
Код по ОКПО_________________________________________________ (6з)
Дополнение (условия оплаты по договору (контракту), способ
отправления
и т.п.) (7)
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
+-----------------------------------------------------------------+
¦Наи- ¦Код ¦ Ед. ¦ Коли-¦Цена¦ в ¦Сумма¦ в ¦Став-¦Сумма¦Всего¦
¦мено-¦ по ¦ изм.¦чество¦ ¦ т. ч.¦ ¦т. ч.¦ ка ¦ НДС ¦с НДС¦
¦вание¦ОКДП¦ ¦ ¦ ¦ акциз¦ ¦акциз¦ НДС ¦ ¦ ¦
¦това-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ра ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+----------------------------+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
¦ Всего к оплате (8) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------+ +-----------+
Руководитель предприятия Гл. бухгалтер
М. П.
Получил Выдал
(подпись покупателя или уполномоченного (подпись ответственного
представителя покупателя) лица от поставщика)
Примечание:
Без печати недействительно.
Первый экземпляр (оригинал) - покупатель.
Второй экземпляр (копия) - продавец.
Состав показателей счета-фактуры
Построчно указываются следующие показатели:
в строке 1 - полное или сокращенное наименование поставщика (при
этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать
записям в учредительных документах);
в строке 1а - сведения о поставщике товаров (работ, услуг):
юридический адрес поставщика в соответствии с учредительными документами;
в строке 1б - действующий номер телефона по юридическому адресу
поставщика и действующий номер телефона по фактическому местонахождению;
при совпадении номеров указывается только один номер телефона;
в строке 1в - номер расчетного, валютного или иного счета
поставщика, на который будут перечисляться денежные средства за
поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) по
соответствующим договорам (контрактам, соглашениям, актам выполненных
работ и т. п.);
в строке 1г - полное наименование учреждения банка поставщика;
в строке 1д - местонахождение учреждения банка;
в строке 1е - идентификационный номер поставщика (ИНН);
в строке 1ж - код отрасли поставщика по Общероссийскому
классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
в строке 1з - код организации-поставщика (предприятия-поставщика) по
Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
в строке 2 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя
(при этом полное или сокращенное наименование должно полностью
соответствовать записям в учредительных документах). Если поставщик и
грузоотправитель - одно и то же юридическое лицо, то в данной строке
пишется фраза: "Он же". Если поставщик и грузоотправитель не являются
одним и тем же лицом указывается полный почтовый адрес грузоотправителя;
в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузополучателя
(при этом полное или сокращенное наименование должно полностью
соответствовать записям в учредительных документах) и полный почтовый
адрес грузополучателя;
в строке 4 при расчете с помощью расчетных документов, к которым
прилагается счет-фактура, в последнем указываются реквизиты расчетного
документа: его номер и дата составления;
в строке 5 - номер счета-фактуры и дата, на которую он составлен;
в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя (при
этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать
записям в учредительных документах);
в строке 6а - сведения о покупателе товаров (работ, услуг):
юридический адрес покупателя в соответствии с учредительными документами;
в строке 6б - действующий номер телефона по юридическому адресу
покупателя и действующий номер телефона по фактическому местонахождению.
При совпадении номеров указывается только один номер телефона;
в строке 6в - номер расчетного, валютного или иного счета
покупателя, с которого будут перечисляться денежные средства за
поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) по
соответствующим договорам (контрактам, соглашениям, актам выполненных
работ и т. п.);
в строке 6г - полное наименование учреждения банка покупателя;
в строке 6д - местонахождение учреждения банка покупателя;
в строке 6е - идентификационный номер покупателя (ИНН);
в строке 6ж - код отрасли покупателя по Общероссийскому
классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
в строке 6з - код организации-покупателя (предприятия-покупателя) по
Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
в строке 7 - дополнительные условия поставки, которые могут касаться
транспортировки груза, оговариваются условия оплаты счета (в безналичном
порядке, расчеты наличными деньгами через кассу, поставка товаров по
товарообмену (бартеру), расчеты векселями, казначейскими обязательствами
и т. п.).
В графах 1-10 счета-фактуры указываются следующие сведения о
реализованных товарах (работах, услугах):
в графе 1 - наименование товаров (работ, услуг) и их технические
характеристики, включая номера моделей, типы, размеры, ГОСТы, параметры и
т. п.;
в графе 2 - код товара (работы, услуги) по Общероссийскому
классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг
(ОКДП);
в графе 3 - принятая по данному товару единица измерения (штуки,
килограммы, метры и т. д.);
в графе 4 - количество продаваемого (отгружаемого) по счету товара
исходя из принятых по нему единиц измерения;
в графе 5 - цена товара по договору (контракту) 1 единицы измерения
без НДС, а по подакцизным товарам в графе 6 - сумма акциза;
в графе 7- стоимость за все количество данного наименования товара
без НДС, а по подакцизным товарам в графе 8 - сумма акциза; если
счетфактура выписывается на выполненные работы (оказанные услуги), то
указывается стоимость этих работ (услуг) без НДС;
в графе 9 - ставка НДС (20 или 10 процентов). В случае, если по
товарам (работам, услугам) имеется освобождение от уплаты НДС, ставится
прочерк;
в графе 10 - сумма НДС, исчисленная по данному товару (работе,
услуге) по соответствующим ставкам, в случае освобождения от уплаты НДС
товаров (работ, услуг) ставится прочерк;
в графе 11 - стоимость каждого вида товара (работы, услуги) с НДС
(или по освобождаемым - без НДС).
По счету-фактуре по строке 8 подводятся итоговые суммы по графам 7,
8, 10 и 11.
Приложение N 2
к Порядку ведения журналов счетов-фактур
при расчетах по налогу на
добавленную стоимость
Книга продаж
Налогоплательщик-продавец______________________________________________
______________
Идентификационный номер
налогоплательщика-продавца_____________________________________________
Продажа за период
с_________________________________________по___________________________
+---------------------------------------------------
¦Дата и ¦Наимено-¦Идентифи- ¦Код по¦Код по¦ Всего ¦
¦номер ¦вание ¦кационный ¦ОКОНХ ¦ОКПО ¦продаж,¦
¦счета- ¦покупа- ¦номер ¦ ¦ ¦включая¦
¦фактуры¦теля ¦покупателя¦ ¦ ¦ НДС ¦
¦постав-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦щика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+--------+----------+------+------+-------+-
¦ (1) ¦ (2) ¦ (3) ¦ (3а) ¦ (3б) ¦ (4) ¦
+-------+--------+----------+------+------+-------+-
+-------+--------+----------+------+------+-------+-
+-------+--------+----------+------+------+-------+-
+-------+--------+----------+------+------+-------+-
+-------+--------+----------+------+------+-------+-
+-------+--------+----------+------+------+-------+-
+-------+--------+----------+------+------+-------+-
+-------+--------+----------+------+------+-------+-
¦ ВСЕГО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------
-------------------------------------------------------+
¦ в том числе ¦
¦ ¦
+------------------------------------------------------¦
¦ продажи, облагаемые налогом ¦ продажи, не ¦
¦ по ставке ¦облагаемые налогом¦
+-----------------------------------+------------------¦
¦ 20% ¦ 10% ¦ всего ¦ из них ¦
¦ (5) ¦ (6) ¦ ¦ экспорт¦
+-------------------+---------------+--------+---------¦
¦стоимость¦сумма НДС¦стоимость¦сумма¦ ¦ ¦
¦ продаж ¦ ¦ продаж ¦ НДС ¦ ¦ ¦
¦ без НДС ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
¦ (5а) ¦ (5б) ¦ (6а) ¦ (6б)¦ (7) ¦ (7а) ¦
+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------------------------------------------+
Главный бухгалтер
Состав показателей книги продаж
В книге продаж указываются:
полное или сокращенное наименование продавца, которое полностью
должно соответствовать записям в учредительных документах;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
отчетный период (месяц, квартал), в котором произведены продажи.
Кроме того, в графах 1-7а книги продаж отражаются следующие
показатели:
в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика (продавца);
в графе 2 - наименование покупателя согласно счету-фактуре;
в графе 3 - идентификационный номер покупателя (ИНН) согласно
счету-фактуре;
в графе 3а - код отрасли покупателя по Общероссийскому
классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
в графе 3б - код организации-покупателя (предприятия-покупателя) по
Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
в графе 4 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре с НДС;
в графе 5 - облагаемые продажи по ставке НДС в размере 20 процентов,
соответственно в графе 5а - их стоимость без НДС, в графе 5б - сумма НДС,
исчисленная со стоимости продаж по ставке в размере 20 процентов;
в графе 6 - облагаемые продажи по ставке НДС в размере 10 процентов,
соответственно в графе 6а - их стоимость без НДС, а в графе 6б - сумма
НДС, исчисленная со стоимости продаж по ставке в размере 10 процентов;
в графах 7 и 7а - итоговая сумма продаж по счету-фактуре,
освобождаемых от НДС (из них экспорт).
За каждый отчетный период (месяц, квартал) в книге продаж подводятся
итоги соответственно по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7 и 7а, которые
используются при составлении расчета (декларации) по налогу на
добавленную стоимость.
Приложение N 3
к Порядку ведения журналов счетов-фактур
при расчетах по налогу на
добавленную стоимость
Книга покупок
Налогоплательщик-покупатель______________________________________________
Идентификационный налогоплательщика-покупателя___________________________
Покупки за период с______________________________________по______________
+------------------------------------------------------------------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Код по¦ Код ¦ ¦
¦Дата и ¦ Дата ¦ Дата ¦ Дата ¦Наиме- ¦Иденти- ¦ОКОНХ ¦по ОКПО¦Всего +
¦номер ¦поступ-¦оплаты ¦опри- ¦нова- ¦ фика- ¦ ¦ ¦ поку- ¦
¦счета- ¦ления ¦счета- ¦ходова-¦ ние ¦ционный ¦ ¦ ¦ пок, ¦
¦фактуры¦счета- ¦фактуры¦ ния ¦постав-¦ номер ¦ ¦ ¦ вклю- ¦
¦постав-¦фактуры¦постав-¦товара ¦ щика ¦постав- ¦ ¦ ¦чая НДС+
¦щика ¦от по- ¦щика ¦ ¦(про- ¦ щика ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ставщи-¦ ¦ ¦давца) ¦(продав-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ка ¦ ¦ ¦ ¦ ца) ¦ ¦ ¦ +
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+
¦ (1) ¦ (2) ¦ (3) ¦ (3а) ¦ (4) ¦ (5) ¦ (5а) ¦ (5б) ¦ (6) ¦
+-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+
+-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+
+-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+
+-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+
+-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+
+-----------------------+---------------------------------------+-------+
¦ ВСЕГО ¦ ¦
+------------------------------------------------
---------------------------------------+
¦ в том числе ¦
-+-------------------------------------¦
¦ покупки, облагаемые ¦покупки, не¦
¦ налогом по ставке ¦облагаемые ¦
¦ ¦ налогом ¦
-+-------------------------+-----------¦
¦ 20% ¦ 10% ¦ всего ¦
¦ (7) ¦ (8) ¦ ¦
-+------------+------------+-----------¦
¦стои- ¦сумма¦стои- ¦сумма¦ ¦
¦мость ¦ НДС ¦мость ¦ НДС ¦ ¦
¦продаж¦ ¦продаж¦ ¦ ¦
¦ без ¦ ¦ без ¦ ¦ ¦
¦ НДС ¦ ¦ НДС ¦ ¦ ¦
-+------+-----+------+-----+-----------¦
¦ (7а) ¦ (7б)¦ (8а) ¦ (8б)¦ (9) ¦
-+------+-----+------+-----+-----------¦
-+------+-----+------+-----+-----------¦
-+------+-----+------+-----+-----------¦
-+------+-----+------+-----+-----------¦
-+------+-----+------+-----+-----------¦
-+------+-----+------+-----+-----------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---------------------------------------+
Главный бухгалтер
Состав показателей книги покупок
В книге покупок указываются:
полное или сокращенное наименование покупателя, которое должно
полностью соответствовать записям в учредительных документах;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
отчетный период (месяц, квартал), в котором произведены покупки.
Кроме того, в графах 1 - 9 книги покупок отражаются следующие
показатели:
в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика;
в графе 2 - дата поступления счета-фактуры от поставщика;
в графе 3 - дата оплаты покупок: день списания средств за товары
(работы, услуги) с расчетного, валютного или иного счета, день погашения
долга векселем, день погашения казначейских обязательств, а при расчетах
наличными деньгами - день выдачи денег из кассы; при товарообмене
(бартере) - день отгрузки товара, продукции, иного имущества; при
безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) - день их получения
(оприходования);
в графе 3а - дата оприходования товаров, выполнения работ, оказания
услуг;
в графе 4 - наименование поставщика (продавца);
в графе 5 - идентификационный номер поставщика (продавца) (ИНН);
в графе 5а - код отрасли поставщика по Общероссийскому
классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
в графе 5б - код организации-поставщика (предприятия-поставщика) по
Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
в графе 6 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре с НДС;
в графе 7 - облагаемые покупки по ставке НДС в размере 20 процентов;
в графе 7а - их стоимость без НДС;
в графе 7б - сумма НДС, исчисленная со стоимости покупок по ставке в
размере 20 процентов;
в графе 8 - облагаемые покупки по ставке НДС в размере 10 процентов;
в графе 8а - их стоимость без НДС;
в графе 8б - сумма НДС, исчисленная со стоимости покупок по ставке в
размере 10 процентов;
в графе 9 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых
от НДС.
За каждый отчетный период (месяц, квартал) в книге покупок
подводятся итоги соответственно по графам 6, 7а, 7б, 8а, 8б и 9, которые
используются при составлении расчета (декларации) по налогу на
добавленную стоимость.
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510