ОТМЕНЕНО Указанием ЦБ РФ от 25.12.98 № 452-У
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
УКАЗАНИЕ
от 17 декабря 1997 г. N 78-У
О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 1997 ГОД
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 17.02.98 N 173-У,
от 18.05.98 N 232-У)
Раздел 1 изложить в следующей редакции.
1. Общие положения
Кредитные организации, имеющие лицензию Банка России,
составляют бухгалтерский отчет за 1997 год и представляют его в
территориальные учреждения Банка России в соответствии с
Указаниями Банка России от 26.12.96 N 388 "О годовом бухгалтерском
отчете кредитных организаций за 1996 год" с учетом следующих
особенностей.
1.1. Годовой бухгалтерский отчет за 1997 год представляется
кредитными организациями по старому Плану счетов в ценах до
деноминации рубля в следующем объеме:
1.1.1. Бухгалтерский баланс (форма N 1) по остаткам на конец
отчетного года с заключительными оборотами, включая остатки по
счетам Депо, внебалансовым счетам и баланс по доверительному
управлению, - два экземпляра.
1.1.2. Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) -
два экземпляра.
1.1.3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3).
1.1.4. Справка о составе фондов кредитной организации, разных
средств и фондов специального назначения (форма N 5).
1.1.5. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности
(б/счета N N 076, 904 и 932) с указанием дат образования и
исполнения, характера операции.
1.1.6. Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке
(приложение N 1 к Положению от 28.08.97 N 509 "Об организации
внутреннего контроля в банках").
1.1.7. Объяснительная записка.
Указанная в п. п. 1.1.2, 1.1.3 отчетность представляется по
формам согласно Приложениям, соответственно, N N 1, 2 к настоящему
письму, в п. 1.1.4 - согласно приложению N 3 к письму Банка России
от 26.12.96 N 388.
1.2. Кроме того, бухгалтерский баланс (форма N 1) и Отчет о
прибылях и убытках (форма N 2) представляются также в новом
масштабе цен с учетом изменения нарицательной стоимости российских
денежных знаков и масштаба цен (по два экземпляра).
1.3. Кредитные организации обязаны первоначально представить в
территориальные учреждения Банка России:
1.3.1. Бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости за
декабрь 1997 года (форма N 702) с входящими остатками на 01.12.97,
оборотами по счетам за декабрь 1997 года и остатками на 01.01.98 с
учетом заключительных оборотов в разрезе балансовых и
внебалансовых счетов, счетов Депо, а также баланс по счетам
доверительного управления в форме оборотной ведомости,
составленный по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля.
1.3.2. Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета
экономических нормативов и расчет экономических нормативов
(числовые значения) представляются в соответствии с Инструкцией
Банка России от 30.01.96 N 1 по старому Плану счетов в ценах до
деноминации рубля.
1.3.3. Указанная отчетность представляется кредитными
организациями, не имеющими филиалов, не позднее 14 января
1998 года, имеющими в своем подчинении филиалы, - не позднее
15 января 1998 года.
1.3.4. Сбербанк РФ первоначально представляет указанную в
п. п. 1.3.1 и 1.3.2 отчетность без заключительных оборотов не
позднее 26 января 1998 года, затем с заключительными оборотами -
не позднее 24 февраля 1998 года.
1.4. Территориальные учреждения Банка России после получения
от кредитных организаций отчетности и проверки ее передают в
Главный центр информатизации при Банке России по сети "Банком" не
позднее 21 января 1998 года:
1.4.1. Сводный баланс кредитных организаций в целом по региону
по остаткам на 1 января 1998 года, включая счета Депо,
внебалансовые счета и баланс по доверительному управлению, по
старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля.
1.4.2. Баланс каждой кредитной организации в форме оборотной
ведомости за декабрь 1997 года с входящими остатками на 01.12.97,
оборотами по счетам за декабрь 1997 года и остатками на 01.01.98 с
учетом заключительных оборотов в разрезе балансовых и
внебалансовых счетов, счетов Депо, а также баланс по счетам
доверительного управления в форме оборотной ведомости, по старому
Плану счетов в ценах до деноминации рубля с расшифровками
отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов и
числовые значения экономических нормативов на 01.01.98.
1.5. Годовой бухгалтерский отчет за 1997 год в объеме согласно
п. п. 1.1 - 1.2 настоящего письма представляется кредитными
организациями, не имеющими филиалов, в срок не позднее 20 января
1998 года, имеющими в своем составе филиалы, - не позднее
26 января 1998 года.
Акционерным коммерческим Сберегательным банком Российской
Федерации годовой бухгалтерский отчет представляется к 20 марта
1998 года.
1.6. Учитывая, что заключительные обороты проводятся по
5 января 1998 года включительно и отражаются в учете 31 декабря
1997 года, в представляемых кредитными организациями балансах по
срокам 14 (15) января и 20 (26) января не должно быть расхождений.
1.7. Общая финансовая отчетность за 1997 год составляется в
соответствии с Временной инструкцией Банка России от 24.08.93 N 17
"О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками"
по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля и должна быть
представлена кредитными организациями территориальным учреждениям
Банка России до 2 февраля 1998 года (Сбербанком РФ - 25 марта
1998 г.), а территориальными учреждениями в Банк России - до
12 февраля 1998 г.
1.8. Баланс (форма N 1) на 01.01.98, Отчет о прибылях и
убытках (форма N 2) за 1997 год, представленные по старому Плану
счетов в ценах до деноминации рубля и в новом масштабе цен,
заверяются по одному экземпляру в установленном порядке
территориальными учреждениями Банка России и возвращаются
кредитной организации для последующего предъявления аудиторской
фирме, привлекаемой кредитной организацией для подтверждения их
достоверности.
1.9. Публикуемая отчетность составляется кредитными
организациями в старом и новом масштабах цен в соответствии с
Указаниями Банка России от 21.02.97 N 413 "О формах публикуемой
отчетности" с учетом изменений и дополнений (письма Банка России
от 12.03.97 N 15-1-3/197 и от 07.04.97 N 15-1-3/294), а также с
настоящими указаниями и заверяется аудиторской фирмой.
Заверенные аудиторской фирмой публикуемые формы отчетности в
старом и новом масштабах цен, а также баланс, включая остатки по
внебалансовым счетам, счетам Депо и баланс по счетам
доверительного управления, Отчет о прибылях и убытках в старом и
новом масштабах цен представляются кредитной организацией в
территориальные учреждения Банка России в срок до 1 июня
1998 года. Формы публикуемой отчетности составляются в старом
масштабе цен в миллионах рублей без десятичных знаков, в новом
масштабе цен - в тысячах рублей без десятичных знаков.
Публикации подлежит отчетность, составленная в новом масштабе
цен. Территориальные учреждения Банка России после проверки
указанной публикуемой отчетности направляют ее по формам
Приложений N 6 и N 7 к настоящему письму, а также сведения о
причинах непредставления публикуемой отчетности по форме
приложения N 5 к письму Банка России от 16.02.96 N 239 в Главный
центр информатизации при Банке России согласно графику,
установленному письмом Банка России от 12.03.97 N 15-1-3/197.
В связи с внесением изменений и дополнений в действующий План
счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях
(письмо Банка России от 11.02.97 N 411 и Приказ Банка России от
25.09.97 N 02-413) внесены изменения в разработочные таблицы
(приложения N 3 и N 4 к письму Банка России от 21.02.97 N 413) для
составления публикуемых баланса и Отчета о прибылях и убытках
кредитной организации, уточненные формы которых приведены в
Приложениях, соответственно, N 4 и N 5 к данным указаниям.
При этом следует иметь в виду, что в разработочной таблице для
составления баланса кредитной организации остатки по балансовым
счетам N N 089, 890 и 893 (статьи 10 "Прочие активы" и 11 "Прочие
обязательства") отражаются только в случае расхождения сумм между
активными и пассивными остатками по этим счетам.
1.10. Вся отчетность (кроме публикуемой и указанной в
п. 1.1.6) представляется в целых тысячах рублей без десятичных
знаков.
В раздел 2 внести следующие дополнения и изменения.
2.5. Кредитные организации обязаны обеспечить проведение
инвентаризации всех открытых лицевых счетов, а также товарно -
материальных ценностей по состоянию на 1 ноября 1997 года и
результаты инвентаризации отразить по учету в 1997 году.
2.6. Необходимо определить порядок и сроки совершения операций
по перечислению средств между учреждениями и филиалами кредитной
организации с таким расчетом, чтобы средства поступили в головной
офис кредитной организации не позднее 5 января 1998 года и были
проведены по учету 31 декабря 1997 года. С учетом этого должно
быть обеспечено равенство активных остатков пассивным по
балансовым счетам N N 089, 890, 893, а также сумм полученных
доходов и произведенных расходов по операциям по перераспределению
ресурсов между филиалами одной кредитной организации (символы 109а
и 205а формы N 2). В случае расхождений сумм по указанным счетам и
символам кредитные организации должны в объяснительной записке
указать причины такого положения, а территориальные учреждения
Банка России - оценить сложившуюся ситуацию в рамках надзора за
достоверностью отчетности.
2.7. Согласно Указаниям Госбанка СССР от 22.01.91 N 338
"Положение о порядке начисления процентов и отражения их по счетам
бухгалтерского учета в учреждениях банков" кредитные организации
должны начислить и отразить по соответствующим счетам баланса
причитающиеся в их пользу проценты за декабрь или четвертый
квартал. При невозможности уплаты клиентами банка начисленных
процентов они учитываются на счетах по учету просроченных
процентов (N 626 "Просроченные проценты по краткосрочным ссудам
клиентов", N 628 "Просроченные проценты по кредитам (ресурсам),
предоставленным другим банкам", N 057 "Просроченные проценты по
кредитам предприятиям, организациям и населению", N 058
"Просроченные проценты по кредитам банкам") в корреспонденции с
балансовым счетом N 943 "Доходы будущих периодов" либо N 682
"Доходы будущих периодов в иностранной валюте".
2.8. В соответствии с Указаниями Банка России от 17.07.96
N 306 в балансе кредитных организаций должны быть также отражены
проценты, начисленные в пользу клиентов банка за пользование
кредитной организацией их свободными средствами на расчетных,
текущих счетах (если это предусмотрено в договоре), а также
физических и юридических лиц, в том числе кредитных организаций,
за полученные от них средства в виде депозитов, межбанковских
кредитов, не выплаченные по каким-либо причинам физическим лицам,
клиентам и кредитным организациям - кредиторам. Этими причинами
могут быть отсутствие средств на корреспондентских счетах
кредитной организации, ненаступление срока платежа и другие. В
случае, когда согласно договору срок уплаты процентов за
пользование средствами клиентов приходится на следующий отчетный
период, т.е. выходит за рамки отчетного квартала (года),
начисление процентов должно производиться кредитной организацией с
момента пользования этими средствами либо последней даты уплаты
процентов до отчетной даты (в данном случае - 01.01.98).
Начисленные проценты отражаются по дебету балансового счета N 660
"Расходы будущих периодов по начисленным, но неуплаченным
процентам" в корреспонденции с балансовым счетом N 904 "Прочие
дебиторы и кредиторы".
Второй, третий и последний абзацы пункта 2.1 и пункт 2.2
письма Банка России от 26.12.96 N 388 не применяются; из п. 2.3
исключаются балансовые счета N 032 и N 061.
В раздел 3 внести следующие дополнения и изменения.
3. Пункт 3.1 излагается в следующей редакции:
Заключительные обороты по операциям за 1997 год проводятся в
период по 5 января 1998 года включительно. При этом все операции,
проведенные заключительными оборотами, должны быть отражены в
балансах кредитных организаций 31 декабря 1997 года.
На основании полученных от учреждений Банка России и банков -
корреспондентов выписок за 31 декабря 1997 года кредитные
организации 5 января 1998 года проводят по учету операции по
корреспондентским счетам и счетам клиентов 31 декабря 1997 года.
При этом зачисленные на счета клиентов средства в период
заключительных оборотов не направляются на погашение имеющихся к
ним картотек.
Не допускается наличие расхождений по счетам между данными
банка, банков - корреспондентов и РКЦ.
Разрешается проведение заключительными оборотами следующих
операций, связанных с:
- расчетами внутри банка, начатыми в 1997 году;
- определением финансовых результатов;
- созданием резервов на возможные потери по ссудам и под
обесценение ценных бумаг;
- распределением и перераспределением прибыли;
- закрытием централизованных счетов.
4. Последний абзац литеры а) пункта 3.2.1 излагается в
следующей редакции:
При проведении заключительных оборотов кредитные организации
обязаны начислить все причитающиеся к уплате за отчетный год
налоги, а именно: налог на прибыль (ДТ 950, КТ 904) и другие
(в том числе местные) налоги (ДТ 970, КТ 904).
Переплата в бюджет по налогу на прибыль по сравнению с суммой,
причитающейся по расчету, подлежит отнесению в дебет балансового
счета N 904. При этом кредитной организации необходимо обратиться
в налоговую службу с просьбой о возврате суммы переплаты, которую
налоговая служба обязана вернуть в течение 10 дней после обращения
кредитной организации либо решить с налоговой службой вопрос о
зачете сумм переплаты в счет платежей 1998 года.
5. Дополнить пункт 3.2.1 абзацем следующего содержания:
Особое внимание должно быть уделено недопущению превышения
остатка по балансовому счету N 950 над пассивным остатком по
балансовому счету N 980 либо наличию остатка по балансовому счету
N 950 при убытках (активное сальдо балансового счета N 980). При
возникновении данной ситуации в целях отражения реального
результата деятельности банка балансовый счет N 950 подлежит
закрытию заключительными оборотами за 1997 год. Сумма закрытого
балансового счета N 950 отражается по символу 460 Отчета о
прибылях и убытках (форма N 2).
6. В пункте 3.2.1 литера а) слова в скобках: "(без
заключительных оборотов)", литера б) слово: "(филиалу)",
литера в) слово: "(филиалы)" исключаются.
7. Дополнить пункт 3.2.2 абзацами следующего содержания:
Учитывая, что финансовый результат деятельности кредитной
организации определяется как разница между доходами и расходами
плюс (минус) штрафы, пени, неустойки, полученные (уплаченные)
минус суммы, списанные в убыток, неукоснительно должны быть
выполнены требования п. 3.2.2 Указаний Банка России от 26.12.96
N 388 о невозможности увеличения размера прибыли либо погашения
(уменьшения) фактически допущенных убытков отчетного года за счет
направления непосредственно в кредит балансового счета N 980
средств резервного фонда, фондов экономического стимулирования и
других (балансовые счета N N 011 и 016), созданных банком в
предыдущие годы.
Во избежание завершения года с убытками кредитным организациям
рекомендуется в оставшееся до конца года время усилить контроль за
правомерностью использования подведомственными филиалами
полученной прибыли либо ввести запрет на дальнейшее
использование для формирования фондов экономического
стимулирования, дивидендов, а также установить строжайший контроль
за недопущением нерационального и неэкономного расходования
средств.
8. В пункте 3.2.2 слово: ("филиала") исключается.
9. Пункты 3.3.1 - 3.3.3, 3.4 излагаются в следующей редакции:
3.3.1. Для определения финансового результата по кредитной
организации в целом (с учетом подведомственных филиалов) и
урегулирования соотношения балансовых счетов N N 980 и 950 филиалы
обязаны передать головной кредитной организации заключительными
оборотами за 1997 год остатки по указанным балансовым счетам, а
головные организации - соответственно принять их с отражением
передачи и приема через балансовый счет N 890 "Расчеты между
учреждениями одного банка".
В отличие от ранее действовавшего порядка закрытия у филиалов
банка балансового счета N 950 при наличии его превышения над
прибылью либо при наличии убытков филиалами производится прямая
передача на баланс головного офиса всей суммы распределенной
прибыли и финансовых результатов.
3.3.2. Операция перечисления числящейся на балансе филиала
прибыли (кредитовое сальдо балансового счета N 980) на баланс
головного банка оформляется проводкой ДТ 980, КТ 890, убытки
убыточного филиала (дебетовое сальдо балансового счета N 980)
передаются на баланс головного банка проводкой ДТ 890, КТ 980, в
результате чего у филиала закрывается балансовый счет N 980.
Переданная филиалом на баланс головного банка прибыль отражается в
Отчете о прибылях и убытках (форма N 2) по символу 490, а
переданный убыток - по символу 500.
Передача всеми филиалами (прибыльными и убыточными) на баланс
головной кредитной организации сумм распределенной прибыли
(балансовый счет N 950) осуществляется проводкой ДТ 890, КТ 950,
в результате у филиалов закрывается балансовый счет N 950.
Передача филиалом на баланс головного банка сумм распределенной
прибыли отражается в справке к форме N 3.
Кредитные организации обязаны отразить следующими проводками
принятые от филиалов на свой баланс:
а) финансовые результаты (балансовый счет N 980)
ДТ 890
КТ 980 (если у филиала была прибыль)
либо
ДТ 980
КТ 890 (если у филиала были убытки);
б) распределенную прибыль (балансовый счет N 950)
ДТ 950
КТ 890.
В таком же порядке на балансе головного банка отражаются
распределенная прибыль и финансовые результаты по закрытым в
течение отчетного года филиалам.
3.3.3. Остаток по балансовому счету N 950 в головной кредитной
организации с учетом принятых от филиалов сумм распределенной
прибыли составит общую сумму распределенной прибыли в целом по
кредитной организации, а сальдированные дебетовые и кредитовые
остатки по балансовому счету N 980 - финансовый результат
кредитной организации за отчетный год.
3.4. После проведения заключительных оборотов за 1997 год и
переложения баланса на новый План счетов кредитные организации
обязаны в срок не позднее 15 января 1998 года (Сбербанк РФ - не
позднее 30 января 1998 г.) перенести финансовые результаты
деятельности за 1997 год (прибыль или убыток), отраженные на
балансовых счетах N 70301 "Прибыль отчетного года" и N 70401
"Убытки отчетного года", на балансовые счета N 70302 "Прибыль
предшествующих лет" и N 70402 "Убытки предшествующих лет", а
остаток балансового счета N 70501 "Использование прибыли отчетного
года" (прибыльные кредитные организации) - на балансовый счет
N 70502 "Использование прибыли предшествующих лет".
Начиная с 15 января 1998 года (у Сбербанка РФ - с 1 февраля
1998 г.) на балансовых счетах N N 70301, 70401 и 70501 подлежат
отражению только финансовые результаты деятельности и операции по
использованию прибыли 1998 года.
Все возможные поступления средств, относящиеся к деятельности
прошлого года (возврат переплаты в бюджет, другая дебиторская
задолженность), подлежат зачислению в текущем году на доходные
счета.
В раздел 4 внести следующие дополнения и изменения.
10. Первые три абзаца утрачивают силу.
11. Четвертый абзац излагается в следующей редакции:
"Баланс с заключительными оборотами на 1 января 1998 года и
Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) за
1997 год представляются по старому Плану счетов в двух экземплярах
в старом масштабе цен и в двух экземплярах в новом масштабе цен,
по одному из которых после приемки и сверки идентичности...".
12. Пятый абзац излагается в следующей редакции:
Территориальные учреждения Банка России после соответствующей
проверки полученных от кредитных организаций годовых бухгалтерских
отчетов за 1997 год составляют сводный годовой бухгалтерский отчет
по действующим кредитным организациям региона и передают по сети
"Банком" в Главный центр информатизации в сроки согласно
приложению N 3 к настоящему письму годовой бухгалтерский отчет за
1997 год в сводном виде и по каждой кредитной организации в
составе форм отчетности, предусмотренных п. п. 1.1.2, 1.1.3,
1.1.4, 1.1.6, 1.2 настоящего письма, а также объяснительную
записку к сводному отчету. Программное обеспечение будет доведено
дополнительно.
В раздел 5 внести следующие дополнения и изменения.
13. В первом предложении пункта 5.1.2 последние слова:
"1997 года" заменяются текстом следующего содержания: "1998 года
(в старом и новом масштабах цен)".
14. Ввести в Отчет о прибылях и убытках кредитной организации
(форма N 2) следующие дополнения и изменения:
Доходы (расходы), полученные (произведенные) банком по
операциям в иностранной валюте, отражаются в Отчете о прибылях и
убытках по символам, соответственно, 112 (доходы) и 207 (расходы)
"Курсовые разницы по иностранным операциям". Имевшиеся в отчетах
на 1 июля 1997 года нереализованные курсовые разницы, отраженные
по символам 112а и 207а, подлежат переносу на символы 112 и 207, в
связи с чем символы 112а и 207а исключаются.
По символу 110г (208г) "Доходы (расходы) по операциям с
корпоративными ценными бумагами" отражаются и доходы (расходы)
банка, связанные с проведением операций по долговым ценным
бумагам.
Доходы (расходы) по операциям с ценными бумагами, не нашедшие
отражения по символам 110а - 110г (208а - 208г), показываются по
вновь введенным символам 110д (208д) "прочие".
Вводятся дополнительные следующие символы:
- 118б - сумма восстановленного дохода за счет уменьшения
резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;
- 218а - сумма расходов на увеличение созданного резерва под
обесценение вложений в ценные бумаги. С учетом этого строка 13
справки к форме N 2 не заполняется;
- 470 - прибыль и 480 - убыток, на которых отражается
результат деятельности кредитной организации (балансового счета
N 980);
- 490 - (прибыль) и 500 - (убыток), на которых отражается
результат деятельности филиала, переданный им на баланс головного
банка.
Символы 440 и 450 закрываются, в связи с чем:
- литера а) пункта 5.2.5 излагается в следующей редакции:
По символу 460 отражаются суммы, списанные заключительными
оборотами в соответствии с п. 3.2.1 (б и в) письма Банка России от
26.12.96 N 388 и п. 5 настоящих указаний с балансового счета
N 950 и отнесенные непосредственно на убытки. При этом должно быть
обеспечено равенство символа 460 формы N 2 и символа 021 формы
N 3;
- пункт 5.2.6 излагается в следующей редакции:
Результат балансового счета N 980 [символ 470 (прибыль) либо
символ 480 (убыток)] определяется как разница между доходами
(бал. сч. N 96) и расходами кредитной организации (бал. сч. N 97,
включая бал. сч. N 971), увеличенными на суммы, списанные в убыток
(символ 999 лицевого счета "Суммы, списанные в убыток" балансового
счета N 980 и символ 460 данной формы);
- в пункте 5.2.7 исключаются слова: "увеличенная на
символ 450" и "и плюс символ 440";
- пункт 5.2.9 излагается в следующей редакции:
Сумма по строке 2 справки к Отчету о прибылях и убытках
определяется путем вычитания из результатов балансового счета
N 980 "Прибыль" или "Убыток", отраженных в форме N 2, сумм
балансового счета N 969 "Штрафы, пени, неустойки полученные"
(символ 119 формы N 2) и прибавления сумм по балансовому счету
N 979 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные" (символ 219 формы N 2)
и по символам 999 "Итого списано в убыток" и 460.
При отражении данных по строкам 3 б), 6 и 7 справки следует
показать не только головные офисы и филиалы, имеющие дебетовый
остаток по балансовому счету N 980, но и головные офисы и филиалы,
у которых остаток по балансовому счету N 950 превышал на 01.01.98
кредитовый остаток по балансовому счету N 980, и сумму убытка,
определив ее, соответственно увеличив дебетовый остаток по
балансовому счету N 980 на сумму остатка по балансовому счету
N 950, или как разницу между остатком по балансовому счету N 950
и кредитовым остатком по балансовому счету N 980.
15. Ввести в Отчет об использовании прибыли (форма N 3)
следующие дополнения и изменения.
Изменяется наименование колонок 4 и 5:
- колонка 4: "Начислено за отчетный период";
- колонка 5: "Фактически перечислено за отчетный период (с
учетом зачтенных сумм)".
Вводится новая колонка 7 "Сумма переплаты в бюджет, отнесенная
на балансовый счет N 904".
Символ 002 колонки 4 заполняется на основе данных отдельного
лицевого счета балансового счета N 950.
В пункт 5.3.2 вносятся следующие изменения:
- символу 014 присваивается новое наименование "На покрытие
убытков прошлых лет";
- исключаются символы 015, 016, 023 - 026;
- символу 022 присваивается новое наименование "Временно не
распределенная прибыль до собрания акционеров (пайщиков)";
- в последнем абзаце символ 024 заменяется на 022.
В пункт 5.3.3 вносятся следующие изменения:
- первый абзац исключается;
- третий абзац излагается в следующей редакции:
Символ (строка) 021 "Итого распределено" определяется путем
суммирования символов (строк) 002, 003 колонки 3 (причитается по
расчету), а также символов (строк) 008, 014 и 017 и должен быть
равен сумме, отраженной в балансе (форма N 1) на балансовом счете
N 950. По символам (строкам) 002 и 003 колонки 5 "Фактически
перечислено за отчетный период (с учетом зачтенных сумм)"
отражаются суммы, проведенные кредитной организацией через
корреспондентский счет;
- последний абзац излагается в следующей редакции:
Сумма по символам 021 и 022 должна быть равна сумме прибыли
кредитных организаций по сводному балансу, отраженной по
балансовому счету N 980(П) и в форме N 2 (символ 470).
У кредитной организации, допустившей превышение балансового
счета N 950 над суммой полученной прибыли либо закончившей
1997 год с убытками, сумма по символу 021 должна быть равна сумме
досрочно закрытого балансового счета N 950 и отраженной по символу
460 Отчета о прибылях и убытках (форма N 2).
16. Отчеты о прибылях и убытках (форма N 2) и об использовании
прибыли (форма N 3) действующими филиалами кредитных организаций
составляются в общеустановленном порядке. В форме N 2 должны быть
отражены полученные ими доходы и произведенные расходы в
1997 году; в форме N 3 - начисленные и уплаченные налоги,
распределение и использование прибыли за 1997 год.
В случае закрытия кредитной организацией подведомственных
филиалов в течение отчетного года их активы и пассивы после
проведения необходимых мероприятий по выполнению обязательств
перед клиентами и кредиторами, обслуживающимися в закрываемом
филиале, уплате налогов, передаются на баланс кредитной
организации.
Отчетность по формам N 2 "Отчет о прибылях и убытках" и N 3
"Использование прибыли" по закрывшимся в течение отчетного года
филиалам, составленная за время работы этих филиалов в отчетном
году до момента их закрытия, отдельно не представляется, а
включается в соответствующую отчетность в целом по кредитной
организации.
17. В четвертом абзаце пункта 5.5 исключается символ 450.
18. Пункт 5.5 дополняется абзацем следующего содержания:
В объяснительной записке следует отразить работу служб
внутреннего контроля; при отсутствии таких служб указать причины
отсутствия, а также проводимую работу по их созданию.
19. Пункт 5.6 дополняется абзацем следующего содержания:
Годовые общие собрания акционеров (пайщиков) должны быть
проведены не позднее чем через шесть месяцев после окончания
финансового года, то есть до 1 июля 1998 года. На указанном
собрании должны быть утверждены годовой отчет [бухгалтерский
баланс, Отчет о прибылях и убытках (ф. N 2), распределение прибыли
(либо источники покрытия убытков)]. Остававшаяся не распределенной
до общего собрания прибыль (символ 022 формы N 3) подлежит
обязательному распределению до 1 июля 1998 года.
20. В пункте 6 второй абзац утрачивает силу.
21. Пункт 8 не применяется.
22. Настоящее Указание вступает в силу с момента подписания.
Первый заместитель
Председателя Банка России
А.А.КОЗЛОВ
Приложение N 1
к Указаниям
Центрального банка РФ
"О годовом бухгалтерском отчете
кредитных организаций за 1997 год"
N 78-У от 17.12.97
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
ЗА 199_ ГОД
+-------+
| КОДЫ |
+-------+
Форма N 2 по ОКУД |0796305|
+-------+
Дата квартальная | |
+-------+
Наименование кредитной организации по ОКПО | |
+-------+
и ее местонахождение _______________________ по ОКПО | |
+-------+
рег. N _____________ корр. счет | |
+-------+
Спецификация доходов и расходов,
списанных на счет N 980 "Прибыли и убытки отчетного года"
(в тысячах рублей)
+-----------------------+-----------------------+------------------------+
| По счету N 96 |По счету N 97 "Расходы |По счету N 971 "Расходы |
| "Доходы банка" | банка" (кроме счета |на содержание аппарата |
| | N 971) |управления и работников,|
| | |не относящихся к аппара-|
| | |ту управления" |
+------------+-----+----+------------+-----+----+------------+-----+-----+
|наименование|симв.|сум-|наименование|симв.|сум-|наименование|симв.|сум- |
| доходов | |ма | расходов | |ма | расходов | |ма |
+------------+-----+----+------------+-----+----+------------+-----+-----+
| А | Б | 1 | А | Б | 1 | А | Б | 1 |
+------------+-----+----+------------+-----+----+------------+-----+-----+
|Полученные | | |Уплаченные | | |Расходы на| | |
|проценты | | |проценты | | |содержание | | |
|ВСЕГО (симв.| | |ВСЕГО (симв.| | |работников, | | |
|100 - 109а) |100 | |201 - 206) |200 | |относящихся | | |
| | | | | | |к аппарату| | |
|В том числе:| | |В том числе:| | |управления | | |
| | | | | | |ВСЕГО (симв.| | |
|- по| | |- по| | |020, 050,| | |
|краткосроч- | | |расчетным, | | |060) |010 | |
|ным ссудам |101 | |текущим и| | | | | |
| | | |другим | | |В том числе:| | |
|- по| | |счетам | | | | | |
|среднесроч- | | |клиентов |201 | |- фонд| | |
|ным ссудам |102 | | | | |заработной | | |
| | | |- по| | |платы | | |
|- по| | |депозитам и| | |(оплаты | | |
|долгосрочным| | |вкладам | | |труда) |020 | |
|ссудам |103 | |предприятий,| | |из него: все| | |
| | | |организаций,| | |виды премий |030 | |
|- по| | |кооперативов|202 | | | | |
|краткосроч- | | | | | |- прочие| | |
|ным ссудам в| | |- за| | |расходы |050 | |
|инвалюте |104 | |пользование | | | | | |
| | | |бюджетными | | |- расходы на| | |
|- по| | |средствами | | |служебные | | |
|среднесроч- | | |при | | |командировки|060 | |
|ным ссудам в| | |занижении | | | | | |
|инвалюте |105 | |авансовых | | |Расходы на| | |
| | | |платежей по| | |содержание | | |
|- по| | |налогу на| | |работников, | | |
|долгосрочным| | |прибыль по| | |не | | |
|ссудам в| | |сравнению с| | |относящихся | | |
|инвалюте |106 | |суммой, | | |к аппарату| | |
| | | |фактически | | |управления, | | |
|- по счетам| | |причитающей-| | |- всего |070 | |
|иностранных | | |ся к уплате| | | | | |
|корреспон- | | |за отчетный| | |в том числе:| | |
|дентов, | | |период |202а | | | | |
|гарантийным | | | | | |На | | |
|и акцептным| | |- по вкладам| | |содержание | | |
|операциям |107 | |граждан и| | |работников, | | |
| | | |вкладам | | |не состоящих| | |
|- из| | |военнослужа-| | |в штате,| | |
|государст- | | |щих |203 | |работающих | | |
|венного | | | | | |по договорам| | |
|бюджета за| | |- по текущим| | |(трудовым | | |
|кредиты |108 | |счетам | | |соглашениям)|070а | |
| | | |иностранных | | | | | |
|- за| | |корреспон- | | | | | |
|пользование | | |дентов, | | | | | |
|бюджетом | | |организаций | | | | | |
|аванс. | | |и граждан в| | | | | |
|платежами по| | |инвалюте |204 | | | | |
|налогу на| | | | | | | | |
|прибыль в| | |- по| | | | | |
|сумме, | | |кредитам, | | | | | |
|превышающей | | |полученным | | | | | |
|фактически | | |от других| | | | | |
|причитающ. к| | |банков |205 | | | | |
|уплате за| | | | | | | | |
|отч. год |108а | |- за| | | | | |
| | | |кредитные | | | | | |
|- за| | |ресурсы, | | | | | |
|кредиты, | | |перераспре- | | | | | |
|предостав- | | |деленные | | | | | |
|ленные др. | | |между | | | | | |
|кредитным | | |филиалами | | | | | |
|организациям|109 | |одной | | | | | |
| | | |кредитной | | | | | |
|- за| | |организации |205а | | | | |
|кредитные | | | | | | | | |
|ресурсы, | | |- по счетам| | | | | |
|перераспре- | | |Госстраха |206 | | | | |
|деленные | | | | | | | | |
|между | | |Курсовые | | | | | |
|филиалами | | |разницы по| | | | | |
|одной | | |иностранным | | | | | |
|кредитной | | |операциям |207 | | | | |
|организации |109а | | | | | | | |
| | | |Расходы по| | | | | |
|Доходы по| | |операциям с| | | | | |
|операциям с| | |ценными | | | | | |
|ценными | | |бумагами | | | | | |
|бумагами | | |(всего) |208 | | | | |
|(всего) |110 | | | | | | | |
| | | |в том числе:| | | | | |
|в том числе:| | | | | | | | |
| | | |- с| | | | | |
|- с| | |государст- | | | | | |
|государст- | | |венными | | | | | |
|венными | | |ценными | | | | | |
|ценными | | |бумагами, | | | | | |
|бумагами, | | |обращающими-| | | | | |
|обращающими-| | |ся на ОРЦБ |208а | | | | |
|ся на ОРЦБ |110а | | | | | | | |
| | | |- с иными| | | | | |
|- с иными| | |государст- | | | | | |
|государст- | | |венными | | | | | |
|венными | | |ценными | | | | | |
|ценными | | |бумагами |208б | | | | |
|бумагами |110б | | | | | | | |
| | | |- с ценными| | | | | |
|- с ценными| | |бумагами | | | | | |
|бумагами | | |субъектов | | | | | |
|субъектов | | |Федерации и| | | | | |
|Федерации и| | |местных | | | | | |
|местных | | |органов | | | | | |
|органов | | |власти |208в | | | | |
|власти |110в | | | | | | | |
| | | |- с| | | | | |
|- с| | |корпоратив- | | | | | |
|корпоратив- | | |ными ценными| | | | | |
|ными ценными| | |бумагами |208г | | | | |
|бумагами |110г | | | | | | | |
| | | |- прочие |208д | | | | |
|- прочие |110д | | | | | | | |
| | | |Расходы по| | | | | |
|Дивиденды по| | |изготовле- | | | | | |
|паям и| | |нию, | | | | | |
|акциям |111 | |приобретению| | | | | |
| | | |и пересылке| | | | | |
|Курсовые | | |бланков, | | | | | |
|разницы по| | |включая | | | | | |
|иностранным | | |бланки | | | | | |
|операциям |112 | |строгой | | | | | |
| | | |отчетности, | | | | | |
|Возмещение | | |магнитных | | | | | |
|клиентами | | |лент, | | | | | |
|телеграфных | | |бумаги, | | | | | |
|и других| | |упаковочных | | | | | |
|расходов |113 | |материалов | | | | | |
| | | |для денежных| | | | | |
|Проценты и| | |билетов и| | | | | |
|комиссия, | | |монеты и др.| | | | | |
|полученные | | |материалов, | | | | | |
|по операциям| | |необходимых | | | | | |
|за прошлые| | |для работы с| | | | | |
|годы |114 | |клиентурой и| | | | | |
| | | |ведения | | | | | |
|Полученная | | |учета |209 | | | | |
|комиссия по| | | | | | | | |
|услугам | | |Расходы по| | | | | |
|клиентам и| | |перевозке | | | | | |
|банкам |116 | |ценностей и| | | | | |
| | | |банковских | | | | | |
|Плата за| | |документов |211 | | | | |
|доставку | | | | | | | | |
|ценностей и| | |Расходы по| | | | | |
|банковских | | |оплате услуг| | | | | |
|документов |117 | |хозрасчетных| | | | | |
| | | |ВЦ |212 | | | | |
|Прочие | | | | | | | | |
|доходы |118 | |Почтовые и| | | | | |
| | | |телеграфные | | | | | |
|в том числе:| | |расходы по| | | | | |
| | | |операциям | | | | | |
|- сумма| | |клиентов |213 | | | | |
|восстан. | | | | | | | | |
|дохода за| | |Амортизаци- | | | | | |
|счет резерва| | |онные | | | | | |
|на возможные| | |отчисления | | | | | |
|потери по| | |по основным| | | | | |
|ссудам (с б/| | |фондам |214 | | | | |
|сч. N 945), | | | | | | | | |
|сформиров. | | |Проценты и| | | | | |
|со льготой| | |комиссия, | | | | | |
|по | | |уплаченные | | | | | |
|налогооблож.|118а | |по операциям| | | | | |
| | | |за прошлые| | | | | |
|- сумма| | |годы |215 | | | | |
|восстанов- | | | | | | | | |
|ленного до- | | |Уплаченная | | | | | |
|хода за счет| | |комиссия по| | | | | |
|уменьшения | | |услугам | | | | | |
|резерва под| | |клиентов и| | | | | |
|обесценение | | |банков |216 | | | | |
|вложений в| | | | | | | | |
|ценные | | |Прочие | | | | | |
|бумаги |118б | |расходы |218 | | | | |
| | | | | | | | | |
|Счет N 969| | |в том числе:| | | | | |
|"Штрафы, | | | | | | | | |
|пени, | | |- сумма| | | | | |
|неустойки | | |расходов на| | | | | |
|полученные" |119 | |увеличение | | | | | |
| | | |созданного | | | | | |
| | | |резерва под| | | | | |
| | | |обесценение | | | | | |
| | | |вложений в| | | | | |
| | | |ценные бума-| | | | | |
| | | |ги |218а | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | |Счет N 979| | | | | |
| | | |"Штрафы, | | | | | |
| | | |пени, | | | | | |
| | | |неустойки | | | | | |
| | | |уплаченные" |219 | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | |в т.ч. по| | | | | |
| | | |предписани- | | | | | |
| | | |ям: | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | |- Банка| | | | | |
| | | |России |219а | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | |из них: | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | |- за| | | | | |
| | | |невыполнение| | | | | |
| | | |обязательных| | | | | |
| | | |резервных | | | | | |
| | | |требований |219б | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | |- по актам| | | | | |
| | | |проверок | | | | | |
| | | |налоговых | | | | | |
| | | |инспекций |219в | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | |Ремонт | | | | | |
| | | |основных | | | | | |
| | | |фондов |220 | | | | |
+------------+-----+----+------------+-----+----+------------+-----+-----+
|Итого | | |Итого | | |Итого | | |
|доходов по| | |расходов по| | |расходов по| | |
|счету N 96| | |счету N 97 | | |счету N 971| | |
|(симв. 100,| | |(кроме счета| | |(симв. 010,| | |
|110, 111 -|999 | |N 971) |999 | |070) |999 | |
|119) | | |(симв. 200,| | | | | |
| | | |207, 208,| | | | | |
| | | |209, 211 -| | | | | |
| | | |219, 220) | | | | | |
+------------+-----+----+------------+-----+----+------------+-----+-----+
По лицевому счету
"Суммы, списанные в убыток" балансового счета N 980
+------------+-----+----+------------+-----+----+
|Наименование|Симв.|Сум-|Наименование|Симв.|Сум-|
| расходов | |ма | расходов | |ма |
+------------+-----+----+------------+-----+----+
| А | Б | 1 | А | Б | 1 |
+------------+-----+----+------------+-----+----+
|Просчеты и| | |Хищения | | |
|недостачи по| | |ценностей и| | |
|кассовым | | |прочие | | |
|операциям | | |злоупотреб- | | |
|(кроме | | |ления, по| | |
|валютных | | |которым | | |
|ценностей) |403 | |виновные не| | |
| | | |являются | | |
|Хищения и| | |работниками | | |
|растраты по| | |банка или не| | |
|кассовым | | |выяснены |408 | |
|операциям | | | | | |
|(кроме | | |Утрата | | |
|валютных | | |ценностей | | |
|ценностей) |404 | |при | | |
| | | |пересылке |409 | |
|Принятые | | | | | |
|неплатежные | | |Суммы, | | |
|и фальшивые| | |выплаченные | | |
|денежные | | |по | | |
|билеты и| | |претензиям | | |
|монета |405 | |клиентов |410 | |
| | | | | | |
|Хищения и| | |Убытки по| | |
|растраты и| | |иностранным | | |
|другие | | |операциям |411 | |
|злоупотреб- | | | | | |
|ления по| | |Прочие |412 | |
|перевозке | | | | | |
|ценностей |406 | +------------+-----+----+
| | | | | | |
|Хищения и| | | | | |
|растраты и| | | | | |
|другие | | | | | |
|злоупотреб- | | | | | |
|ления по| | | | | |
|прочим | | | | | |
|операциям | | | | | |
|банка (кроме| | | | | |
|кассовых и| | |Итого | | |
|по перевозке| | |списано в| | |
|ценностей) |407 | |убыток |999 | |
+------------+-----+----+------------+-----+----+
Символ 460 - ________________ тыс. рублей
(заполняется только в сводном балансе кредитной организации и
отражает сумму, списанную заключительными оборотами с балансового
счета N 950 и отнесенную непосредственно на убытки, в случаях
превышения его остатка над суммой полученной прибыли (сч. N 980П)
либо допущенного убытка (сч. N 980А).
Результаты счета N 980
символ 470 - прибыль _____________ тыс. рублей
символ 480 - убыток ______________ тыс. рублей
Справочно (заполняется только филиалами):
Переданы на баланс головного банка:
символ 490 (прибыль) _____________ тыс. рублей
символ 500 (убыток) ______________ тыс. рублей
СПРАВКА
1. Прибыль (убыток) по плану на отчетный год _______ тыс. руб.
2. Фактическая прибыль без остатков по счетам N 969, N 979 и
лицевому счету "Суммы, списанные в убыток", символ 460
________________________________________________________ тыс. руб.
3. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной
организации:
а) прибыль _________________________________________ тыс. руб.
б) убыток __________________________________________ тыс. руб.
4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших год
с прибылью _______________________________________________________
5. Сумма полученной ими прибыли ____________________ тыс. руб.
6. Количество филиалов кредитной организации, закончивших год
с убытками, а также допустивших превышение распределения прибыли
над полученной либо распределивших прибыль при убытках
__________________________________________________________________
7. Сумма допущенного ими убытка ____________________ тыс. руб.
Из символа 999 "Итого доходов по счету N 96":
8. Полученные доходы в виде маржи по кредитам, предоставленным
за счет централизованных кредитных ресурсов ____________ тыс. руб.
9. Начисленные и уплаченные налоги, относимые на расходы
кредитной организации, - всего: ________________________ тыс. руб.
10. Расходы на рекламу сверх установленных норм ______________
________________________________________________________ тыс. руб.
11. Плата за аудиторские услуги ____________________ тыс. руб.
12. Сумма отчислений в резерв на возможные потери по ссудам
(оборот по кредиту бал./сч. N 945) _____________________ тыс. руб.
13. Суммы отчислений в резерв под обесценение ценных бумаг
(оборот по кредиту бал./сч. N 944) _____________________ тыс. руб.
Из символа 050 "Прочие расходы":
14. Расходы по аренде основных фондов и нематериальных активов
________________________________________________________ тыс. руб.
15. Представительские расходы сверх установленных норм
________________________________________________________ тыс. руб.
Из символа 060 "Расходы на служебные командировки":
16. Командировочные расходы сверх установленных норм
________________________________________________________ тыс. руб.
Руководитель кредитной организации
Главный бухгалтер
"__" ___________ 199_ г.
Приложение N 2
к Указаниям
Центрального банка РФ
"О годовом бухгалтерском отчете
кредитных организаций за 1997 год"
N 78-У от 17.12.97
+-------+
на 1 ______________ 199_ года | КОДЫ |
+-------+
Форма N 3 по ОКУД | |
+-------+
Наименование кредитной организации ________ Дата (год) |рс ___ |
+-------+
регистрационный номер _____________________ по ОКПО | |
+-------+
адрес _____________________________________ МФО | |
+-------+
Единица измерения: тыс. руб.
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ
1. Платежи и отчисления в бюджет
+-------------------+----+------+------+-----------+------+-------+
| Наименование |Код |Причи-|Начис-|Фактически |Про- |Сумма |
| показателей |стр.|тается|лено |перечислено|сроч. |переп- |
| | |по |за |за отчетный|задол-|латы в |
| | |расче-|отчет-| период |жен. |бюджет,|
| | |ту |ный | (с учетом |по |отне- |
| | | |период| зачтенных |пла- |сенная |
| | | | | сумм) |тежам |на бал.|
| | | | | |в |сч. 904|
| | | | | |бюджет| |
+-------------------+----+------+------+-----------+------+-------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
+-------------------+----+------+------+-----------+------+-------+
|Отчисления от | | | | | | |
|прибыли: | | | | | | |
|- налог на | | | | | | |
|прибыль (всего) |002 | | | | | |
| | +------+------+-----------+------+-------+
|- другие налоги, | | | | | | |
|уплачиваемые из | | | | | | |
|прибыли |003 | | | | | |
+-------------------+----+------+------+-----------+------+-------+
2. Другие направления использования прибыли
+-------------------------------------------------+----+---------+
| Наименование показателей |Код |На конец |
| |стр.|отчетного|
| | | периода |
+-------------------------------------------------+----+---------+
|I. Отчисления в фонды банка, всего: |008 | |
| | +---------+
| в том числе: | | |
| | +---------+
| резервный фонд (б/сч. N 011)... |009 | |
| | +---------+
| в фонд производственного и социального | | |
| развития (часть б/сч. N 016) |010 | |
| | +---------+
| в фонд материального поощрения (часть | | |
| б/сч. 016) |011 | |
| | +---------+
| в фонд председателя (часть б/сч. N 016) |012 | |
| | +---------+
| в другие фонды банка <*> |013 | |
| | +---------+
|II. На покрытие убытков прошлых лет |014 | |
| | +---------+
|III. На другие цели, всего |017 | |
| | +---------+
| в том числе: | | |
| | +---------+
| дивиденды акционерам (пайщикам) <**> |018 | |
| | +---------+
| благотворительность |019 | |
| | +---------+
| прочие <*> |020 | |
+-------------------------------------------------+----+---------+
| ИТОГО РАСПРЕДЕЛЕНО: |021 | |
+-------------------------------------------------+----+---------+
|Временно не распределенная прибыль до | | |
|собрания акционеров (пайщиков) |022 | |
+-------------------------------------------------+----+---------+
--------------------------------
<*> Расшифровать в объяснительной записке.
<**> Не заполняется филиалами.
Справка:
1. Сумма распределенной филиалом в отчетном году прибыли,
переданной на баланс головного банка заключительными оборотами
(заполняется только филиалами), тыс. руб.
Руководитель Главный бухгалтер
Приложение N 3
к Указаниям
Центрального банка РФ
"О годовом бухгалтерском отчете
кредитных организаций за 1997 год"
N 78-У от 17.12.97
СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
СВОДНЫХ ГОДОВЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ ОТЧЕТОВ ПО КРЕДИТНЫМ
ОРГАНИЗАЦИЯМ ЗА 1997 ГОД ГЛАВНЫМИ УПРАВЛЕНИЯМИ
(НАЦИОНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
+----------------------------------------------+-----------------+
| Главные управления | Срок |
| (Национальные банки) | представления |
+----------------------------------------------+-----------------+
| ГУ по Орловской области | 9 февраля |
| ГУ по Новгородской области | -"- |
| ГУ по Еврейской АО | -"- |
| НБ Республики Тыва | -"- |
| НБ Республики Хакасия | -"- |
| ГУ по Ленинградской области | -"- |
| | |
| НБ Республики Карелия | 10 февраля |
| ГУ по Пензенской области | -"- |
| ГУ по Тульской области | -"- |
| НБ Республики Бурятия | -"- |
| НБ Кабардино - Балкарской Республики | -"- |
| ГУ по Костромской области | -"- |
| ГУ по Ингушской Республике | -"- |
| | |
| ГУ по Курской области | 11 февраля |
| ГУ по Владимирской области | -"- |
| ГУ по Липецкой области | -"- |
| НБ Республики Северная Осетия - Алания | -"- |
| ГУ по Псковской области | -"- |
| ГУ по Рязанской области | -"- |
| ГУ по Кировской области | -"- |
| | |
| ГУ по Тамбовской области | 13 февраля |
| ГУ по Магаданской области | -"- |
| ГУ по Курганской области | -"- |
| ГУ по Астраханской области | -"- |
| НБ Республики Калмыкия | -"- |
| ГУ по Читинской области | -"- |
| НБ Республики Адыгея | -"- |
| | |
| ГУ по Ивановской области | 16 февраля |
| ГУ по Воронежской области | -"- |
| ГУ по Брянской области | -"- |
| НБ Мордовской Республики | -"- |
| ГУ по Ярославской области | -"- |
| ГУ по Омской области | -"- |
| НБ Карачаево - Черкесской Республики | -"- |
| | |
| ГУ по Белгородской области | 17 февраля |
| ГУ по Тверской области | -"- |
| НБ Республики Марий Эл | -"- |
| ГУ по Амурской области | -"- |
| ГУ по Мурманской области | -"- |
| ГУ по Камчатской области | -"- |
| НБ Чувашской Республики | -"- |
| | |
| ГУ по Смоленской области | 18 февраля |
| ГУ по Калужской области | -"- |
| ГУ по Архангельской области | -"- |
| НБ Республики Алтай | -"- |
| ГУ по Томской области | -"- |
| НБ Республики Коми | -"- |
| | |
| ГУ по Ульяновской области | 20 февраля |
| ГУ по Оренбургской области | -"- |
| ГУ по Ставропольскому краю | -"- |
| ГУ по Челябинской области | -"- |
| ГУ по Пермской области | -"- |
| ГУ по Хабаровскому краю | -"- |
| | |
| ГУ по Сахалинской области | 23 февраля |
| НБ Удмуртской Республики | -"- |
| ГУ по Кемеровской области | -"- |
| ГУ по Алтайскому краю | -"- |
| ГУ по Иркутской области | -"- |
| НБ Республики Саха (Якутия) | -"- |
| | |
| ГУ по Приморскому краю | 24 февраля |
| ГУ по Вологодской области | -"- |
| ГУ по Волгоградской области | -"- |
| ГУ по Красноярскому краю | -"- |
| ГУ по Калининградской области | -"- |
| ГУ по Саратовской области | -"- |
| | |
| ОПЕРУ-2 | 2 марта |
| ГУ по Московской области | -"- |
| ЦБ Республики Дагестан | -"- |
| | |
| ГУ по Нижегородской области | 3 марта |
| НБ Республики Татарстан | -"- |
| ГУ по Тюменской области | -"- |
| НБ Республики Башкортостан | -"- |
| ГУ по Самарской области | -"- |
| ГУ по Новосибирской области | -"- |
| НБ Чеченской Республики Ичкерия | -"- |
| | |
| ГУ по Ростовской области | 4 марта |
| ГУ по г. Санкт - Петербургу | -"- |
| | |
| ГУ по Краснодарскому краю | 5 марта |
| ГУ по Свердловской области | -"- |
| | |
| ГУ по г. Москве | 6 марта |
+----------------------------------------------+-----------------+
Приложение N 4
к Указаниям
Центрального банка РФ
"О годовом бухгалтерском отчете
кредитных организаций за 1997 год"
N 78-У от 17.12.97
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 17.02.98 N 173-У,
от 18.05.98 N 232-У)
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА
ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ _______________________________
НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА
(для публикации)
(тыс. рублей)
+-------------------------------+--------------------------------+
| Статьи балансового отчета | Балансовые счета |
+-------------------------------+--------------------------------+
| АКТИВ | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|1. Счета в Центральном Банке,|031 + 032 + 033 + 035 + 036 +|
|касса и приравненные к ней|049-1 + 049-2 + 050-1 + 050-2 +|
|средства |060 + 061 + 062 + 063 + 064 +|
| |160 (в части ЦБ) + 161 + 163 +|
| |164 (только для Сбербанка) +|
| |165 + 655 + 681 + дебетовое|
| |сальдо 729 + 816 + 821 + 829 +|
| |992 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|1.1. в т.ч. фонд обязательных|681 + 816 |
|резервов | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|2. Средства в кредитных|049-3 + 049-4 + 050-3 + 050-4 +|
|организациях |072 + 076 в части кредитных|
| |организаций + 079 в части|
| |кредитных организаций + 080 +|
| |082 + 160 в части кредитных|
| |организаций + 162 + 167 + 411 +|
| |412 + 432 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|3. Вложения в государственные|194 + часть 083 |
|долговые обязательства | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|4. Ценные бумаги для|часть счетов (059 + 083 + 191 +|
|перепродажи |192 + 193) |
+-------------------------------+--------------------------------+
|5. Кредиты организациям,|049-5 + 049-6 + 049-7 + 049-8 +|
|населению и лизинг клиентам |049-9 + 050-5 + 050-6 + 050-7 +|
| |050-8 + 050-9 + 054 + 055 + 056|
| |+ 057 + 058 + 074 + 075 + 076 в|
| |части операций, аналогичных|
| |кредитным, + оставшаяся часть|
| |079 + 085 + 086 + дебетовое|
| |сальдо 145 + (18 - 17) <*> +|
| |195 + 197 + 21 + 23 + 25 + 27 +|
| |29 + 31 + 33 + 35 + 37 + 39 + 41|
| |(кроме 411, 412) + 43 (кроме|
| |432) + 45 + 47 + 49 + 51 + 53 +|
| |55 + 57 + 59 + 61 + 620 + 626 +|
| |627 + 628 + 630 + 65 (кроме|
| |655) + 672 + 712 + 716 + 728 +|
| |76 + 77 + 780 + 781 + 804 + 806|
| |+ 820 + 822 + 907 + (924 - 015 в|
| |части износа машин,|
| |оборудования, транспортных и|
| |других средств для сдачи в|
| |аренду (лизинг)) |
+-------------------------------+--------------------------------+
|5.1. в том числе кредитным|049-5 + 049-6 + 050-5 + 050-6 +|
|организациям |054 + 056 + 058 + 075 + (076,|
| |079, 085 , 086, 195, 197, 728) в|
| |части других кредитных|
| |организаций + 615 + 627 + 628 +|
| |822 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|6. Резервы на возможные потери|945 |
|по ссудам | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|7. Чистые кредиты и лизинг|стр. 5 - стр. 6 |
|клиентам | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|8. Основные средства и|920 + 921 + 922 + 923 -|
|нематериальные активы |оставшаяся часть 015 + 925 +|
| |930 + 931 + 937 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|9. Долгосрочные вложения в|034 + оставшиеся части (059 +|
|ценные бумаги |191 + 192 + 193) + 825 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|10. Прочие активы |042 + 043 + 044 + дебетовое|
| |сальдо 045 + 046 + 047 +|
| |оставшаяся часть 076 + 077 +|
| |дебетовое сальдо 089 + 155 +|
| |156 + 303 + 660 + 662 (А) + 685|
| |+ 687 + дебетовое сальдо 721 +|
| |дебетовое сальдо 725 +|
| |дебетовое сальдо 890 +|
| |дебетовое сальдо 893 + 901 +|
| |904 + 905 + 910 + 917 + 932 +|
| |933 + 940 + 941 + (942 - 012 в|
| |части износа малоценного|
| |инвентаря) + 948 + 949 |
|(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.02.98 N 173-У) |
|(см. текст в предыдущей редакции) |
+-------------------------------+--------------------------------+
|11. ВСЕГО АКТИВОВ |стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр.|
| |4 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 +|
| |стр. 10 |
+-------------------------------+--------------------------------+
+-------------------------------+--------------------------------+
| ПАССИВ | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|I. Собственные источники | |
|1. Уставный капитал (фонд) |010 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|2. Прочие фонды и другие|011 + оставшаяся часть 012 +|
|собственные источники |016 + 018 + 981 - 951 в части|
| |распределенной прибыли прошлых|
| |лет |
+-------------------------------+--------------------------------+
|3. Прибыль (+) / убыток (-)|980 |
|отчетного года | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|4. Использовано прибыли в|950 |
|отчетном году | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|5. Нераспределенная прибыль|стр. 3 - стр. 4 |
|(убыток) | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|6. Всего собственных источников|стр. 1 + стр. 2 + стр. 5 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|II. Обязательства | |
|7. Кредиты, предоставленные|623 + 624 + 824 |
|Центральным Банком | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|8. Средства кредитных|048-1 + 048-2 + 048-3 + 048-4 +|
|организаций |054 + 066-1 + 066-2 + 066-3 +|
| |066-4 + 073 + 075 + кредит. сч.|
| |076 в части кредитных|
| |организаций + кредит сч. 079 в|
| |части кредитных организаций +|
| |081 + 087 + 160 + 162 + 168 +|
| |411 + 412 + 604 + 631 в части|
| |кредитных организаций + 632 +|
| |812 в части кредитных|
| |организаций + 823 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|9. Средства клиентов, включая|048-5 + 066-5 + 070 + 071 + 076|
|вклады населения |в части операций, аналогичных|
| |депозитным, + 078 + оставшаяся|
| |часть 079 + 090 + сальдо 100|
| |+ сальдо 120 + 130 + 131 + 132|
| |+ 133 + 134 + 141 + 142 + 144 +|
| |кредитовое сальдо 145 + 157 +|
| |158 + (17 - 18) <**> + 20 + 22 +|
| |24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 +|
| |36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 +|
| |48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 +|
| |60 (кроме 604) + 614 +|
| |оставшаяся часть 631 + 634 + 64|
| |+ 672 + 673 + 69 + 70 + 710 +|
| |711 + 713 + 714 + 715 + 717 +|
| |718 + 720 + кредитовое сальдо|
| |721 + 722 + 723 + 724 +|
| |кредитовое сальдо 725 + 726 +|
| |кредитовое сальдо 729 + 732 +|
| |733 + 734 + 735 + 736 + 737 +|
| |738 + 739 + 74 + 750 + 751 +|
| |807 + 810 + 811 + 812 в части|
| |клиентов + 818 + 907 + 915 +|
| |946 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|10. Выпущенные кредитной|084 + 088 + 196 + 199 + 730 +|
|организацией долговые|731 |
|обязательства | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|11. Прочие обязательства |044 + кредитовое сальдо 045 +|
| |065 + оставшаяся часть 076 +|
| |кредитовое сальдо 089 + 155 +|
| |156 + 303 + 686 + 688 + 819 +|
| |кредитовое сальдо 890 +|
| |кредитовое сальдо 893 + 900 +|
| |904 + 905 + 910 + 918 + 932 +|
| |936 + 992 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|12. Всего обязательств |стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр.|
| |10 + стр. 11 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|III. | |
|13. Прочие пассивы |682 + 943 + 944 + 947 + 949 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|14. ВСЕГО ПАССИВОВ |стр. 6 + стр. 12 + стр. 13 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|Внебалансовые статьи | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|Исполнительные документы,|9920 |
|предъявленные кредитным| |
|организациям | |
| | |
|Безотзывные обязательства|9931 + 9940 + 99151 + 99152 + |
|кредитной организации |99153 + 99154 + 99155 + 99161 + |
| |99162 + 99163 + 99164 + 99165 |
|(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.05.98 N 232-У) |
|(см. текст в предыдущей редакции) |
| | |
|Гарантии, поручительства,|9925 |
|выданные кредитной организацией| |
+-------------------------------+--------------------------------+
--------------------------------
<*> Если (18 - 17) > 0.
<**> Если (17 - 18) > 0.
Примечание. В случае, если на балансе кредитной организации
имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в
данной разработочной таблице, их следует отразить либо в
статье 10 "Прочие активы", либо в статье 11 "Прочие обязательства"
в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА
ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________________
НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА
(для публикации)
+-------------------------------+--------------------------------+
| Статьи балансового отчета | Наименование балансовых счетов |
+-------------------------------+--------------------------------+
| АКТИВ | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|1. Имущество в управлении |801 + 802 + 803 + 804 + 805 +|
| |806 + 808 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|в т.ч. | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|1.1. Кредиты предоставленные и|802 + 804 |
|ценные бумаги в управлении | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|2. Убыток по доверительному|807 + 809 + 810 |
|управлению | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|Итого активов: | |
+-------------------------------+--------------------------------+
| ПАССИВ | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|1. Капитал в управлении |851 + 852 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|2. Прибыль по доверительному|853 + 854 + 855 |
|управлению | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|Итого пассивов: | |
+-------------------------------+--------------------------------+
Приложение N 5
к Указаниям
Центрального банка РФ
"О годовом бухгалтерском отчете
кредитных организаций за 1997 год"
N 78-У от 17.12.97
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА
ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________________________
НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА
(для публикации)
(тыс. рублей)
+-------------------------------+--------------------------------+
| Статьи отчета о прибылях и | Символы по форме N 2 |
| убытках (ОПУ) | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|Процентные доходы | |
| | |
|1. По средствам в кредитных|109 + 109а |
|организациях | |
| | |
|2. По кредитам и от лизинга|101 по 106 + 116 в части|
|клиентам |процентов по лизинговым|
| |операциям |
| | |
|3. По долговым ценным бумагам |110 в части процентов по|
| |долговым ценным бумагам (не|
| |представляющим долевого участия|
| |и приносящим фиксированный|
| |доход) |
| | |
|4. По другим источникам |107 + 108 + 108а + 114 в части|
| |процентов |
+-------------------------------+--------------------------------+
|5. Всего доходов по процентам |ст. 1 по 4 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|Процентный расход | |
| | |
|6. По депозитам кредитных|205 + 205а |
|организаций | |
| | |
|7. По депозитам клиентов |201 + 202 + 202а + 203 + 204 +|
| |206 + 215 в части процентов |
| | |
|8. По выпущенным ценным бумагам|208 в части процентов по|
| |долговым ценным бумагам|
| |кредитной организации,|
| |обращаемым на рынке |
+-------------------------------+--------------------------------+
|9. Всего расходов по процентам |ст. 6 по 8 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|10. Чистый доход по процентам |ст. 5 - ст. 9 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|Непроцентный доход | |
| | |
|11. От операций с иностранной|112 |
|валютой | |
| | |
|12. Доход от других операций |оставшаяся часть 110 (включая|
| |курсовой доход по долговым|
| |ценным бумагам) |
| | |
|13. Доход по трастовым|116 в части трастовых операций |
|операциям и агентский доход | |
| | |
|14. Дивиденды по паям и акциям |111 |
| | |
|15. Другой текущий доход |113 + ост. части (114 + 116) +|
| |117 + 118, кроме суммы|
| |непредвиденного дохода + 119 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|16. Всего непроцентного|ст. 11 по 15 |
|текущего дохода | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|17. Текущий доход |ст. 10 + ст. 16 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|Непроцентные расходы | |
| | |
|18. Фонд заработной платы |020 |
| | |
|19. Эксплуатационные расходы |часть 050 + 214 |
| | |
|20. Другие текущие расходы |060 + 070 + 207 + ост. часть|
| |208 + 209 + 211 + 212 + 213 +|
| |ост. часть 215 + 216 + 218,|
| |кроме учтенного по ст. 23 и 25|
| |+ 219 + 220 + ост. часть 050,|
| |кроме учтенного по ст. 19 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|21. Всего непроцентных расходов|ст. 18 по ст. 20 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|22. Текущий результат до вычета|ст. 17 - ст. 21 |
|резерва на возможные потери по| |
|ссудам | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|23. Изменение резерва на|218 в части сумм, направленных|
|возможные потери по ссудам |на сч. 945 |
| | |
|24. Прибыль до непредвиденного|ст. 22 - ст. 23 |
|дохода (расхода) | |
| | |
|25. Непредвиденные доходы|(118 - 218) в части|
|(расходы) |непредвиденных операций - 403 -|
| |404 - 405 - 406 - 407 - 408 -|
| |409 - 410 - 411 - 412 - 460 |
+-------------------------------+--------------------------------+
|26. Балансовый результат|ст. 24 + ст. 25 |
|(прибыль - плюс, убыток -| |
|минус) | |
+-------------------------------+--------------------------------+
| Статьи отчета о прибылях и | Символы по форме N 3 |
| убытках (ОПУ) | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|27. Налоги, выплачиваемые из|002 + 003 |
|прибыли | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|28. Чистая прибыль отчетного|ст. 26 - ст. 27 |
|периода | |
+-------------------------------+--------------------------------+
Приложение N 6
к Указаниям
Центрального банка РФ
"О годовом бухгалтерском отчете
кредитных организаций за 1997 год"
N 78-У от 17.12.97
БАЛАНС
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ________________________________
(полное название с указанием
официально установленного
сокращенного названия)
НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА
регистрационный номер _____________ БИК Код __________________
адрес ________________________________________________________
(полный юридический)
(тыс. руб.)
+------------------------------------------------+---------------+
| АКТИВ | |
+------------------------------------------------+---------------+
| 1 | 2 |
+------------------------------------------------+---------------+
|1. Остатки на счетах в Центральном Банке, касса| |
|и приравненные к ней средства | |
|1.1. в том числе депонированные обязательные| |
|резервы | |
|2. Средства в кредитных организациях | |
|3. Вложения в государственные долговые| |
|обязательства | |
|4. Ценные бумаги для перепродажи | |
|5. Кредиты организациям, населению и лизинг| |
|клиентам | |
|5.1. в том числе кредитным организациям | |
|6. Резервы на возможные потери по ссудам | |
|7. Чистые кредиты и лизинг клиентам (ст. 7 = | |
|ст. 5 - ст. 6) | |
|8. Основные средства и нематериальные активы | |
|9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги | |
|10. Прочие активы | |
|11. Всего активов | |
+------------------------------------------------+---------------+
| ПАССИВ | |
+------------------------------------------------+---------------+
|I. Собственные источники | |
|1. Уставный капитал (фонд) | |
|2. Прочие фонды и другие собственные источники | |
|3. Прибыль (+) / убыток (-) отчетного года | |
|4. Использовано прибыли в отчетном году | |
|5. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного| |
|года | |
|6. Всего собственных источников | |
+------------------------------------------------+---------------+
|II. Обязательства | |
|7. Кредиты, предоставленные Центральным Банком | |
|8. Средства кредитных организаций | |
|9. Средства клиентов, включая вклады населения | |
|10. Выпущенные кредитной организацией долговые| |
|обязательства | |
|11. Прочие обязательства | |
|12. Всего обязательств | |
+------------------------------------------------+---------------+
|III. | |
|13. Прочие пассивы | |
+------------------------------------------------+---------------+
|14. Всего пассивов | |
+------------------------------------------------+---------------+
|Внебалансовые статьи | |
|Исполнительные документы, предъявленные| |
|кредитным организациям | |
|Безотзывные обязательства кредитной организации | |
|Гарантии, поручительства, выданные кредитной| |
|организацией | |
+------------------------------------------------+---------------+
БАЛАНС
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ
+-------------------------------+--------------------------------+
| Наименование статей | (тыс. руб.) |
+-------------------------------+--------------------------------+
| 1 | 2 |
+-------------------------------+--------------------------------+
| АКТИВ | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|1. Имущество в управлении | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|в т.ч. | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|1.1. Кредиты предоставленные и| |
|ценные бумаги в управлении | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|2. Убыток по доверительному| |
|управлению | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|Итого активов: | |
+-------------------------------+--------------------------------+
| ПАССИВ | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|1. Капитал в управлении | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|2. Прибыль по доверительному| |
|управлению | |
+-------------------------------+--------------------------------+
|Итого пассивов: | |
+-------------------------------+--------------------------------+
Председатель (Президент)
кредитной организации ___________________ _______________ М.П.
(Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер
кредитной организации ___________________ _______________ М.П.
(Ф.И.О.) (подпись)
Примечание. В случае отсутствия у кредитной организации в 1997
году операций по счетам доверительного управления, баланс
кредитной организации по доверительному управлению публикации не
подлежит.
(Примечание введено Указанием ЦБ РФ от 18.05.98 N 232-У)
Приложение N 7
к Указаниям
Центрального банка РФ
"О годовом бухгалтерском отчете
кредитных организаций за 1997 год"
N 78-У от 17.12.97
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ _____________________________________
ЗА 1998 ГОД
рег. номер ___________ БИК Код _______________________________
адрес ________________________________________________________
(полный юридический)
+------------------------------------------------+---------------+
| Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) | (тыс. руб.) |
+------------------------------------------------+---------------+
|Процентные доходы | |
|1. По средствам в кредитных организациях | |
|2. По кредитам и от лизинга клиентам | |
|3. По долговым ценным бумагам | |
|4. По другим источникам | |
+------------------------------------------------+---------------+
|5. Всего доходов по процентам | |
+------------------------------------------------+---------------+
|Процентный расход | |
|6. По депозитам кредитных организаций | |
|7. По депозитам клиентов | |
|8. По выпущенным ценным бумагам | |
+------------------------------------------------+---------------+
|9. Всего расходов по процентам | |
+------------------------------------------------+---------------+
|10. Чистый доход по процентам | |
+------------------------------------------------+---------------+
|Непроцентный доход | |
|11. От операций с иностранной валютой | |
|12. Доход от других операций | |
|13. Доход по трастовым операциям и агентский| |
|доход | |
|14. Дивиденды по паям и акциям | |
|15. Другой текущий доход | |
+------------------------------------------------+---------------+
|16. Всего непроцентного текущего дохода | |
+------------------------------------------------+---------------+
|17. Текущий доход | |
+------------------------------------------------+---------------+
|Непроцентные расходы | |
|18. Фонд заработной платы | |
|19. Эксплуатационные расходы | |
|20. Другие текущие расходы | |
+------------------------------------------------+---------------+
|21. Всего непроцентных расходов | |
+------------------------------------------------+---------------+
|22. Текущий результат до вычета резерва на| |
|возможные потери по ссудам | |
|23. Изменение резерва на возможные потери по| |
|ссудам | |
|24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода) | |
|25. Непредвиденные доходы (расходы) | |
+------------------------------------------------+---------------+
|26. Балансовый результат (прибыль (+) / убыток| |
|(-)) | |
+------------------------------------------------+---------------+
|27. Налоги, выплаченные из прибыли | |
+------------------------------------------------+---------------+
|28. Чистая прибыль отчетного года | |
+------------------------------------------------+---------------+
Председатель (Президент)
кредитной организации ___________________ _______________ М.П.
(Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер
кредитной организации ___________________ _______________ М.П.
(Ф.И.О.) (подпись)
------------------------------------------------------------------
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510